- Подайте налоговую декларацию за 2024 год до 1 ноября 2025 года, чтобы избежать штрафов и выровнять денежный поток на конец года.
- Пересмотр бюджета налога с оборота на 2025 год: применяется ставка 10% с вычитаемым налогом 9.5% (минимальная эффективная ставка 0.5%).
- Оцените право на получение налога с оборота в размере 1% для ИТ-деятельности с 2025 года; это может существенно сократить налоговые расходы.
- Если вы намерены воспользоваться этим режимом, подайте декларацию о своем статусе налога с оборота за 2025 год до 20 февраля 2025 года.
- Используйте этот план действий на октябрь для упорядочивания подачи документов, составления бюджета и проверок поощрений в четвертом квартале.
По мере приближения четвёртого квартала налоговый календарь Армении сокращает критически важные задачи до нескольких недель. Перенесённый срок уплаты подоходного налога до 1 ноября, повышение ставки налога с оборота с 2025 года до 10% и новые ИТ-льготы в размере 1% создают как риски, так и возможности для финансовых руководителей и учредителей. Этот контрольный список поможет вам расставить приоритеты в подаче документов, пересмотреть бюджеты и решить, подходит ли ИТ-льгота вашему бизнесу.
Содержание
Продлённый срок уплаты подоходного налога (1 ноября 2025 г.)
Правительство Армении продлило срок подачи налоговых деклараций за 2024 год до 1 ноября 2025 года, сдвинув обычный весенний срок подачи на середину четвёртого квартала. Это продление, объявленное премьер-министром, даёт налогоплательщикам дополнительное время, но переносит часть работы по обеспечению соблюдения законодательства на планирование конца года и управление денежными потоками.
Краткий обзор ключевых дат
| Товар | Время |
|---|---|
| Крайний срок подачи налоговой декларации за 2024 год | 1 ноября, 2025 |
| Вступил в силу новый режим налога с оборота | 1 января, 2025 |
| Укажите статус налогоплательщика с оборота за 2025 год (если применимо) | 20 февраля, 2025 |
| В ИТ-секторе действует налог с оборота в размере 1% | От 2025 |
Действие: Завершите расчёт налогов за 2024 год, соберите подтверждающие документы и запланируйте платежи заблаговременно до 1 ноября, чтобы избежать задержек в работе банков или порталов в последний момент. Для более подробного налогового планирования см. наш обзор налогов в Армении.
Новый режим налога с оборота (ставка 10%) и бюджетирование
С 1 января 2025 года в Армении налог с оборота на общие коммерческие доходы установлен в размере 10%. Реформа предусматривает встроенный вычитаемый налоговый вычет в размере 9.5%, что в некоторых случаях, согласно профессиональным рекомендациям, приводит к минимальной эффективной ставке налога в размере 0.5%.
Влияние на бюджет: Многие малые и средние предприятия, использующие налог с оборота, столкнутся с более высокими номинальными ставками, чем в предыдущие годы, что потребует пересмотра цен, пересмотра контрактов с поставщиками и корректировки денежных потоков. Обновите свои бюджеты на 2025 год, экономику подразделений и предположения о валовой прибыли, чтобы учесть ставку налога в размере 10% и механизм вычета, упомянутый выше.
Как включить налог с оборота в 2025 году
- Подтвердите право на упрощенный режим налога с оборота на основе вашей деятельности и пороговых значений в соответствии с действующим законодательством.
- Подготовьте и подайте в налоговый орган официальное заявление о статусе уплаты налога с оборота до 20 февраля 2025 года для использования режима на 2025 год.
- Согласуйте настройки бухгалтерского учета, шаблоны выставления счетов и управленческую отчетность для правильного учета оборота с 1 января 2025 года.
Нужна помощь в освоении нового налогового режима Армении и оптимизации налоговой стратегии на 2025 год?
Изучите инвестиционные и налоговые решенияНалоговые льготы для ИТ-сектора: 1% налог с оборота и вычеты
Армения ввела льготу для компаний, занимающихся высокими технологиями, которая с 2025 года облагает деятельность в ИТ-секторе налогом с оборота по ставке всего 1%, что ниже прежних значений. Это может значительно сократить обязательства компаний, соответствующих требованиям.
Для предприятий, работающих на общей системе налогообложения (не на основе налога с оборота), предусмотрен отдельный стимул, ориентированный на заработную плату: компании могут вычесть 200% заработной платы, выплачиваемой квалифицированным ИТ-специалистам, из своего налогооблагаемого дохода, что существенно снижает налог на прибыль для команд с большим объемом заработной платы.
Справочная информация: ИТ-сектор Армении стремительно развивается: выручка сектора в первом квартале 2025 года составила 142.2 млрд драмов (+24.5% в годовом исчислении), что подчёркивает ориентацию политики на рост высоких технологий. Ведущие ИТ-компании также обеспечивают существенные налоговые поступления; в одном из сборников налоговые отчисления за 2024 год составили 84.4 млрд драмов.
Какой путь подойдет вам в 2025 году?
| Режим | Правило заголовка | Кому следует это рассмотреть? | Ключевые моменты |
|---|---|---|---|
| Налог с оборота (общий) | 10% оборота со встроенной вычитаемой суммой 9.5%; минимальная эффективная ставка ~0.5% в некоторых случаях | Более мелкие, низкорентабельные торговцы и поставщики услуг, предпочитающие простоту | Действуют пороговые значения соответствия и исключения видов деятельности; может потребоваться корректировка цен. |
| Налог с оборота (ИТ-стимул) | 1% от оборота для соответствующих ИТ-мероприятий с 2025 года | ИТ-компании и НИОКР, имеющие квалификационную деятельность и документацию | Подтвердите объем допустимых видов деятельности и условия соответствия |
| Общая налоговая система (налог на прибыль) со стимулированием ИТ-заработной платы | 200% вычет из заработной платы, выплачиваемой квалифицированным ИТ-специалистам | Производственные компании со значительным фондом заработной платы в сфере НИОКР в рамках общего режима | Требует точной классификации заработной платы и доказательств наличия «квалифицированных» ИТ-ролей |
Наконечник: Смоделируйте свои обязательства на 2025 год для всех возможных вариантов (общий налог с оборота, налог с оборота по ставке 1% или общая система с вычетом 200% из заработной платы), чтобы определить наиболее подходящий вариант. По вопросам регистрации или реструктуризации см. наш руководство по регистрации бизнеса в Армении и наш обзор инвестиций в Армению.
Дополнительные обязательства по подаче отчетности за 4 квартал
После истечения срока уплаты подоходного налога 1 ноября предприятиям следует отслеживать ежемесячную и периодическую подачу деклараций в соответствии с налоговым календарем Армении и готовиться к выборам в органы власти, которые повлияют на 2025 год. В частности, если вы планируете использовать упрощенный налог с оборота, подайте декларацию о своем статусе до 20 февраля 2025 года.
Используйте Q4 для сверки бухгалтерских книг, проверки позиций по удержанному налогу и косвенным налогам, а также для обеспечения соответствия учетной политики правилам 2025 года, вступающим в силу. Полную картину обязательств см. в нашем Обзор налогообложения в Армении.
Убедитесь, что ваш бизнес полностью соответствует меняющемуся налоговому законодательству Армении.
Получите юридическую и налоговую консультациюПлан действий на октябрь 2025 г.
Этот последовательный контрольный список помогает финансовым руководителям и основателям сконцентрировать усилия до крайнего срока 1 ноября и смены режима 1 января 2025 года.
Неделя 1: Блокировка подачи документов за 2024 год
- Завершить расчеты подоходного налога за 2024 год и сопутствующие графики; подготовить документы для подачи на портал к середине октября.
- Запланируйте налоговые платежи заблаговременно до 1 ноября, чтобы избежать перебоев в работе банков.
- Проведите комплексную сверку данных по заработной плате, расходам подрядчиков и трансграничным платежам, чтобы обеспечить согласованность данных в отчетах за 2024 год.
Неделя 2: Пересмотр бюджета налога с оборота на 2025 год
- Пересчитайте удельную экономику 2025 года по налогу с оборота в размере 10% с учетом скидки в размере 9.5%, указанной в профессиональном руководстве, и оцените корректировки цен.
- Обновить прогнозы денежных потоков на первый–второй кварталы 2025 года, когда денежные переводы на основе оборота начнут отражать новую ставку.
- Проверьте коммерческие контракты на наличие положений о налоговых льготах или механизмов ценообразования.
Неделя 3: Оценка ИТ-стимулов
- Для компаний, занимающихся ИТ/НИОКР, смоделируйте налог с оборота в размере 1% по сравнению с общей налоговой системой с вычетом 200% из заработной платы для квалифицированных ИТ-специалистов.
- Подготовьте сопоставления ролей и документацию для подтверждения наличия у вас «квалифицированных ИТ-специалистов», если вы планируете использовать вычет из заработной платы в размере 200%.
- Подумайте, сможет ли реструктуризация или создание новой организации оптимизировать ваш путь стимулирования; если да, согласуйте его со сроками регистрации.
Неделя 4: Календарь и контроль соответствия
- Подтвердите свой план включения налога с оборота в 2025 году и запланируйте подачу декларации о статусе до 20 февраля 2025 года.
- Обновите учетную политику, налоговые коды ERP и шаблоны счетов-фактур с 1 января 2025 года для выбранного вами режима.
- Проинформируйте руководство о влиянии на прибыли и убытки за 2025 год и получите одобрение планов ценообразования и найма.
С помощью этих шагов вы сможете скоординировать соблюдение требований четвертого квартала, бюджетирование на 2025 год и стратегическое использование стимулов — как раз к утверждению советом директоров и годовой отчетности.
Нужен индивидуальный план деятельности вашей компании? Наша команда юристов поможет вам разобраться в налоговых режимах Армении, льготах и трансграничном налоговом положении.
Свяжитесь с нашей юридической командойFAQ
Готовы ли вы оптимизировать свою налоговую стратегию в Армении к 2025 году?
Наши юристы могут предоставить исчерпывающую консультацию по вопросам соблюдения налогового законодательства, структуры бизнеса и инвестиционных возможностей в Армении.
