TL, д-р
- С 6 апреля 2025 года Великобритания перешла от правил налогообложения наследства, основанных на месте жительства, к правилам, основанным на месте жительства, что является существенным изменением для экспатриантов и лиц, проживающих в стране длительное время.GOV.UK).
- В 2023 году Швейцария отменила обязательные доли наследства, а с января 2025 года позволяет иностранным резидентам выбирать национальное законодательство и юрисдикцию для планирования наследования.Mondaq; Альтенбургер).
- В регионах Испании все чаще предоставляются почти 100% льготы по налогу на наследство близким родственникам (например, супругам и детям), что резко снизит фактическую налоговую нагрузку в 2025 году.Блэктауэр).
- Восемь стран ЕС вообще не взимают налог на наследство, что подчеркивает, как местоположение может кардинально изменить положение наследников.Euro News).
- Глобальная динамика сохраняется: Южная Корея планирует внедрить систему, основанную на получателях выплат, примерно к 2028 году, что свидетельствует о более широких тенденциях реформ.Reuters).
Последнее обновление: 29 октября 2025 г.
Место вашего проживания на момент смерти может определять, какую часть вашего наследства получат наследники. Для семей, часто меняющих место жительства, недавние реформы означают, что выбор «правильной» страны может привести к снижению налогов на наследство, большему контролю над тем, кто наследует, и меньшему количеству проблем, связанных с трансграничными операциями.
В этом руководстве освещаются актуальные проблемы и реформы, за которыми следует следить экспатам, чтобы вы могли согласовать вопросы проживания, активов и планов преемственности с целью обеспечения максимальной уверенности и минимизации налоговых потерь.
Содержание
- Понимание налогов на наследство и имущество
- Великобритания: Реформа налога на наследство для экспатриантов (2025 г.)
- Швейцария: Больше свободы в управлении своим имуществом (2023–2025)
- Испания: Региональные льготы по налогу на наследство для семей (2025)
- Юрисдикции с нулевым и низким налогом на наследство: что нужно знать
- Международные тенденции реформ
- Выбор места жительства: практические советы по организации и структурированию пребывания.
- Быстрое сравнение: кто и где получает выгоду?
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Заключение
Понимание налогов на наследство и имущество
Эти два понятия часто путают:
- Налог на недвижимость Налог взимается с самого наследства до распределения активов.
- Налог на наследство эта сумма взимается с наследника после того, как он получит наследство.
Ставки, льготы и правовые нормы сильно различаются между странами, а иногда и внутри них. Только в ЕС наблюдаются значительные различия; в частности, В восьми странах ЕС налог на наследство не взимается.В то время как другие применяют высокие максимальные ставки, что подчеркивает важность планирования на уровне юрисдикции.Euro News).
Великобритания: Реформа налога на наследство для экспатриантов (2025 г.)
6 апреля 2025 года Великобритания перешла от системы налога на наследство, основанной на месте жительства, к системе, в которой налог на наследство был отменен. правила, основанные на месте жительстваВ общих чертах, реформа более тесно связывает налог на наследство с историей проживания человека в Великобритании, а не с исторически сложным и спорным понятием места жительства.GOV.UK).
- Почему это важно для экспатов: Многие британские экспаты, прожившие за границей десять лет и более, больше не будут сталкиваться с британским налогом на наследство. иностранный активы, в то время как активы лиц, проживающих за пределами Великобритании и являющихся долгосрочными резидентами Великобритании, остаются в рамках действия закона в течение ограниченного периода после выезда из Великобритании.GOV.UK).
- Нулевая ставка по-прежнему имеет значение: В Великобритании базовый порог налога на наследство для одиноких лиц остается на уровне 325 000 фунтов стерлингов, при этом действие моратория продлено до 2030 года, что делает тщательное планирование льгот (например, необлагаемый налогом налог на жильё, перевод имущества между супругами) актуальным как никогда.Reuters).
- Трасты и структуры завещаний, созданные лицами, не являющимися резидентами государства: Реформа взаимодействует с изменениями в британском режиме налогообложения лиц, не являющихся резидентами, и в порядке обложения налогом на наследство трастов, что требует тщательного анализа для семей с историческими офшорными соглашениями.Deloitte).
Рекомендация: Если вы являетесь гражданином Великобритании или долгосрочным резидентом Великобритании и имеете активы за рубежом, пересмотрите свое завещание, структуру трастов и место жительства, чтобы привести их в соответствие с новыми правилами.GOV.UK).
Швейцария: Больше свободы в управлении своим имуществом (2023–2025)
Швейцария внесла двухэтапный вклад в развитие планирования наследства для экспатов:
- Январь 2023 г. (законодательство о наследовании в гражданском праве): Швейцария сократила принудительное наследование разделение имущества, расширение свободы распоряжения имуществом при составлении завещания. Например, обязательная доля детей была сокращена (с 3/4 до 1/2 от причитающейся им по закону суммы), что увеличило свободно распоряжаемую часть наследства.Mondaq).
- Январь 2025 года (частное международное право): Новые правила предоставляют умершим лицам, проживавшим за границей, более четкие возможности выбора. выбрать свое национальное законодательство регулировать вопросы наследования и упорядочивать юрисдикцию в трансграничных наследственных делах, что делает планирование более предсказуемым для экспатов, имеющих связи с несколькими странами.Альтенбургер).
Рекомендация: Иностранным резидентам Швейцарии следует оформить завещание, в котором, при необходимости, будет применяться законодательство их страны проживания, с учетом распределения активов и целей семьи.Альтенбургер).
Испания: Региональные льготы по налогу на наследство для семей (2025)
Национальная система налогообложения наследства и дарения в Испании предусматривает существенные налоговые льготы. региональном Разнообразие. В 2025 году несколько ключевых регионов (например, Андалусия, Мадрид, Балеарские острова) обеспечат Почти 100% облегчение для близких родственников например, супругов и детей, что значительно снижает налогообложение семейных трансферов.Блэктауэр).
- Почему это важно: Иностранцы, планирующие получить вид на жительство и владеющие активами в регионах, предлагающих щедрые налоговые льготы, во многих случаях могут передать имущество ближайшим родственникам с минимальными затратами.Блэктауэр).
- Но остерегайтесь фрагментации: Правила различаются в зависимости от автономного сообщества; льготы, пороговые значения и требования к документации могут варьироваться, поэтому выбор места жительства в пределах Испании имеет решающее значение.Блэктауэр).
Рекомендация: Если вы проживаете в Испании, выбирайте регион стратегически и приводите завещание и право собственности на имущество в соответствие с региональным режимом, применимым к вам.Блэктауэр).
Юрисдикции с нулевым и низким налогом на наследство: что нужно знать
Внутри Европы существует явное разделение: В восьми странах ЕС нет налога на наследство.В то время как другие вводят высокие ставки или ограничивают льготы, это еще раз подчеркивает, насколько выбор страны (и даже региона) может повлиять на результаты.Euro NewsЗа пределами ЕС в некоторых юрисдикциях также отсутствует налог на наследство. Независимо от того, где вы поселитесь, действуют три практических момента:
- Правила определения площади проживания может создавать постоянные налоговые риски даже после отъезда (например, правила, действующие после отъезда), как это видно на примере нового подхода к налогообложению, применяемого в Великобритании на основе места жительства.GOV.UK).
- Инструменты выбора применимого права Это позволяет обойти местное обязательное наследование (например, в Швейцарии в 2025 году), но только если это правильно указано в действительном завещании.Альтенбургер).
- Внутренние различия (например, региональные налоговые льготы в Испании) означают, что размещение активов внутри страны может быть столь же важным, как и сама страна.Блэктауэр).
Для надежного трансграничного плана согласуйте свое место жительства, завещание и местонахождение активов с налоговыми и наследственными правилами. За помощью в определении статуса резидента обратитесь к нашим рекомендациям. вид на жительство и без сборов за передачу документа о праве собственности (Тапу)и согласуйте свой план с местными условиями. налог и инвестиций соображения.
Международные тенденции реформ
За пределами Европы набирает обороты импульс к реформам. Южная Корея, традиционно входящая в число юрисдикций с самыми высокими налогами на наследство, предложила перейти от системы, основанной на наследстве, к системе, основанной на наследстве. на основе бенефициаров налог на наследство составляет около 2028с целью снижения налогового бремени и упрощения передачи имущества между поколениями. Это соответствует более широким политическим дискуссиям в странах ОЭСР об эффективности и справедливости налогообложения наследства.Reuters).
Для экспатов это подчеркивает важный момент: правила быстро меняются. Включение гибкости в ваш план — посредством пунктов о пересмотре, завещаний, охватывающих несколько юрисдикций, и переносимых структур владения — может обеспечить устойчивость вашей стратегии в будущем.
Выбор места жительства: практические советы по организации и структурированию пребывания.
Прежде чем переехать (или приобрести активы в новой стране), согласуйте свой план управления имуществом с местным налоговым и наследственным режимом:
- Уточните факторы, провоцирующие воздействие: Уточните, какие аспекты наследственного права или права наследования (годы проживания, концепции места жительства, местонахождение активов, правила наследования после смерти владельца) действуют в целевой юрисдикции.GOV.UK).
- Применяйте принцип выбора применимого права там, где это возможно: Если это разрешено, укажите в завещании национальное законодательство, чтобы избежать проблем с обязательным наследованием (например, в Швейцарии с 2025 года).Альтенбургер).
- Выбирайте регион с умом: В странах с региональными особенностями (например, в Испании) при выборе места жительства и владения недвижимостью учитывайте рельеф местности.Блэктауэр).
- Интегрировать стратегию получения вида на жительство и гражданства: Правильно оформленный вид на жительство может открыть доступ к местным инструментам планирования и улучшить налоговый статус. Изучите варианты в нашем разделе. жительство и без сборов за передачу документа о праве собственности (Тапу) гиды.
- Координировать действия с отделом структурирования активов: Приведите ваши инвестиционные структуры и назначения бенефициаров в соответствие с применимым законодательством. При необходимости сверьтесь с правилами и договорами вашей страны.
Быстрое сравнение: кто и где получает выгоду?
| Юрисдикция | Что изменилось (в этом году) | Ключевое влияние экспатов | Кто может получить наибольшую выгоду? |
|---|---|---|---|
| Великобритания | Переход к налогу на наследство на основе места жительства (2025 г.) | Зарубежные активы долгосрочных нерезидентов могут не подпадать под действие британского налога на наследство; правила, действующие после выезда из страны, применяются в течение ограниченного периода времени. | Граждане Великобритании, проживающие за границей длительное время; руководители мобильных компаний планируют сроки ухода с работы (GOV.UK) |
| Швейцария | Сокращение обязательного наследования (2023 г.); выбор применимого права/юрисдикции (2025 г.) | Больше свободы в управлении активами; иностранные резиденты могут выбирать национальное законодательство для целей наследования. | Иностранные резиденты, владеющие трансграничными владениями и имеющие смешанные семьи (Mondaq; Альтенбургер) |
| Испания | Расширение региональной помощи (2024–2025 гг.) | В нескольких регионах близким родственникам оказана почти 100% помощь. | Семьи, планирующие передать испанские дома/предприятия супругам/детям (Блэктауэр) |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как изменился налог на наследство в Великобритании в апреле 2025 года?
Великобритания заменила свой подход, основанный на месте жительства, правилами, основанными на проживании. В целом, активы по всему миру привязаны к долгосрочному проживанию в Великобритании, с ограниченным «хвостовым» эффектом после отъезда; многие экспаты, проживающие за границей десять лет и более, больше не будут облагаться налогом на наследство в Великобритании на иностранные активы. Подробности и примеры см. в официальном руководстве.GOV.UK).
Какие изменения произошли в Швейцарии в сфере планирования преемственности для экспатов?
Две ключевые реформы: в 2023 году были сокращены обязательные доли наследства, что расширило свободу составления завещаний; в 2025 году изменения в международном частном праве позволят иностранным резидентам выбирать национальное право и уточнят юрисдикцию в отношении трансграничных наследственных дел.Mondaq; Альтенбургер).
В некоторых регионах Испании налог на наследство низкий или нулевой?
Да, несколько автономных регионов, включая Андалусию, Мадрид и Балеарские острова, предоставляют почти 100% льготы по наследству близким родственникам, таким как супруги и дети. Правила и льготы различаются в зависимости от региона, поэтому планирование места жительства и владения активами имеет важное значение.Блэктауэр).
Сколько стран ЕС не взимают налог на наследство?
В восьми странах ЕС отсутствует налог на наследство, что иллюстрирует разнообразие подходов в рамках блока.Euro News).
Какие изменения произошли в налоге на наследство в Южной Корее?
Южная Корея предложила перейти к налогу на наследство, основанному на получателе, с целевым сроком внедрения примерно в 2028 году, что свидетельствует о более широкой международной тенденции к снижению налогового бремени в сфере наследства.Reuters).
Заключение
Для экспатов, стремящихся к выгодному планированию наследства и управления имуществом, сегодня наиболее привлекательными являются те направления, которые сочетают предсказуемые правила со значительными налоговыми льготами. Переход Великобритании к налогу на наследство, зависящему от места жительства, расширение свободы завещания и инструментов выбора применимого права в Швейцарии, а также региональные льготы для близких родственников в Испании демонстрируют, как правильная база может существенно улучшить положение наследников.GOV.UK; Mondaq; Альтенбургер; БлэктауэрЗаложите гибкость в свой план, согласуйте место жительства и расположение активов, а также оформите завещание в соответствии с применимым законодательством.
Нужен индивидуальный план трансграничного проживания для вашей семьи? Свяжитесь с нашей командой по работе с частными клиентами, чтобы скоординировать получение вида на жительство. визы, жительство, без сборов за передачу документа о праве собственности (Тапу)а также налогоэффективные структуры в разных юрисдикциях. Свяжитесь с нами.
