Контрольный список соответствия требованиям Армении за 4 квартал 2025 года: налог с оборота по ставке 10%, обновление цен на НДС и обзоры UBO

В Армении работа по обеспечению соответствия налоговому законодательству в конце года заключается в реализации, а не в разработке новых правил. Действующие правила 2025 года — особенно 10% налог с оборота и переход на НДС/налог на прибыль в середине года — требуют от финансовых и юридических отделов прагматичных шагов. Этот контрольный список по соблюдению налогового законодательства Армении за 4-й квартал поможет вам сформулировать эти шаги, чтобы завершить год с меньшим количеством неожиданностей и более надежной аудиторской отчетностью.

Налоговые правила, которые нужно применять сейчас: краткий обзор для финансовых и юридических отделов

Ниже представлен контрольный список задач по четвертому кварталу в Армении, которые финансовые и юридические отделы должны выполнить до конца года:

• Зафиксируйте свою налоговую систему на 2025 год: Налог с оборота в размере 10% от валового дохода с 1 января 2025 года вступает в силу по сравнению с общим режимом НДС/налога на прибыль (НДС 20%, налог на прибыль 18%).
• Проверьте прогнозы выручки. Превышение лимита в 120 миллионов драмов приведет к тому, что многие фирмы будут облагаться НДС/налогом на прибыль, а переходный период, как правило, начнется с 1 июля 2025 года.
• Сверка счетов-фактур НДС и подготовить документы, готовые к аудиту, для обоснования заявлений на возмещение входящего НДС и отчетности по исходящему НДС.
• Обновить ценообразование и пункты договора. Таким образом, после миграции контрагенты будут знать, указаны ли цены без НДС или с НДС.
• Проведите полный анализ бенефициарных владельцев (UBO); Вносите любые изменения в течение 40 дней, чтобы соответствовать правилам публичного реестра бенефициарных владельцев и избежать штрафов или сбоев в работе банков.

Малые и средние предприятия имеют системное значение — на их долю приходится около четверти ВВП Армении, — поэтому правильный подход к этому вопросу важен как для самих компаний, так и для экономики в целом. Налоговая служба Армении собрала около 2.1 триллиона драмов за первые девять месяцев 2025 года, что подчеркивает необходимость активного контроля и высоких требований к отчетности.

Подтвердите свой налоговый режим на 2025 год: налог с оборота против НДС/налога на прибыль и порог в 120 млн драмов

Начните с классификации вашей компании на 2025 год:

• Режим налога с оборота: Упрощенная система налогообложения валового дохода, установленная на уровне 10% с 1 января 2025 года.
• Общий режим: Согласно Налоговому кодексу, НДС составляет 20% на облагаемые налогом поставки, а налог на прибыль — 18% на корпоративную прибыль.

Быстрое сравнение

Товар	Налог с оборота (2025)	Общий режим (НДС + налог на прибыль)
Основные ставки	10% от валового дохода	НДС 20%; Налог на прибыль 18%
Пороговый триггер	Годовой оборот составляет менее 120 млн драмов	Миграция при пересечении 120 м драм; много переходов с 1 июля 2025 г.
Влияние на ценообразование	Налог взимается с валовой выручки; возможности компенсации ограничены	НДС к уплате; НДС к уплате может быть вычтен в соответствии с правилами Налогового кодекса

Пересчитать влияние налога с оборота МСП: ставка 10%

Удвоение налога с оборота до 10% с 1 января 2025 года является критически важным изменением для бюджета. Поскольку налог взимается с валового дохода, даже небольшие изменения маржи могут повлиять на рентабельность и ценообразование.

• Оценка масштабов воздействия: Умножьте прогнозируемый валовой доход за 2025 год на 10%, чтобы оценить обязательства, и откладывайте ежемесячные начисления.
• Поля: Сравните эффективную налоговую нагрузку по налогу с оборота с ожидаемыми налоговыми вычетами по НДС и налогу на прибыль в рамках общего режима, чтобы обосновать стратегические решения о миграции.

Примечание о скидках и ценах: Налог с оборота принципиально отличается от НДС, поскольку вы не компенсируете исходящий НДС входящим НДС; поэтому ваша ценовая политика должна отражать отсутствие механизма зачета, тогда как в рамках НДС Налоговый кодекс предусматривает зачет входящего НДС при условии соответствия критериям и предоставления необходимых документов.

Подготовка к обязательному переходу на НДС/налог на прибыль (с 1 июля 2025 г.): регистрация

Многие предприятия, превышающие лимит для малых и средних предприятий, должны перейти на общий режим НДС/налога на прибыль с 1 июля 2025 года. Подтвердите, к чему это относится, и подготовьте документацию и системы для выставления счетов-фактур по НДС, подачи деклараций и отчетности по корпоративному подоходному налогу.

Календарь соблюдения требований (ключевые даты)

События	Время	Что приготовить
Начинается налог с оборота в размере 10%	Январь 1 2025	Изменение базы бюджета, пересмотр цен, модель начисления
Переход на НДС/налог на прибыль	1 июля 2025 г. (для многих перешедших порог)	Регистрация плательщика НДС, изменения в системе учета, обновления контрактов
Подача заявления на получение UBO после смены владельца	В 40 дней	Обновите реестр бенефициаров в электронном виде; уведомите банки, если это необходимо

Как подготовиться к переходу на другой вид налогообложения (НДС/налог на прибыль) (практические шаги)

1. Прогнозируемый оборот на 2-3 кварталы 2025 года; если он, вероятно, превысит 120 млн драмов, разработать план работ по миграции на 1 июля 2025 года.
2. Подтвердите применимость НДС/налога на прибыль и требования к регистрации в Налоговом кодексе; приведите свой план счетов и форматы счетов-фактур в соответствие с правилами НДС (стандартная ставка 20%).
3. Пересмотрите контракты, чтобы уточнить порядок обложения НДС (без НДС или с НДС) начиная с даты вступления в силу изменений.
4. Обучить персонал заполнению входной документации по НДС и обоснованию расходов по налогу на прибыль; организовать внутренний контроль и контрольные листы по закрытию месяца.
5. Если вы создаете новое юридическое лицо или проводите реструктуризацию в преддверии миграции, обратитесь за профессиональной консультацией по вопросам создания и управления бизнесом в Армении.

Факторы, влияющие на движение денежных средств и соблюдение нормативных требований.

НДС меняет динамику денежных потоков: вы взимаете исходящий НДС, но можете компенсировать соответствующий входящий НДС. Эта разница во времени и бремя документации требуют тщательного планирования оборотного капитала в соответствии с правилами НДС Налогового кодекса.

• Сроки выставления счетов: Обсуждайте условия урегулирования спора с учетом графиков уплаты НДС.
• Запасы и капитальные затраты: Планируйте закупки таким образом, чтобы входящий НДС был должным образом оформлен и подлежал возмещению.
• Внутренний контроль: Внедрить предварительные проверки налоговых кодов, идентификационных номеров налогоплательщиков контрагентов и ссылок на контракты.

Обзоры UBO (обязательно к прочтению в 4 квартале)

Армянские ООО, включая компании с иностранным капиталом, обязаны подавать информацию о бенефициарных владельцах в электронном виде в течение 40 дней с момента регистрации и в течение 40 дней после любых изменений в структуре собственности или уставном капитале. Несвоевременная или отсутствующая подача информации может повлечь за собой административные штрафы и даже блокировку банковских счетов, поэтому включите проверку бенефициарных владельцев в процедуру закрытия сделки.

Задачи по НДС на конец года: сверка счетов-фактур

Независимо от того, находитесь ли вы уже в рамках общей системы или готовитесь к переходу, наличие чистых деклараций по НДС снижает риски. Используйте этот контрольный список для сверки счетов-фактур и заявок по НДС в соответствии с Налоговым кодексом (стандартная ставка 20%):

1. Сопоставьте продажи (исходящий НДС) с выставленными счетами-фактурами и датами поставки/исполнения.
2. Сопоставьте покупки (входящий НДС) со счетами-фактурами, квитанциями и договорами поставщиков; проверьте ИНН поставщиков и их статус налогоплательщика.
3. Подтвердите применение ставки НДС (стандартная или применимая нулевая/освобожденная от НДС ставка в соответствии с налоговым кодом).
4. Выделите не подлежащий зачету входящий НДС (если таковой имеется) в соответствии с правилами Налогового кодекса; задокументируйте корректировки.
5. Подготовьте сверки для проверки аудитором; сохраните подтверждающие документы в индексированном аудиторском файле.

Обновления цен по контрактам и требования по НДС

В Армении при переходе от налога с оборота к ценообразованию по НДС крайне важна ясность договорных условий. В рамках общего режима к облагаемым налогом поставкам применяется НДС по ставке 20%, а соответствующий входящий НДС может быть зачтен, если он правильно оформлен в соответствии с Налоговым кодексом.

• Обновите ценовые положения, указав цены без НДС плюс НДС или итоговые суммы с НДС, указав сумму НДС отдельно.
• Определите точку налогообложения (поставка/исполнение, выставление счетов) в соответствии с Налоговым кодексом для согласования с отчетностью по НДС.
• Для клиентов B2B следует подчеркнуть, что входящий НДС может подлежать зачету, что может нейтрализовать влияние НДС на общую стоимость, если их поставки облагаются налогом.
• Согласуйте графики платежей и условия поставки со счетами-фактурами НДС, чтобы минимизировать нагрузку на денежный поток.

Заключение

Контрольный список для Армении на 4-й квартал посвящен дисциплинированному выполнению задач: подтверждение существующего режима, пересмотр 10% налога с оборота, планирование ценообразования НДС в Армении и переход на новые правила в середине года, сверка счетов-фактур по НДС и завершение проверки бенефициарного владельца в Армении. Эти шаги снижают шоки денежных потоков и аудиторские риски по мере вступления в силу правил 2025 года. Для получения индивидуальных консультаций и подготовки отчетности, посетите нашу страницу об инвестициях или свяжитесь с нашей юридической командой.