КОМПЛЕКСНОЕ РУКОВОДСТВО
Календарь налоговой отчетности Армении: критические сроки на 2025 год
Полная разбивка всех основных сроков подачи налоговых деклараций и требований по соблюдению налогового законодательства как для резидентов, так и для нерезидентов, работающих в Армении.
Налоговый ландшафт Армении претерпел значительные изменения с введением Системы всеобщего декларирования доходов, которая будет реализована в период с 2023 по 2025 год. Понимание этих изменений имеет решающее значение как для резидентов, так и для нерезидентов, чтобы обеспечить своевременное соблюдение требований и избежать дорогостоящих штрафов.
Этот комплексный налоговый календарь представляет собой структурированный обзор всех обязательств по представлению отчетности и сроков на 2025 финансовый год, специально разработанный для физических и юридических лиц, действующих в юрисдикции Армении.
Важное обновление на 2025 год
По состоянию на апрель 2025 года парламент Армении одобрил продление нескольких ключевых сроков подачи деклараций. Для отчетного года 2024 (поданного в 2025 году) срок подачи деклараций о подоходном налоге был продлен с 1 мая по 1 ноября 2025 года. Эта статья была обновлена, чтобы отразить эти изменения.
Краткий календарь: основные налоговые сроки на 2025 год
| Крайний срок | Налоговое обязательство | Относится к | Заметки |
|---|---|---|---|
| 1 января - 1 ноября 2025 г. | Годовая декларация по подоходному налогу (2024) | Резиденты | Продленный срок (первоначально 1 мая) |
| 20 февраля 2025 | Декларация о статусе налога с оборота | Компании | Для квалификации в качестве плательщика налога с оборота |
| 20 февраля 2025 | Декларация о статусе микробизнеса | Малые предприятия | Для получения права на налоговые льготы |
| 20 числа каждого месяца | Ежемесячные декларации по НДС | Зарегистрированные плательщиками НДС субъекты | За предыдущий месяц |
| 20-е число месяца после окончания квартала | Ежеквартальные декларации по НДС | Иностранный бизнес | Для дохода из армянских источников |
| 20 апреля 2025 | Годовая декларация по корпоративному подоходному налогу | Компании-резиденты | На 2024 налоговый год |
| 20 марта, 20 июня, 20 сентября, 20 декабря | Авансовые платежи по корпоративному налогу на прибыль | Компании | Ежеквартальные авансовые платежи |
| 1 декабря 2025 | Платежи по налогу на имущество | Индивидуальные собственники | Ежегодное обязательство по налогу на имущество |
| 1 июня и 1 декабря 2025 г. | Платежи по налогу на имущество | Владельцы объектов недвижимости | Обязательство по уплате налога на имущество дважды в год |
Примечание: Для определенных отраслей или налоговых режимов могут применяться особые сроки. Для персонализированного руководства, проконсультируйтесь с нашими армянскими налоговыми экспертами.
Налоговые обязательства физических лиц-резидентов
Резиденты Армении (лица, находящиеся в Армении более 183 дней в течение 12-месячного периода) подлежат налогообложению на свой общемировой доход. С внедрением Системы всеобщего декларирования доходов требования к отчетности стали более всеобъемлющими.
Основные сроки для резидентов
1 января - 1 ноября 2025 г.
Срок подачи деклараций по подоходному налогу за 2024 налоговый год. Этот срок был продлен с традиционного срока 1 мая.
1 ноября 2025
Крайний срок уплаты любых дополнительных обязательств по подоходному налогу за 2024 налоговый год.
О чем должны сообщать жители
Примечание: Подавать декларации о доходах обязаны только граждане Армении, постоянно проживающие в стране.
- Мировой доход из всех источников (занятость, самозанятость, инвестиции и т. д.)
- Доход от сдачи в аренду недвижимости (как в Армении, так и за рубежом)
- Дивидендный доход и процентный доход
Стандартная ставка подоходного налога для резидентов в 2025 году составляет 20% по большинству видов доходов.
Получите экспертное руководство по соблюдению налогового законодательства для резидентовНалоговые обязательства нерезидентов
Нерезидентами являются лица, которые проводят в Армении менее 183 дней в течение 12-месячного периода. В отличие от резидентов, нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из армянских источников.
Основные сроки для нерезидентов
20 апреля 2025
Период подачи деклараций для физических лиц-нерезидентов, получивших в 2024 году доход из источников в Армении, не подлежащий обложению налогом у источника выплаты.
Что должны сообщать нерезиденты
- Доход от трудовой деятельности, полученный от армянских работодателей или за работу, выполненную в Армении (только если налог не был уплачен работодателем; если платеж был произведен ИП или ООО, налог должен был быть уплачен)
- Доход от услуг, предоставляемых армянским клиентам (если клиент — юридическое лицо, то, скорее всего, налоги уже уплачены)
- Доход от сдачи в аренду армянской недвижимости (если плательщиком является налоговый агент, то он, скорее всего, заплатил налоги)
- Дивиденды, проценты или роялти из армянских источников (если платит налоговый агент, то налоги, скорее всего, уплачены)
Ставки подоходного налога для нерезидентов (2025 г.)
- Дивиденды: 5% (может быть снижена в соответствии с налоговыми соглашениями)
- Процентная ставка: 10% (может быть снижена в соответствии с налоговыми соглашениями)
- Роялти: 10% (может быть снижена в соответствии с налоговыми соглашениями)
- Рентный доход: 10%.
- Доход от трудовой деятельности: 20% фиксированная ставка
Календарь корпоративной налоговой отчетности
Армянские компании и иностранные организации с постоянными представительствами в Армении сталкиваются с особыми требованиями к отчетности со строгими сроками. Несоблюдение требований может повлечь за собой значительные штрафы.
Основные сроки уплаты корпоративного налога
20 апреля 2025
Крайний срок подачи декларации по налогу на прибыль организаций (CIT) за 2024 налоговый год.
20 марта, 20 июня, 20 сентября, 20 декабря 2025 г.
Сроки уплаты авансовых платежей по квартальному налогу на прибыль организаций (не позднее 20-го числа последнего месяца каждого квартала).
20 числа каждого месяца
Ежемесячные унифицированные декларации по НДС и акцизам за предыдущий месяц (для субъектов, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС).
20 февраля 2025
Крайний срок подачи деклараций для применения налога с оборота или налогового режима для микробизнеса.
Ставки корпоративного налога (2025)
- Стандартная ставка налога на прибыль предприятий: 18%.
- Ставка налога с оборота: Варьируется от 1,5 до 10% в зависимости от вида деятельности
- Стандартная ставка НДС: 20%.
- Микробизнес: 0% (для соответствующих предприятий с доходом менее 24 миллионов драмов)
- Сектор ИТ и высоких технологий: Специальный налог с оборота в размере 1% (новая льгота на 2025 год)
Последние изменения в корпоративном налоге (2025 г.)
С 1 января 2025 года Армения ввела существенные налоговые льготы для высокотехнологичного сектора и научно-исследовательских организаций. Компании, имеющие на это право, могут воспользоваться сниженной ставкой налога с оборота в размере 1% вместо стандартного налога на прибыль предприятий, а также могут получить возмещение до 60% подоходного налога с заработной платы, выплачиваемой новым сотрудникам.
Сроки уплаты налога на имущество и других специальных налогов
Владение имуществом и различные специальные сделки в Армении влекут за собой определенные обязательства по налоговой отчетности, которые необходимо тщательно соблюдать.
Сроки уплаты налога на имущество
1 декабря 2025
Срок уплаты ежегодного налога на имущество для индивидуальных предпринимателей (физических лиц).
1 июня и 1 декабря 2025 г.
Сроки уплаты налога на имущество два раза в год для субъектов, владеющих недвижимостью в Армении.
За 2025 отчетный год налог на имущество (за исключением земель сельскохозяйственного назначения) будет исчисляться по ставке 75% от произведения кадастровой стоимости имущества.
Ставки налога на имущество (2025)
Ставки налога на жилую недвижимость:
- Стоимость имущества до 75 млн драмов: 0.05% - 0.3% (постепенно)
- 75–100 млн драмов: 0.6%.
- 100–200 млн драмов: 1.0%.
- Более 200 миллионов драмов: 1.5%.
Ставка налога на коммерческую недвижимость:
0.3% от кадастровой стоимости для всех объектов коммерческой недвижимости
Другие специализированные сроки
20-й день после каждого квартала
Ежеквартальная отчетность для иностранных поставщиков цифровых услуг об услугах, предоставленных армянским клиентам.
Штрафы за несоблюдение
Пропуск налоговых сроков в Армении может привести к существенным штрафам. Понимание последствий несоблюдения имеет важное значение для надлежащего управления рисками.
Штрафы за позднюю подачу
- Декларации по подоходному налогу с физических лиц: 5,000 драмов (примерно 10–15 долларов США) для обычных физических лиц
- Для крупных участников компании: До 50,000 100 драмов (приблизительно XNUMX долларов США)
- Корпоративные налоговые декларации: 5% от суммы неуплаченного налога за каждые 15 дней просрочки (максимум — общая сумма налоговых обязательств)
Проценты за просрочку платежа
- С 1 января 2025 года процентная ставка за просрочку платежа составит 0.075% за каждый день просрочки.
- Максимальный срок накопления процентов: 730 дней
Штрафы за предоставление недостоверных данных
- Занижение дохода может повлечь за собой штраф в размере 10% от недекларированной суммы.
- Умышленное уклонение от уплаты налогов может привести к уголовной ответственности в серьезных случаях
Льготный период на 2025 год
В связи с переходом на систему всеобщего декларирования доходов налоговые органы Армении объявили о более мягком подходе к впервые декларирующим лицам за отчетный год 2024 года (подан в 2025 году). Однако эта снисходительность, как ожидается, не сохранится после этого переходного периода.
Особые соображения для международных налогоплательщиков
Армения подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 45 странами, что может повлиять на требования к отчетности и налоговые ставки для международных налогоплательщиков.
Налоговый кредит за рубежом
Резиденты Армении могут заявлять иностранные налоговые кредиты за налоги, уплаченные в других странах, чтобы избежать двойного налогообложения. Эти кредиты должны быть заявлены в годовой декларации о подоходном налоге.
Валютные соображения
При представлении отчетности о доходах из иностранных источников суммы должны быть конвертированы в армянские драмы (AMD) по обменному курсу Центрального банка Армении на дату получения дохода.
Требования к документации
Международные налогоплательщики должны вести полную документацию, включая:
- Сертификаты об уплате иностранных налогов
- Подтверждение места жительства для заявлений по налоговым соглашениям
- Выписки из банковских счетов, показывающие международные переводы
- Документация об источнике дохода за рубежом
Нужна экспертная помощь по вопросам международного налогообложения?
Навигация по трансграничным налоговым обязательствам может быть сложной. Наши специалисты могут помочь обеспечить соблюдение как армянских, так и иностранных налоговых требований, оптимизируя вашу налоговую позицию.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что такое система всеобщего декларирования доходов в Армении?
Система всеобщей декларации доходов — это новая комплексная система налоговой отчетности Армении, которая будет внедрена в период с 2023 по 2025 год. В рамках этой системы все взрослые резиденты Армении в конечном итоге будут обязаны подавать ежегодные декларации о доходах, отражающие их общемировой доход. Для налогового года 2024 года (поданного в 2025 году) срок был продлен до 1 ноября 2025 года.
Как определить, являюсь ли я налоговым резидентом Армении?
Вы считаетесь налоговым резидентом Армении, если вы проводите 183 дня или более в Армении в течение любого последовательного 12-месячного периода. Резиденты облагаются налогом на свой общемировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход из армянских источников.
Какова фиксированная ставка подоходного налога в Армении в 2025 году?
С 2025 года Армения применяет фиксированную ставку подоходного налога с физических лиц в размере 20% как для резидентов, так и для нерезидентов. Это касается большинства видов доходов, включая доход от занятости, самозанятости и инвестиционный доход.
Какой налоговый режим действует для микробизнеса в Армении?
Режим микробизнеса предлагает ставку налога 0% для соответствующих требованиям малых предприятий с годовым доходом менее 24 миллионов драмов (примерно 60,000 20 долларов США). Чтобы соответствовать требованиям, предприятия должны подать декларацию до 2025 февраля XNUMX года и соответствовать определенным критериям деятельности.
Как нерезиденты могут минимизировать удерживаемые налоги с доходов в Армении?
Нерезиденты могут иметь право на сниженные ставки подоходного налога в соответствии с налоговыми соглашениями Армении с более чем 45 странами. Чтобы претендовать на эти льготы, нерезиденты должны предоставить надлежащие документы о налоговом резидентстве в своей стране и подать соответствующие формы в налоговые органы Армении или налоговому агенту.
Каковы последние налоговые льготы для технологического сектора в Армении?
С 1 января 2025 года Армения ввела существенные налоговые льготы для сектора высоких технологий, включая специальную ставку налога с оборота в размере 1% вместо стандартного налога на прибыль предприятий в размере 18%. Кроме того, соответствующие требованиям технологические компании могут получить возмещение до 60% подоходного налога с заработной платы, выплачиваемой новым сотрудникам, нанятым в течение 2025 года.
У вас есть еще вопросы о соблюдении налогового законодательства в Армении?
Получите ответы экспертовСоблюдайте правила с профессиональной помощью
Налоговый ландшафт Армении стремительно развивается с внедрением Системы всеобщего декларирования доходов и недавними поправками в налоговый кодекс. Для соблюдения требований требуются актуальные знания и опыт.
Наша команда армянских налоговых специалистов может предоставить:
- Создание персонализированного налогового календаря с напоминаниями о ваших конкретных обязательствах
- Подготовка и подача всех необходимых налоговых деклараций
- Стратегическое налоговое планирование для минимизации обязательств при обеспечении полного соблюдения требований
- Представительство при налоговых проверках и обзорах
- Трансграничная налоговая оптимизация для международных клиентов
Не рискуйте пропустить критические сроки
Получите экспертную налоговую помощьКомплексные решения для резидентов и нерезидентов
Загрузите наше полное руководство
Для получения печатной версии Армянского календаря налоговой отчетности в формате PDF с дополнительной информацией и советами по соблюдению законодательства загрузите наше бесплатное полное руководство.
Последнее обновление: май 2025
