Налоговая шпаргалка для инвесторов в Армении: Если вы нерезидент, инвестирующий в армянские компании, депозиты, недвижимость или ценные бумаги, большинство налогов просты, низки и удерживаются у источника. Это подробное руководство охватывает основные вопросы, связанные с дивидендами, процентами, арендным доходом и приростом капитала для нерезидентов.
Основные моменты:
- Нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных из источников в Армении.; 183-дневный тест определяет место жительства для отдельных лиц
- Главные ставки: 5% на дивиденды; 10% на процентный доход и доход от аренды; 0% на доходы от армянских ценных бумаг; 10% на другие доходы от прироста капитала из армянских источников
- Налог обычно удерживается у источника. армянским плательщиком; договорные льготы могут снизить ставки при наличии надлежащей документации
- Проценты по банковским депозитам и купоны по облигациям от армянских плательщиков обычно облагаются 10% удержанием для нерезидентов
- Прирост капитала по армянским акциям/облигациям не облагается налогом., но доходы от армянской недвижимости или других активов обычно облагаются налогом по ставке 10%
Готовы изучить инвестиционные возможности в Армении? Наши лицензированные юристы предоставят вам комплексную консультацию по оптимизации налогообложения и структурированию инвестиций.
Изучите инвестиционные возможности Армении →
Содержание
- Статус нерезидента и правило об источниках дохода в Армении (кто и на какие налоги платит)
- Краткий обзор ставок для инвесторов-нерезидентов (дивиденды, проценты, арендная плата, прирост капитала)
- Дивиденды — удержание 5%: сфера применения, налоговые льготы и документация
- Проценты — удержание 10%: банковские проценты, облигации, а также арендная плата и векселя на прирост капитала
Статус нерезидента и правило об источниках дохода в Армении (кто и на какие налоги распространяется налог)
Лица, проводящие в Армении менее 183 дней в течение налогового года, считаются нерезидентами и облагаются налогом только на доход, полученный из армянских источников (а не на мировой доход), например:
- Дивиденды от армянских компаний
- Проценты, уплаченные армянскими плательщиками
- Доход от аренды армянской недвижимости
- Определенный прирост капитала от армянских активов
Основное преимущество: Большая часть доходов инвесторов-нерезидентов облагается налогом путем удержания его у армянского плательщика, что упрощает соблюдение требований.
Быстрый обзор ставок для инвесторов-нерезидентов
Важно:
Соглашения об избежании двойного налогообложения во многих случаях могут сократить удержание налога, если вы предоставите плательщику сертификат налогового резидента до осуществления платежа.
Планируете инвестиции или покупку?
Ознакомьтесь с нашими путеводителями по инвестициям и недвижимости в Армении
Дивиденды — удержание 5%: сфера применения, налоговые льготы и документация
Объем
Дивиденды, выплачиваемые компаниями-резидентами Армении физическим лицам-нерезидентам, облагаются налогом у источника выплаты в размере 5% . Компания, выплачивающая дивиденды, удерживает и перечисляет налог армянским властям; после этого удержания выплачивается ваш чистый денежный остаток.
5% — это окончательно? В случае пассивного дохода, такого как дивиденды, удержание обычно покрывает ваши налоговые обязательства в Армении (отдельная декларация в Армении не требуется, если был удержан правильный налог).
Договор о помощи
Если у вашей страны есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Арменией, может применяться более низкая ставка налога на дивиденды. Для её получения армянским налогоплательщикам обычно требуется сертификат налогового резидентства (и, при необходимости, стандартное подтверждение бенефициарного права собственности) перед выплатой дивидендов.
Как применять налоговые льготы (дивиденды)
- получать справка о налоговом резидентстве за текущий год от вашего налогового органа
- Обеспечивать сертификат армянскому плательщику дивидендов (и любые запрошенные формы) до даты платежа, чтобы они могли применить ставку налога у источника
- Сохранить копии для ваших записей и налоговой отчетности в вашей стране
Если документы по договору не будут предоставлены вовремя, армянские плательщики будут удерживать налог по внутренней ставке (5%); затем вы можете подать заявление на корректировку после уплаты, если это предусмотрено внутренними процедурами.
Проценты — удержание 10%: банковские проценты, облигации, а также арендная плата и векселя на прирост капитала
Объем
Проценты, полученные из армянских источников, включая проценты по банковским депозитам и купоны по облигациям, выплачиваемые армянскими эмитентами/плательщиками нерезидентам, как правило, облагаются налогом у источника в размере 10% , который взимается плательщиком (например, банком или плательщиком эмитента).
Договорная льгота: Если применяется налоговое соглашение и вы заранее предоставляете сертификат о налоговом резидентстве, армянский плательщик может применить пониженную ставку соглашения к выплате процентов у источника.
Юридические вопросы: Удержание обычно позволяет уплатить армянский налог с процентов, причитающийся нерезидентам; армянская декларация, как правило, не требуется, если удержание было применено правильно.
Доход от аренды — удержание 10%
Нерезиденты, получающие доход от сдачи в аренду недвижимости, расположенной в Армении, как правило, облагаются налогом в размере 10% от валовой суммы . В зависимости от структуры договора аренды, плательщик/арендатор из Армении может выступать в качестве налогового агента и перечислять налог. Если применяется соглашение и вы заранее предоставляете документы, подтверждающие ваше резидентство, может быть предоставлена льгота по удержанию налога у источника выплаты.
Прирост капитала — 0% по армянским ценным бумагам; 10% по другим приростам капитала из армянских источников
Армянские ценные бумаги
Прирост капитала от продажи армянских ценных бумаг (например, акций и облигаций), полученный нерезидентами, освобождается от армянского налога (0%) . Это существенное преимущество для портфельных инвесторов, торгующих инструментами, котирующимися на армянских биржах.
Другие активы
Налог на прирост капитала от других активов армянского происхождения, таких как армянская недвижимость, для нерезидентов обычно составляет 10%. Механизмы взимания налога могут различаться в зависимости от актива и сделки; перед закрытием сделки следует проконсультироваться, чтобы обеспечить правильное удержание налога или отчетность.
Рассматриваете ли вы более глубокую структуризацию?
Вопросы о компаниях специального назначения (SPV), холдинговых компаниях или постоянном представительстве? Наши лицензированные юристы помогут вам скоординировать налоговое, корпоративное и иммиграционное планирование при создании вашего бизнеса в Армении и управлении трансграничными активами.
Получите профессиональную юридическую консультацию →
Следующие шаги
- Проверьте количество дней вашего проживания и источник дохода для подтверждения статуса нерезидента
- Оформить сертификат(ы) налогового резидентства заранее для доступа к договорным ставкам
- Координировать действия с армянскими плательщиками поэтому удержание применяется правильно
- План утилизации: предпочтение армянским ценным бумагам с 0% прироста; цена других активов составляет 10%
Заключение
Налогообложение инвесторов-нерезидентов в Армении является кратким и конкурентоспособным: 5% на дивиденды, 10% на проценты и арендную плату, а также нулевой налог на прирост капитала для армянских ценных бумаг с возможностью получения налоговых льгот в соответствии с налоговым законодательством. Удержание налога у источника обеспечивает простоту соблюдения требований — достаточно убедиться в наличии всех необходимых документов.
Для получения индивидуального инвестиционного плана свяжитесь с нами.
Свяжитесь с нашей юридической командой
FAQ
Кто считается нерезидентом для целей налогообложения в Армении?
Лица, находящиеся в Армении менее 183 дней в течение налогового года, считаются нерезидентами и облагаются налогом только на доход, полученный из армянских источников, а не на мировой доход.
Какова ставка налога на дивиденды для нерезидентов в Армении?
Дивиденды, выплачиваемые армянскими компаниями нерезидентам, облагаются налогом у источника выплаты в размере 5% , который, как правило, является окончательным для целей, установленных в Армении.
Облагаются ли налогом проценты по банковским вкладам для нерезидентов?
Да. Проценты, выплачиваемые армянскими плательщиками, включая проценты по банковским депозитам и купоны по облигациям, как правило, облагаются налогом в размере 10% для нерезидентов.
Освобождается ли от налога прирост капитала в Армении для инвесторов-нерезидентов?
Прибыль от продажи армянских ценных бумаг (акций/облигаций) освобождается от налога (0%) . Другие доходы от прироста капитала из армянских источников, такие как доходы от недвижимости, обычно облагаются налогом по ставке 10%.
Как мне получить налоговые ставки по дивидендам и процентам в Армении?
Перед оплатой предоставьте армянскому плательщику действующее свидетельство о налоговом резидентстве вашей страны, чтобы он мог применить налоговые льготы по соглашению об избежании двойного налогообложения.
Готовы ли вы начать инвестиционное путешествие в Армению?
Наши лицензированные юристы предоставляют комплексную консультацию по инвестиционным возможностям в Армении, налоговой оптимизации и юридическому структурированию. Получите профессиональную юридическую консультацию, адаптированную к вашей конкретной ситуации.
Изучите инвестиционные возможности Армении прямо сейчас →