Последнее обновление: 14 октября 2025 г.
TL, д-р
- Большинство армянских компаний обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с МСФО; микропредприятия освобождены от полного применения МСФО и могут следовать упрощенным правилам (профиль IFAC). МФБ.
- Крупные и средние организации, работающие в общественных интересах, обязаны проходить ежегодные аудиты (профиль IFAC). МФБ.
- Стандартный корпоративный подоходный налог составляет 18%, а НДС — 20%; при годовом объеме продаж более 115 миллионов драмов применяется обычная система НДС/корпоративного подоходного налога (PwC). PwC CIT | НДС и оборот PwC.
- Ставки налога с оборота для малых предприятий в 2025 году выросли (по видам деятельности — до 10%); следите за своим порогом и при необходимости переходите на новый уровень заблаговременно (LSA). Аудиты LSA 2025.
- Подача документов, уведомления и даже проверки осуществляются через армейскую систему электронного налогообложения; взаимодействие с аудиторами теперь может происходить удаленно (LSA). Аудиты LSA 2025.
Почему это имеет значение: Соблюдение правил бухгалтерского учета в Армении защитит вас от штрафов, ускорит возврат налогов и укрепит доверие инвесторов. В этом руководстве обобщены ключевые правила отчетности по МСФО, аудита, налогового режима, раскрытия информации и практики электронного правительства, чтобы ваши армянские предприятия оставались готовыми к аудиту и работали эффективно.
Содержание
- Требования к ведению бухгалтерского учета в Армении
- Стандарты бухгалтерского учета и классификация организаций
- Финансовая отчетность и аудит
- Публичное раскрытие финансовой отчетности
- Налоговая декларация и соблюдение требований
- Соблюдение цифровых норм и электронное правительство
- FAQ
Требования к ведению бухгалтерского учета в Армении
В Армении система бухгалтерского учета основана на международно признанных стандартах и четких пороговых значениях налоговой системы. На практике, ведение бухгалтерского учета в Армении означает поддержание полных и точных записей, которые могут служить основанием для финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО, для всех организаций, кроме микропредприятий (профиль IFAC). МФБ.
Практические советы для ваших книг:
- Убедитесь, что каждая запись подтверждена первичным документом (счетом-фактурой, договором, банковской выпиской). Это необходимо для подтверждения отчетности и налоговых деклараций в соответствии с МСФО (профиль IFAC). МФБ.
- Внимательно отслеживайте пороговые значения выручки, если вы находитесь в упрощенной системе налога с оборота; превышение выручки в размере 115 миллионов драмов приводит к переходу сотрудников на систему НДС/налога на прибыль (PwC). НДС и оборот PwC.
- Подготовьте выписки из бухгалтерских книг и сверки, которые можно удобно передавать через портал электронного налогообложения во время кабинетных или удаленных проверок (LSA). Аудиты LSA 2025.
Нужна помощь в настройке учета с первого дня? Ознакомьтесь с нашей пошаговой инструкцией. Регистрация бизнеса руководство и налоги в Армении Обзор.
Стандарты бухгалтерского учета и классификация организаций
Армения приняла МСФО для повышения прозрачности и сопоставимости. В общих чертах:
- Все компании, за исключением микропредприятий, составляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО, применяемыми на национальном уровне (профиль IFAC). МФБ.
- МСФО для МСП доступны для отвечающих критериям малых и средних предприятий, не подотчетных публичной общественности, что упрощает процесс отчетности (профиль IFAC). МФБ.
- Микропредприятия исключаются из действия полных МСФО и могут применять упрощенные требования к бухгалтерскому учету (профиль IFAC). МФБ.
Размер организации (микро/малая/средняя/крупная) влияет на то, являются ли аудиты обязательными и какие стандарты вы можете применять (профиль IFAC). МФБЕсли вы ожидаете быстрого роста (например, перехода от «малого» предприятия к «среднему»), запланируйте аудит и возможное раскрытие информации в соответствии с МСФО на более ранний период года, чтобы избежать проблем.
Иностранные основатели часто выбирают МСФО для МСП на этапе запуска из-за простоты, а затем переходят к полному применению МСФО по мере приближения к необходимости обеспечения общественных интересов или консолидации (профиль IFAC). МФБ.
Финансовая отчетность и аудит
В Армении требуется ежегодная финансовая отчетность, а также обязательный аудит по определенным категориям:
- Обязательные ежегодные аудиты проводятся для организаций, представляющих общественный интерес, а также для крупных и средних предприятий (профиль IFAC). МФБ.
- Микро- и малые предприятия, как правило, не подпадают под обязательную аудиторскую проверку, хотя добровольные аудиты могут удовлетворять потребности инвесторов или группы в отчетности (профиль IFAC). МФБ.
Планируйте аудит заранее. Аудиторы ожидают сверки бухгалтерских книг, подтверждающих документов по существенным остаткам и, где это применимо, сопоставления налоговых и бухгалтерских данных. Переход Армении на МСФО часто сокращает разрыв между результатами бухгалтерского учета и налогообложения, но вам все равно следует документировать корректировки, специфичные для налогов (профиль IFAC). МФБ.
Публичное раскрытие финансовой отчетности
Армения ужесточает контроль за соблюдением обязательств по раскрытию финансовой отчетности. Проект поправок к Административному кодексу от 2025 года предусматривает значительные штрафы за несвоевременную публикацию требуемой финансовой отчетности, что подчеркивает стремление государства к прозрачности (проект закона). e-draft.am.
Рекомендация: Если вы относитесь к категории лиц, обязанных раскрывать информацию, запланируйте утверждение советом директоров и завершение аудита достаточно заблаговременно, чтобы опубликовать данные в установленные законом сроки (проект законодательства). e-draft.am.
Налоговая декларация и соблюдение требований
Основные налоги для бизнеса в Армении довольно просты, но сроки и пороговые значения необходимо тщательно отслеживать.
Основные налоговые ставки и пороговые значения
- Корпоративный подоходный налог: 18% от налогооблагаемой прибыли (PwC) PwC CIT.
- НДС: стандартная ставка 20%; для экспорта обычно 0% (PwC) НДС и оборот PwC.
- Режим налогообложения с оборота: доступен для предприятий с годовым объемом продаж менее 115 миллионов драмов; при объеме продаж свыше этой суммы необходимо перейти на стандартную систему НДС/налога на прибыль предприятий (PwC). НДС и оборот PwC.
- Ставки налога с оборота по видам деятельности выросли (с 2025 года — до 10%); проверьте текущую ставку для вашего сектора (LSA). Аудиты LSA 2025.
Основные элементы календаря соответствия требованиям
- Срок подачи деклараций по корпоративному подоходному налогу и окончательных платежей обычно наступает в апреле следующего года после его окончания; для подтверждения точной даты платежа за соответствующий год обратитесь к текущим рекомендациям PwC Armenia и порталу SRC (PwC). PwC CIT.
- Декларации по НДС обычно подаются и оплачиваются ежемесячно; текущие сроки уплаты уточняйте на электронном портале SRC (PwC). НДС и оборот PwC.
- Все документы, уведомления и сообщения, направляемые в рамках аудита, обрабатываются через армянскую систему электронного налогообложения, которая также поддерживает удаленный процесс аудита (LSA). Аудиты LSA 2025.
Выбор между режимами: краткий обзор
| Характеристика | Стандартный НДС/налог на прибыль | Налог с оборота |
|---|---|---|
| Приемлемость | Для всех предприятий; обязательно, если вы превышаете порог для малого бизнеса. | Доступно при годовом объеме продаж менее 115 миллионов драмов (PwC) источник |
| Уплаченные налоги | НДС 20% на добавленную стоимость + налог на прибыль 18% (PwC) КИТ; НДС | Единый налог с оборота на валовую выручку; ставки на 2025 год варьируются в зависимости от вида деятельности (до 10%) (LSA) источник |
| Когда пороговое значение превышено | Остаться в режиме | При превышении суммы в 115 миллионов драмма (PwC) необходимо перейти на стандартный НДС/налог на прибыль. источник |
Заблаговременное планирование помогает. Если ваши прогнозы показывают, что ваш доход превысит 115 миллионов драмов, подготовьтесь к регистрации в качестве плательщика НДС и заранее адаптируйте процессы выставления счетов и ведения бухгалтерского учета (PwC). НДС и оборот PwC.
Для более полного понимания фискальных правил и стимулов см. наше руководство по... налоги в Армении и рассмотрите возможности, изложенные в инвестировать в Армению.
Соблюдение цифровых норм и электронное правительство
В Армении Правительственная комиссия по регулированию налоговой деятельности модернизировала налоговое администрирование:
- Подача документов, регистрация плательщиков НДС и получение уведомлений осуществляются через электронный налоговый портал; предприятиям следует поддерживать действующие учетные данные и отслеживать электронную переписку (LSA). Аудиты LSA 2025.
- Налоговые проверки и многие расследования можно проводить удаленно; храните оцифрованные бухгалтерские книги и пакеты документов, готовые к загрузке (LSA). Аудиты LSA 2025.
Практический контрольный список для соблюдения законодательства в Армении:
- Подтвердите применимую систему бухгалтерского учета (МСФО против МСФО для МСП) и обновите соответствующие политики (IFAC). МФБ.
- Выберите подходящий налоговый режим (стандартный налог или налог с оборота) на основе прогнозируемой выручки (PwC). НДС и оборот PwC.
- Зарегистрироваться на портале SRC e-tax и назначить ответственного бухгалтера для отслеживания уведомлений (LSA). Аудиты LSA 2025.
- Составьте календарь для ежемесячной отчетности по НДС (если применимо) и годовой корпоративной отчетности (PwC). PwC CIT; НДС и оборот PwC.
- Если ваша организация работает в интересах общества, является крупной или средней (IFAC), подготовьтесь к аудиту. МФБ.
- Если публикация требуется, спланируйте своевременное раскрытие информации во избежание штрафов (электронный черновик). e-draft.am.
Если вы переводите сотрудников или руководителей на новое место работы, наши рекомендации помогут вам в этом. вид на жительство может помочь согласовать сроки обработки кадровых и расчетных данных с требованиями законодательства.
Заключение
Для соблюдения правил бухгалтерского учета в Армении необходимо внедрить в свои процессы отчетность на основе МСФО, отслеживать события, требующие аудита и раскрытия информации, а также управлять налогообложением, уделяя внимание пороговым значениям и срокам подачи электронных налоговых деклараций. Короче говоря: применять правильную систему бухгалтерского учета (МСФО или МСФО для МСП), знать, находитесь ли вы под аудитом (в интересах общества/крупные/средние предприятия), выбирать и контролировать свой налоговый режим (НДС против налога с оборота) и работать через электронные системы Комиссии по регулированию ценных бумаг (КРС) для подачи отчетности и проведения аудита (IFAC; PwC; LSA; e-draft). МФБ | PwC CIT | НДС и оборот PwC | LSA | e-draft.amЕсли вам нужна комплексная настройка или проверка соответствия требованиям, напишите нам.
FAQ
Нужно ли мне использовать МСФО в Армении?
Да. Армения требует, чтобы финансовая отчетность компаний, не являющихся микропредприятиями, соответствовала МСФО. МСФО для МСП доступны для отвечающих критериям малых и средних предприятий, не подлежащих публичной отчетности. Микропредприятия могут следовать упрощенным правилам (профиль IFAC). источник.
Какие армянские компании обязаны проходить ежегодный аудит?
Организации, представляющие общественный интерес, а также организации, классифицируемые как крупные или средние, подлежат обязательной аудиторской проверке годовой финансовой отчетности. Более мелкие организации, как правило, не обязаны проходить аудит (профиль IFAC). источник.
Какие основные налоговые ставки мне следует учитывать при планировании?
Корпоративный подоходный налог составляет 18% от налогооблагаемой прибыли, а стандартная ставка НДС — 20%. Предприятия с годовым объемом продаж менее 115 миллионов драмов могут выбрать налог с оборота, применяемый по ставкам, зависящим от вида деятельности (PwC). КИТ | НДС и оборот.
Когда мне следует отказаться от режима налога с оборота?
Если ваш годовой объем продаж превышает 115 миллионов драмов, вы не можете использовать режим налога с оборота и должны перейти на стандартную систему НДС/налога на прибыль предприятий. Также обратите внимание, что ставки налога с оборота, основанные на видах деятельности, увеличились с 2025 года (до 10%), поэтому уточните ставку для вашего сектора (PwC; LSA). PwC | LSA.
Как в Армении осуществляется подача отчетности и проведение аудитов?
Армения использует электронные налоговые порталы для подачи деклараций и обмена информацией. Налоговые проверки можно проводить удаленно, уведомления и запросы документов доставляются в электронном виде (LSA). источник.
От создания бизнеса до ежегодной отчетности, наша команда поможет вам обеспечить соответствие вашей деятельности в Армении всем требованиям законодательства и подготовиться к привлечению инвесторов. Свяжитесь со старшим консультантом уже сегодня: напишите нам.
