Последнее обновление: 14 октября 2025 г.
TL, д-р
- Большинство армянских компаний обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО; микропредприятия освобождены от полного применения МСФО и могут следовать упрощенным правилам (профиль IFAC). МФБ.
- Крупные и средние организации, работающие в общественных интересах, обязаны проходить ежегодные аудиты (профиль IFAC). МФБ.
- Стандартный корпоративный подоходный налог составляет 18%, а НДС — 20%; при годовом объеме продаж более 115 миллионов драмов применяется обычная система НДС/корпоративного подоходного налога (PwC). PwC CIT | НДС и оборот PwC.
- Ставки налога с оборота для малых предприятий в 2025 году выросли (по видам деятельности — до 10%); следите за своим порогом и при необходимости переходите на новый уровень заблаговременно (LSA). Аудиты LSA 2025.
- Подача документов, уведомления и даже проверки осуществляются через армейскую систему электронного налогообложения; взаимодействие с аудиторами теперь может происходить удаленно (LSA). Аудиты LSA 2025.
Почему это важно: Соблюдение правил бухгалтерского учета в Армении защищает вас от штрафов, ускоряет возврат налогов и укрепляет доверие инвесторов. В этом руководстве обобщены ключевые правила отчетности по МСФО, аудита, налогового режима, раскрытия информации и практики электронного правительства, чтобы ваши армянские операции оставались готовыми к аудиту и эффективными.
Содержание
- Требования к ведению бухгалтерского учета в Армении
- Стандарты бухгалтерского учета и классификация организаций
- Финансовая отчетность и аудит
- Публичное раскрытие финансовой отчетности
- Налоговая декларация и соблюдение требований
- Соблюдение цифровых норм и электронное правительство
- FAQ
Требования к ведению бухгалтерского учета в Армении
Система бухгалтерского учета Армении основана на международно признанных стандартах и четких пороговых значениях налоговой системы. На практике, ведение бухгалтерского учета в Армении означает поддержание полных и точных записей, которые могут служить основанием для финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО , для всех организаций, кроме микропредприятий (профиль IFAC).
Практические советы для ваших книг:
- Убедитесь, что каждая запись подтверждена первичным документом (счетом-фактурой, договором, банковской выпиской). Это необходимо для подтверждения отчетности и налоговых деклараций в соответствии с МСФО (профиль IFAC). МФБ.
- Внимательно отслеживайте пороговые значения выручки, если вы находитесь в упрощенной системе налога с оборота; превышение выручки в размере 115 миллионов драмов приводит к переходу сотрудников на систему НДС/налога на прибыль (PwC). НДС и оборот PwC.
- Подготовьте выписки из бухгалтерских книг и сверки, которые можно удобно передавать через портал электронного налогообложения во время кабинетных или удаленных проверок (LSA). Аудиты LSA 2025.
Нужна помощь в настройке бухгалтерского учета с первого дня? Ознакомьтесь с нашим пошаговым руководством по регистрации бизнеса и обзором налогов в Армении .
Стандарты бухгалтерского учета и классификация организаций
Армения приняла МСФО для повышения прозрачности и сопоставимости. В общих чертах:
- Все компании, за исключением микропредприятий, составляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО, применяемыми на национальном уровне (профиль IFAC). МФБ.
- МСФО для МСП доступны для отвечающих критериям малых и средних предприятий, не подотчетных публичной общественности, что упрощает процесс отчетности (профиль IFAC). МФБ.
- Микропредприятия исключаются из действия полных МСФО и могут применять упрощенные требования к бухгалтерскому учету (профиль IFAC). МФБ.
Размер организации (микро/малая/средняя/крупная) влияет на то, являются ли аудиты обязательными и какие стандарты вы можете применять (профиль IFAC) . Если вы ожидаете быстрого роста (например, масштабирование от «малой» до «средней»), запланируйте аудит и потенциальное раскрытие информации в соответствии с IFRS на более ранний период года, чтобы избежать проблем.
Иностранные основатели часто выбирают МСФО для МСП на этапе запуска из-за простоты, а затем переходят к полному применению МСФО по мере приближения к потребностям, связанным с общественными интересами или консолидацией (профиль IFAC ).
Финансовая отчетность и аудит
В Армении требуется ежегодная финансовая отчетность, а также обязательный аудит по определенным категориям:
- Обязательные ежегодные аудиты проводятся для организаций, представляющих общественный интерес, а также для крупных и средних предприятий (профиль IFAC). МФБ.
- Микро- и малые предприятия, как правило, не подпадают под обязательную аудиторскую проверку, хотя добровольные аудиты могут удовлетворять потребности инвесторов или группы в отчетности (профиль IFAC). МФБ.
Планируйте аудит заранее. Аудиторы ожидают сверки бухгалтерских книг, подтверждающих документов по существенным остаткам и, где это применимо, сопоставления налоговых и бухгалтерских данных. Переход Армении на МСФО часто сокращает разрыв между результатами бухгалтерского учета и налогообложения, но вам все равно следует документировать корректировки, специфичные для налогов (профиль IFAC ).
Публичное раскрытие финансовой отчетности
Армения ужесточает контроль за соблюдением обязательств по раскрытию финансовой отчетности. Проект поправок к Административному кодексу от 2025 года предусматривает значительные штрафы за несвоевременную публикацию требуемой финансовой отчетности, что подчеркивает стремление государства к прозрачности (проект закона) e-draft.am.
Рекомендация: Если вы относитесь к категории лиц, обязанных раскрывать информацию, запланируйте утверждение советом директоров и завершение аудита достаточно заблаговременно, чтобы опубликовать данные в установленный законом срок (проект законодательства) e-draft.am.
Налоговая декларация и соблюдение требований
Основные налоги для бизнеса в Армении довольно просты, но сроки и пороговые значения необходимо тщательно отслеживать.
Основные налоговые ставки и пороговые значения
- Корпоративный подоходный налог: 18% от налогооблагаемой прибыли (PwC) PwC CIT.
- НДС: стандартная ставка 20%; для экспорта обычно 0% (PwC) НДС и оборот PwC.
- Режим налогообложения с оборота: доступен для предприятий с годовым объемом продаж менее 115 миллионов драмов; при объеме продаж свыше этой суммы необходимо перейти на стандартную систему НДС/налога на прибыль предприятий (PwC). НДС и оборот PwC.
- Ставки налога с оборота по видам деятельности выросли (с 2025 года — до 10%); проверьте текущую ставку для вашего сектора (LSA). Аудиты LSA 2025.
Основные элементы календаря соответствия требованиям
- Срок подачи деклараций по корпоративному подоходному налогу и окончательных платежей обычно наступает в апреле следующего года после его окончания; для подтверждения точной даты платежа за соответствующий год обратитесь к текущим рекомендациям PwC Armenia и порталу SRC (PwC). PwC CIT.
- Декларации по НДС обычно подаются и оплачиваются ежемесячно; текущие сроки уплаты уточняйте на электронном портале SRC (PwC). НДС и оборот PwC.
- Все документы, уведомления и сообщения, направляемые в рамках аудита, обрабатываются через армянскую систему электронного налогообложения, которая также поддерживает удаленный процесс аудита (LSA). Аудиты LSA 2025.
Выбор между режимами: краткий обзор
| Характеристика | Стандартный НДС/налог на прибыль | Налог с оборота |
|---|---|---|
| Приемлемость | Для всех предприятий; обязательно, если вы превышаете порог для малого бизнеса. | Доступно при годовом объеме продаж менее 115 миллионов драмов (PwC) источник |
| Уплаченные налоги | НДС 20% на добавленную стоимость + налог на прибыль 18% (PwC) КИТ; НДС | Единый налог с оборота на валовую выручку; ставки на 2025 год варьируются в зависимости от вида деятельности (до 10%) (LSA) источник |
| Когда пороговое значение превышено | Остаться в режиме | При превышении суммы в 115 миллионов драмма (PwC) необходимо перейти на стандартный НДС/налог на прибыль. источник |
Заблаговременное планирование помогает. Если ваши прогнозы показывают, что ваш оборот превысит 115 миллионов драмов, подготовьтесь к регистрации в качестве плательщика НДС и заранее адаптируйте процессы выставления счетов и ведения бухгалтерского учета (PwC) . НДС и оборот PwC.
Для более полного ознакомления с налоговыми правилами и льготами см. наше руководство по налогам в Армении и рассмотрите возможности, описанные в разделе «Инвестируйте в Армению».
Соблюдение цифровых норм и электронное правительство
В Армении Правительственная комиссия по регулированию налоговой деятельности модернизировала налоговое администрирование:
- Подача документов, регистрация плательщиков НДС и получение уведомлений осуществляются через электронный налоговый портал; предприятиям следует поддерживать действующие учетные данные и отслеживать электронную переписку (LSA). Аудиты LSA 2025.
- Налоговые проверки и многие расследования можно проводить удаленно; храните оцифрованные бухгалтерские книги и пакеты документов, готовые к загрузке (LSA). Аудиты LSA 2025.
Практический контрольный список для соблюдения законодательства в Армении:
- Подтвердите применимую систему бухгалтерского учета (МСФО против МСФО для МСП) и обновите соответствующие политики (IFAC). МФБ.
- Выберите подходящий налоговый режим (стандартный налог или налог с оборота) на основе прогнозируемой выручки (PwC). НДС и оборот PwC.
- Зарегистрироваться на портале SRC e-tax и назначить ответственного бухгалтера для отслеживания уведомлений (LSA). Аудиты LSA 2025.
- Составьте календарь для ежемесячной отчетности по НДС (если применимо) и годовой корпоративной отчетности (PwC). PwC CIT; НДС и оборот PwC.
- Если ваша организация работает в интересах общества, является крупной или средней (IFAC), подготовьтесь к аудиту. МФБ.
- Если публикация требуется, спланируйте своевременное раскрытие информации во избежание штрафов (электронный черновик). e-draft.am.
Если вы переводите сотрудников или руководителей на новое место работы, наши рекомендации по получению вида на жительство помогут согласовать сроки обработки кадровых и расчетных документов с требованиями законодательства.
Заключение
Для соблюдения правил бухгалтерского учета в Армении необходимо внедрить в свои процессы отчетность на основе МСФО, отслеживать события, требующие аудита и раскрытия информации, а также управлять налогообложением, уделяя внимание пороговым значениям и срокам подачи электронных налоговых деклараций. Короче говоря: применяйте правильную систему бухгалтерского учета (МСФО или МСФО для МСП), знайте, находитесь ли вы под аудитом (общественные интересы/крупные/средние предприятия), выбирайте и отслеживайте свой налоговый режим (НДС против налога с оборота) и работайте через электронные системы Налогового управления Армении для подачи деклараций и проведения аудитов (IFAC; PwC; LSA; e-draft) IFAC | PwC CIT | PwC VAT & turnover | LSA | e-draft.am . Если вам нужна комплексная настройка или проверка соответствия требованиям, свяжитесь с нами.
FAQ
Нужно ли мне использовать МСФО в Армении?
Да. Армения требует, чтобы финансовая отчетность компаний, не являющихся микропредприятиями, соответствовала МСФО. МСФО для МСП доступны для отвечающих критериям малых и средних предприятий, не подлежащих публичной отчетности. Микропредприятия могут следовать упрощенным правилам (профиль IFAC) ( источник ).
Какие армянские компании обязаны проходить ежегодный аудит?
Организации, представляющие общественный интерес, а также организации, классифицируемые как крупные или средние, подлежат обязательной аудиторской проверке годовой финансовой отчетности. Более мелкие организации, как правило, не обязаны проходить аудит (профиль IFAC) ( источник ).
Какие основные налоговые ставки мне следует учитывать при планировании?
Корпоративный подоходный налог составляет 18% от налогооблагаемой прибыли, а стандартная ставка НДС — 20%. Предприятия с годовым объемом продаж менее 115 миллионов драмов могут выбрать налог с оборота, применяемый по ставкам, зависящим от вида деятельности (PwC) CIT | VAT & turnover.
Когда мне следует отказаться от режима налога с оборота?
Если ваш годовой объем продаж превышает 115 миллионов драмов, вы не можете использовать режим налога с оборота и должны перейти на стандартную систему НДС/налога на прибыль предприятий. Также обратите внимание, что ставки налога с оборота, основанные на видах деятельности, были увеличены с 2025 года (до 10%), поэтому уточните ставку для вашего сектора (PwC; LSA) PwC | LSA.
Как в Армении осуществляется подача отчетности и проведение аудитов?
Армения использует электронные налоговые порталы для подачи деклараций и обмена информацией. Налоговые проверки могут проводиться удаленно, уведомления и запросы документов доставляются в электронном виде (LSA) источник.
От создания бизнеса до ежегодной отчетности, наша команда поможет обеспечить соответствие вашей деятельности в Армении всем требованиям законодательства и подготовить ее к привлечению инвесторов. Свяжитесь с нашим старшим консультантом сегодня: [ ссылка на контакт].
