Services experts en conformité fiscale arménienne

Les résidents arméniens sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source arménienne. Sont considérées comme résidents les personnes séjournant 183 jours ou plus en Arménie au cours d'une période de 12 mois. Le taux normal de l'impôt sur le revenu est de 20 % pour les résidents comme pour les non-résidents, des taux spécifiques s'appliquant à certains types de revenus, comme les dividendes (5 %), les redevances (10 %) et les loyers immobiliers (10 %).

Pour l'année de déclaration 2024, les déclarations de revenus des particuliers doivent être déposées avant le 1er novembre 2025 (date initialement prévue au 1er mai). Pour les entreprises, la déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés (IS) doit être déposée avant le 20 avril de chaque année. Le non-respect des délais peut entraîner des pénalités : pour les particuliers, un avertissement suivi d'amendes (de 12 $ à 125 $ selon les circonstances) ; pour les entreprises, des pénalités plus importantes calculées sur le montant de l'impôt dû, majoré des intérêts.

Le système de déclaration universelle des revenus (DDR) arménien, mis en œuvre entre 2023 et 2025, oblige les citoyens arméniens ayant le statut de résidents fiscaux à déclarer annuellement tous leurs revenus, imposables et non imposables. Ce système vise à lutter contre l'évasion fiscale et à accroître la transparence. Pour ceux qui perçoivent déjà des revenus et paient déjà des impôts légalement, il s'agit principalement d'une obligation déclarative supplémentaire, et non d'une charge fiscale supplémentaire. Nos services incluent un accompagnement complet pour s'y retrouver dans ces nouvelles exigences déclaratives.

Le régime des microentreprises arménien offre un taux d'imposition de 0 % aux entreprises éligibles dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 24 millions AMD (environ 60,000 XNUMX dollars). Les activités éligibles comprennent la création et les arts numériques, les services éducatifs, le spectacle et le divertissement, les services directs, la fabrication et les activités de holding. Cependant, certaines activités sont explicitement exclues, quel que soit le chiffre d'affaires, notamment les services financiers, les services professionnels, le marketing et la publicité, le développement de logiciels, les activités commerciales et les services d'intermédiaire immobilier. Notre équipe peut évaluer votre situation spécifique et vous aider à déterminer votre admissibilité.

L'Arménie a conclu des conventions fiscales avec plus de 45 pays afin d'éviter la double imposition d'un même revenu. Si vous avez payé des impôts sur des revenus dans un pays signataire et que le taux d'imposition étranger est égal ou supérieur à celui de l'Arménie (généralement 20 %), vous ne serez généralement pas imposé de nouveau sur ces revenus en Arménie. Si le taux d'imposition étranger est inférieur, vous ne paierez généralement que la différence en Arménie. Par exemple, si vous avez payé 18 % d'impôt à l'étranger, vous paierez 2 % supplémentaires en Arménie. Nos services incluent l'identification des conventions applicables et leur application correcte pour optimiser votre situation fiscale.

En Arménie, les sanctions en cas de non-conformité fiscale peuvent être lourdes. En cas de revenus non déclarés ou incorrectement déclarés, la principale pénalité est de 10 % du montant non imposable. Le dépôt tardif ou l'absence de déclaration peut entraîner un premier avertissement, suivi d'amendes allant de 12 $ pour les particuliers à 125 $ pour les actionnaires de grandes entreprises. Pour les entreprises, des pénalités supplémentaires sont prévues en cas de retard de paiement, de mauvaise comptabilité et d'évasion fiscale. Nos services de conformité fiscale sont conçus pour vous aider à éviter ces pénalités coûteuses grâce à des déclarations correctes et ponctuelles.