TL, д-р
- С 1 января 2025 года отвечающие критериям армянские технологические стартапы смогут платить налог с оборота в размере 1% от соответствующей выручки от ИТ-деятельности вместо налога на прибыль до 31 декабря 2031 года.
- Для соответствия требованиям, ≥90% продаж должно приходиться на высокотехнологичную деятельность, определенную государством, у фирмы не должно быть просроченных налоговых обязательств, и она должна быть внесена в новый Реестр высокотехнологичных компаний.
- Режим 1% применяется до тех пор, пока годовой оборот не превышает 115 миллионов драмов; превышение этого лимита влечет за собой дисквалификацию.
- Заявки/запросы на ежеквартальную поддержку подаются на правительственном портале в течение 20 дней после окончания квартала; процедуры и платформа самообслуживания были утверждены 17 апреля 2025 года.
- В рамках общего налогового режима предусмотрены дополнительные льготы, в том числе снижение подоходного налога на 10% для сотрудников, занимающихся НИОКР (с одобрения комиссии), и удержание 200% заработной платы для IT-специалистов.
Последнее обновление: декабрь 2025 г.
Армения внедрила благоприятный для стартапов налоговый режим для технологического сектора: налог с оборота в размере 1%, который упрощает соблюдение налогового законодательства и продлевает срок существования команд на ранних этапах развития. Учитывая уже стремительный рост оборота ИТ-сектора страны — 837 миллиардов драмов в 2023 году и ожидаемый двузначный рост в 2025 году — этот режим призван направить этот импульс на создание рабочих мест и инновации.
Законодательная база
В Армении введен 1%-ный налог с оборота для высокотехнологичного сектора посредством поправок к Налоговому кодексу и специального закона о государственной поддержке ИТ/высокотехнологичных компаний (Закон HO-498-N). Реформы предусматривают льготную ставку в 1% от оборота для соответствующих технологическим доходам и формальный механизм регистрации (Реестр высоких технологий) для определения соответствия критериям.
Процедуры внедрения, включая платформу для самостоятельного заполнения заявок и ежеквартальные сроки подачи документов, были утверждены правительством 17 апреля 2025 года для запуска программы поддержки и организации процесса утверждения.
| С одного взгляда | Ключевой момент |
|---|---|
| Законное основание | Поправки к Налоговому кодексу (HO-499-N) + Закон штата о поддержке высокотехнологичных/ИТ-компаний (HO-498-N) |
| АДМИНИСТРАЦИЯ | Реестр высокотехнологичных компаний + ежеквартальные заявки через правительственный портал |
Связанные чтения: Если вы создаете новую организацию для доступа к этому режиму, ознакомьтесь с нашим руководством. регистрация бизнеса в АрменииДля получения более подробной информации о налоговом законодательстве Армении ознакомьтесь с обзором налоговой системы и законодательства страны.
Сроки и прекращение действия режима 1% оборота
Налог с оборота в размере 1% применяется к доходам, полученным с 1 января 2025 года, и, согласно законодательству, останется в силе до 31 декабря 2031 года, обеспечивая четкий многолетний горизонт планирования для стартапов и инвесторов.
Заявки подаются ежеквартально, с фиксированным периодом после каждого квартала для подачи через правительственный портал (см. раздел «Этапы подачи заявок и сроки утверждения правительством» ниже). Правительство утвердило процедуры реализации и платформу 17 апреля 2025 года.
Что включает в себя налог с оборота в размере 1%: ставка
Для соответствующих критериям высокотехнологичных компаний действует ставка налога в размере 1% от оборота, соответствующего установленным критериям, вместо уплаты корпоративного подоходного налога, рассчитываемого на основе прибыли от этой деятельности.
Примечание о дополнительных стимулах: Дополнительные льготы для сотрудников (10% подоходный налог для сотрудников НИОКР, 200% вычет из заработной платы для IT-специалистов) применяются только в рамках общего налогового режима, а не режима налога с оборота. Большинство небольших IT-компаний используют 1% налог с оборота и не пользуются этими вычетами.
Налогооблагаемая база и сфера налогообложения
Для компаний, одобренных в рамках данного режима, налогооблагаемой базой является валовой оборот от высокотехнологичной/ИТ-деятельности, определенной правительством, то есть валовая выручка без вычета расходов, при условии соответствия критерию 90% доли деятельности, описанному ниже.
Важно: Облагаться налогом по ставке 1% могут только доходы от соответствующих высокотехнологичных видов деятельности. Несоответствующие виды деятельности подпадают под стандартный режим налогообложения и могут поставить под угрозу право на получение льгот, если превышают пороговое значение для структуры видов деятельности.
Правила участия: виды деятельности, дающие право на участие.
Для получения права на 1% налог с оборота компания должна соответствовать всем следующим условиям:
- Не менее 90% от общего объема продаж должно приходиться на высокотехнологичную/ИТ-деятельность, определенную правительством (например, разработка программного обеспечения, обработка данных/искусственный интеллект, инженерные разработки и НИОКР).
- На момент подачи заявки и на протяжении всего периода участия в программе у вас не должно быть просроченных налоговых задолженностей.
- Необходимо быть зарегистрированным и признанным в государственном реестре высокотехнологичных предприятий (см. ниже).
- Не являться исключенным видом бизнеса (банки, страховые компании, юридические услуги, бухгалтерские фирмы, консалтинговые компании и т. д. не имеют права облагаться налогом с оборота).
- Не являться аффилированным лицом с организациями, которые могут лишить вас права на участие в программе согласно статье 30 Налогового кодекса Армении.
Эти критерии разработаны для того, чтобы гарантировать, что льготная ставка ориентирована на действительно ключевую технологическую деятельность, и предотвратить злоупотребления со стороны нетехнологических предприятий.
Краткий контрольный список соответствия требованиям
- ☐ Доля высокотехнологичной деятельности составляет ≥90%?
- ☐ Годовой оборот менее 115 миллионов драмов?
- ☐ Нет просроченных налоговых задолженностей?
- ☐ Зарегистрированы в Реестре высокотехнологичных компаний?
- ☐ Не относитесь к исключенным типам бизнеса?
- ☐ Нет дисквалифицирующих отношений со связанными сторонами?
Пороговые значения выручки (115 млн. долларов США) и условия исключения
Режим ограничения оборота в 1% распространяется только на компании с годовым оборотом ниже 115 миллионов драмов (приблизительно 300 000 долларов США). Если компания превышает этот лимит, она выходит из льготного режима.
Важно: Если вы превысите пороговое значение в 2025 году, вы не сможете вернуться к уплате налога с оборота в 2026 году. Вы сможете вернуться только в 2027 году, при условии, что ваш оборот в 2026 году был ниже 115 миллионов драмов. Предусмотрен обязательный год перерыва.
К основным основаниям для дисквалификации относятся:
- Снижение уровня активности в высокотехнологичном секторе ниже 90% в отчетном периоде.
- Наличие просроченных налоговых обязательств на момент подачи заявки или в процессе участия.
- Превышение потолка оборота AMD в 115 миллионов долларов.
- Являясь аффилированной стороной организаций с совокупным оборотом, превышающим 115 млн драмов.
- Занятие запрещенными видами деятельности (юридические, бухгалтерские, консультационные услуги).
Реестр высоких технологий
Закон учреждает Реестр высокотехнологичных компаний для идентификации и отслеживания соответствующих организаций. Регистрация в Реестре является обязательной для получения налоговых льгот и связанных с ними стимулов для трудоустройства.
17 апреля 2025 года правительство утвердило процедуры и цифровую платформу самообслуживания для управления заявками, ежеквартальными отчетами и утверждениями в рамках программы поддержки, включая механизмы проверки проектов (таких как НИОКР) и мониторинга дальнейшего соответствия критериям.
Если вы создаете новую компанию для регистрации, наша команда может оказать вам всестороннюю помощь. Регистрация бизнеса в Армении и обеспечение соблюдения налогового законодательства в установленном порядке.
Этапы подачи заявки и сроки получения одобрения правительства.
Заявки и запросы на ежеквартальную поддержку обрабатываются онлайн через правительственный портал, и их необходимо подать вскоре после окончания каждого квартала. Ниже приведено практическое пошаговое руководство, основанное на утвержденных процедурах.
- Подтвердите свое право на участие: Проверить, что доля высокотехнологичной деятельности составляет ≥90%, отсутствуют просроченные налоговые обязательства, а ожидаемый оборот ниже 115 млн драмов.
- Подготовить документацию: Описание видов деловой деятельности, структура доходов, подтверждающая соответствие 90%-ному критерию, и другие данные, требуемые формами портала.
- Зарегистрируйтесь в Реестре высокотехнологичных компаний: Создайте учетную запись на платформе самообслуживания и отправьте ваше первоначальное регистрационное досье.
- Подавайте ежеквартальные заявки: Запросы в службу поддержки следует отправлять в течение 20 дней после окончания каждого квартала через портал.
- Ожидайте решения правительства: Разрешения/признания выдаются через платформу в соответствии с утвержденными процедурами; необходимо вести документацию по соблюдению требований для мониторинга.
| Товар | Хронология / Порог |
|---|---|
| Старт программы | 1 января 2025 |
| Закат программы | 31 декабря 2031 |
| лимит оборота | 120 000 000 AMD в год |
| Квартальный период подачи отчетности | В течение 20 дней после окончания квартала |
| Разнообразие видов деятельности | ≥90% продаж высокотехнологичной продукции, соответствующей установленным критериям. |
Рассматриваете возможность переезда основателей компаний или ключевых сотрудников в Армению для участия в программе? Изучите варианты получения визы и вида на жительство, а также нашу поддержку в инвестировании.
Заключение
В Армении действует налог с оборота в размере 1% для технологических стартапов, который предлагает простой и удобный путь для работы и масштабирования в экономически выгодной юрисдикции с предсказуемыми выгодами до 2031 года. Если структура вашей деятельности соответствует правилу 90%, а ваш оборот не превышает 115 млн драмов, этот режим может существенно продлить срок существования компании и упростить соблюдение нормативных требований.
Возникли вопросы о соответствии требованиям, регистрации или структурировании вашей деятельности в Армении? Свяжитесь с нашей командой специалистов по техническим и налоговым вопросам для получения индивидуальной консультации.
Для получения всесторонней поддержки по вопросам регистрации бизнеса, соблюдения налогового законодательства и структурирования корпораций в Армении посетите наш сайт. Услуги по регистрации бизнеса стр.
FAQ
Когда в Армении вступил в силу 1% налог с оборота для предприятий технологической отрасли и на какой срок он будет действовать?
Это положение применяется к соответствующим доходам начиная с 1 января 2025 года и, согласно законодательству, будет действовать до 31 декабря 2031 года.
Каков максимальный размер оборота для режима 1%?
Годовой оборот должен быть ниже 115 миллионов драмов. Превышение этого лимита лишает вас права на льготный режим, и для возвращения необходимо пропустить один полный год.
Каковы основные критерии отбора для технологических стартапов?
Вы должны получать не менее 90% выручки от деятельности, определенной государством как высокотехнологичная, не иметь просроченных налоговых обязательств, не относиться к исключенным видам бизнеса и быть зарегистрированы в Реестре высокотехнологичных предприятий.
Могут ли индивидуальные предприниматели (частные лица) претендовать на получение льготы, или только компании?
Как коммерческие организации, так и индивидуальные предприниматели могут претендовать на государственную поддержку при условии соблюдения установленных законом условий и требований Реестра.
Как и когда мне следует подавать заявки каждый квартал?
Заявки/запросы на поддержку подаются через правительственный портал самообслуживания в течение 20 дней после окончания каждого квартала в соответствии с процедурами, утвержденными 17 апреля 2025 года.
Что произойдет, если я превышу пороговое значение AMD 115M?
Вы выходите из режима налога с оборота и должны перейти на общую систему (18% налог на прибыль + 20% НДС). Вы не можете вернуться к налогу с оборота в следующем году — вы должны подождать целый год, а затем подать заявку повторно, если выручка за этот год была ниже порогового значения.
