Последнее обновление: 14 октября 2025 г.
TL, д-р
- Армения привлекательна для технологической отрасли: отвечающие критериям IT-компании могут выбрать налог с оборота в размере 1% до 2031 года вместо 18% налога на прибыль, если они соответствуют критериям и соблюдают правила декларирования и начисления заработной платы (вступает в силу с января 2025 года).источник).
- Грузия делает ставку на инновации: новый закон, вступающий в силу в сентябре 2025 года, предоставляет инновационным стартапам 10-летнюю льготу (первые 3 года — освобождение от налога на заработную плату/инвестиции в IIT, следующие 3 года — 5%, последние 4 года — 10%) и 5% корпоративный налог для компаний, оказывающих услуги в сфере НИОКР.источник).
- Внимание, требования законодательства в Грузии: компании, зарегистрированные до 2022 года, должны обновить регистрационные данные и уставы в Государственном реестре до 1 апреля 2026 года, иначе им грозят сбои в заключении контрактов и банковских операциях.источник).
- В Армении в 2025 году вырос налог на малые и средние предприятия: с января налог с оборота удвоился до 10%, а многие малые и средние предприятия в определенных секторах должны перейти на режим 20% НДС + 18% налога на прибыль с июля 2025 года.источник).
- Базовые корпоративные налоги остаются неизменными: стандартный налог на прибыль в Армении составляет 18%, а в Грузии — 15% (до вычета льгот).Армения; Грузия).
Выбор места регистрации компании — Армения или Грузия — теперь зависит от налоговой реформы 2025 года и обновлений в законодательстве. Прежде чем выбирать юрисдикцию, основателям следует сравнить льготы для технологических компаний и стартапов, базовый корпоративный налог и краткосрочные регуляторные обязательства.
Краткое изложение и схема принятия решений для основателей компаний (кому следует зарегистрировать компанию: в Армении или в Грузии)
На первый взгляд, Армения привлекательна для IT-компаний, которые соответствуют требованиям для получения нового 1% налога с оборота до 2031 года и могут управлять соответствующими правилами начисления заработной платы и отчетности.источникГрузия, тем временем, демонстрирует долгосрочную поддержку инноваций, предлагая 10-летний пакет мер поддержки стартапов, вступающий в силу в сентябре 2025 года, и 5% корпоративный налог для соответствующих компаний, оказывающих услуги в сфере НИОКР.источник).
| приоритет | Рассмотрите Армению, если… | Рассмотрите возможность обучения в Джорджии, если… |
|---|---|---|
| Налоговые льготы для технологических компаний | Вы имеете право на уплату 1% налога с оборота для ИТ-сектора (2025–2031 гг.) и можете соответствовать критериям приемлемости и требованиям к декларированию.источник). | Вы соответствуете критериям инновационного стартапа или компании, предоставляющей услуги в сфере НИОКР, согласно режиму 2025 года (10-летняя льгота; 5% налог на прибыль предприятий, занимающихся НИОКР).источник). |
| Базовый уровень CIT | Вы соглашаетесь на стандартный налог на прибыль в размере 18%, если не действует специальный режим.источник). | Вы предпочитаете базовый уровень корпоративного налога в 15% при отсутствии специальных льгот.источник). |
| Немедленное соответствие | Вы работаете в секторах, затронутых реформами для малых и средних предприятий 2025 года, и можете планировать переход на НДС/налог на прибыль с июля 2025 года, если это потребуется.источник). | Ваша грузинская компания (зарегистрированная до 2022 года) может уложиться в срок до 1 апреля 2026 года для обновления устава, чтобы избежать проблем с заключением договоров/банковскими операциями.источник). |
| Секторные сигналы | Вы хотите использовать растущий экспортный потенциал Армении в сфере ИКТ (1.18 млрд долларов США к концу 2024 года) и талантливых специалистов (источник). | Ваша цель — соответствовать инновационной программе Грузии до 2025 года и связанным с ней преференциальным режимам.источник). |
Планирование, выходящее за рамки регистрации компании, не менее важно. Если важна мобильность команды, местонахождение инвесторов или диверсификация активов, рассмотрите вариант сотрудничества с армянской компанией. варианты проживания, пути получения гражданства и визыДля получения информации о налоговом структурировании после регистрации компании, ознакомьтесь с нашим обзором. налоги в Армении.
Процедура регистрации компании и практическое пошаговое сравнение (реестры, необходимые документы, сроки перерегистрации).
Реестры и документы
В Грузии регистрация и внесение изменений в корпоративную документацию осуществляется через Государственный реестр. Ключевым требованием на 2024–2026 годы является обязанность компаний, зарегистрированных до 2022 года, обновить свои регистрационные данные и устав к 1 апреля 2026 года в соответствии со статьей 254. Несоблюдение этого требования может нарушить договорные и банковские операции до тех пор, пока оно не будет исправлено.источникРанее в рекомендациях указывался крайний срок — 1 апреля 2025 года, что подчеркивало необходимость проверки текущих сроков перед совершением сделок.источник).
Практический контрольный список для основателей
- Заранее определитесь с целевым налоговым режимом. В Армении оцените возможность применения 1% налога на прибыль от оборота в сфере информационных технологий и требования к его уплате/отчетности (вступают в силу с 2025 года).источникВ Грузии оцените, соответствует ли ваше предприятие критериям инновационного стартапа или компании, предоставляющей услуги в сфере исследований и разработок, согласно новой программе 2025 года.источник).
- Планируются изменения в налогообложении МСП Армении на 2025 год, если таковые будут иметь место. Налог с оборота с января 2025 года удвоен до 10%, а многие МСП в определенных секторах переходят на НДС + налог на прибыль с июля.источник).
- В Грузии проведите аудит корпоративных документов. Если ваша организация была зарегистрирована до 2022 года, составьте план обновления устава и данных в Государственном реестре задолго до апреля 2026 года.источник).
- Базовое налоговое планирование. Стандартный налог на прибыль в Армении составляет 18%, а в Грузии — 15% (до введения специальных режимов). Если вы не имеете права на льготы, используйте эти ставки в качестве основы для своей модели.Армения; Грузия).
Если вам необходима комплексная поддержка в вопросах подачи документов, мы можем вам помочь. Регистрация бизнеса и получить необходимый налоговый статус, а также, при необходимости, привести его в соответствие с инвестиций и недвижимость стратегиями.
Структура собственности, требования к капиталу и правила корпоративного управления (ООО против АО, ограничения для акционеров, обновления устава)
ООО против АО: краткий обзор
В обеих странах общество с ограниченной ответственностью (ООО) является основной организационно-правовой формой для большинства малых и средних предприятий и технологических компаний. В Армении ООО являются доминирующей формой организации бизнеса: по состоянию на начало 2023 года их было зарегистрировано около 91 000, что подчеркивает их практическую популярность.источникАкционерные общества (АО) могут подойти предприятиям, рассчитывающим на привлечение акционерного капитала и расширение базы акционеров. Ваш выбор должен соответствовать планам привлечения средств и любым отраслевым льготам, на которые вы намереваетесь претендовать.
Обновление устава и корпоративные организационные вопросы.
- Грузия: Если ваша компания была зарегистрирована до 2022 года, статья 254 требует обновления регистрационных данных и устава до 1 апреля 2026 года. Пропуск этого срока может препятствовать заключению договоров и банковским операциям до тех пор, пока проблема не будет решена.источник).
- Армения: Если вы выберете налог на оборот в сфере информационных технологий в размере 1% в 2025 году, убедитесь, что ваши внутренние правила, расчет заработной платы и отчетность отражают критерии соответствия и требования к декларированию на протяжении всего срока действия режима (до 2031 года).источник).
Краткий обзор налоговых льгот для основателей компаний (2025 год)
- Армения: Соответствующие критериям высокотехнологичные/ИТ-компании могут выбрать налог с оборота в размере 1% (вместо 18% налога на прибыль) с января 2025 года по 2031 год, с учетом определенных требований к декларированию и расчету заработной платы.источникВ остальном стандартный корпоративный налог остается на уровне 18%.источник).
- МСП Армении: Налог с оборота удвоен до 10% в 2025 году; многие МСП в строительной, риэлторской и профессиональной сферах переходят на НДС + 18% налог на прибыль с июля 2025 года.источник).
- Грузия: Инновационные стартапы получают 10-летний пакет льгот (0% от установленной заработной платы/подоходного налога в течение первых 3 лет, 5% в течение следующих 3 лет, 10% в течение последних 4 лет), а отвечающие требованиям компании, предоставляющие услуги в сфере НИОКР, получают льготы по корпоративному налогу в размере 5%, начиная с сентября 2025 года.источникБазовый корпоративный налог для других компаний остается на уровне 15%.источник).
Практический совет: подберите юридическую форму и устав в соответствии с планами привлечения инвестиций и предполагаемой системой стимулирования. Например, для ИТ-компаний на ранней стадии развития в Армении может быть предпочтительнее простая форма ООО с использованием 1% налога с оборота; позже, при привлечении институционального капитала, следует рассмотреть возможность создания АО, которое лучше соответствовало бы вашей модели управления и капитализации.
Наконец, свяжите корпоративное планирование с мобильностью основателей и налоговым резидентством. В зависимости от ваших целей, армянский жительство, без сборов за передачу документа о праве собственности (Тапу) и налог Стратегии могут существенно повлиять на доходность после уплаты налогов.
В итоге: выбор между Арменией и Грузией в 2025 году — это не столько вопрос оформления документов, сколько вопрос стратегии. Налог с оборота в сфере ИТ в Армении и быстрорастущая база экспорта ИКТ могут быть привлекательными для компаний, занимающихся программным обеспечением и услугами, в то время как многолетние льготы для стартапов и НИОКР в Грузии могут подойти основателям, создающим центры НИОКР или инновационные предприятия. Используйте базовые ставки налога на прибыль предприятий — 18% (Армения) против 15% (Грузия) — в качестве ориентира, если ваш проект не соответствует критериям для получения льготных налоговых режимов.Армения; Грузия), и заранее планируйте известные события, связанные с соблюдением требований, такие как обновление устава штата Джорджия 2026 года (источник).
Готовы структурировать свою компанию и привести ее в соответствие с визовыми, налоговыми и инвестиционными целями? Свяжитесь с нами для индивидуального плана.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какие новые налоговые льготы для стартапов ввела Грузия в 2025 году?
С сентября 2025 года Грузия предоставляет инновационным стартапам 10-летний пакет льгот: первые 3 года заработная плата/подоходный налог освобождаются от уплаты, следующие 3 года – по ставке 5%, а последние 4 года – по ставке 10%. Компании, оказывающие услуги в сфере НИОКР и отвечающие установленным критериям, также получают выгоду от корпоративного налога в размере 5%.источник).
Будет ли в Армении в 2025 году действовать 1%-ный налоговый режим для IT-компаний?
Да. С января 2025 года по 2031 год отвечающие критериям высокотехнологичные/ИТ-компании могут выбрать налог с оборота в размере 1% вместо стандартного налога на прибыль в размере 18%, при условии соответствия критериям и соблюдения требований к декларированию/расчету заработной платы.источник).
Нужно ли грузинским компаниям перерегистрироваться или обновить свои уставы?
Да. Компании, зарегистрированные до 2022 года, должны обновить регистрационные данные и уставы в Государственном реестре до 1 апреля 2026 года в соответствии со статьей 254; несоблюдение этого требования может препятствовать заключению договоров и банковским операциям до тех пор, пока проблема не будет решена.источник).
Как изменились налоги для малых и средних предприятий в Армении в 2025 году?
С января 2025 года ставка налога с оборота для малых и средних предприятий (МСП) удвоилась с 5% до 10%. Многим МСП в строительстве, недвижимости и некоторых профессиональных услугах с июля 2025 года придется перейти на режим НДС + 18% налога на прибыль.источник).
