Avantages du secteur des hautes technologies en 2025 : ce à quoi les entreprises peuvent s'attendre

L’Arménie a introduit un programme global paquet législatif Le projet de loi visant à promouvoir la croissance, l'innovation et à renforcer la compétitivité mondiale a été adopté le 4 décembre. Il prévoit un soutien substantiel de l'État aux particuliers et aux organisations opérant dans les secteurs de haute technologie, notamment dans le secteur des technologies de l'information. Il doit remplacer l'actuel programme de certificats de démarrage d'entreprises informatiques, qui offrait des avantages fiscaux importants en réduisant l'impôt sur le revenu des particuliers des salariés de 20 % à 10 %.

À compter du 1er janvier 2025, les incitations suivantes sont prévues pour les entités opérant dans le secteur de haute technologie :

1. Dès Janvier 1, 2025, à Décembre 31, 2025, Les employeurs seront remboursés à hauteur de 60% de l'impôt sur le revenu payé sur les salaires des travailleurs migrants professionnels. Ces travailleurs migrants sont considérés comme des citoyens étrangers ou des apatrides légalement employés en Arménie. 
2. A partir de Janvier 1, 2026, à Décembre 31, 2031, Ce remboursement de l'impôt sur le revenu de 60 % sera accordé directement aux travailleurs migrants professionnels eux-mêmes, plutôt qu'à leur employeur.
3. Dès Janvier 1, 2025, à Décembre 31, 2031, Les employeurs recevront un remboursement de 60 % de l'impôt sur le revenu payé sur les salaires des nouveaux employés embauchés. Un nouvel employé est défini comme une personne qui entre pour la première fois dans le secteur de la haute technologie et qui exerce un travail professionnel.
4. Dès Janvier 1, 2025, à Décembre 31, 2031, Les entreprises qui exercent cette activité se verront rembourser 50% de l'impôt sur le revenu calculé sur les salaires pour la formation et le recyclage des travailleurs professionnels effectuant des tâches professionnelles nécessaires. Pour bénéficier de cette incitation, l'établissement de formation doit fournir la documentation appropriée prouvant que la personne a participé à la formation.
5. Dès 1 janvier 2025, le gouvernement va mettre en œuvre un taux d'imposition sur le chiffre d'affaires de 1%, contre 5% actuellement, pour les entreprises de ce secteur, faisant de l'Arménie l'un des pays les plus environnements fiscalement favorables pour les entreprises de haute technologie et de l'informatique de la région. Il convient de noter que ce régime de taxe sur le chiffre d'affaires s'applique exclusivement aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 115 millions AMD (environ 298,000 XNUMX USD).

Pour l’employeur du secteur de haute technologie, le montant total de ces incitatifs ne peut excéder 50 % de l’impôt sur le revenu calculé pour l’ensemble des salariés.

Les entreprises ou les entrepreneurs privés (PE) peuvent être reconnus comme entités du secteur de haute technologie s'ils sont résidents de la République d'Arménie et répondent au critère suivant : au moins 90 % de leur chiffre d'affaires total, tel que déclaré dans les déclarations de TVA et/ou de taxe sur le chiffre d'affaires pour la période de déclaration concernée, doit provenir d'activités du secteur de haute technologie.

Entités éligibles Ces incitations d’État comprennent :

1. Organisations arméniennes opérant dans le cadre du système fiscal général.
2. Les entrepreneurs privés arméniens (EP) dans le cadre du système fiscal général.
3. Les organisations arméniennes soumises au système de taxe sur le chiffre d'affaires (il convient de noter que ces entités peuvent continuer à bénéficier des incitations si elles passent au système fiscal général après l'achèvement de la troisième année suivant l'année où elles ont initialement commencé à recevoir les incitations).
4. Entrepreneurs privés arméniens (PE) dans le cadre du système de taxe sur le chiffre d'affaires (il est à noter que ces entités peuvent continuer à bénéficier des incitations si elles passent au système fiscal général après l'achèvement de la troisième année suivant l'année où elles ont initialement commencé à recevoir les incitations).

Les demandes d’incitations de l’État peuvent être dénié si:

1. Le demandeur ne répond pas aux exigences légales.
2. Une demande sera refusée si l’actionnaire, le participant ou l’entrepreneur privé qui détient plus de 51 % de l’entité candidate détient également plus de 51 % d’une autre entité qui s’était vu refuser auparavant le droit de recevoir des incitations de l’État.
3. Les données fournies pour l’obtention des incitations de l’État sont inexactes ou ne répondent pas aux exigences légales.
4. L'entité requérante avait des dettes fiscales impayées supérieures à 100,000 XNUMX AMD la veille du dépôt de la demande.

Les incitations de l’État peuvent être interrompu si:

1. L’entité requérante a fourni des informations non fiables pour obtenir les incitations.
2. En cas de suspension, l'entité requérante doit restituer les sommes versées pendant la période de violation au budget de l'État de la République d'Arménie dans les dix jours suivant la notification de la suspension.
3. Le droit de recevoir des incitations peut être révoqué si deux ou plusieurs violations pouvant conduire à une interruption sont identifiées dans un délai d’un an.

Les demandes visant à recevoir des incitations seront soumises via un plate-forme électronique, qui doit être opérationnel au plus tard Juillet 1, 2025. Jusqu’au lancement de la plateforme, les candidatures des entités seront acceptées selon une procédure définie dans un document séparé.

Outre les révisions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, d'autres modifications fiscales importantes sont également prévues pour les entreprises du secteur de la haute technologie. Ces modifications de la réglementation fiscale seront intégrées au Code fiscal arménien et devraient à nouveau entrer en vigueur le 1er janvier 2025.

Il convient de noter que les revenus générés par les activités de haute technologie des entreprises soumises au régime de la taxe sur le chiffre d'affaires seront soumis à une taxe sur le chiffre d'affaires de seulement 1 pour cent, ce qui en fait le taux le plus bas parmi toutes les activités commerciales.

En outre, le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les salaires versés aux personnes engagées dans la recherche scientifique et le développement expérimental dans le secteur de la haute technologie sera considérablement réduit. Ce taux sera réduit de moitié, passant de 20 à 10 pour cent. Cependant, les activités professionnelles spécifiques dans le domaine de la recherche scientifique et du développement expérimental éligibles à cette réduction d'impôt doivent encore être définies par le gouvernement arménien.

En outre, les entreprises résidentes du secteur de la haute technologie, soumises à l'impôt sur les sociétés, bénéficieront de la possibilité de réduire considérablement leur assiette fiscale. Plus précisément, si une entreprise emploie des professionnels effectuant des travaux professionnels pertinents dans ce secteur, elle peut déduire de son revenu brut à des fins fiscales un montant équivalent à 200 % des salaires versés à ces employés. Il est toutefois essentiel de noter que cette déduction ne peut excéder 50 % de l'assiette fiscale calculée de l'entreprise.

Avec l’introduction de ces mesures législatives globales, l’Arménie est prête à renforcer sa position de destination de premier plan pour les investissements de haute technologie dans la région. Ces incitations simplifient non seulement le paysage fiscal pour les entreprises technologiques, mais offrent également des avantages financiers substantiels visant à attirer les meilleurs talents et à favoriser l’innovation.