ООО штата Вайоминг для нерезидентов, владеющих активами в США: руководство по защите активов, налогообложению и налогу на наследство (2026)

Для кого предназначено это руководство (и для кого оно не предназначено)

Данное руководство предназначено для состоятельных лиц, не являющихся гражданами США и налоговыми резидентами США — в терминологии Налогового управления США они известны как нерезиденты (NRA). Если вы проживаете за пределами Соединенных Штатов и в настоящее время владеете или планируете владеть активами, расположенными в США, такими как недвижимость, брокерские счета, доли в частных компаниях или интеллектуальная собственность, то создание ООО в Вайоминге может стать частью вашей структуры планирования.

Данное руководство не предназначено для граждан США, обладателей грин-карты или лиц, отвечающих критерию существенного присутствия. Если вы являетесь налоговым резидентом США, налоговая система, применяемая к вашей ООО в Вайоминге, принципиально отличается. Это руководство также не является руководством по регистрации онлайн-предпринимателей или фрилансеров — оно фокусируется на владении активами, а не на ведении бизнеса.

Почему нерезиденты выбирают Вайоминг вместо других штатов США

В штате Вайоминг действуют четыре важных для иностранных владельцев активов правила, которые учитывают эти правила. Во-первых, отсутствует подоходный налог штата — сама ООО не влечет за собой налоговых обязательств, аналогичных тем, что действуют в Вайоминге, в отношении доходов из любых источников. Во-вторых, это самая надежная защита от взыскания налогов в Соединенных Штатах, которая явно распространяется на ООО с одним участником (в большинстве штатов это не так). В-третьих, личности участников и управляющих не раскрываются в публичных документах, подаваемых в Секретариат штата Вайоминг. В-четвертых, затраты на создание и ежегодное обслуживание являются одними из самых низких среди всех штатов США: фиксированная плата за подачу Устава в размере 100 долларов США и минимальная плата за ежегодный отчет в размере 60 долларов США.

Делавэр часто считается штатом по умолчанию для регистрации юридических лиц в США, однако Делавэр не распространяет исключительное право на взыскание долгов на ООО с одним участником. Невада предлагает надежную защиту, но взимает налог на коммерческую деятельность с предприятий, чей доход, полученный в Неваде, превышает 4 миллиона долларов США, а также более высокие регистрационные и ежегодные сборы. В Нью-Мексико нет требований к ежегодной отчетности, но штату не хватает законодательной глубины в отношении средств защиты кредиторов, как в Вайоминге.

Регистрация ООО в Вайоминге: пошаговая инструкция для иностранных граждан.

В Вайоминге нет ограничений по гражданству или месту жительства для владения ООО. Иностранный гражданин, проживающий в любой точке мира, может владеть 100 процентами ООО в Вайоминге. Процесс регистрации включает пять этапов.

Шаг 1: Назначьте зарегистрированного агента. В Вайоминге каждая ООО обязана иметь зарегистрированного агента с физическим адресом в штате. Агент получает юридическую и официальную корреспонденцию от имени ООО. Это единственное требование к присутствию в Вайоминге — самой ООО физический офис не требуется.

Шаг 2: Подача учредительных документов. Подайте учредительные документы в Секретариат штата Вайоминг вместе с регистрационным сбором в размере 100 долларов США. В учредительных документах необходимо указать название ООО, данные зарегистрированного агента и почтовый адрес. Имена участников и управляющих в этих документах указывать не требуется.

Шаг 3: Составьте учредительный договор. Хотя операционное соглашение не публикуется публично, оно является внутренним документом по управлению. Для иностранных владельцев в нем должны быть указаны полномочия по управлению, правила распределения прибыли, ограничения на передачу прав и положения о правопреемстве в соответствии с законодательством страны происхождения владельца.

Шаг 4: Получите идентификационный номер налогоплательщика (EIN). Для подачи заявления в Налоговую службу США (IRS) используйте форму SS-4. Иностранные граждане, не имеющие номера социального страхования (SSN) или идентификационного номера налогоплательщика (ITIN), должны отправить форму по факсу или почте — подача заявления онлайн доступна только владельцам SSN/ITIN. Обработка заявления обычно занимает от четырех до шести недель при отправке по почте или от двух до трех недель при отправке по факсу.

Шаг 5: Откройте банковский счет в США. ООО потребуется банковский счет в США для получения дохода, оплаты расходов и ведения необходимой банковской истории. Для открытия счета необходимы учредительные документы, письмо-подтверждение EIN, соглашение об управлении, решение совета директоров, разрешающее открытие счета, а также документы, удостоверяющие личность (паспорт, подтверждение адреса) всех бенефициарных владельцев, владеющих 25 процентами акций или более.

Компания Wyoming Close LLC — что это такое и когда это важно

В Вайоминге существует вариант закрытой ООО, предназначенный для организаций с небольшим числом участников. Закрытая ООО накладывает установленные законом ограничения на передачу прав, которые не позволяют участникам свободно продавать или уступать свои доли без согласия других участников. Для иностранного физического лица, использующего ООО для планирования семейного богатства в нескольких поколениях, закрытая ООО добавляет уровень контроля, который стандартный учредительный договор ООО может не обеспечить — ограничения закреплены в законе, а не просто в частном договоре.

Создание ООО с ограниченным числом участников наиболее актуально, когда два или более членов семьи владеют долями, и цель состоит в предотвращении недобровольной передачи прав — будь то в результате действий кредиторов, бракоразводного процесса или несанкционированной уступки. Для структур с одним участником обычно достаточно стандартного ООО с хорошо составленным учредительным договором.

Защита в виде судебного приказа в соответствии с законодательством штата Вайоминг (WS § 17-29-503)

Согласно статье 17-29-503 Законов штата Вайоминг, постановление об аресте имущества является единственным средством правовой защиты, с помощью которого кредитор, имеющий судебное решение против участника ООО, может попытаться взыскать долг с доли участника в ООО. Кредитор не может арестовывать активы ООО, принуждать к распределению средств или брать на себя управление. Кредитор получает распределение средств только тогда, когда и если ООО решит это сделать.

Отличительной особенностью Вайоминга является то, что эта защита явно распространяется на ООО с одним участником. В законе говорится, что это средство правовой защиты применяется к «любому должнику по решению суда, который может быть единственным участником, отстраненным участником или правопреемником». Это было закреплено в поправке к закону 2010 года. В отличие от этого, Делавэр не распространяет исключительное право на взыскание долгов на ООО с одним участником, а многие другие штаты умалчивают или неоднозначно относятся к этому вопросу.

Для нерезидента, владеющего активами в США через ООО с ограниченной ответственностью (SMLLC) в Вайоминге, это означает, что личный кредитор в Соединенных Штатах не может получить доступ к лежащей в основе ООО недвижимости, ценным бумагам или банковским счетам — только к экономическому праву на будущие выплаты. В сочетании с защитой конфиденциальности, обеспечиваемой ООО, это создает существенный барьер против исков, основанных на корыстных интересах.

Классификация по федеральному налогообложению: как Налоговая служба США оценивает ООО, принадлежащее иностранному владельцу, в штате Вайоминг.

ООО в Вайоминге с одним участником, принадлежащее иностранному физическому лицу, по умолчанию классифицируется как «неучитываемое юридическое лицо» (DRE) в соответствии с положениями Казначейства США §§ 301.7701-1–301.7701-3. Это означает, что Налоговая служба США рассматривает ООО как несуществующее для целей подоходного налога — все доходы, прибыли и убытки поступают непосредственно иностранному владельцу, как если бы они находились в его личном владении.

Владелец может выбрать корпоративную классификацию, подав форму 8832 (Выбор классификации юридического лица). Выбор может вступить в силу не позднее чем за 75 дней до даты подачи заявления или не позднее чем через 12 месяцев после нее. В соответствии с процедурой Revenue Procedure 2009-41 предусмотрена возможность освобождения от обязанности сделать выбор с опозданием. Выбор корпоративной классификации существенно меняет порядок налогообложения доходов — ООО становится отдельным налогоплательщиком, подлежащим обложению налогом на прибыль корпораций США в отношении доходов, фактически связанных с деятельностью компании, а выплаты иностранному владельцу становятся дивидендами, подлежащими удержанию налога.

Для большинства нерезидентов, владеющих активами, предпочтительнее классификация DRE, поскольку она позволяет избежать двойного налогообложения и обеспечивает прозрачность структуры для целей отчетности в стране происхождения. Выбор корпоративной классификации обычно применяется в ситуациях, когда стратегия блокировки иностранных корпораций (обсуждаемая ниже) обеспечивает преимущества в области налога на наследство, которые перевешивают затраты на подоходный налог.

Обязанность по подаче формы 5472 и типовой формы 1120

Начиная с 2017 года, согласно решению Министерства финансов США № 9796, иностранные юридические лица, зарегистрированные в США как не имеющие статуса корпорации, обязаны подавать типовую форму 1120 (декларация о корпоративном подоходном налоге США) с приложением формы 5472 (информационная декларация американской корпорации с 25% долей иностранной собственности). Это правило действует даже в том случае, если такое юридическое лицо не является корпорацией для целей налогообложения — обязанность по подаче декларации носит информационный характер.

Подача декларации инициируется «подлежащими отчетности операциями» между ООО и его иностранным владельцем в течение налогового года. Взносы в капитал, распределения, займы и платежи за услуги — все это квалифицируется как подлежащие отчетности операции. На практике большинство налоговых консультантов рекомендуют подавать форму 5472 ежегодно независимо от объема операций, поскольку штраф за неподачу составляет 25 000 долларов США за каждое нарушение, а также дополнительные 25 000 долларов США за каждые 30 дней после уведомления IRS.

Крайний срок подачи отчетности для организаций, ведущих календарный год, — 15 апреля. Автоматическое продление срока на шесть месяцев возможно при подаче формы 7004. Отчетность необходимо отправить по почте или факсу в офис IRS в Огдене, штат Юта — электронная подача форм 1120, подаваемых организациями, предоставляющими налоговые льготы, недоступна.

Недвижимость в США, принадлежащая ООО в штате Вайоминг — FIRPTA, налогообложение и структурирование сделок.

Владение недвижимостью в США через компанию с ограниченной ответственностью (LLC) в Вайоминге не распространяется на другие организации и не меняет налоговую нагрузку по FIRPTA для владельца, не являющегося резидентом США. Поскольку Налоговая служба США (IRS) рассматривает ситуацию через DRE (Daily Reliable Reliability Organization), иностранный владелец считается непосредственно владельцем и распорядителем недвижимости. При продаже недвижимости покупатель должен удержать 15 процентов от валовой цены продажи в соответствии со статьей 1445 Налогового кодекса США (IRC § 1445) и перечислить их в IRS, используя формы 8288 и 8288-A, в течение 20 дней после закрытия сделки. Сниженная ставка удержания в размере 10 процентов применяется, если недвижимость является жилой, продана менее чем за 300 000 долларов США, и покупатель намерен использовать ее в качестве жилого помещения.

Рентный доход: По умолчанию доход от аренды, получаемый нерезидентом, классифицируется как фиксированный, определяемый, годовой или периодический доход (FDAP), облагаемый фиксированным 30-процентным налогом на валовую арендную плату без каких-либо вычетов. Однако нерезидент может сделать выбор в соответствии с разделом 871(d) Налогового кодекса США, чтобы рассматривать доход от аренды как доход, эффективно связанный с деятельностью компании (ECI). Это позволяет нерезиденту вычитать налоги на имущество, проценты по ипотеке, амортизацию, плату за управление и другие расходы, а также платить налог только с чистой прибыли от аренды по прогрессивным ставкам, что почти всегда выгоднее, чем 30 процентов от валовой прибыли.

Государственный налог: Независимо от места регистрации ООО, налог на прибыль взимается в штате, где физически находится недвижимость. Если недвижимость находится во Флориде, Техасе или Неваде (где нет подоходного налога штата), то никаких обязательств на уровне штата нет. Если недвижимость находится в Калифорнии или Нью-Йорке, то нерезидент должен подать налоговую декларацию штата и уплатить налоги штата с дохода от аренды и любой прибыли от продажи.

Брокерские счета и ценные бумаги в США, хранящиеся через ООО в штате Вайоминг.

Прирост капитала от продажи американских акций: Нерезиденты США, как правило, не облагаются налогом на прирост капитала при продаже американских акций и облигаций, при условии, что прибыль не связана напрямую с торговлей или бизнесом в США и нерезидент США не находится в США 183 или более дней в течение налогового года. Защитное положение о торговле согласно статье 864(b)(2) Налогового кодекса США защищает большинство инвесторов-нерезидентов. Владение акциями через компанию, зарегистрированную в штате Вайоминг (DRE), не меняет этого положения — Налоговая служба США по-прежнему учитывает интересы владельца-нерезидента.

Дивиденды: Дивиденды, выплачиваемые нерезиденту США из источников в США, облагаются налогом у источника в размере 30 процентов в соответствии со статьей 871(a) Налогового кодекса США. Налоговые соглашения могут снизить эту ставку до 15, 10, 5 или нуля процентов в зависимости от страны проживания нерезидента. Нерезидент должен предоставить брокеру форму W-8BEN для получения льгот по налоговому соглашению.

Освобождение от уплаты процентов по портфельным инвестициям: Процентный доход по соответствующим государственным облигациям США освобождается от 30-процентного налога у источника выплаты, если долг оформлен в зарегистрированной форме, резидент США предоставляет форму W-8BEN, и резидент США не владеет 10 процентами или более акций эмитента. Это освобождение от налога в соответствии со статьями 871(h) и 881(c) Налогового кодекса США делает казначейские облигации США и многие корпоративные облигации особенно привлекательными для инвесторов из числа резидентов США.

Форма 1099-DA: Начиная с налогового года 2025, американские брокеры обязаны отчитываться о валовой выручке от операций с цифровыми активами по форме 1099-DA. Отчётность по себестоимости начинается для операций, совершенных с 1 января 2026 года.

Интересы в частных компаниях США (действующий бизнес)

Когда ООО штата Вайоминг владеет долей в американском действующем бизнесе, организованном в форме партнерства или ООО с несколькими участниками, доход, поступающий нерезиденту, может быть признан доходом, эффективно связанным с деятельностью государства (ECI), согласно статье 864(c) Налогового кодекса США. ECI облагается налогом по прогрессивной ставке с вычетами, и партнерство обязано удерживать налог в соответствии со статьей 1446 Налогового кодекса США с доли партнера-нерезидента в ECI.

Начиная с Закона о снижении налогов и создании рабочих мест 2017 года, статья 864(c)(8) Налогового кодекса США рассматривает прибыль от продажи доли в партнерстве иностранным лицом как доход, приносящий доход, в той мере, в какой партнерство владеет активами в США, продажа которых принесла бы доход, приносящий доход. Покупатель должен удержать 10 процентов от полученной суммы в соответствии со статьей 1446(f) Налогового кодекса США. Это правило не применяется, если ООО выбрало корпоративную классификацию.

Интеллектуальная собственность, принадлежащая компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированной в штате Вайоминг.

Роялти, выплачиваемые нерезиденту из источников в США, классифицируются как доход FDAP и подлежат удержанию в размере 30 процентов от валовой суммы в соответствии с разделами 861(a)(4) и 871(a) Налогового кодекса США. Налоговые соглашения могут уменьшить или отменить это удержание в зависимости от страны проживания нерезидента и типа интеллектуальной собственности.

Если интеллектуальная собственность генерирует доход, приносящий прибыль, например, если национальное агентство активно участвует в лицензировании или разработке интеллектуальной собственности на территории Соединенных Штатов, то доход облагается налогом на чистой основе по прогрессивным ставкам. Наличие ООО в Вайоминге, владеющего интеллектуальной собственностью, не меняет этих правил; налоговая инспекция прозрачна, и применяется личная налоговая ситуация национального агентства.

Криптовалюта и цифровые активы

Налогообложение криптовалюты для нерезидентов осуществляется в соответствии с общей схемой: прирост капитала от криптовалюты, не относящейся к категории высокодоходных инвестиций и не предполагающей 183-дневного пребывания, как правило, не облагается налогом. Однако порядок налогообложения наследства остается неопределенным. Налоговая служба США (IRS) не выпустила четких указаний относительно того, считается ли криптовалюта, хранящаяся у американского депозитария, имуществом, находящимся в США, для целей налогообложения наследства нерезидентами.

В уведомлении IRS 2014-21 установлено, что криптовалюта рассматривается как имущество для целей подоходного налога, однако общие правила определения места нахождения активов в соответствии с Постановлением Министерства финансов США § 20.2104-1 конкретно не касаются децентрализованных цифровых активов. Мнения специалистов разделились, и консервативная позиция заключается в том, чтобы рассматривать криптовалюту, хранящуюся на американской бирже или у хранителя, как потенциально находящуюся в США, до тех пор, пока IRS не внесет ясность. Нерезидентам, имеющим значительные криптовалютные активы у хранителей в США, следует учитывать этот открытый вопрос при планировании наследства.

Налог на наследство в США для иностранных граждан, не являющихся резидентами — порог в 60 000 долларов США.

Налог на наследство в США применяется к лицам, не являющимся резидентами США, в отношении их активов, находящихся в США, на момент смерти. Единый налоговый вычет для лиц, не являющихся резидентами США, эквивалентен примерно 60 000 долларов США активов, находящихся в США; при превышении этого порога наследство должно подать форму 706-NA и уплатить налог по прогрессивной ставке, достигающей 40 процентов. Это существенно отличается от освобождения от налога, доступного гражданам и резидентам США, которое превышает 13.6 миллионов долларов США.

Порог в 60 000 долларов США не индексируется с учетом инфляции и остается неизменным на протяжении десятилетий. Форма 706-NA должна быть подана в течение девяти месяцев с даты смерти, при этом продление срока возможно через форму 4768.

Что считается местоположением на территории США для организации, входящей в Национальную стрелковую ассоциацию (NRA): Недвижимость в США, акции американских корпораций, материальное движимое имущество, расположенное в США, и доли участия в ООО (с учетом правил сквозного учета). Что не учитывается: банковские депозиты, не связанные с торговлей или бизнесом в США (исключены согласно статье 2105(b) Налогового кодекса США), квалифицированные долговые обязательства портфеля и страховые выплаты по страхованию жизни самого нерезидента.

Влияет ли наличие ООО в штате Вайоминг на местонахождение плательщика налога на наследство в США?

Нет. Если ООО в Вайоминге классифицируется как DRE или партнерство, Налоговая служба США применяет правило сквозного анализа: доля участия не учитывается, а местонахождение определяется базовыми активами. ООО в Вайоминге, владеющее квартирой на Манхэттене, все равно создает налоговые риски для имущества владельца, являющегося членом Национальной стрелковой ассоциации (NRA), в отношении местонахождения активов в США.

Если ООО выбрало корпоративную классификацию, то доля участия становится акциями американской корпорации, которая также зарегистрирована в США. Ни одна из этих структур не исключает риска уплаты налога на наследство. Единственная структура, которая меняет анализ места регистрации, — это блокирующий фактор иностранной корпорации, который будет рассмотрен далее.

Договоры о налоге на наследство — есть ли у вашей страны такой договор с США?

Соединенные Штаты заключили соглашения о налоге на наследство с 17 странами: Австралией, Австрией, Канадой, Данией, Финляндией, Францией, Германией, Грецией, Ирландией, Италией, Японией, Нидерландами, Норвегией, Южной Африкой, Швецией, Швейцарией и Великобританией. Эти соглашения могут предусматривать пропорциональную долю освобождения от налога для граждан США в зависимости от соотношения активов, расположенных в США, к активам по всему миру, что потенциально может значительно увеличить эффективную сумму освобождения от налога, превысив 60 000 долларов США.

К числу стран, не имеющих соглашения с США об избежании двойного налогообложения наследства, относятся ОАЭ, Сингапур, Гонконг, Каймановы острова, Британские Виргинские острова и Саудовская Аравия. На нерезидентов из этих юрисдикций распространяется стандартный порог в 60 000 долларов США без каких-либо льгот по соглашению — что делает планирование налогообложения наследства с помощью альтернативных структур особенно важным.

Структура блокировки иностранных корпораций

Стандартная структура планирования налога на наследство для нерезидентов, владеющих значительной недвижимостью в США, выглядит следующим образом: нерезидент → иностранная корпорация → ООО в Вайоминге → недвижимость в США. Нерезидент владеет акциями иностранной корпорации (зарегистрированной в его стране или юрисдикции с благоприятным корпоративным правом). Иностранная корпорация владеет ООО в Вайоминге, которое, в свою очередь, владеет недвижимостью в США.

После смерти члена Национальной стрелковой ассоциации (NRA) в состав его наследства входят акции иностранной корпорации, которые являются имуществом, не находящимся в США. Недвижимость в США принадлежит иностранной корпорации через ООО в Вайоминге, и ни доля в ООО, ни сама недвижимость не входят напрямую в состав наследства NRA для целей налогообложения наследства в США.

Компромиссы, связанные с блокировкой иностранных корпораций: Блокирующий механизм устраняет налоговое бремя на наследство, но вводит другие издержки. Иностранная корпорация может потерять льготу по налогу на проценты по портфельным инвестициям в американские долговые обязательства. Если будущие американские наследники унаследуют эту структуру, они столкнутся с правилами для пассивных иностранных инвестиционных компаний (PFIC), которые предусматривают карательный налоговый режим. Налог FIRPTA и подоходный налог применяются на корпоративном уровне при выходе из бизнеса. Налог на прибыль филиала может применяться к доходам, фактически связанным с бизнесом. Усложняется корпоративное управление и соблюдение нормативных требований. Структура оправдана, когда активы нерезидента, расположенные в США, значительно превышают порог в 60 000 долларов США, и ни один договор об избежании двойного налогообложения не предоставляет адекватных льгот.

Конфиденциальность и анонимные ООО — что на самом деле предлагает Вайоминг в 2026 году?

В штате Вайоминг для публичной регистрации требуется указать только название ООО, имя и адрес зарегистрированного агента, а также указанный почтовый адрес. Идентификация участников и управляющего не требуется при подаче документов в Государственный секретариат. В учредительных документах может быть указан номинальный управляющий, в то время как личность бенефициарного владельца остается указанной в частном соглашении об управлении.

Данная политика конфиденциальности защищает от: поиска в общедоступных базах данных, сбора информации о конкурентах, случайных расследований и троллинга с целью установления личности в ходе судебных разбирательств. Она не защищает от: требований банков к идентификации клиентов (банки обязаны идентифицировать бенефициарных владельцев), запросов налоговой службы, расследований FinCEN, судебных повесток или действий правоохранительных органов в рамках уголовного преследования. Термин «анонимная ООО» является точным на уровне регистрации в штате, но вводит в заблуждение, если интерпретируется как полная анонимность всех сторон.

Закон о корпоративной прозрачности (CTA) и отчетность перед BOI для иностранных владельцев

Первоначально Закон о корпоративной прозрачности требовал от большинства ООО сообщать в FinCEN информацию о своих бенефициарных владельцах. Однако временное окончательное правило FinCEN от марта 2025 года коренным образом изменило сферу действия закона: теперь все американские юридические лица, включая ООО штата Вайоминг, освобождены от обязанности сообщать информацию о бенефициарных владельцах (BOI). Подавать отчеты обязаны только иностранные юридические лица, зарегистрированные для ведения бизнеса в Соединенных Штатах.

Это означает, что ООО в Вайоминге — независимо от того, принадлежит ли оно гражданину США или иностранному гражданину — не обязано подавать отчетность в Совет по инвестициям (BOI) начиная с 2026 года. Многие онлайн-источники и справочники конкурентов до сих пор указывают на обязательность отчетности перед BOI для ООО в Вайоминге; эта информация устарела.

Для организаций, подающих отчеты, база данных BOI является непубличной. Доступ к ней ограничен органами национальной безопасности и правоохранительными органами, правоохранительными органами штатов с разрешения суда, а также финансовыми учреждениями с согласия компании в целях проверки благонадежности клиентов.

Обязательства по отчетности в стране происхождения — правила CRS и CFC.

Соединенные Штаты не участвуют в Общем стандарте отчетности (CRS). Это означает, что финансовые учреждения США не обмениваются автоматически информацией о счетах с налоговыми органами стран-участниц CRS. Однако это не означает, что активы нерезидента в США невидимы для его страны проживания.

Несмотря на отсутствие CRS, существуют три пути отчетности. Во-первых, взаимные межправительственные соглашения (IGA) в рамках FATCA могут приводить к ограниченной отчетности США перед зарубежными странами. Объем отчетности варьируется в зависимости от страны и конкретных условий IGA — это не эквивалентно CRS, но может включать некоторые данные на уровне отдельных счетов. Во-вторых, положения о взаимном обмене информацией в рамках двусторонних налоговых соглашений позволяют иностранным налоговым органам запрашивать у IRS конкретную информацию. В-третьих, большинство стран налагают на своих налоговых резидентов обязательства по самостоятельному предоставлению отчетности по активам и доходам, находящимся за рубежом.

Нерезидентам также следует знать правила своей страны в отношении контролируемых иностранных компаний (КИК). Если нерезидент контролирует иностранную компанию (включая американскую ООО, выбравшую корпоративную классификацию), страна может отнести пассивный доход компании — проценты, дивиденды, роялти, прирост капитала — к личному доходу нерезидента, независимо от того, производятся ли выплаты.

FBAR и форма 8938: Эти обязательства по отчетности в США распространяются только на лиц, являющихся гражданами США (граждан, обладателей грин-карты и лиц, отвечающих критерию существенного присутствия). Нерезиденты США не обязаны подавать ни одну из этих форм. Однако, если нерезидент США впоследствии становится налоговым резидентом США, обязательства по заполнению форм FBAR и 8938 в отношении всех иностранных финансовых счетов и активов вступают в силу немедленно.

Ежегодный календарь соблюдения нормативных требований для ООО, принадлежащего иностранному владельцу и расположенного в штате Вайоминг.

ООО штата Вайоминг против ООО штата Делавэр против ООО штата Невада против ООО штата Нью-Мексико

Когда ООО в Вайоминге не является подходящей организационно-правовой формой

Создание ООО в Вайоминге не всегда является подходящей структурой. Если активы нерезидента США значительно превышают 60 000 долларов США, и ни один договор об избежании двойного налогообложения не предусматривает адекватных льгот, прямое владение ООО подвергает наследство потенциально катастрофическим налоговым обязательствам — вместо этого следует оценить возможность использования механизма защиты иностранных корпораций. Если нерезидент планирует активно вести бизнес в США (а не просто владеть активами), штат регистрации должен соответствовать штату основной деятельности, чтобы избежать двойной регистрации и налогов на франшизу. Если нерезидент рассматривает возможность переезда в Соединенные Штаты, вся структура планирования меняется после получения статуса налогового резидента США, и структуры, оптимизированные для статуса нерезидента, могут привести к неблагоприятным налоговым последствиям.

Создание ООО в Вайоминге также не заменяет профессиональную консультацию по налоговым обязательствам NRA в стране ее регистрации. Американская структура может быть оптимальной с точки зрения США, но создает риски, связанные с контролируемыми иностранными компаниями (CFC), проблемы с трансфертным ценообразованием или обязательства по отчетности в стране регистрации NRA, что снижает преимущества.

Как компания Vardanyan & Partners может помочь

Наша команда консультирует клиентов-нерезидентов по вопросам трансграничного структурирования, включая создание ООО в США, выбор налоговой классификации, планирование в соответствии с FIRPTA и стратегии снижения налога на наследство. Имея более 14 лет опыта и более 1,500 дел, охватывающих 97 стран, мы понимаем взаимодействие между структурами в США и обязательствами страны происхождения. Мы работаем с вашими местными консультантами, чтобы гарантировать, что ООО в Вайоминге вписывается в ваш общий международный налоговый и наследственный план, а не только в американскую составляющую.

Независимо от того, оцениваете ли вы возможность открытия прямого счета SMLLC для брокерской деятельности в США, используете ли вы инструмент блокировки иностранной корпорации для операций с недвижимостью в США или нуждаетесь в поддержке в вопросах соответствия требованиям формы 5472, мы можем помочь вам на всех этапах процесса. Узнайте больше о наших услугах по регистрации бизнеса. или свяжитесь с нами для консультации.

Часто задаваемые вопросы