- Универсальная декларация о доходах будет применяться поэтапно до 2025 года к гражданам Армении, проживающим в стране, при этом для подачи декларации о доходах за 2024 год необходимо отнести общие категории.
- Налоговое резидентство основано на 183-дневном правиле Армении или «центре жизненных интересов», которое обязывает резидентов (включая экспатриантов) платить налог на доходы, полученные ими по всему миру, в соответствии с Налоговым кодексом.
- Неграждане освобождены от всеобщего декларирования, однако у экспатов в Армении все равно возникает налоговая позиция, если они являются налоговыми резидентами.
- Штрафы за несвоевременную подачу деклараций за 2024 год: 50 000 драмов для предпринимателей и 5 000 драмов для остальных граждан.
- Работодателям, имеющим мобильных сотрудников, следует заранее оценить обязанности по проживанию и подаче документов, чтобы избежать штрафов и последующих рисков несоблюдения требований.
Универсальная декларация доходов в Армении меняет правила соблюдения налогового законодательства. Для учредителей, директоров и экспатов в Армении грань между резидентством и обязанностью подачи декларации имеет решающее значение: граждане-резиденты обязаны декларировать доходы, в то время как неграждане могут по-прежнему считаться налоговыми резидентами Армении с доступом к доходам по всему миру, даже если они освобождены от всеобщей декларации.
Нужна экспертная юридическая консультация по вопросам соблюдения налогового законодательства Армении?
Наши лицензированные юристы специализируются на налоговом праве Армении, планировании резидентства и инвестиционных структурах. Мы поможем вам разобраться с вашими обязательствами и оптимизировать стратегию соблюдения законодательства.
Изучите юридические услугиСодержание
- Как Армения определяет налоговое резидентство: 183-дневный тест и «центр жизненных интересов»
- Что такое Декларация всеобщего дохода (поэтапная, 2023–25 гг.) и на кого она ориентирована
- Какие граждане Армении должны подавать декларацию за 2024 год: сотрудники, должностные лица, акционеры, заемщики и другие категории
- Неграждане, экспаты и иностранные директора: освобождение от всеобщего декларирования и риск уплаты налога на резидентство
- Как подавать документы и основные сроки
- FAQ
Как Армения определяет налоговое резидентство: 183-дневный тест и «центр жизненных интересов»
Согласно Налоговому кодексу Армении, физическое лицо является налоговым резидентом, если: (a) оно находится в Армении не менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода, или (b) его «центр жизненных интересов» находится в Армении, даже если оно проводит в стране менее 183 дней. Резидентство влечет за собой налогообложение общемирового дохода в Армении за период резидентства.
Этот тест имеет решающее значение для экспатов, иностранных директоров и сотрудников, работающих в разных странах. Если вы превысите 183-дневный порог или ваши жизненно важные интересы переместятся в Армению (например, ваше основное место жительства, семья или экономические связи), Армения может обложить налогом ваш глобальный доход за соответствующий период в соответствии со своим внутренним законодательством.
Что такое Декларация всеобщего дохода (поэтапная, 2023–25 гг.) и на кого она ориентирована
Армения внедряет поэтапную систему всеобщего декларирования доходов с 2023 по 2025 год. По сути, все граждане Армении (за исключением несовершеннолетних) будут обязаны ежегодно декларировать свои мировые доходы по мере полного внедрения системы.
Постепенный ввод налога определяет категории граждан-резидентов, которые должны подавать налоговую декларацию на каждом этапе, прежде чем будет достигнуто всеобщее покрытие. Важно отметить, что декларация представляет собой информационную декларацию, предназначенную для сбора исчерпывающих данных о доходах. Она дополняет, а не заменяет основные правила подоходного налога, предусмотренные Налоговым кодексом.
Планируете инвестировать или оформить вид на жительство в Армении?
Понимание налоговых обязательств имеет решающее значение с самого начала. Наша юридическая команда поможет вам структурировать ваше присутствие, обеспечить соблюдение нормативных требований и защитить ваши интересы.
Получить юридическую консультациюКакие граждане Армении должны подавать декларацию за 2024 год: сотрудники, должностные лица, акционеры, заемщики и другие категории
За 2024 отчётный год граждане Армении, проживающие в определённых категориях, обязаны представить декларацию о доходах. В настоящее время к этим категориям относятся те, кто в 2024 году:
- Сотрудники или подрядчики;
- Государственные или общественные должностные лица;
- Акционеры или партнеры крупных компаний или бенефициарные владельцы; а также
- Физические лица, получившие в течение года кредиты на сумму не менее 20 млн драмов.
Даже если доход работника полностью облагается налогом через фонд заработной платы, граждане-резиденты, имеющие на это право, все равно обязаны подавать декларацию за год, в котором они попадают в охваченную категорию.
Краткий контрольный список: нужно ли вам подавать декларацию о совокупном доходе за 2024 год?
| Состояние (2024) | Вероятная пошлина за подачу |
|---|---|
| Гражданин Армении, проживающий, работающий или работающий по контракту в 2024 году | Да |
| Государственный/общественный служащий в 2024 году | Да |
| Акционер/партнер крупной компании или бенефициарный владелец | Да |
| Полученные кредиты на сумму ≥ 20 000 000 драмов в 2024 году | Да |
Круг лиц, подающих декларации, расширился и будет продолжать расширяться, чтобы обеспечить всеобщую подачу деклараций для граждан, проживающих в стране. Власти ожидают большой волны деклараций: сообщения в прессе указывают на то, что до 900 000 человек могут быть включены в налоговую декларацию за 2024 год.
Неграждане, экспаты и иностранные директора: освобождение от всеобщего декларирования и риск уплаты налога на резидентство
Лица, не являющиеся гражданами Армении, такие как иностранные директора и экспаты, освобождены от требования подачи декларации о доходах. Многие публичные разъяснения отмечают, что всеобщая декларация предназначена для граждан Армении, и иностранные граждане не обязаны её подавать.
Однако освобождение от всеобщего декларирования не устраняет налоговые обязательства Армении. Если экспат становится налоговым резидентом в соответствии с критериями 183-дневного срока или «центра жизненных интересов», Армения может облагать налогом его доход, полученный по всему миру, за период резидентства в соответствии с Налоговым кодексом. Работодатели должны помогать сотрудникам, работающим за рубежом, определять резидентство заранее, чтобы контролировать удержание из заработной платы, риск постоянного представительства и любые меры по уменьшению двойного налогообложения в соответствии с соглашениями.
Как подавать документы и основные сроки
Срок и штрафные санкции за доход за 2024 год
| Товар | 2024 отчетный год |
|---|---|
| Штраф за просрочку подачи декларации (для предпринимателей) | 50 000 драмов (фиксированная сумма) |
| Штраф за просрочку подачи декларации (для других граждан) | 50 000 драмов (фиксированная сумма) |
Как подавать (граждане-резиденты в сфере действия)
- Подтвердите свой статус. Определите, являетесь ли вы гражданином/резидентом Армении и относились ли вы к охваченной категории в 2024 году (сотрудник/подрядчик, государственный/общественный служащий, акционер/партнер/бенефициарный владелец крупной компании или получатель кредитов на сумму ≥ 20 млн драмов).
- Соберите данные о доходах. Соберите справки о заработной плате, счета-фактуры подрядчиков, банковские проценты/дивиденды, декларации о зарубежных доходах и документацию по кредитам с указанием сумм и дат.
- Воспользуйтесь электронной системой подачи документов в Армении. Личные декларации подаются в электронном виде в соответствии с обязательной электронной системой подачи налоговых деклараций в Армении.
- Заполните и подайте декларацию о всеобщем доходе. Обеспечьте декларирование доходов за отчетный период со всего мира, включая любые подлежащие декларации зарубежные доходы.
- Отслеживайте подтверждения и сохраняйте записи. Сохраняйте квитанции о предоставлении документов и сопроводительные документы на случай возникновения вопросов или проверок.
Работодателям следует уже сейчас планировать внутренние коммуникации и оценку резидентства для сотрудников, работающих за рубежом, чтобы избежать необходимости подавать декларации в последнюю минуту и избежать штрафов. В Армении налоговая система в целом по умолчанию полностью автоматизирована, поэтому отделы кадров и финансов должны убедиться, что сотрудники имеют доступ к инструментам электронной подачи деклараций и могут ими воспользоваться.
Уверенно соблюдайте налоговое законодательство Армении
Независимо от того, создаете ли вы бизнес, управляете международным персоналом или планируете личную налоговую стратегию, наши лицензированные юристы предоставят вам рекомендации, необходимые для соблюдения нормативных требований и оптимизации деятельности.
Свяжитесь с нашей юридической командойFAQ
Готовы сделать следующий шаг?
Наша опытная команда юристов поможет вам разобраться в ваших налоговых обязательствах в Армении, оптимизировать стратегию соблюдения налогового законодательства и защитить ваши интересы. Мы оказываем комплексную юридическую поддержку: от структурирования инвестиций до планирования резидентства.
Запишитесь на консультацию