Principaux pays où l'impôt sur les plus-values ​​est nul : les meilleurs paradis pour les expatriés et les investisseurs

Trouver un pays de résidence avec un impôt sur les plus-values ​​faible ou nul peut augmenter considérablement le rendement après impôt d'un investisseur, en particulier si l'on considère les pays où l'impôt sur les plus-values ​​est appliqué. Les particuliers fortunés et les entrepreneurs envisagent souvent de délocaliser leur résidence fiscale personnelle dans des juridictions qui ne taxeront pas lourdement la vente d'actifs, les transactions boursières, les gains en crypto-monnaies ou les produits d'entreprise. Dans cette analyse comparative, nous examinons 10 des meilleurs pays cette offre exonération de l'impôt sur les plus-values ​​ou traitement fiscal très favorable pour les expatriés.

Aperçu comparatif des systèmes fiscaux

Dans cet aperçu comparatif, nous examinons les taux d’imposition des plus-values ​​et d’autres systèmes fiscaux des 10 principaux pays qui offrent une exonération fiscale sur les plus-values ​​ou un traitement fiscal très favorable aux expatriés.

1. Émirats arabes unis (EAU)

• Les taux d'imposition: Les Émirats arabes unis n'imposent pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques ni d'impôt sur les plus-values ​​aux particuliers. Bien que les Émirats arabes unis n'imposent pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques ni d'impôt sur les plus-values ​​aux particuliers, ils appliquent un impôt sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices des entreprises dépassant un certain seuil à partir de 2023. Cela signifie que les expatriés paient 0 % d'impôt sur les bénéfices d'investissement, y compris les gains en actions ou en crypto-monnaies, et sur tout revenu personnel. (Remarque : un impôt sur les sociétés de 9 % s'applique aux bénéfices des entreprises dépassant un certain seuil à partir de 2023, mais il n'affecte pas les revenus personnels ou d'investissement.)

• Conditions de résidence : Les Émirats arabes unis proposent plusieurs visas de résidence. Une option populaire est le visa d'investisseur - par exemple, une résidence renouvelable de 2 ans en achetant une propriété d'une valeur d'au moins 750,000 204 AED (~ 10 XNUMX USD), ou un visa de XNUMX ans Visa d'or avec un investissement de 2 millions d'AED (~ 545 XNUMX USD). Les entrepreneurs peuvent également obtenir des visas en créant une entreprise, et les visas de travail sont courants pour les travailleurs étrangers.

• Obligations de présence physique : Les Émirats arabes unis sont uniques en leur genre : ils n’imposent pas de durée minimale de séjour pour conserver la plupart des visas de résidence. La résidence est valable avec seulement une courte visite tous les 6 à 12 mois, ce qui le rend très flexible pour les globe-trotters. Il n’existe pas de règle des 183 jours – on peut passer un temps considérable à l’étranger sans perdre la résidence fiscale aux EAU, tant que le visa reste actif.

• Options de citoyenneté : La naturalisation aux Émirats arabes unis est rare – elle est généralement pas une stratégie viable pour les expatriésLes Émirats arabes unis n'accordent la citoyenneté que dans des cas particuliers (par exemple aux investisseurs ou aux talents par nomination) et ne disposent pas d'un processus systématique d'octroi de la citoyenneté par résidence. La plupart des expatriés restent titulaires d'un permis de séjour de longue durée.

• Exigences d'investissement : Pour obtenir le Golden Visa, un investissement immobilier de 2 millions d'AED est requis (plusieurs propriétés totalisant ce montant sont également éligibles). Il existe également des visas d'investisseur pour démarrer ou investir dans des entreprises (par exemple, déposer des capitaux dans une société des EAU). Ces investissements accordent la résidence mais ne sont pas des « frais » – l'argent reste l'actif de l'investisseur (biens immobiliers, capitaux propres, etc.).

• Considérations légales: Les Émirats arabes unis n’ont pas de régime d’impôt sur le revenu des personnes physiques, ils ont donc aucune règle relative aux sociétés étrangères contrôlées (SEC) pour les particuliers et pas d'impôts sur les revenus à l'étranger. Cela signifie que les résidents des EAU peuvent détenir des sociétés ou des actifs étrangers sans déclaration fiscale locale. Cependant, il faut s'assurer qu'ils sont correctement quitter le système fiscal de leur ancien pays – par exemple, obtenir un certificat de résidence fiscale des Émirats arabes unis. Certains pays à fiscalité élevée peuvent imposer une taxe de sortie sur les gains en capital non réalisés lors de l'émigration (par exemple, le Canada impose les gains accumulés lorsqu'une personne renonce à sa résidence canadienne). Les Émirats arabes unis eux-mêmes n'imposent pas les personnes qui quittent leur juridiction.

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Les Émirats arabes unis sont très accueillants pour les investisseurs étrangers. Les expatriés peuvent posséder des biens immobiliers dans des zones désignées en pleine propriété et peuvent posséder 100 % des entreprises dans la plupart des secteurs. pas de contrôle des changes, et le dirham des Émirats arabes unis est rattaché au dollar américain, ce qui assure la stabilité. Une restriction est que les comptes bancaires et les finances personnelles aux Émirats arabes unis doivent être déclarés conformément au CRS dans son pays d'origine (puisque les EAU participent aux efforts mondiaux de transparence). Côté avantages, les EAU offrent une infrastructure de classe mondiale, un niveau de vie élevé et une situation géographique stratégique. L'absence d'impôt sur les plus-values ​​et sur le revenu, combinée à des équipements modernes et à la sécurité, en fait un choix de premier ordre pour les particuliers fortunés qui recherchent une efficacité fiscale.

2. Les Bahamas

• Les taux d'imposition: Les Bahamas prélèvent pas d'impôt sur le revenu, ni sur les plus-values, ni sur la fortune sur les particuliers. Les Bahamas sont particulièrement attractives pour les expatriés en raison de leur politique d'impôt sur le revenu nul, ce qui signifie que les particuliers ne paient aucun impôt sur leurs revenus personnels ou professionnels. Pour les expatriés, cela signifie 0% d'impôt sur les plus-values des investissements et 0% sur tout revenu personnel ou commercial gagné dans le monde entier. Le pays se finance par les taxes à la consommation (TVA), les droits d'importation et le tourisme, au lieu de taxer le revenu des particuliers.

• Conditions de résidence : La résidence aux Bahamas est souvent obtenue via le Résidence permanente (RP) par investissement programme. L'exigence typique est un investissement dans l'immobilier : achat d'un bien immobilier évalué à 750,000 XNUMX BSD ou plus (environ 750 1.5 USD) confère à l'investisseur le statut de résident permanent (avec un traitement plus rapide pour 750 million USD et plus). Il existe également des permis de résidence annuels et une voie de « résidence permanente économique » pour ceux qui louent ou ont des investissements plus faibles, mais la voie de la propriété de XNUMX XNUMX USD est la voie la plus simple pour un déménagement motivé par des raisons fiscales.

• Obligations de présence physique : Pour être reconnu comme résident fiscal des Bahamas (et obtenir un certificat de résidence fiscale), une personne doit passer au moins 90 jours dans le pays par année civile et ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays. Cette règle a été introduite pour empêcher la « résidence sur papier ». En pratique, les Bahamas n'appliquent pas strictement le décompte des jours pour conserver votre permis de séjour, mais pour attestation fiscale (utile pour montrer aux autres autorités fiscales), la présence de 90 jours est requise. De nombreux HNWI résident donc aux Bahamas quelques mois par an et voyagent ailleurs le reste du temps.

• Options de citoyenneté : L'obtention de la citoyenneté bahaméenne est possible après une longue période - la loi permet de postuler après 10 ans de résidence permanente. Cependant, les approbations sont discrétionnaires et ne sont pas garanties. Les Bahamas autorisent en pratique la double nationalité pour ceux qui se font naturaliser. La plupart des expatriés utilisent les Bahamas comme résidence fiscale et conserver leur citoyenneté d’origine (il n'est pas nécessaire de devenir citoyen bahaméen pour bénéficier des avantages fiscaux ; la RP est suffisante).

• Exigences d'investissement : L'investissement principal pour la résidence est l'immobilier. Le minimum de 750 250 $ peut être une propriété unique ou multiple, et doit être entretenu pour conserver le statut. Contrairement à certaines juridictions, aucun don n'est requis - vous investissez dans votre propre propriété. Il n'y a pas de frais supplémentaires importants en dehors des frais juridiques et de demande gouvernementale. Notamment, les acheteurs étrangers aux Bahamas bénéficient de droits de propriété en pleine propriété et d'aucune taxe foncière sur les résidences occupées par leur propriétaire d'une valeur inférieure à XNUMX XNUMX $ (au-delà, la taxe foncière s'applique selon un barème mobile).

• Considérations légales: Les Bahamas n'ont pas d'impôt sur le revenu, donc comme d'autres paradis fiscaux, ils imposent pas de règles CFC ni de taxes de sortie pour les particuliers. Son système juridique (basé sur la common law anglaise) est favorable aux entreprises et offre une confidentialité financière solide. Cependant, les normes internationales de transparence (CRS) signifient que les opérations bancaires aux Bahamas ne sont pas anonymes – les informations peuvent être partagées avec les pays d’origine. Si un expatrié quitte un pays comme les États-Unis, le Royaume-Uni ou le Canada, il doit être attentif aux formalités de sortie dans ce pays (par exemple, les États-Unis imposent les citoyens sur les revenus mondiaux même après leur déménagement, à moins qu’ils ne renoncent à la citoyenneté). Les Bahamas elles-mêmes ne vous imposent pas lorsque vous partez ou lorsque vous vendez des actifs – même les ventes immobilières sont exonérées d’impôt sur les plus-values ​​(bien qu’il y ait un droit de timbre sur les transferts de propriété).

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Les étrangers peuvent posséder des terres et les entreprises aux Bahamas (certains secteurs d'activité nécessitant des permis). Le principal avantage est la environnement hors taxes et un style de vie insulaire détendu relativement proche des États-Unis. Les Bahamas disposent d'un système bancaire et de communications modernes, mais l'une des restrictions est le coût de la vie élevé et les coûts d'importation (car de nombreuses marchandises sont importées et soumises à des droits de douane). Le gouvernement encourage les activités financières offshore et il existe des zones spéciales et des incitations pour certains investissements. Pour les retraités ou les nomades numériques, les Bahamas offrent un climat agréable et une gouvernance stable et démocratique. Il est important de noter que même si les impôts sont nuls, il faut disposer de revenus ou d'actifs suffisants pour répondre aux exigences financières de l'immigration et pour subvenir aux besoins de la vie sur l'île.

3. Îles Caïmans

• Les taux d'imposition: Les îles Caïmans sont réputées pour leur neutralité fiscale. L'environnement fiscal neutre des îles Caïmans est conçu pour attirer les capitaux étrangers, ce qui en fait une destination de choix pour les investisseurs internationaux. pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques, pas d'impôt sur les plus-values, pas de droits de succession ou de succession, et même pas d'impôt sur les sociétés pour la plupart des entreprises. Un expatrié aux Îles Caïmans paiera 0 % sur les revenus d'investissement et les plus-values ​​réalisées. Les recettes publiques proviennent des frais de permis de travail, des droits d'importation, du tourisme et des frais de services financiers au lieu de la fiscalité traditionnelle.

• Conditions de résidence : Pour obtenir la résidence aux îles Caïmans, il faut généralement être une personne disposant de ressources indépendantes. Le moyen le plus rapide consiste à obtenir un permis de séjour substantiel. investissement immobilier: l'achat de biens immobiliers développés d'au moins 2 millions de dollars kyat (≈ 2.4 millions USD) permet d'obtenir un certificat de résidence permanente. Cela donne le droit de résider indéfiniment (et de demander éventuellement la citoyenneté). Il existe également une option de résidence de 25 ans avec un investissement moindre (~ 1.2 million USD en immobilier) et une résidence par présence commerciale substantielle pour ceux qui créent des entreprises et emploient des locaux. Pour des séjours plus courts, les îles Caïmans proposent également un visa Digital Nomad (jusqu'à 2 ans) et la possibilité d'obtenir un permis de travail renouvelable si vous êtes employé par une entreprise des îles Caïmans.

• Obligations de présence physique : Les règles des îles Caïmans sont très accommodantes – les résidents permanents ne sont tenus de passer qu'un temps minimal (aussi peu qu'un jour par an) dans les îles pour conserver leur RPCela signifie qu'un investisseur peut conserver les îles Caïmans comme domicile légal à des fins fiscales sans avoir besoin d'y vivre à plein temps. être réellement considéré comme un résident fiscal Si vous souhaitez résider aux Îles Caïmans (et ne pas être revendiqué par un autre pays), vous devez généralement faire des Îles Caïmans votre résidence principale. Le gouvernement peut délivrer un certificat de résidence fiscale si nécessaire, bien que beaucoup utilisent l'absence d'impôts aux Îles Caïmans sans certificats officiels puisqu'il n'existe pas d'impôt sur le revenu.

• Options de citoyenneté : Les îles Caïmans sont un territoire britannique d’outre-mer. Il n’existe pas de « citoyenneté par investissement » directe – à la place, 5 ans de résidence, il est possible de demander la citoyenneté des territoires britanniques d’outre-mer (BOTC – Caïmans). La BOTC peut ensuite conduire à un passeport britannique (citoyenneté britannique) après une période d’attente supplémentaire et une demande d’inscription en tant que citoyen britannique à part entière. Cependant, l’obtention de la BOTC via la résidence aux Caïmans est un processus légal qui nécessite de maintenir des liens substantiels. De nombreux investisseurs se contentent de la résidence elle-même, car la résidence aux Caïmans confère déjà tous les avantages fiscaux.

• Exigences d'investissement : La condition principale est l'achat d'un bien immobilier d'une valeur de plusieurs millions de dollars. Le bien peut être résidentiel ou commercial et doit être entretenu (vous ne devez pas vendre en dessous du seuil, sinon vous risquez de perdre le statut). En plus du coût du bien, il faut payer des frais de dossier gouvernementaux (et un droit de timbre unique sur l'achat d'un bien, d'environ 7.5 %). Les candidats doivent également prouver qu'ils disposent de moyens financiers stables (par exemple, un revenu annuel élevé ou des actifs) pour prouver qu'ils ne seront pas un fardeau.

• Considérations légales: Les Caïmans ont pas d'imposition directe et donc pas de déclaration de revenus CFC ou étrangers pour les particuliers. Cela permet aux expatriés de détenir des investissements et des sociétés mondiales sans interférence fiscale locale. Le seul inconvénient est que, comme les îles Caïmans elles-mêmes ne taxent pas et ne contrôlent pas les revenus personnels, les expatriés le pays d'origine pourrait appliquer des règles anti-évitement s'ils n'ont pas correctement rompu leur résidence fiscale là-bas. Par exemple, les résidents du Royaume-Uni doivent réellement quitter le Royaume-Uni et répondre aux critères de non-résident, sinon ils pourraient toujours être imposés par le Royaume-Uni même s'ils vivent aux Îles Caïmans. Les Îles Caïmans disposent de lois solides en matière de protection des actifs et de confidentialité, mais dans le cadre de leurs engagements internationaux, elles peuvent échanger des informations financières (en vertu du GAFI/CRS) pour les contribuables étrangers. Il n'y a pas d'impôt sur les successions ou les héritages, mais si un expatrié décède, les lois de son pays d'origine peuvent toujours s'appliquer à sa succession, sauf si cela est prévu.

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : L’un des principaux avantages est que les investisseurs étrangers ont des droits de propriété égaux – Les îles Caïmans n’imposent aucune restriction à la propriété étrangère de terrains ou d’entreprises (et aucun impôt direct sur ces derniers). Les îles Caïmans sont un centre financier mondial avec d’excellents services professionnels (avocats, banques, administrateurs de fonds), ce qui est bénéfique pour les entrepreneurs qui gèrent leur patrimoine. Elles sont politiquement stables (un territoire britannique) et ont un niveau de vie élevé (mais aussi un coût de la vie élevé). Une restriction potentielle est que l’obtention de la résidence est coûteuse – elle n’est essentiellement ouverte qu’aux personnes fortunées. Il existe également une obligation de maintenir l’investissement et de payer une cotisation annuelle pour le certificat de résidence permanente. Mais en contrepartie, les résidents bénéficient d’une île tropicale sûre, d’un système juridique solide et d’une exonération d’impôts personnels, ce qui fait des îles Caïmans un choix de premier ordre pour la préservation du patrimoine et l’évasion fiscale des plus-values.

4. Monaco

• Les taux d'imposition: Monaco est réputé pour son zéro impôt sur le revenu des personnes physiques politique – depuis 1869, elle n'impose plus les revenus des résidents. De même, Monaco impose pas d'impôt sur les plus-values ​​pour les particuliersLes bénéfices d'investissement, les transactions boursières et autres gains en capital sont entièrement exonérés d'impôt pour les résidents de Monaco. (La seule exception concerne les ressortissants français résidant à Monaco, qui, en vertu d'une convention bilatérale, doivent toujours payer des impôts français comme s'ils résidaient en France.) Alors que Monaco n'impose pas d'impôt sur les plus-values ​​aux particuliers, les ressortissants français résidant à Monaco sont soumis aux taux d'imposition français normaux en raison d'une convention bilatérale.

• Conditions de résidence : Monaco ne vend pas la citoyenneté et ne dispose pas d'un « visa doré » officiel, mais accorde la résidence à ceux qui peuvent prouver leur suffisance financière et leur logement à Monaco. Pour obtenir le Carte de Séjour, un candidat doit avoir un adresse locale (posséder ou louer un appartement) et un Compte bancaire monégasque avec des fonds conséquents. En pratique, au moins 500,000 € est le dépôt minimum pour obtenir une lettre de référence bancaire, bien que des montants plus élevés puissent être exigés selon la banque. Il n'y a pas d'investissement minimum pour le gouvernement - il s'agit de prouver que vous avez les moyens de vivre sans travailler à Monaco. Le processus comprend un entretien et une vérification des antécédents (casier judiciaire vierge).

• Obligations de présence physique : Les autorités monégasques attendent des résidents qu'ils résident réellement dans la Principauté. En règle générale, il faut passer au moins 3 mois par an à Monaco pour conserver la carte de résident. Au moment du renouvellement, Monaco peut demander des preuves telles que des factures de services publics ou l'utilisation d'une carte de crédit dans le pays pour vérifier que vous avez séjourné dans le pays. Bien que la règle des 183 jours ne soit pas aussi stricte, le fait de ne pas y consacrer suffisamment de temps pourrait compromettre le renouvellement. De nombreux résidents vivent en fait la majeure partie de l'année à Monaco, compte tenu de sa petite taille et de son exclusivité.

• Options de citoyenneté : Acquérir la nationalité monégasque en tant qu'expatrié est un défi. On peut demander la naturalisation après 10 ans de résidence continue (avec preuve d'intégration dans la vie monégasque), mais l'approbation est laissée à la discrétion du Prince. De plus, Monaco exige généralement la renonciation à la nationalité précédente lors de l'octroi de la leur. En raison de ces obstacles, la plupart des expatriés à Monaco restent simplement des résidents de longue durée - bénéficiant des avantages fiscaux sans passeport monégasque.

• Exigences d'investissement : Il n’y a pas de limite de temps pour le tournoi. Cependant, si vous restez inactif pendant une longue période, vous serez déconnecté de BBO et la partie sera perdue. aucun coût d'investissement fixe Outre le logement et le dépôt bancaire, les candidats louent souvent des appartements (l'immobilier à Monaco est très cher : même un petit studio peut coûter plus d'un million d'euros à l'achat ou plusieurs milliers d'euros par mois à la location). L'exigence financière importante est de maintenir le solde bancaire (par exemple 1 500 € ou plus) pour prouver qu'ils ont les moyens de continuer. Monaco exige également une couverture d'assurance maladie. Il n'y a pas de don obligatoire ni d'achat d'obligations d'État (contrairement aux programmes de certains autres pays).

• Considérations légales: L'absence d'impôts sur le revenu et les plus-values ​​à Monaco signifie qu'il a pas de lois anti-évitement complexes pour les particuliers – il n’y a tout simplement aucun impôt à éviter. Cependant, lorsqu’un nouveau résident s’installe à Monaco, il doit être conscient de tout taxes de sortie de leur pays d'origine (par exemple, certains pays européens taxent les gains non réalisés si l'on déménage en tant que résident fiscal). Monaco n'a pas d'impôt sur la fortune, mais les ressortissants français à Monaco sont soumis à l'impôt sur la fortune français en raison d'accords distincts. Il n'existe pas de régime CFC affectant les sociétés étrangères des résidents monégasques, puisque Monaco lui-même ne taxe pas les revenus mondiaux. Une considération : Monaco n'a pas de convention fiscale (à part avec la France), ce qui n'est généralement pas un problème car il n'impose pas, mais cela signifie que d'autres pays pourraient ne pas reconnaître la résidence monégasque pour éviter leurs propres impôts à moins que l'on ne coupe vraiment les ponts.

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Monaco propose sécurité, prestige et un environnement entièrement libre d'impôt sur le revenu des particuliers. C'est un pays extrêmement stable, avec un faible taux de criminalité et des équipements haut de gamme (yachts, casinos, commerces de luxe). Les étrangers peuvent acheter librement des biens immobiliers (bien que les prix soient parmi les plus élevés au monde). Une restriction notable est économique – le coût de la vie et de l’entrée est très élevé. Seuls ceux qui disposent d'un patrimoine considérable peuvent pratiquement établir leur résidence. En outre, les entreprises de Monaco sont soumises à l'impôt (Monaco prélève un impôt sur les bénéfices de 33.3 % sur les sociétés réalisant plus de 25 % de leurs revenus hors de Monaco), mais cela n'affecte généralement pas ceux qui détiennent simplement des investissements. Pour un entrepreneur, Monaco offre une base attrayante en termes de style de vie, même si la gestion d'une entreprise active peut entraîner l'imposition des sociétés. En résumé, le principal attrait de Monaco est l'absence d'impôt sur les plus-values ​​et sur le revenu, ainsi qu'un style de vie glamour, accessible à ceux qui peuvent se permettre le prix élevé de l'entrée.

5. Singapour

• Les taux d'imposition: Singapour a pas d'impôt sur les plus-values Singapour ne prélève pas d'impôt sur les plus-values ​​sur les particuliers, ce qui en fait une destination attrayante pour les investisseurs cherchant à maximiser leurs rendements. Singapour ne taxe pas non plus la plupart des revenus de source étrangère des particuliers. Les revenus personnels locaux (par exemple, les salaires des travailleurs à Singapour) sont imposés à des taux de résidence progressifs pouvant atteindre 22 % (récemment portés à 24 % pour les revenus supérieurs à 1 million de dollars singapouriens), ce qui reste relativement bas par rapport aux normes mondiales. De plus, il n'y a pas d'impôt sur les successions ou les héritages.

• Conditions de résidence : De nombreux expatriés s'installent à Singapour pour une passe d'emploi (visa de travail) et peuvent devenir plus tard résidents permanents (RP). Pour les investisseurs fortunés, Programme des investisseurs mondiaux (GIP) est la principale voie d'accès à la résidence par investissement. Elle nécessite un investissement de au moins 2.5 millions de dollars singapouriens (~1.8 million USD) dans une entreprise nouvelle/existante à Singapour ou dans un fonds approuvé. Les candidats retenus et leur famille immédiate peuvent obtenir le statut de résident permanent. Une autre option est le passeport entrepreneur (EntrePass) pour ceux qui veulent démarrer une entreprise ; il a des exigences de capital moins élevées mais des critères entrepreneuriaux plus stricts.

• Obligations de présence physique : Singapour n'impose pas de durée minimale de séjour stricte à des fins fiscales. La résidence fiscale est généralement déterminée en passant ≥ 183 jours par an ou en s'établissant comme résidence permanente. Les titulaires d'un permis de résidence permanente doivent faire de Singapour leur résidence principale (en particulier lors du renouvellement du permis de rentrée tous les 5 ans). Cependant, il existe une certaine flexibilité. De nombreux titulaires d'un permis de résidence permanente voyagent beaucoup mais conservent leur domicile et leur famille à Singapour. Pour conserver le statut de résident permanent, il faut démontrer des liens avec Singapour (par exemple, famille, propriété, entreprise) si le nombre de jours n'est pas atteint.

• Options de citoyenneté : Singapour propose un passeport très convoité, mais la naturalisation est sélective. Le parcours typique consiste à vivre à Singapour en tant que résident permanent pendant plusieurs années (souvent au moins 2 à 3 ans) puis à demander la citoyenneté. L'approbation dépend de facteurs tels que l'intégration, les contributions économiques et nécessite généralement de renoncer à votre ancienne citoyenneté (Singapour n'autorise pas la double nationalité pour les adultes). Le délai d'obtention de la citoyenneté peut varier ; certains investisseurs de haut niveau l'obtiennent en seulement 2 à 5 ans, tandis que d'autres peuvent rester résidents permanents plus longtemps.

• Exigences d'investissement : Dans le cadre du programme de relations publiques pour les investisseurs GIP, au-delà de l'investissement de 2.5 millions de dollars singapouriens, les candidats doivent avoir une expérience entrepreneuriale réussie (par exemple, un chiffre d'affaires substantiel ou être un fondateur établi). L'investissement doit être maintenu pendant un certain nombre d'années. Si vous optez pour la voie commerciale, cela implique une participation active dans l'entreprise. Le simple fait d'apporter des fonds sur un compte bancaire ne suffit pas pour les relations publiques ; il doit s'agir d'un investissement approuvé. Il existe également une option de « family office » où les ultra-HNWI peuvent créer un bureau d'investissement familial à Singapour, bénéficier d'exonérations fiscales sur les revenus d'investissement (dans le cadre de programmes tels que 13O/13U), et cela Vous pouvez aider à obtenir la RP, même indirectement.

• Considérations légales: Le système fiscal territorial de Singapour signifie que si les revenus ou les gains d'un expatrié proviennent de l'extérieur de Singapour et ne sont pas transférés, ils ne sont pas imposés localement. Même les revenus étrangers transférés sont exonérés dans la plupart des cas (à l'exception de certains revenus d'entreprise ou s'ils relèvent de dispositions anti-abus spécifiques). Singapour a pas de règles CFC pour les particuliers – les particuliers peuvent détenir des sociétés à l’étranger et ne payer d’impôt que sur les revenus locaux. Singapour a des lois strictes sur l’évasion fiscale (en tant que délit), mais le régime fiscal lui-même est simple et favorable aux investisseurs. Lors de leur déménagement, les expatriés doivent vérifier si leur pays d’origine imposera des taxes taxes de sortie ou les taxer comme des non-résidents. Par exemple, les citoyens américains continueront à devoir payer des impôts américains sur leurs revenus mondiaux même s'ils vivent à Singapour, à moins qu'ils ne renoncent à leur citoyenneté.

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Singapour est souvent considéré comme un environnement très favorable aux entreprises : gouvernement stable, état de droit fort et excellentes infrastructures. Les avantages comprennent protection robuste des actifs, un vaste réseau de conventions fiscales et un environnement anglophone. Il n’existe pratiquement aucune restriction à la propriété étrangère d’entreprises ou d’actifs (à l’exception de certaines restrictions immobilières – les étrangers ne peuvent pas acheter de biens immobiliers résidentiels sans autorisation, mais peuvent acheter des condos).

• Le coût de la vie à Singapour est élevé (en particulier pour le logement) et les voitures sont extrêmement chères en raison des quotas de véhicules. Mais les particuliers fortunés trouvent souvent que la sécurité, la propreté et la connectivité mondiale en valent la peine. Singapour offre également des soins de santé et une éducation de premier ordre, ce qui la rend attrayante pour ceux qui déménagent avec leur famille. En résumé, Singapour offre un mélange de vie à faible imposition (en particulier pour les plus-values ​​et les revenus étrangers) et de vie urbaine de haute qualité, ce qui en fait un choix de premier ordre pour les entrepreneurs et les investisseurs en Asie.

6. Hong Kong

• Les taux d'imposition: Hong Kong fait ne pas taxer les gains en capital pour les particuliers. Si vous achetez et vendez des actions, des biens immobiliers ou d'autres actifs en tant qu'investissement (et non en tant que négociant), tout gain vous appartient et vous pouvez le conserver en franchise d'impôt. Le taux d'imposition des plus-values ​​à Hong Kong est effectivement nul pour les particuliers, car il ne taxe pas les plus-values ​​sur les investissements personnels. Le système fiscal de Hong Kong est territorial : seuls les revenus provenant ou dérivés de Hong Kong sont soumis à l'impôt. Les salaires (revenus d'emploi) sont imposés à des taux progressifs de 2 % à 17 %, avec un plafond tel que l'impôt ne dépasse pas 15 % du revenu (après déduction des abattements). Il n'y a pas d'impôt sur les intérêts ou les dividendes bancaires, ni de taxe sur les ventes ou de TVA. En substance, Les impôts personnels à Hong Kong sont très bas et les gains en capital sont nuls.

• Conditions de résidence : Pour vivre à Hong Kong, la plupart des expatriés obtiennent un visa de travail ou un visa dans le cadre de programmes spéciaux pour les talents. Hong Kong avait autrefois un programme de visa d'investissement appelé le Capital Investment Entrant Scheme (CIES), mais il est suspendu depuis 2015. À sa place, Hong Kong a des programmes comme le Programme d'admission des migrants de qualité (QMAS), qui est un système basé sur des quotas pour les personnes hautement qualifiées ou riches (aucun investissement requis, mais une sélection basée sur des points). Les entrepreneurs peuvent postuler pour un L'investissement en tant qu'entrepreneur visa en créant une entreprise et en embauchant des locaux. Après 7 années de résidence ordinaire continue, on devient éligible au statut de résident permanent (RP), qui donne le droit de séjour.

• Obligations de présence physique : Hong Kong n'impose pas un nombre strict de jours dans le pays pour les détenteurs de visa, mais pour être considéré comme « résident ordinaire » (pour la période de 7 ans menant à la RP), il faut éviter les longues absences. En règle générale, passer au moins la majorité du temps chaque année (par exemple > 180 jours) Le statut de résident permanent à Hong Kong garantirait la continuité de la résidence. Une fois que vous avez obtenu le statut de résident permanent, vous pouvez aller et venir librement, mais si vous quittez Hong Kong pendant plus de 36 mois consécutifs sans y revenir, vous pouvez perdre votre statut de résident permanent. À des fins fiscales, Hong Kong utilise principalement le principe de la source, et non le décompte des jours – même un résident de courte durée n’est pas imposé sur les revenus offshore.

• Options de citoyenneté : Hong Kong est une région administrative spéciale de la Chine. Il est possible de devenir citoyen chinois via Hong Kong, mais ce n'est pas courant pour les expatriés occidentaux. Après avoir obtenu la résidence permanente et l'avoir détenue (et généralement avoir vécu à Hong Kong) pendant un certain temps, on peut théoriquement demander la naturalisation en tant que ressortissant chinois (ce qui donne droit à un passeport de la RAS de Hong Kong). La Chine n'autorise pas la double nationalité, vous devrez donc renoncer à votre nationalité d'origine. La plupart des expatriés ne le font pas ; ils conservent plutôt leur passeport d'origine et bénéficient de la résidence permanente à Hong Kong, ce qui est suffisant à toutes fins pratiques (droit de vivre et de travailler indéfiniment à Hong Kong).

• Exigences d'investissement : Comme il n’existe actuellement aucun visa d’investisseur passif, il n’existe pas de somme fixe à investir pour obtenir la résidence. Toutefois, si vous optez pour la voie de l’entrepreneuriat, vous devez investir suffisamment de capital pour gérer et développer de manière plausible une entreprise (et créer des emplois locaux). Pour le QMAS, avoir une solide expérience financière (actifs, revenus) aide à l’évaluation des points, mais il n’existe pas d’investissement minimum défini. De nombreuses personnes fortunées déménagent simplement en obtenant un visa de travail en tant que directeur de leur propre société à Hong Kong, en injectant un montant raisonnable de capital pour convaincre l’immigration que l’entreprise peut subvenir aux besoins de la personne.

• Considérations légales: La règle fiscale territoriale de Hong Kong signifie les revenus et les gains en capital offshore ne sont pas imposables, mais si l'on négocie activement des actifs en tant qu'entreprise, l'administration fiscale pourrait considérer que les bénéfices sont des revenus d'entreprise (imposables au taux forfaitaire de 15 %). Pour un investissement de portefeuille personnel typique, ce n'est pas un problème. Hong Kong n'a pas de règles CFC ciblant les avoirs personnels, car les particuliers ne sont de toute façon pas imposés sur les revenus étrangers. Cependant, les citoyens américains à Hong Kong doivent toujours déclarer leurs impôts aux États-Unis (avec quelques exclusions) en raison de l'imposition basée sur la citoyenneté. Hong Kong dispose d'institutions juridiques solides et d'un système de résolution des litiges, ce qui constitue un avantage pour la protection des actifs des investisseurs. À la sortie, Hong Kong n'impose pas de taxes de sortie - si vous cessez d'être résident, vous réglez simplement les impôts définitifs sur les revenus provenant de Hong Kong jusqu'à ce point.

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Hong Kong autorise 100% de propriété étrangère des entreprises et les propriétés (à l'exception mineure que les résidents non permanents paient un droit de timbre plus élevé lors de l'achat de biens immobiliers). La ville est un centre financier majeur avec des marchés de capitaux profonds, ce qui rend très pratique pour les investisseurs la gestion de portefeuilles. Les services bancaires et de courtage sont de classe mondiale et accessibles. Un grand avantage est la facilité de faire des affaires – la création d’entreprise est rapide et simple, et les contrôles monétaires sont minimes (le HKD est librement convertible et indexé sur le dollar américain). D’un autre côté, Hong Kong a un coût de l’immobilier élevé et a connu des changements sociopolitiques ces dernières années. L’introduction de la loi sur la sécurité nationale et une intégration plus étroite avec la Chine continentale ont rendu certains expatriés prudents. Cependant, du point de vue de la planification fiscale, Hong Kong reste extrêmement attractif : pas d’impôts sur les plus-values, la fortune ou les revenus étrangers, et une déclaration d’impôts relativement simple. Elle est particulièrement prisée par les entrepreneurs et les financiers d’Asie qui souhaitent une assiette fiscale faible sans avoir à s’installer complètement à l’étranger dans une petite île-État.

7. Malaisie

• Les taux d'imposition: La Malaisie n'impose pas d'impôt sur les plus-values ​​sur les investissements tels que les actions. Le seul impôt sur les plus-values ​​est un Impôt sur les gains immobiliers (RPGT) sur les ventes immobilières – pour les non-résidents, les biens vendus dans les 5 ans suivant l'achat sont soumis à la RPGT (30 % si dans les 5 ans, 10 % par la suite). En dehors de cela, les plus-values ​​(actions, crypto, etc.) sont exonérées d'impôt. Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques en Malaisie sont progressifs, jusqu'à 30 % sur les revenus élevés. Il est important de noter que la Malaisie suit un régime fiscal territorial Pour les particuliers : les revenus de source étrangère ne sont généralement pas imposables (et actuellement, même les revenus étrangers transférés en Malaisie sont exonérés en vertu d'une mesure temporaire jusqu'en 2026). Cela signifie qu'un expatrié vivant en Malaisie peut souvent organiser ses finances de manière à ce que ses revenus soient perçus de l'étranger et ne soient donc pas imposés en Malaisie.

• Conditions de résidence : La Malaisie propose des visas de résidence à long terme pour attirer les étrangers. Le programme bien connu est Malaisie, ma deuxième maison (MM2H)Le programme MM2H de Malaisie occidentale (péninsulaire) exige que les candidats disposent d'actifs liquides d'au moins 1.5 million MYR (~ 330 40,000 USD) et d'un revenu offshore mensuel de 9 1 MYR (~ 220 2 USD), et qu'ils déposent 2 million MYR (~ 5 10 USD) dans un dépôt fixe dans une banque malaisienne (partiellement retirable après un an) comme preuve de fonds. Les politiques fiscales favorables de la Malaisie en font une destination attrayante pour les résidents fiscaux, en particulier ceux qui peuvent bénéficier du programme Malaysia My Second Home (MMXNUMXH). Le visa MMXNUMXH est valable XNUMX ou XNUMX ans (selon les changements récents) et est renouvelable. Il existe également des variantes au niveau de l'État telles que Sarawak MM2H, qui a des seuils financiers plus bas (par exemple, un dépôt fixe d'environ 150 15 MYR) et une exigence de séjour de XNUMX jours par an. Une autre option récente est le Pass Nomade Numérique « DE Rantau », un laissez-passer renouvelable d'un an pour les travailleurs à distance avec une exigence de revenu relativement faible (~ 1 24 USD de revenu annuel).

• Obligations de présence physique : En vertu des nouvelles règles MM2H, les titulaires de visa en Malaisie occidentale sont tenus de dépenser au moins 90 jours cumulés par an en Malaisie. Cela permet de garantir que les participants contribuent à l'économie locale. (La version de Sarawak ne nécessite que 15 jours/an.) Pour ceux qui recherchent simplement la résidence fiscale, la Malaisie vous considère comme résident fiscal si vous restez plus de 182 jours dans le pays au cours d'une année. Notamment, même si l'on est résident fiscal, les revenus étrangers peuvent être exonérés. De nombreux détenteurs de MM2H finissent par résider en Malaisie pendant une grande partie de l'année en raison des avantages liés au mode de vie (faible coût de la vie, climat chaud).

• Options de citoyenneté : La Malaisie est assez restrictive en matière de citoyenneté. La naturalisation n'est généralement possible qu'après 10 ans de résidence permanente, et la Malaisie en général interdit la double nationalité – ce qui signifie qu'il faudrait renoncer à sa nationalité d'origine. L'obtention de la RP en elle-même n'est pas automatique avec le MM2H ; le MM2H est un visa de longue durée, pas une subvention de RP. Il existe une voie pour demander la RP (par exemple, après 5 ans sur certains visas de travail ou de conjoint, ou sur autorisation spéciale), mais elle est sélective. Par conséquent, la plupart des expatriés en Malaisie restent sur des visas renouvelables. Heureusement, il n'est pas nécessaire d'être citoyen ou RP pour bénéficier du système fiscal malaisien.

• Exigences d'investissement : L'« investissement » du programme MM2H consiste essentiellement en un dépôt fixe (1 million MYR dans une banque) et en la démonstration d'un revenu mensuel élevé. Il ne s'agit pas de frais ; l'argent reste le vôtre (bien qu'une partie du FD doive être conservée tout au long de votre séjour). D'autres types de visas comme le passeport nomade ont des exigences d'investissement minimales (juste la preuve d'un revenu). Si l'on recherche une voie de type investisseur, la Malaisie a également la possibilité de créer une entreprise et d'obtenir un permis de travail par le biais de sa propre entreprise, ce qui nécessite un capital libéré (souvent autour de 50 XNUMX USD ou plus pour être sûr) et une embauche locale. Mais par rapport à de nombreux pays, la barre financière d'entrée en Malaisie pour un visa de longue durée est relativement modérée.

• Considérations légales: La Malaisie ne taxant pas les revenus étrangers, les expatriés structurent souvent leurs finances de manière à gagner de l'argent à l'étranger. Il faut surveiller la position de la Malaisie sur ce qui constitue un revenu de source étrangère ou locale, qui peut évoluer ; à un moment donné, elle a envisagé de taxer les transferts de revenus étrangers, mais l'a reporté. De plus, si un expatrié possède une société malaisienne ou des revenus locatifs locaux, ceux-ci sont imposables localement (impôt sur les sociétés d'environ 24 %, revenus locatifs à des taux progressifs). Il n'existe pas de règles CFC spécialisées ciblant les particuliers, car les revenus offshore sont généralement hors de portée. La Malaisie n'a pas d'impôt sur les successions ni d'impôt sur la fortune. Lorsque vous quittez la Malaisie, il n'y a pas d'impôt de sortie pour les particuliers - vous réglez simplement les impôts dus sur les revenus de source malaisienne jusqu'à votre départ. Il est important pour les expatriés de rester en conformité (déclarez vos revenus locaux).

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Les étrangers en Malaisie peuvent posséder des biens immobiliers (avec des seuils de prix minimum fixés par l'État, souvent autour de 1 million de MYR pour un appartement). Ils peuvent également posséder 100 % des entreprises dans la plupart des secteurs (quelques industries sont restreintes). Les principaux avantages de la Malaisie sont les suivants : Abordabilité et style de vie – le coût de la vie est une fraction de celui de Singapour tout en offrant de bonnes infrastructures, des soins de santé et un environnement anglophone dans les grandes villes. D'un point de vue fiscal, la capacité de vivre dans un pays bien connecté tout en ne payant légalement aucun impôt sur les gains en capital et les revenus offshore La Malaisie est très attractive. Les changements politiques constituent un inconvénient potentiel : les politiques fiscales peuvent changer et les règles du programme MM2H se sont déjà durcies (comme en 2021). En outre, la bureaucratie malaisienne peut être plus lente que dans d'autres pays (le traitement des visas peut prendre du temps). Néanmoins, la Malaisie reste un pays de prédilection pour les retraités et les hommes d'affaires à la recherche d'une base d'imposition réduite en Asie du Sud-Est sans le prix de Singapour ou la nature ultra-exclusive de Monaco.

8. Suisse

• Les taux d'imposition: La Suisse connaît une situation fiscale particulière en matière de gains en capital. Pour les résidents individuels, les gains en capital sur les actifs détenus par des particuliers (comme les actions) sont généralement exonérés d'impôt – tant que ces gains proviennent de la gestion de son patrimoine privé et non d’opérations commerciales fréquentes. La vente d’actions ou d’autres titres à profit n’entraîne généralement pas d’impôt. Le taux d’imposition des gains en capital en Suisse pour les actifs privés est généralement nul, ce qui en fait une destination attrayante pour les investisseurs. Il y a des réserves : si une personne est considérée comme un « négociant en valeurs mobilières professionnel » (par exemple, négociant à très haute fréquence ou utilisant un effet de levier important), les gains peuvent être reclassés comme revenus. Les gains immobiliers sont imposés, mais au niveau cantonal (chaque canton a son propre impôt sur les gains immobiliers). Outre les gains en capital, les résidents suisses paient l’impôt sur le revenu sur les revenus mondiaux (taux fédéral + cantonal/communal). Les taux d’imposition combinés les plus élevés varient d’environ 20 % à 40 % selon les cantons. En outre, la Suisse impose un impôt annuel sur les gains immobiliers. impôt sur la fortune sur les actifs nets (généralement de l'ordre de 0.1% à 1% par an, variant selon les cantons).

• Conditions de résidence : Pour s'installer en Suisse, les ressortissants de pays tiers ont généralement besoin d'un permis de séjour lié à un emploi ou à un patrimoine substantiel. Une voie populaire pour les retraités fortunés ou les personnes financièrement indépendantes est la imposition forfaitaire Régime fiscal. Au lieu de taxer les revenus réels, la Suisse peut prélever un impôt forfaitaire basé sur les dépenses courantes (souvent égal à environ 5 fois le loyer annuel ou un montant minimum fixé par le canton, par exemple au moins 150,000 XNUMX CHF d'impôt par an dans de nombreux cantons). En échange, l'individu (qui ne doit généralement pas travailler en Suisse) obtient un permis de séjour. Une autre solution consiste à créer une entreprise suisse et à obtenir un permis en tant qu'employé clé (cette voie nécessite une substance commerciale et des emplois locaux). Les citoyens de l'UE ont un accès plus facile en raison de la libre circulation. Chaque canton a des quotas et de légères différences pour l'octroi des permis.

• Obligations de présence physique : Une fois que vous avez un permis de séjour suisse, vous êtes censé passer la majorité de votre temps en Suisse. Techniquement, une absence de plus de 6 mois peut entraîner la révocation du permis. Pour la résidence fiscale, il faut généralement rester 183 jours ou plus En Suisse, vous deviendrez résident fiscal une année (et même des séjours plus courts si c'est votre centre d'intérêts vitaux). Les personnes soumises à l'impôt forfaitaire font généralement de la Suisse leur résidence principale, même si les voyages sont autorisés. La Suisse est un petit pays, de nombreux résidents se rendent donc souvent dans les pays voisins pour de courts séjours, mais ils résident toujours principalement en Suisse toute l'année.

• Options de citoyenneté : La Suisse offre la citoyenneté par naturalisation après une période généralement 10 ans de résidence (et répondre à des critères d'intégration tels que la maîtrise de la langue du canton local et l'implication communautaire). Le processus implique également des approbations communales et cantonales - il peut être assez rigoureux. La Suisse autorise la double nationalité, ce qui permet à un expatrié de conserver sa nationalité d'origine. Certaines personnes fortunées contournent les longs délais d'attente ailleurs en facilitant la naturalisation (par exemple, si elles sont mariées à un Suisse ou grâce à des programmes cantonaux spéciaux), mais il s'agit généralement d'une perspective à long terme.

• Exigences d'investissement : Si l’on opte pour la résidence fiscale forfaitaire, l’« investissement » consiste essentiellement à accepter de payer l’impôt annuel, qui, pour de nombreux particuliers fortunés, est bien inférieur à ce qu’ils paieraient sur leurs revenus mondiaux dans un pays à fiscalité élevée. Ils peuvent également avoir besoin d’acheter ou de louer un bien immobilier haut de gamme dans le cadre de l’opération (puisque l’impôt est souvent un multiple du loyer). Si l’on vient par le biais d’une entreprise, il peut être nécessaire d’investir un capital substantiel dans cette entreprise et de créer des emplois pour satisfaire les autorités. Il n’y a pas de minimum fixé pour un investisseur commercial, mais le plan d’affaires doit convaincre le canton qu’il est bénéfique sur le plan économique. Comparé aux visas dorés d’autres pays, le parcours de la Suisse est plus aisé. système fiscal « pay-to-play » qu’une somme d’investissement directe – et pourtant, elle atteint un objectif similaire de résidence contre de l’argent.

• Considérations légales: La législation fiscale suisse est complexe en raison des différences cantonales. Cependant, voici quelques points importants à retenir pour les expatriés : aucune règle CFC (Les résidents suisses ne sont pas pénalisés s'ils possèdent des sociétés à l'étranger, à part l'obligation de déclarer certains actifs étrangers pour l'impôt sur la fortune). Si vous optez pour l'imposition forfaitaire, vous ne pouvez généralement pas gagner de revenus de source suisse (à l'exception peut-être des revenus d'investissement qui peuvent parfois être exclus) - c'est une condition, donc on peut garder les activités commerciales offshore. Il n'y a pas d'impôt de sortie lorsque vous quittez la Suisse (vous réglez simplement les impôts dus jusqu'au départ ; les gains non réalisés restent non imposés). La confidentialité dans le secteur bancaire s'est érodée en raison des accords internationaux, mais la Suisse offre toujours de solides protections juridiques pour les actifs. Une remarque : les citoyens américains peuvent utiliser le forfait suisse pour les impôts locaux, mais l'IRS américain les imposera toujours sur les revenus mondiaux (pas d'exonération conventionnelle pour l'impôt forfaitaire), ce qui peut compliquer les choses.

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Les avantages de la résidence en Suisse comprennent une qualité de vie élevée, stabilité politique, excellents soins de santé, éducation et infrastructures, et pour ceux qui perçoivent une somme forfaitaire, une charge fiscale potentiellement bien inférieure à celle de leur pays d'origine. Les villes suisses comme Zurich, Genève et Zoug sont des pôles de la finance et de la crypto-monnaie, attirant les investisseurs. Restrictions ou inconvénients : le coût de la vie est très élevé (notamment le logement, les assurances, les services). Obtenir la résidence en tant que personne non-UE nécessite soit d'être très riche, soit d'être employé par une entreprise qui peut vous parrainer - ce n'est pas aussi simple que certains programmes de visa doré. De plus, chaque canton peut négocier ou fixer des montants d'impôt forfaitaire différents, et certains (comme Zurich) n'offrent pas du tout d'impôt forfaitaire (il y a été aboli). Les étrangers sont confrontés à certaines restrictions pour acheter des biens immobiliers (la loi Lex Koller limite l'achat de biens résidentiels par les non-résidents, sauf sous certaines conditions ou dans les zones touristiques). Dans l'ensemble, la Suisse est idéale pour ceux qui recherchent un allègement fiscal sur les gains en capital dans un pays bien développé - en particulier s'ils sont prêts à payer un impôt fixe et à s'intégrer à la vie suisse.

9. Andorre

• Les taux d'imposition: Andorre dispose d'un régime fiscal bas. Les gains en capital des particuliers sont pour la plupart exonérés d’impôt si certaines conditions sont remplies. Plus précisément, si vous détenez moins de 25 % d'un actif (c'est-à-dire si vous n'êtes pas un actionnaire majoritaire) ou si vous détenez un investissement pendant au moins 10 ans, toute plus-value sur vente est exonéré d'impôt. Si ces conditions ne sont pas remplies, les plus-values ​​sont imposées comme faisant partie des revenus d'investissement à un taux forfaitaire de 10 % (avec une petite exonération de 3,000 2015 €). Le taux d'imposition des plus-values ​​en Andorre est effectivement nul pour la plupart des particuliers, à condition que certaines conditions soient remplies. L'impôt sur le revenu des personnes physiques d'Andorre (mis en œuvre en 10) est un taux forfaitaire de 24,000 % sur la plupart des revenus supérieurs à un seuil (les premiers 0 16,000 € sont à 5 %, les 10 XNUMX € suivants à XNUMX %, puis XNUMX % au-delà). Il n'y a pas d'impôt sur la fortune, ni de droits de succession ou de donation en Andorre. Cela fait de la charge fiscale globale d'Andorre l'une des plus faibles d'Europe.

• Conditions de résidence : Andorre propose deux principaux types de résidence : résidence active (avec droits de travail, nécessitant un emploi ou une entreprise en Andorre) et résidence passive (souvent pour les retraités ou les investisseurs, ne travaillant pas localement). La résidence passive « Residència sense activitat lucrativa » nécessite un investissement financier en Andorre. Actuellement, l'exigence est un investissement de au moins 600,000 € dans les actifs andorrans. Cela peut être réalisé en achetant des biens immobiliers, des obligations d'État ou d'autres investissements locaux ; notamment, 47,500 21 € de ce montant doivent être déposés auprès de l'INAF (autorité financière) d'Andorre sous forme de caution qui est conservée pendant toute la durée de la résidence. La résidence active peut être obtenue en créant une société en Andorre et en détenant au moins 15,000 % de celle-ci et en embauchant un local, entre autres critères (et nécessite également un dépôt de caution plus petit de XNUMX XNUMX €). Les deux types exigent un casier judiciaire vierge et une preuve de revenus/richesse suffisante pour vivre.

• Obligations de présence physique : Les résidents passifs doivent passer au moins 90 jours par an en Andorre. En fait, ils ne peuvent pas passer plus de 183 jours dans un autre pays, sinon ils pourraient être considérés comme résidents fiscaux ailleurs. Les résidents actifs (ceux qui travaillent en Andorre) sont généralement censés résider au moins 183 jours par an en Andorre (puisqu'ils y sont employés). La petite taille de l'Andorre signifie souvent que les résidents se rendent fréquemment en Espagne ou en France voisines, mais le maintien d'une présence minimale est important pour renouveler le permis de séjour.

• Options de citoyenneté : La nationalité andorrane est difficile à obtenir. La naturalisation nécessite 20 ans de résidence (réduit à 10 ans pour ceux qui ont fréquenté les écoles andorranes). Andorre n'autorise pas la double nationalité, il faudrait donc renoncer à sa citoyenneté actuelle pour devenir andorran. En raison de ces règles strictes, la plupart des expatriés en Andorre restent résidents à long terme plutôt que citoyens. Les résidents peuvent cependant éventuellement demander une Passeport andorran s'ils s'engagent à un long séjour et à une intégration (y compris la réussite d'un examen de langue et d'histoire catalanes pour la citoyenneté).

• Exigences d'investissement : L'investissement de 600,000 47.5 € pour une résidence passive peut inclure des achats immobiliers en Andorre (beaucoup choisissent d'acheter une propriété et de compter cela dans la somme). Il peut également inclure des investissements comme l'achat d'une participation dans un fonds d'investissement andorran ou simplement l'augmentation de l'obligation gouvernementale obligatoire au-delà de 7 15 €. Vous avez XNUMX mois après l'approbation de principe pour prouver que vous avez effectué l'investissement requis. Ce capital vous appartient (à l'exception de l'obligation gelée) et peut même générer des rendements (par exemple, des loyers ou des intérêts), donc contrairement à une donation, il ne s'agit pas d'une valeur perdue. Pour la résidence active via une entreprise, l'exigence concerne davantage la création d'entreprise que le montant fixe, bien qu'un certain capital soit naturellement nécessaire pour démarrer l'entreprise et maintenir le dépôt de garantie de XNUMX XNUMX €.

• Considérations légales: Les lois fiscales d'Andorre sont simples et très favorables aux résidents. Comme il n'y a pas d'impôts importants sur les plus-values ​​ou les dividendes dans de nombreux cas, il n'y a guère besoin de recourir à des stratagèmes complexes d'évasion fiscale. Andorre a signé des accords d'échange d'informations fiscales, ce n'est donc pas une juridiction secrète comme elle l'était autrefois. Cela signifie que même si vos actifs étrangers ne sont pas imposés, les principaux pays peuvent toujours exiger la déclaration de ces actifs si vous êtes citoyen de leur pays. Il n'existe pas de règles CFC ciblant les particuliers (puisque les revenus étrangers personnels ne sont souvent pas imposés de toute façon). Il faut savoir que si vous quittez un pays à forte fiscalité pour vous installer en Andorre, taxes de sortie ou règles fiscales temporaires Cette règle pourrait s’appliquer dans votre pays d’origine. Par exemple, l’Espagne impose une taxe de sortie aux personnes qui renoncent à leur résidence fiscale espagnole après avoir accumulé une fortune importante. Par le passé, le fait de déménager en Andorre a déclenché cette taxe pour certains ressortissants espagnols.

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : Andorre offre une combinaison unique de avantages fiscaux et niveau de vie élevé (c'est un pays sûr, avec d'excellents soins de santé et niché dans les Pyrénées offrant ski et nature). Les avantages comprennent l'utilisation de l'euro et une situation pratique entre la France et l'Espagne. La barre financière du programme de résidence (600 XNUMX €) est élevée, mais pas aussi élevée que celle de certaines autres juridictions en termes absolus. Une restriction historique était que la propriété étrangère de biens était limitée - cependant, Andorre s'est ouverte et maintenant les étrangers (y compris les résidents passifs) peuvent acheter des biens sans autorisation spéciale.

  En ce qui concerne les affaires, un résident actif doit généralement créer une société (ce qui nécessite des frais administratifs locaux et des embauches). Le système bancaire en Andorre est stable, mais en tant que petit pays, les choix sont moins nombreux. Dans l'ensemble, l'attrait d'Andorre est que l'on peut vivre en Europe (mais pas dans l'UE) avec une facture fiscale très faible - pas d'impôt sur la plupart des plus-values, un impôt sur le revenu forfaitaire faible et des coûts modérés par rapport aux grandes villes. Elle intéresse particulièrement les retraités, les traders et les investisseurs en crypto-monnaies qui souhaitent légaliser leurs affaires fiscales dans un havre de sécurité.

10. Belize

• Les taux d'imposition: Le Belize offre un environnement fiscal très favorable aux résidents étrangers. n'impose pas d'impôt sur les gains en capital Les particuliers sont tenus de payer la plupart de leurs actifs. Ainsi, les bénéfices de la vente de leurs investissements sont généralement exonérés d'impôt. Le taux d'imposition des plus-values ​​au Belize est nul pour la plupart des actifs, ce qui en fait une destination attrayante pour les investisseurs. Le système d'impôt sur le revenu du Belize est territorial : les revenus de source étrangère ne sont pas imposés Au Belize. Les revenus locaux (si vous travaillez pour une entreprise bélizéenne ou si vous avez une entreprise au Belize) sont imposés à un taux forfaitaire de 25 % après une petite exonération. Il n’y a pas d’impôt sur les salaires, mais il existe d’autres petits impôts comme une « taxe sociale » de 1.75 % à 3 % sur le chiffre d’affaires des entreprises (selon l’entreprise) qui peut remplacer efficacement l’impôt sur le revenu dans certains cas. Il n’y a pas de droits de succession.

• Conditions de résidence : L'un des moyens les plus populaires pour les expatriés de résider au Belize est le Programme de personnes retraitées qualifiées (QRP)Le QRP est essentiellement un visa de retraite disponible pour toute personne de plus de 45 ans (et sa famille) qui peut prouver un revenu mensuel d'au moins 2,000 XNUMX USD de l'étranger (pension, revenus d'investissement, etc.). Les détenteurs de QRP sont exonérés d'impôts bélizéens sur leurs revenus étrangers et peuvent même importer des biens personnels et une voiture en franchise de droits.

  Le QRP est un statut de résidence qui doit être renouvelé chaque année (moyennant des frais) mais qui n'exige pas de séjour strict au-delà de 30 jours de visite par an. Pour ceux qui ne sont pas éligibles ou qui ne choisissent pas le QRP, l'alternative est de devenir résident permanent. Cela implique généralement de résider au Belize pendant une année continue avec un visa touristique (ou un autre visa de long séjour), puis de demander la RP, en démontrant certains moyens de subsistance. Une autre option consiste à investir dans une entreprise et à obtenir un permis de travail, puis la RP. Après 5 ans de RP, on peut demander la citoyenneté.
  
  

• Obligations de présence physique : Le programme QRP exige que vous passer au moins 30 jours consécutifs chaque année au Belize pour conserver votre statut. En dehors de cela, vous êtes libre de voyager. Si vous devenez résident permanent par la voie régulière, vous devez faire du Belize votre résidence principale (au moins pendant la première année précédant l'approbation de la RP, vous devez être dans le pays 50 semaines sur 52). Une fois que vous avez obtenu la RP, des voyages occasionnels sont acceptables, mais si vous êtes parti trop longtemps sans attaches, les autorités pourraient remettre en question votre résidence. Aux fins de la résidence fiscale, l'un des avantages du Belize est que si vous êtes un QRP ou un PR et que vous n'avez aucune obligation fiscale locale (parce que votre revenu est étranger), vous avez effectivement aucun revenu à déclarer ni impôt à payer, quel que soit le nombre de jours passés dans le pays.

• Options de citoyenneté : Le Belize autorise la naturalisation après 5 ans de résidence légale (qui pourrait inclure du temps passé en RP ou éventuellement du temps passé en QRP s'il est converti). Le Belize autorise généralement la double nationalité, de sorte qu'un expatrié peut conserver sa nationalité d'origine. La citoyenneté vous donne un passeport bélizéen (qui offre de modestes avantages en matière de voyage sans visa). Cependant, de nombreux participants au QRP ne se soucient pas de la citoyenneté à moins qu'ils ne prévoient de s'engager dans des activités qui l'exigent (comme le vote ou la propriété d'entreprise sans restriction), car les avantages fiscaux sont déjà disponibles avec la résidence.

• Exigences d'investissement : Le QRP n'exige pas d'investissement important - il suffit de prouver un revenu mensuel de 2,000 24 $ (ce qui équivaut à 300 500,000 $ par an). La résidence permanente régulière n'exige pas d'investissement fixe, mais si l'on souhaite se qualifier via un investissement, on peut démarrer une entreprise bélizéenne ou acheter un bien immobilier et montrer que c'est votre moyen de subsistance. L'immobilier au Belize est relativement abordable (on peut, par exemple, acheter un condo en bord de mer pour bien moins de XNUMX XNUMX $). Il n'existe pas de visa doré officiel, mais les investisseurs importants (par exemple ceux qui investissent XNUMX XNUMX $ BZD ou plus au Belize) peuvent potentiellement négocier une résidence facilitée. En général, la barre financière pour vivre au Belize est assez basse par rapport aux autres pays de cette liste.

• Considérations légales: Le système fiscal territorial du Belize et le QRP garantissent que les revenus et les gains en capital étrangers ne sont pas soumis à l'impôt bélizéen. Cependant, si un expatrié gagne des revenus de source bélizéenne (par exemple, il crée une entreprise locale ou loue un bien immobilier au Belize), ces revenus sont imposés aux taux standard. Le Belize a eu la réputation d'être un centre financier offshore dans le passé, ce qui signifie qu'il fait l'objet d'une certaine surveillance internationale. Il a adopté des normes de déclaration communes (CRS), de sorte que les informations sur les comptes étrangers peuvent être partagées. Les participants au QRP ne doivent pas exercer d'emploi au Belize (bien qu'ils puissent posséder une entreprise, ils ne peuvent tout simplement pas y travailler activement).

  Il n'existe pas de règles anti-évasion fiscale spécifiques visant les particuliers, compte tenu du cadre fiscal peu élevé. Lorsque l'on quitte son pays d'origine pour le Belize, il est important de formaliser résidence fiscale séparée avec le pays d'origine pour profiter pleinement des avantages fiscaux du Belize – par exemple, les Canadiens doivent rompre leurs liens de résidence pour cesser d’être imposés en tant que résidents, et les Américains continueront d’être imposés par les États-Unis sur leurs revenus mondiaux malgré leur résidence au Belize (imposition basée sur la citoyenneté).

• Restrictions et avantages pour les investisseurs étrangers : En vertu du QRP, vous ne pouvez pas travailler pour une entreprise bélizéenne, mais vous pouvez continuer à gagner de l'argent à l'étranger ou à avoir des revenus commerciaux en ligne. En tant qu'étranger, vous pouvez posséder des biens immobiliers au Belize sans restrictions, et les prix des terrains sont inférieurs à ceux de nombreuses régions des Caraïbes. Les avantages du Belize incluent son Population anglophone (Le Belize est le seul pays d'Amérique centrale dont la langue officielle est l'anglais), il bénéficie d'un climat chaud et d'un mode de vie décontracté. Il est également relativement proche des États-Unis.

Le Belize présente quelques inconvénients : les infrastructures et les soins de santé ne sont pas aussi développés que dans les pays plus riches et le taux de criminalité est plus élevé dans certaines régions. Mais de nombreux expatriés s’installent dans les îles ou les villes plus calmes (comme Ambergris Caye ou Placencia) et profitent d’une vie paisible. En résumé, le Belize est un choix attrayant pour ceux qui souhaitent une retraite légalement libre d’impôts ou un travail à distance avec un minimum d’obstacles bureaucratiques. zéro impôt sur les revenus et les gains mondiaux, en échange de conditions de résidence simples et de profiter de la vie dans un cadre tropical.

Programmes de résidence et de citoyenneté

Comprendre le taux d’imposition des plus-values ​​dans chaque pays est essentiel pour les investisseurs qui cherchent à maximiser leurs rendements et à choisir le meilleur programme de résidence ou de citoyenneté.

Choisir le meilleur paradis fiscal en fonction de vos besoins

Vivre dans un pays où les plus-values ​​ne sont pas imposées peut considérablement améliorer le rendement de ses investissements. Sans le fardeau de l’impôt sur les plus-values, les investisseurs peuvent conserver une plus grande partie de leurs bénéfices, ce qui permet à leur patrimoine de croître plus rapidement. Cela peut changer la vie si l’on planifie judicieusement, car même une petite différence d’impôt peut entraîner une augmentation substantielle de la valeur nette au fil du temps. Par exemple, un investisseur qui n’a pas à payer d’impôt sur les plus-values ​​peut réinvestir la totalité de ses bénéfices, bénéficiant ainsi du pouvoir des intérêts composés. Au fil des ans, cela peut se traduire par un portefeuille beaucoup plus important par rapport à un investisseur qui doit payer une partie de ses gains en impôts. Par conséquent, les pays où il n’y a pas d’impôt sur les plus-values ​​sont très attractifs pour ceux qui cherchent à maximiser le rendement de leurs investissements et à atteindre l’indépendance financière.

S’installer dans un pays fiscalement avantageux peut changer la donne pour les expatriés, les investisseurs et les entrepreneurs qui cherchent à réduire l’impôt sur les plus-values ​​et à optimiser leur avenir financier. Que vous préfériez les environnements sans impôt des Émirats arabes unis, des Bahamas ou des îles Caïmans, les pôles d’activité favorables aux entreprises de Singapour et de Hong Kong, ou les régimes fiscaux réduits d’Andorre et de la Suisse, chaque pays offre des avantages uniques en fonction des conditions de résidence, des options d’investissement et des voies d’accès à la citoyenneté à long terme.

Avant de vous lancer, il est essentiel de prendre en compte des facteurs tels que les obligations légales de résidence, les conventions fiscales, l'accès aux services bancaires et la qualité de vie. De plus, consulter un fiscaliste peut vous aider à vous assurer du respect des taxes de sortie et des règles anti-évasion fiscale en vigueur dans votre pays d'origine.

En choisissant la bonne destination, vous pouvez maximiser votre patrimoine, protéger vos actifs et profiter d’un style de vie fiscalement avantageux en 2025 et au-delà. Lorsque vous choisissez un paradis fiscal, il est essentiel de comprendre le taux d’imposition des plus-values ​​pour vous assurer de maximiser le rendement de vos investissements et d’atteindre une efficacité financière. Que vous recherchiez une retraite tropicale, une base européenne ou un centre financier mondial, ces principaux paradis fiscaux pour les expatriés offrent d’excellentes opportunités à ceux qui cherchent à minimiser légalement leur charge fiscale.