TL, д-р
- С 1 января 2025 года армянские компании и индивидуальные предприниматели, облагаемые налогом с оборота, платят 1% с доходов от деятельности в сфере высоких технологий, котируемых на государственных биржах, до 31 декабря 2031 года.
- Ставка в 1% не работает. не Для участия требуется регистрация в Реестре высокотехнологичных предприятий или 90% от выручки от высокотехнологичных проектов. Эти условия, наряду с отсутствием просроченных налогов, относятся к отдельной схеме денежной поддержки заработной платы.
- Применяются обычные правила налогообложения оборота: годовой оборот ниже 115 миллионов драмов, своевременный выбор режима (обычно до 20 февраля или в течение 20 дней с момента регистрации нового предприятия) и отсутствие исключений, предусмотренных статьей 254.
- Денежная поддержка заработной платы запрашивается отдельно через правительственный портал в течение 20 дней после окончания каждого квартала; процедуры и платформа были утверждены 17 апреля 2025 года.
- В рамках общего налогового режима предусмотрены дополнительные льготы, в том числе снижение подоходного налога на 10% для сотрудников, занимающихся НИОКР (с одобрения комиссии), и удержание 200% заработной платы для IT-специалистов.
Последнее обновление: сентябрь 2026 г.
Армения внедрила благоприятный для стартапов налоговый режим для технологического сектора: налог с оборота в размере 1%, который упрощает соблюдение налогового законодательства и продлевает срок существования команд на ранних этапах развития. Учитывая уже стремительный рост оборота ИТ-сектора страны — 837 миллиардов драмов в 2023 году и ожидаемый двузначный рост в 2025 году — этот режим призван направить этот импульс на создание рабочих мест и инновации.
Законодательная база
В Армении введен 1% налог с оборота для высокотехнологичного сектора путем внесения поправок в Налоговый кодекс, принятых 4 декабря 2024 года, одновременно с отдельным Законом о государственной поддержке высокотехнологичной отрасли. Эти два закона действуют независимо: Налоговый кодекс устанавливает ставку 1% для налогоплательщиков с оборота на доходы от перечисленной высокотехнологичной деятельности, а закон о государственной поддержке создает Реестр высокотехнологичной отрасли и схему денежной поддержки заработной платы со своими собственными, более строгими условиями.
Список высокотехнологичных видов деятельности, отвечающих установленным критериям, определяется Постановлением правительства № 142-N (13 февраля 2025 г.). Процедуры реализации программы поддержки заработной платы, включая платформу для самостоятельного заполнения заявок и ежеквартальные сроки подачи документов, были утверждены правительством 17 апреля 2025 г.
| С одного взгляда | Ключевой момент |
|---|---|
| Законное основание | Поправки к Налоговому кодексу (ставка 1%) + Закон о государственной поддержке высокотехнологичной отрасли (регистрация и поддержка заработной платы); перечень видов деятельности, соответствующих требованиям, указан в GD 142-N. |
| АДМИНИСТРАЦИЯ | Ставка 1%: выбор налога с оборота в Государственном налоговом комитете. Поддержка заработной платы: Реестр высокотехнологичных компаний + ежеквартальные заявки через правительственный портал. |
Дополнительная информация: Если вы создаете новое юридическое лицо для доступа к налоговому режиму, ознакомьтесь с нашим руководством по регистрации бизнеса в Армении . Для получения более подробной информации о налоговом законодательстве о Армении ознакомьтесь с обзором налогового законодательства и требований налоговой отчетности.
Сроки и прекращение действия режима 1% оборота
Налог с оборота в размере 1% применяется к доходам, полученным с 1 января 2025 года, и, согласно законодательству, останется в силе до 31 декабря 2031 года, обеспечивая четкий многолетний горизонт планирования для стартапов и инвесторов.
Отдельной ставки в 1% не предусмотрено: компания, выбравшая режим налога с оборота, применяет ее к доходам от перечисленных высокотехнологичных видов деятельности. Приведенные ниже ежеквартальные отчеты на портале относятся только к денежной поддержке заработной платы.
Что включает в себя налог с оборота в размере 1%: ставка
Вместо корпоративного подоходного налога, рассчитываемого на основе выручки, налогоплательщики, получающие доход от деятельности в высокотехнологичной отрасли, облагаются налогом по ставке 1% от выручки.
Примечание о дополнительных льготах: Дополнительные льготы для сотрудников (10% подоходный налог для сотрудников НИОКР, 200% вычет из заработной платы для IT-специалистов) применяются только в рамках общего налогового режима, а не режима налога с оборота. Большинство небольших IT-компаний используют 1% налог с оборота и не пользуются этими вычетами.
Налогооблагаемая база и сфера налогообложения
Налогооблагаемой базой является валовой оборот — выручка без вычета расходов — от деятельности, включенной в правительственный список согласно Решению 142-N, такой как разработка программного обеспечения, определенные компьютерные консультации, управление системами, публикация программного обеспечения и определенная деятельность, связанная с данными и веб-порталами.
Важно: Налогом по ставке 1% облагается только выручка от квалифицированной высокотехнологичной деятельности. Выручка от других видов деятельности облагается налогом по ставке налога с оборота, применяемой к данной деятельности. Минимальной доли для высокотехнологичной деятельности, необходимой для применения ставки 1%, не существует.
Правила участия: виды деятельности, дающие право на участие.
Для использования 1% налога с оборота компания-резидент или зарегистрированный индивидуальный предприниматель должны:
- Получайте доход от деятельности, включенной в правительственный список высокотехнологичных предприятий (Решение 142-N).
- Необходимо перейти на режим налога с оборота, выбрав его своевременно (обычно до 20 февраля или в течение 20 дней с момента регистрации для вновь зарегистрированного предприятия).
- Годовой оборот не должен превышать 115 миллионов драмов.
- Не подпадают под исключение, предусмотренное статьей 254, — например, исключенные виды бизнеса, такие как банки, страховые компании, юридические услуги, бухгалтерский учет и управленческое консультирование, а также определенные соглашения между связанными сторонами и договорные отношения.
Внесение в Реестр высокотехнологичных предприятий, 90%-ная доля доходов от высокотехнологичной продукции и отсутствие просроченных налоговых задолженностей не являются условиями применения ставки 1%. Они применяются к отдельной денежной поддержке заработной платы (см. ниже).
Краткий контрольный список критериев для получения ставки 1%.
- ☐ Доход от деятельности в сфере высоких технологий, указанной в реестре?
- ☐ Режим налога с оборота выбран вовремя?
- ☐ Годовой оборот менее 115 миллионов драмов?
- ☐ Не относитесь к исключенным типам бизнеса?
- ☐ Нет дисквалифицирующих соглашений со связанными сторонами или договорных обязательств?
Пороговые значения выручки (115 млн. долларов США) и условия исключения
Режим ограничения оборота в 1% распространяется только на предприятия с годовым оборотом ниже 115 миллионов драмов (приблизительно 300 000 долларов США). Если компания превышает этот лимит, она выходит из льготного режима.
Важно: если вы превысите пороговое значение в 2025 году, вы не сможете вернуться к уплате налога с оборота в 2026 году. Вы сможете вернуться только в 2027 году, при условии, что ваш оборот в 2026 году был ниже 115 миллионов драмов. Предусмотрен обязательный год перерыва.
К основным основаниям для отказа в применении ставки в 1% относятся:
- Превышение потолка оборота AMD в 115 миллионов долларов.
- Являясь аффилированной стороной организаций с совокупным оборотом, превышающим 115 млн драмов.
- Занятие деятельностью, не подлежащей исключению из общего правила (юридические, бухгалтерские, консультационные услуги).
- Пропуск крайнего срока выборов по налогу с оборота
Высокотехнологичный реестр и денежная поддержка заработной платы
Закон о государственной поддержке высокотехнологичной отрасли предусматривает создание Реестра высокотехнологичных предприятий и схемы денежной поддержки заработной платы. Регистрация в Реестре необходима для получения поддержки заработной платы; она не является условием применения ставки налога с оборота в размере 1%. Для получения поддержки заработной платы необходимо, чтобы не менее 90% продаж приходилось на перечисленные высокотехнологичные виды деятельности, и чтобы у предприятия не было просроченных налоговых обязательств. Снижение доли ниже 90% прекращает действие поддержки заработной платы, но само по себе не влияет на ставку налога в размере 1%.
17 апреля 2025 года правительство утвердило процедуры и цифровую платформу самообслуживания для управления заявками, ежеквартальными отчетами и утверждениями в рамках программы поддержки, включая механизмы проверки проектов (таких как НИОКР) и мониторинга дальнейшего соответствия критериям.
Если вы создаете новую компанию для регистрации, наша команда может оказать вам всестороннюю помощь в вопросах регистрации бизнеса в Армении и соблюдения налогового законодательства.
Как использовать ставку 1% и как подать заявку на получение пособия по поддержке заработной платы.
Для ставки 1%:
- Подтвердите свои действия находятся в списке решений 142-N, и ожидаемый оборот остается ниже 115 млн AMD.
- Проверьте исключения, предусмотренные статьей 254.включая соглашения между связанными сторонами и договорные отношения.
- Своевременно выберите режим налога с оборота. — обычно до 20 февраля или в течение 20 дней с момента регистрации нового предприятия.
- Применить 1% к соответствующему доходу В ваших обычных налоговых декларациях по обороту необходимо вести учет, показывающий, какой доход получен от перечисленных видов деятельности.
Для получения денежной поддержки заработной платы (необязательно, оплачивается отдельно):
- Ознакомьтесь с дополнительными условиями: не менее 90% продаж приходится на перечисленные высокотехнологичные виды деятельности, и отсутствуют просроченные налоговые обязательства.
- Зарегистрируйтесь в Реестре высокотехнологичных компаний: Создайте учетную запись на платформе самообслуживания и отправьте ваше первоначальное регистрационное досье.
- Подавайте ежеквартальные заявки: Запросы в службу поддержки следует отправлять в течение 20 дней после окончания каждого квартала через портал.
- Ожидайте решения правительства: Разрешения выдаются через платформу в соответствии с утвержденными процедурами; необходимо вести документацию по соблюдению требований для мониторинга.
| Параметр | Хронология / Порог |
|---|---|
| Старт программы | 1 января 2025 |
| Закат программы | 31 декабря 2031 |
| Ограничение оборота (1%) | 120 000 000 AMD в год |
| Выбор налога с оборота (ставка 1%) | Обычно до 20 февраля; в течение 20 дней с момента регистрации нового предприятия. |
| Разнообразие видов деятельности | Ставка 1%: без минимальной доли. Поддержка заработной платы: ≥90% продаж в высокотехнологичном секторе. |
| период подачи заявок на получение пособия по поддержке заработной платы | В течение 20 дней после окончания квартала |
Рассматриваете возможность переезда основателей компаний или ключевых сотрудников в Армению для участия в программе? Изучите варианты получения визы и вида на жительство, а также нашу поддержку в инвестировании.
Заключение
В Армении действует налог с оборота в размере 1% для технологических стартапов, который предлагает простой и удобный путь для работы и масштабирования в экономически выгодной юрисдикции с предсказуемыми выгодами до 2031 года. Если ваша деятельность включена в государственный список, а ваш оборот не превышает 115 млн драмов, этот режим может существенно продлить период устойчивого развития и упростить соблюдение нормативных требований.
Возникли вопросы о соответствии требованиям, регистрации или структурировании вашей деятельности в Армении? Свяжитесь с нашей командой специалистов по техническим и налоговым вопросам для получения индивидуальной консультации.
Для получения всесторонней поддержки по вопросам регистрации бизнеса, соблюдения налогового законодательства и структурирования корпораций в Армении посетите нашу страницу «Услуги по регистрации бизнеса» .
FAQ
Когда в Армении вступил в силу 1% налог с оборота для предприятий технологической отрасли и на какой срок он будет действовать?
Это положение применяется к соответствующим доходам начиная с 1 января 2025 года и, согласно законодательству, будет действовать до 31 декабря 2031 года.
Каков максимальный размер оборота для режима 1%?
Годовой оборот должен быть ниже 115 миллионов драмов. Превышение этого лимита лишает вас права на льготный режим, и для возвращения необходимо пропустить один полный год.
Каковы основные критерии отбора для технологических стартапов?
Для применения ставки 1% необходимо находиться в режиме налога с оборота (выбранном своевременно), получать доход от деятельности, включенной в государственный список высокотехнологичных предприятий, иметь оборот ниже 115 миллионов драмов и не подпадать под исключение, предусмотренное статьей 254. Для применения ставки 1% нет минимальной доли высокотехнологичной отрасли и требований к регистрации. Критерий 90% от выручки, условие отсутствия просроченной налоговой задолженности и регистрация в реестре высокотехнологичных предприятий применяются только к отдельной денежной поддержке заработной платы в соответствии с Законом о государственной поддержке высокотехнологичной отрасли.
Могут ли индивидуальные предприниматели (частные лица) претендовать на получение льготы, или только компании?
Как резидентные коммерческие компании, так и зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут использовать ставку 1%, если они соответствуют условиям налога с оборота. Обе категории также могут подать заявку на отдельную поддержку заработной платы, при соблюдении собственных условий и требований Реестра.
Нужно ли подавать заявку каждый квартал?
Это не относится к ставке 1%, которая применяется в обычных декларациях по налогу с оборота после утверждения режима. Квартальные заявки — подаваемые через правительственный портал самообслуживания в течение 20 дней после окончания каждого квартала в соответствии с процедурами, утвержденными 17 апреля 2025 года, — касаются только денежной поддержки заработной платы.
Что произойдет, если я превышу пороговое значение AMD 115M?
Вы выходите из режима налога с оборота и должны перейти на общую систему (18% налог на прибыль + 20% НДС). Вы не можете вернуться к налогу с оборота в следующем году — вы должны подождать целый год, а затем подать заявку повторно, если выручка за этот год была ниже порогового значения.
