Палау вкратце
Население: ~1600
Правительство: Президентская республика
Валюта: Доллар США (USD)
Подоходный налог: 6%–12% (3 скобки)
Корпоративный налог (BPT): 12% от чистой прибыли
Прирост капитала: Нет отдельного налога на прирост капитала
Элитная резидентская виза: Требование к стоимости жилья: 250 000 долларов.
Отчетность CRS: Не участник
Стабильность: 89-й процентиль (Всемирный банк)
Республика Палау — небольшое островное государство в Тихом океане с населением около 18 000 человек, расположенное в западной части Микронезии. Она представляет собой уникальную юрисдикцию для тех, кто ищет альтернативные варианты получения вида на жительство, территориальные налоговые льготы и инвестиционные возможности в Азиатско-Тихоокеанском регионе.
Хотя Палау не предлагает традиционное гражданство за инвестиции, страна разработала инновационную цифровую программу получения вида на жительство и поддерживает официальный путь получения элитной визы резидента. Благодаря территориальной налоговой системе доходы из иностранных источников, как правило, не облагаются налогом на местном уровне, а в качестве официальной валюты используется доллар США, что исключает валютный риск для инвесторов, использующих доллары.
Палау также получает выгоду от возобновленного Соглашения о свободной ассоциации (COFA) с Соединенными Штатами, которое вступило в силу 15 марта 2024 года и действует до 2043 года. В соответствии с COFA, граждане Палау пользуются безвизовым въездом, правом на проживание и работу в Соединенных Штатах — хотя эти привилегии не распространяются на цифровых резидентов или иностранных инвесторов.
Программа цифровой резидентуры
В 2022 году Палау запустила программу цифрового резидентства, работающую на платформе RNS.ID в партнерстве с Управлением цифрового резидентства Палау. Программа предоставляет выданную правительством цифровую идентификационную карту с функциями проверки KYC/AML, что делает ее полезной для соблюдения международных норм и целей подтверждения личности.
Цены и срок действия (2026 г.)
$288
1-летняя цифровая резиденция
$1,199
5-летняя цифровая резиденция
$2,339
10-летняя цифровая резиденция
Цифровые резиденты получают удостоверение личности государственного образца, подтвержденное блокчейном, которое можно использовать для проверки личности (KYC) в финансовых учреждениях и онлайн-сервисах. Программа полностью онлайн — для подачи заявки не требуется физического присутствия.
Важные ограничения
Цифровое удостоверение личности в Палау не предоставляет иммиграционных прав, права на физическое проживание, гражданства или льгот в рамках Соглашения о валютном регулировании (COFA). Однако лица, имеющие цифровое удостоверение личности и посещающие Палау в качестве туристов, могут подать заявку на продление туристической визы на срок до двух раз в календарный год (до 90 дней), предъявив свой цифровой документ, удостоверяющий личность — это ограниченная льгота, связанная с иммиграцией, введенная в 2023 году.
Элитные визы для резидентов и инвестиционные возможности
Палау предлагает официальную элитную визу для состоятельных лиц, выдаваемую Бюро таможенного и пограничного контроля (BCBP). Для получения этой визы, помимо прочих критериев, требуется наличие действующего договора купли-продажи или аренды жилья стоимостью не менее 250 000 долларов США.
Кроме того, Палау выдает инвесторскую визу, требующую сертификации Совета по иностранным инвестициям (FIB) и наличия не менее 25% акций в соответствующей инвестиционной стратегии. Для всех иностранных инвестиций в Палау требуется Сертификат одобрения иностранных инвестиций (FIAC) от FIB, независимо от выбранного способа получения визы.
Ключевые требования
Элитная резидентская виза: Действующий договор купли-продажи или аренды жилья на сумму не менее 250 000 долларов США. В соответствии с иммиграционными правилами BCBP применяются дополнительные критерии.
Инвестиционная виза: инвестиции, сертифицированные FIB, с долей в капитале не менее 25%. Требуется сертификация FIAC и соответствие Закону об иностранных инвестициях.
Гражданство: Для натурализации в Палау требуется признанное палауанское происхождение хотя бы по одному из родителей, что делает получение традиционного гражданства недоступным для иностранных инвесторов независимо от суммы инвестиций.
Налоговая система
В Палау действует территориальная система налогообложения, что означает, что жители, как правило, облагаются налогом только на доход, полученный на территории самого Палау. Доходы, полученные из иностранных источников, доходы, полученные за рубежом, и международные дивиденды обычно не облагаются налогом в Палау.
Подоходный налог с физических лиц (налог на заработную плату)
В Палау подоходный налог для физических лиц применяется по трем прогрессивным ставкам:
| Доходная скобка | Ставка налога |
|---|---|
| 0 $ - $ 8,000 | 6% |
| 8,001 $ - $ 40,000 | 10% |
| Выше $ 40,000 | 12% |
Налоги на бизнес и корпоративные налоги
Налог на прибыль предприятий (BPT): 12% от чистой прибыли для предприятий, зарегистрированных в системе PGST. Это основная ставка корпоративного налога, действующая с момента налоговой реформы в январе 2023 года.
Налог на валовой доход (GRT): 4% от валового дохода для организаций, не зарегистрированных в системе PGST. Эта старая ставка применяется к малым предприятиям, которые не зарегистрированы в системе PGST.
Налог на товары и услуги Палау (PGST): 10%, вступает в силу с 1 января 2023 года. Это налог на добавленную стоимость, взимаемый с потребителей в Палау.
Налог на прирост капитала: Отдельного налога на прирост капитала не существует. Однако прибыль от продажи активов может быть включена в расчеты валового дохода BPT.
Ввозные пошлины: 3% на все импортные товары.
порог налогового резидентства
Налоговое резидентство в Палау определяется правилом 183-дневного физического присутствия. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Палау, включая проценты, полученные в Палау, роялти из источников в Палау и страховые премии. Доход, полученный из иностранных источников, и международные приросты капитала, как правило, не облагаются налогом для нерезидентов.
Создание банковской и бизнес-структуры
Банковский сектор Палау состоит из двух внутренних банков и трех филиалов американских банков. В качестве официальной валюты страна использует доллар США, что упрощает международные транзакции и исключает валютный риск. Палау подключен к сети SWIFT, и основные кредитные карты принимаются по всей стране.
Иностранные граждане могут открывать банковские счета в Палау, хотя, как правило, им необходимо продемонстрировать наличие существенного экономического положения или связей с местным населением. Для открытия счета требуется паспорт или удостоверение личности с фотографией, выданное государственным органом, стандартные документы KYC (идентификация клиента) и соответствие стандартам AML (противодействие отмыванию денег). Палау не является юрисдикцией, предоставляющей отчетность в рамках CRS ( Общего стандарта отчетности), — он не обменивается автоматически финансовой информацией с другими странами в соответствии с Общим стандартом отчетности ОЭСР. Однако банковские учреждения, связанные с США и расположенные в Палау, по-прежнему подпадают под действие FATCA (Федерального соглашения о регулировании финансовых рынков).
Формирование компании
Для предприятий с иностранным капиталом требуется Сертификат одобрения иностранных инвестиций (FIAC) от Совета по иностранным инвестициям. В разрешенных секторах допускается 100% иностранная собственность. Типичный процесс создания предприятия включает в себя:
1. Получите сертификат FIAC от Совета по иностранным инвестициям.
2. Подайте учредительные документы в Корпоративный реестр Палау.
3. Открыть местный банковский счет (обязательно)
4. Зарегистрируйте название компании.
Доступные организационно-правовые формы для ведения бизнеса включают ООО (наиболее распространенные среди иностранных инвесторов), корпорации и индивидуальные предприятия. Некоторые секторы бизнеса зарезервированы исключительно для граждан Палау, включая розничную и оптовую торговлю, наземный и водный транспорт, туристические агентства и коммерческое рыболовство. Для полуограниченных секторов требуется обязательное партнерство с гражданами Палау.
Недвижимость и права собственности
Согласно Конституции Палау, право собственности на землю могут приобретать только граждане Палау и корпорации, полностью принадлежащие гражданам Палау. Иностранные граждане не могут покупать землю напрямую. Однако неграждане могут арендовать землю на срок до 99 лет и владеть зданиями и сооружениями на арендованной земле.
Рынок недвижимости невелик и в основном определяется туризмом и местными потребностями. Договоры аренды требуют прямых переговоров с землевладельцами, а возможности для инвестиций на этом рынке ограничены по сравнению с более крупными экономиками Тихоокеанского региона. Современные системы регистрации прав собственности и четкие права передачи обеспечивают юридическую определенность для арендаторов.
Примечание: Для получения элитной визы на проживание требуется договор купли-продажи или аренды жилья стоимостью 250 000 долларов США или более. Поскольку иностранцы не могут владеть землей, это обычно предполагает долгосрочную аренду в сочетании с владением зданием.
Международный статус и соответствие
По данным Всемирного банка, Палау занимает 89-е место по политической стабильности — один из самых высоких показателей в Тихоокеанском регионе. Страна поддерживает тесные стратегические отношения с Соединенными Штатами в рамках обновленного Соглашения о сотрудничестве в области обороны (COFA), которое предусматривает оборонное обеспечение, финансовую помощь и гранты на развитие инфраструктуры до 2043 года.
| Рамки | Статус |
|---|---|
| CRS/AEOI (обмен налоговой информацией) | Участник, не принимающий участия, не обменивается финансовыми данными автоматически. |
| FATCA (Соблюдение налогового законодательства США) | На учреждения, связанные с США и расположенные в Палау, распространяется действие FATCA. |
| FATF (борьба с отмыванием денег) | Не входит в черный или серый список FATF. Не соответствует требованиям Рекомендации 15 (виртуальные активы/VASP) согласно проверке APG 2024 года. |
| черный список налогов ЕС | О Приложении I к Соглашению ЕС (юрисдикция, не сотрудничающая с ЕС) по состоянию на февраль 2026 года. |
| Соглашение о сотрудничестве с Соединенными Штатами | Продлён на период 2024–2043 гг. (подписан 22 мая 2023 г.; вступает в силу 15 марта 2024 г.) |
Внимание инвесторам из ЕС: включение Палау в налоговый черный список Приложения I ЕС (за неподписание Многосторонней конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи) может повлиять на налоговый режим в вашей стране. Государства-члены ЕС могут вводить налоги у источника выплаты, ограничивать льготы по договорам или требовать усиленной проверки благонадежности при сделках с участием Палау. Перед принятием решения проконсультируйтесь с налоговым консультантом в вашей юрисдикции.
Криптовалюта и цифровые активы
В Палау отсутствует специальная нормативно-правовая база для регулирования криптовалют. Хотя хранение и торговля криптоактивами прямо не запрещены, нормативно-правовая среда скорее ограничительная, чем либеральная. Совет по иностранным инвестициям отклонил как минимум одну заявку на создание криптовалютной биржи, а в ходе последующей проверки FATF/APG 2024 было установлено, что Палау не соответствует Рекомендации 15, касающейся виртуальных активов и поставщиков услуг виртуальных активов (VASP).
Правительство Палау провело контролируемый пилотный проект по внедрению стейблкоина Ripple, но не продвинулось к более широкому признанию криптовалют. В рамках территориальной налоговой системы доходы от криптовалют, полученные от деятельности за рубежом, как правило, не облагаются налогом, в то время как местные операции с криптовалютами облагаются стандартными ставками BPT.
В итоге: Палау не следует считать юрисдикцией, благоприятствующей криптовалютам. Отсутствие нормативно-правовой базы создает правовую неопределенность, а не свободу, и Федеральная инвестиционная комиссия (ФИБ) демонстрирует осторожную, а то и ограничительную позицию в отношении криптобизнеса.
Стоимость жизни и практические соображения
В Палау стоимость жизни ниже, чем в Соединенных Штатах. Аренда однокомнатной квартиры обычно стоит 550–750 долларов в месяц, а студии — от 300 до 500 долларов. Стоимость жизни в целом сопоставима с уровнем Юго-Восточной Азии, хотя импортные товары стоят дороже из-за удаленного расположения Палау.
Доступ в интернет стоит приблизительно 30 долларов в месяц и обеспечивается подводным кабелем SEA-US и постоянно улучшающейся волоконно-оптической инфраструктурой. Этого достаточно для удаленной работы, хотя скорость ниже, чем в крупных городах.
Медицинское обслуживание сосредоточено в Национальной больнице Белау в Короре, а также дополняется местными медицинскими центрами. Возможности для привлечения специалистов ограничены, и сложные медицинские случаи направляются в Гуам или Манилу. Медицинская страховка для эвакуации крайне важна для экспатриантов, планирующих длительное пребывание в стране.
Английский язык является официальным наряду с палауанским, что упрощает повседневную жизнь и ведение бизнеса для англоговорящих экспатриантов. Будучи малым островным развивающимся государством (SIDS), Палау сталкивается с климатическими рисками, включая повышение уровня моря, штормы и деградацию коралловых рифов.
Как компания Vardanyan & Partners может помочь
Наша команда консультирует клиентов по вопросам налогового планирования в нескольких юрисдикциях и создания бизнеса , помогая им оценивать варианты в Азиатско-Тихоокеанском регионе, странах СНГ и других регионах. Независимо от того, сравниваете ли вы территориальные налоговые преимущества Палау с преимуществами Армении или других юрисдикций, мы можем предоставить сравнительный анализ, адаптированный к вашей ситуации.
Мы также оказываем помощь в оформлении вида на жительство , планировании получения гражданства и вопросах соблюдения трансграничного законодательства. Если вы рассматриваете Палау в качестве одного из вариантов инвестирования в недвижимость , мы поможем вам разработать наиболее эффективный план достижения ваших целей.
