Налоговая шпаргалка для инвесторов в Армении: Если вы нерезидент, инвестирующий в армянские компании, депозиты, недвижимость или ценные бумаги, большинство налогов просты, низки и удерживаются у источника. Это подробное руководство охватывает основные вопросы, связанные с дивидендами, процентами, арендным доходом и приростом капитала для нерезидентов.
Основные моменты:
- Нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных из источников в Армении.; 183-дневный тест определяет место жительства для отдельных лиц
- Главные ставки: 5% на дивиденды; 10% на процентный доход и доход от аренды; 0% на доходы от армянских ценных бумаг; 10% на другие доходы от прироста капитала из армянских источников
- Налог обычно удерживается у источника. армянским плательщиком; договорные льготы могут снизить ставки при наличии надлежащей документации
- Проценты по банковским депозитам и купоны по облигациям от армянских плательщиков обычно облагаются 10% удержанием для нерезидентов
- Прирост капитала по армянским акциям/облигациям не облагается налогом., но доходы от армянской недвижимости или других активов обычно облагаются налогом по ставке 10%
Готовы изучить инвестиционные возможности в Армении? Наши лицензированные юристы предоставят вам комплексную консультацию по оптимизации налогообложения и структурированию инвестиций.
Изучите инвестиционные возможности Армении →
Содержание
- Статус нерезидента и правило об источниках дохода в Армении (кто и на какие налоги платит)
- Краткий обзор ставок для инвесторов-нерезидентов (дивиденды, проценты, арендная плата, прирост капитала)
- Дивиденды — удержание 5%: сфера применения, налоговые льготы и документация
- Проценты — удержание 10%: банковские проценты, облигации, а также арендная плата и векселя на прирост капитала
Статус нерезидента и правило об источниках дохода в Армении (кто и на какие налоги распространяется налог)
Лица, которые тратят меньше, чем 183 дня в Армении в налоговом году считаются нерезидентами и облагаются налогом только с доходов, полученных из армянских источников (а не с доходов, полученных во всем мире), например:
- Дивиденды от армянских компаний
- Проценты, уплаченные армянскими плательщиками
- Доход от аренды армянской недвижимости
- Определенный прирост капитала от армянских активов
Основное преимущество: Большая часть доходов инвесторов-нерезидентов облагается налогом путем удержания его у армянского плательщика, что упрощает соблюдение требований.
Быстрый обзор ставок для инвесторов-нерезидентов
Важно:
Соглашения об избежании двойного налогообложения во многих случаях могут сократить удержание налога, если вы предоставите плательщику сертификат налогового резидента до осуществления платежа.
Планируете инвестиции или покупку?
Ознакомьтесь с нашими путеводителями по инвестициям и недвижимости в Армении
Дивиденды — удержание 5%: сфера применения, налоговые льготы и документация
Объем
Дивиденды, распределяемые компаниями-резидентами Армении физическим лицам-нерезидентам, облагаются налогом 5% налог у источникаКомпания, выплачивающая дивиденды, удерживает и перечисляет налог властям Армении; ваши чистые денежные средства выплачиваются после этого вычета.
5% — это окончательно? В случае пассивного дохода, такого как дивиденды, удержание обычно покрывает ваши налоговые обязательства в Армении (отдельная декларация в Армении не требуется, если был удержан правильный налог).
Договор о помощи
Если у вашей страны есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Арменией, может применяться более низкая ставка налога на дивиденды. Для её получения армянским налогоплательщикам обычно требуется сертификат налогового резидентства (и, при необходимости, стандартное подтверждение бенефициарного права собственности) перед выплатой дивидендов.
Как применять налоговые льготы (дивиденды)
- получать справка о налоговом резидентстве за текущий год от вашего налогового органа
- Обеспечивать сертификат армянскому плательщику дивидендов (и любые запрошенные формы) до даты платежа, чтобы они могли применить ставку налога у источника
- Сохранить копии для ваших записей и налоговой отчетности в вашей стране
Если документы по договору не будут предоставлены вовремя, армянские плательщики будут удерживать налог по внутренней ставке (5%); затем вы можете подать заявление на корректировку после уплаты, если это предусмотрено внутренними процедурами.
Проценты — удержание 10%: банковские проценты, облигации, а также арендная плата и векселя на прирост капитала
Объем
Интерес со стороны армянских источников, в том числе проценты по банковским депозитам и купоны по облигациям выплачиваемые армянскими эмитентами/плательщиками нерезидентам, как правило, подлежат налогообложению 10% налог у источника, применяемый платежным агентом (например, банком или платежным агентом эмитента).
Договорная льгота: Если применяется налоговое соглашение и вы заранее предоставляете сертификат о налоговом резидентстве, армянский плательщик может применить пониженную ставку соглашения к выплате процентов у источника.
Юридические вопросы: Удержание обычно позволяет уплатить армянский налог с процентов, причитающийся нерезидентам; армянская декларация, как правило, не требуется, если удержание было применено правильно.
Доход от аренды — удержание 10%
Нерезиденты, получающие доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в Армении, как правило, облагаются налогом 10% налог на валовую суммуАрмянский плательщик/арендатор может выступать в качестве налогового агента и перечислять налог в зависимости от структуры договора аренды. Если применяется договор об избежании двойного налогообложения и вы заранее предоставите документы, подтверждающие ваше резидентство, вы можете получить сниженную ставку налога за счёт налогового вычета у источника.
Прирост капитала — 0% по армянским ценным бумагам; 10% по другим приростам капитала из армянских источников
Армянские ценные бумаги
Прирост капитала от продажи армянских ценных бумаг (например, акций и облигаций), осуществляемый нерезидентами, освобожден от армянского налога (0%)Это существенное преимущество для портфельных инвесторов, торгующих инструментами, котирующимися на армянской бирже.
Другие активы
Прирост капитала от других активов армянского происхождения, таких как Армянская недвижимость обычно облагается налогом по ставке 10% Для нерезидентов. Механизмы взыскания могут различаться в зависимости от актива и транзакции; проконсультируйтесь перед закрытием сделки, чтобы обеспечить правильное удержание или предоставление отчетности.
Рассматриваете ли вы более глубокую структуризацию?
Вопросы о компаниях специального назначения (SPV), холдинговых компаниях или постоянном представительстве? Наши лицензированные юристы помогут вам скоординировать налоговое, корпоративное и иммиграционное планирование при создании вашего бизнеса в Армении и управлении трансграничными активами.
Получите профессиональную юридическую консультацию →
Следующие шаги
- Проверьте количество дней вашего проживания и источник дохода для подтверждения статуса нерезидента
- Оформить сертификат(ы) налогового резидентства заранее для доступа к договорным ставкам
- Координировать действия с армянскими плательщиками поэтому удержание применяется правильно
- План утилизации: предпочтение армянским ценным бумагам с 0% прироста; цена других активов составляет 10%
Заключение
Инвестиционные налоги в Армении для нерезидентов лаконичны и конкурентоспособны: 5% на дивиденды, 10% на проценты и ренту, а также 0% на прирост капитала для армянских ценных бумаг, с возможностью налоговой помощи по соглашению. Удержание налога у источника упрощает соблюдение требований — просто убедитесь, что у вас есть необходимые документы.
Для получения индивидуального инвестиционного плана свяжитесь с нами.
Свяжитесь с нашей юридической командой
FAQ
Кто считается нерезидентом для целей налогообложения в Армении?
Лица, находящиеся в Армении в течение менее 183 дней в налоговом году являются нерезидентами и облагаются налогом только с доходов, полученных в Армении, а не с доходов, полученных во всем мире.
Какова ставка налога на дивиденды для нерезидентов в Армении?
Дивиденды, выплачиваемые армянскими компаниями нерезидентам, облагаются налогом 5% налог у источника, обычно окончательный для армянских целей.
Облагаются ли налогом проценты по банковским вкладам для нерезидентов?
Да. Проценты, выплачиваемые армянскими плательщиками, включая проценты по банковским депозитам и купоны облигаций — обычно облагаются налогом в размере 10% для нерезидентов.
Освобождается ли от налога прирост капитала в Армении для инвесторов-нерезидентов?
Прибыль от армянских ценных бумаг (акций/облигаций) освобождена от налога (0%).Другие доходы от прироста капитала, полученные из армянских источников, например, от недвижимости, обычно облагаются налогом по ставке 10%.
Как мне получить налоговые ставки по дивидендам и процентам в Армении?
Обеспечить действующий сертификат налогового резидентства из вашей страны армянскому плательщику до осуществления платежа, чтобы они могли применить налоговую льготу у источника.
Готовы ли вы начать инвестиционное путешествие в Армению?
Наши лицензированные юристы предоставляют комплексную консультацию по инвестиционным возможностям в Армении, налоговой оптимизации и юридическому структурированию. Получите профессиональную юридическую консультацию, адаптированную к вашей конкретной ситуации.
Изучите инвестиционные возможности Армении прямо сейчас →