Соответствуете ли вы требованиям налогового резидента Армении? Правило 183 дней, сертификаты и льготы по DTA

• Армения считает вас налоговым резидентом, если вы находитесь в стране 183 и более дней в календарном году, или если ваш «центр жизненно важных интересов» (дом, семья или основной бизнес) находится в Армении, даже если вы находитесь в стране меньшее количество дней.
• Для резидентов налог взимается со всего мирового дохода; для нерезидентов налог взимается только с дохода, полученного в Армении, по единой ставке подоходного налога в размере 20%.
• После подачи необходимых документов вы можете получить свидетельство о налоговом резидентстве Армении примерно за два рабочих дня.
• Для получения льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения (например, снижения суммы удержанного налога) за рубежом, иностранные плательщики/налоговые органы обычно требуют наличия у вас свидетельства о проживании в Армении.
• Сохраняйте убедительные доказательства своего присутствия и связей (авиабилеты, штампы в паспорте, договоры аренды, счета за коммунальные услуги) для подтверждения вашего статуса и заявки на получение сертификата.

Нужна консультация эксперта по вопросам налогового резидентства и соблюдения налогового законодательства Армении?

Оглавление

1. Как Армения определяет налоговое резидентство: правило 183 дней и центр важнейших интересов.
2. Подсчет дней для 183-дневного теста: календарный год
3. Прерванные пребывания и лучшие практики ведения документации
4. Оценка центра жизненно важных интересов: дом, семья, работа и деловые связи, определяющие место жительства.
5. Налоговые последствия проживания в Армении: налогообложение во всем мире, ставки (20%) и что подлежит налогообложению.

Как Армения определяет налоговое резидентство: правило 183 дней и центр важнейших интересов.

Согласно Налоговому кодексу Армении, физическое лицо становится налоговым резидентом, если оно физически находится в Армении 183 дня или более в течение календарного года. Важно отметить, что закон также признает резидентство, если центр жизненно важных интересов человека находится в Армении, даже если он находится там менее 183 дней. «Центр жизненно важных интересов» — это место, где сосредоточены ключевые личные и экономические связи человека, как правило, его основное место жительства, местонахождение семьи и основные деловые или трудовые связи.

Если вас можно считать резидентом более чем одной страны, соглашения об избежании двойного налогообложения часто включают критерии разрешения споров (такие как постоянное место жительства, центр жизненных интересов, обычное место жительства и гражданство) для определения единого места жительства в рамках соглашения в целях предоставления льгот. Эти правила обычно применяются соответствующим налоговым органом вместе с подтверждением резидентства, например, справкой.

Если вы переезжаете в Армению на длительный срок, рассмотрите возможность официального оформления вашего статуса посредством вида на жительство, чтобы привести в порядок налоговую, иммиграционную и банковскую документацию. См. наши Путеводитель по временным и постоянным видам на жительство в Армении.

Подсчет дней для 183-дневного теста: календарный год

В Армении применяется 183-дневный критерий по календарному году (с 1 января по 31 декабря). Налоговое резидентство возникает, если пребывание в стране достигает 183 дней или более в течение этого календарного года в соответствии с определением резидента, содержащимся в статье 25.

Практические шаги для правильного подсчета:

• Составьте подробный учет своего пребывания в Армении по дням в течение календарного года; сопоставьте даты с данными о поездках.
• Для подтверждения своего присутствия при запросах на получение справки или банковских выписок используйте подтверждающие документы, такие как авиабилеты/посадочные талоны, штампы в паспорте, счета за проживание в отеле, договоры аренды и счета за коммунальные услуги.

Прерванные пребывания и лучшие практики ведения документации

Многие удаленные работники и основатели компаний имеют прерывистые поездки. Вы все еще можете соответствовать порогу в 183 дня, исходя из общего количества дней, проведенных в Армении в течение календарного года, даже если ваши поездки прерываются. Ключевым моментом является полная и последовательная документация, подтверждающая ваше присутствие и связи при подаче заявления на получение свидетельства о налоговом резидентстве или при ответе на запросы иностранных налоговых органов.

Оценка центра жизненно важных интересов: дом, семья, работа и деловые связи, определяющие место жительства.

Даже если вы проведете в Армении менее 183 дней, вы все равно можете считаться налоговым резидентом, если ваш центр жизненно важных интересов находится здесь. Статья 25 обязывает налоговые органы учитывать местонахождение ваших самых близких личных и экономических связей. На практике следует учитывать следующее:

• Главная: Имеете ли вы в Армении жилое помещение, доступное для вашего пользования (в собственности или аренде)? В качестве подтверждения могут быть предоставлены договоры аренды, документы на право собственности и сведения об коммунальных услугах.
• Семья: Ваш супруг/супруга или дети, находящиеся на его/ее иждивении, проживают преимущественно в Армении?
• Работа/бизнес: Где фактически осуществляется ваша основная трудовая деятельность или предпринимательская деятельность (контракты, регистрация компании в Армении, расчет заработной платы или местонахождение руководства)?

Основатели и специалисты, которые размещают свои предприятия или ведут семейную жизнь в Армении, часто проходят это испытание, даже при частых поездках. Если вы планируете открыть бизнес на местном уровне, ознакомьтесь с нашей информацией. Руководство по регистрации бизнеса в Армении.

Свидетельство о налоговом резидентстве: как его запросить и что оно подтверждает.

После того, как вы выполните все требования, вы можете запросить свидетельство о налоговом резидентстве Армении (также называемое свидетельством о налоговом резидентстве). Налоговый кодекс предусматривает, что налоговая служба выдает его в течение двух рабочих дней после подачи полного и действительного заявления. Это свидетельство обычно требуется для получения льготных ставок по налоговым соглашениям или для получения возмещения от иностранных плательщиков/органов власти в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения.

Что необходимо предоставить вместе с заявлением (ориентировочно, в соответствии с Налоговым кодексом):

• Копия паспорта и данные, удостоверяющие личность.
• Доказательства присутствия или связей с Армянами: таблица учета количества проживающих в стране в течение дня и/или обоснование местоположения центра жизненно важных интересов, с подтверждающими документами, такими как билеты, договоры аренды и счета.
• Информация о доходах, полученных за рубежом, в отношении которых могут быть заявлены льготы по налоговому соглашению (например, дивиденды, проценты).

Планируете получить вид на жительство или начать бизнес в Армении?

Наши лицензированные юристы помогут вам на всех этапах процесса.

Налоговые последствия проживания в Армении: налогообложение во всем мире, ставки (20%) и что подлежит налогообложению.

Налоговые резиденты Армении облагаются налогом на свой мировой доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из армянских источников. Ставка подоходного налога для физических лиц составляет 20%.

В качестве примеров доходов, облагаемых налогом в Армении для резидентов, можно привести доходы от трудовой деятельности, прибыль от предпринимательской деятельности, а также пассивные доходы, такие как проценты и дивиденды (в соответствии со специальными правилами и льготами).

Если вы получаете доход за границей, соглашения Армении об избежании двойного налогообложения могут уменьшить сумму удержанного налога у источника выплаты или предоставить налоговый вычет/освобождение от уплаты иностранного налога во избежание двойного налогообложения, в зависимости от соглашения и обстоятельств.

Как подать заявку: Свидетельство о налоговом резидентстве

1. Оцените свой статус: Подтвердите наличие 183 и более дней в календарном году или установите, что ваш центр жизненно важных интересов находится в Армении.
2. Собрать документы: Паспорт, данные о количестве дней пребывания или подтверждающие документы (билеты, договор аренды, коммунальные услуги), а также сведения о доходах, полученных за границей и требующих освобождения от требований налогового соглашения.
3. Подайте заявку: Представить в налоговую инспекцию Армении в установленной форме с приложениями.
4. Получить сертификат: Ожидается, что ответ будет получен в течение двух рабочих дней после подачи заявки.

Как подать заявку: Заявление на освобождение от налогообложения доходов, полученных за границей (DTA Relief On Foreign Income).

1. Проверьте договор: Для понимания лимитов и условий удержания налога необходимо определить соответствующий договор между Арменией и [Страной] и статью о доходах (дивиденды, проценты, роялти, прибыль от предпринимательской деятельности).
2. Получите свидетельство о проживании в Армении: Иностранные плательщики/власти обычно требуют это в качестве доказательства.
3. Применяйте сниженный размер удержания налога у источника выплаты, если это разрешено: Перед оплатой предоставьте плательщику справку и все необходимые формы.
4. Или запросите возврат средств: Если удержание налога было произведено в полном объеме, подайте заявление на возврат средств в иностранный налоговый орган в соответствии с процедурами, предусмотренными договором, приложив свидетельство о проживании в Армении.
5. В Армении: В соответствующих случаях укажите в своей налоговой декларации в Армении налоговый вычет/освобождение от уплаты иностранных налогов, чтобы избежать двойного налогообложения.

Хронология событий вкратце

Хотите урегулировать свой иммиграционный и банковский статус? Ознакомьтесь с нашими Инструкции по получению визы и вида на жительство в Армениии получить полное представление об обязательствах в нашей организации. Обзор налогов в Армении.

Итог: Если вы соответствуете критерию 183 дней или ваш центр основных интересов находится в Армении, вы, вероятно, имеете право на получение статуса налогового резидента Армении. Это означает, что ваш мировой доход облагается налогом в Армении по фиксированной ставке, а в соответствии с договорами предусмотрена возможность освобождения от двойного налогообложения. Правильно оформленное свидетельство о налоговом резидентстве и четкая документальная цепочка помогают обеспечить снижение удержания налога у источника выплаты и избежать двойного налогообложения.

Нужна индивидуальная поддержка?

Для всесторонней оценки и комплексной поддержки (анализ статуса, получение сертификата и льгот по налоговым соглашениям) свяжитесь с нашей налоговой командой.

FAQ

Для получения дополнительной информации об инвестировании и ведении бизнеса в Армении: