Крайний срок введения налогового режима в Армении — 20 февраля.

Ежегодно 20 февраля определяется сумма налога, которую должен будет заплатить ваш армянский бизнес. Вот что нужно знать иностранным предпринимателям, IT-компаниям и армянам из диаспоры до крайнего срока.

Что такое крайний срок — 20 февраля?

В соответствии со статьями 254 и 267 Налогового кодекса Армении, предприятия, желающие работать по упрощенной системе налогообложения — либо по системе налога с оборота , либо по системе налога на микропредприятие — должны ежегодно до 20 февраля подавать в Государственный налоговый комитет (ГНК) электронную декларацию. Эта декларация охватывает весь календарный год, с 1 января по 31 декабря.

Крайний срок является абсолютным. Налоговый совет не имеет права принимать заявления, поданные с опозданием, и льготный период отсутствует. Если ваша декларация не будет подана до 20 февраля, вы не сможете использовать упрощенный налоговый режим в этом году.

Есть одно важное исключение: вновь зарегистрированные компании и индивидуальные предприниматели не обязаны уведомлять о своем намерении до 20 февраля. Вместо этого у них есть 20 дней с даты государственной регистрации для подачи заявления. Учитывая, что в Армении регистрация компании может занять всего один рабочий день, отсчет времени для налогового планирования начинается практически сразу после регистрации.

На кого это влияет?

Крайний срок, 20 февраля, актуален для каждого предприятия, работающего в Армении и желающего перейти на упрощенный налоговый режим, но он особенно важен для трех групп.

Иностранные предприниматели, зарегистрировавшие свои предприятия в Армении. Если вы зарегистрировали ООО или индивидуального предпринимателя в Армении — будь то технологический стартап, консалтинговая фирма или импортно-экспортная компания — этот срок определяет весь ваш налоговый режим за год. Армяне диаспоры, которые создают бизнес удаленно, особенно подвержены риску пропустить этот срок, поскольку они могут не следить за сроками подачи налоговой отчетности в Армении.

ИТ-компании и высокотехнологичные предприятия. Начиная с 2025 года, Армения ввела ставку налога с оборота в размере 1% для соответствующих высокотехнологичных видов деятельности — одну из самых низких эффективных ставок налога в регионе для ИТ-компаний. Одновременно с этим, поправки 2025 года уточнили, что разработка программного обеспечения исключена из режима микропредприятий (ее соответствие критериям всегда было неоднозначным), а стандартная ставка налога с оборота для большинства других услуг удвоилась до 10%. Если вы управляете технологической компанией в Армении, выборы 20 февраля — это тот день, когда вы можете зафиксировать ставку в 1% на весь год.

Малые предприятия приближаются к пороговым значениям роста. Если ваш годовой оборот приближается к 24 миллионам драмов (предельный порог для микропредприятий) или 115 миллионам драмов (предельный порог налога с оборота), выбор режима требует тщательного предварительного планирования.

Три налоговых режима Армении: краткий обзор

Армянские предприятия работают в рамках одной из трех налоговых систем. Выбранная вами система (или система, которая применяется по умолчанию) определяет ваши налоговые ставки, требования к соблюдению налогового законодательства и доступные налоговые вычеты.

Общий налоговый режим. Это режим по умолчанию. Он сочетает 20% налога на добавленную стоимость (НДС) на облагаемые налогом поставки с 18% налогом на прибыль предприятий. Общий режим позволяет полностью вычитать расходы по налогу на прибыль предприятий и возмещать входящий НДС. Он требует наиболее сложного соблюдения требований — выставление счетов-фактур по НДС, ежеквартальная отчетность и подробные расчеты прибыли — но может быть наиболее экономичным вариантом для предприятий с высокими вычитаемыми расходами или для клиентов B2B, которые могут зачитывать входящий НДС.

Режим налогообложения оборота (Глава 55 Налогового кодекса). Этот упрощенный режим заменяет НДС и корпоративный налог для ООО и акционерных обществ. Для индивидуальных предпринимателей он заменяет НДС, и индивидуальный предприниматель платит фиксированный корпоративный налог в размере 5,000 драмов в месяц. Вместо учета расходов и расчета прибыли предприятия платят единый налог с валового дохода по ставкам, которые варьируются в зависимости от вида деятельности. Компромисс заключается в простоте, но при этом отсутствует возможность вычета расходов или возмещения входящего НДС.

Налоговый режим для микропредприятий (Глава 56 Налогового кодекса). Это наиболее щедрый упрощенный режим — предприятия, отвечающие установленным критериям, освобождаются практически от всех государственных налогов. Требования к отчетности минимальны. Однако право на участие в программе имеют только очень малые предприятия с оборотом менее 24 миллионов драмов, а список исключенных видов деятельности значительно расширился с момента запуска режима в 2020 году.

Налог с оборота: ставки, пороговые значения и изменения в 2025 году.

Условия участия. Для получения права на участие оборот вашего предприятия за предыдущий год по всем видам коммерческой деятельности не должен превышать порог регистрации плательщика НДС в размере 115 миллионов драмов (приблизительно 300 000 долларов США). Ваше предприятие не должно относиться к категории ограниченных организаций — банки, страховые компании, инвестиционные фирмы, ломбарды, пункты обмена валюты, казино и аудиторские организации категорически исключаются из числа таких организаций.

Тарифы в зависимости от вида деятельности

Ставки налога с оборота устанавливаются статьей 258 Налогового кодекса и зависят от вида предпринимательской деятельности:

Самое значительное изменение 2025 года: полное исключение профессиональных услуг из системы налогообложения. Юристы, бухгалтеры и консультанты больше не смогут пользоваться системой налога с оборота — они должны работать в рамках общего режима (20% НДС + 18% налог на прибыль). Для иностранных предпринимателей, создающих консалтинговые или консультационные услуги в Армении, это самое существенное изменение, делающее выборы 20 февраля неактуальными для этих видов деятельности: теперь общий режим — единственный вариант.

Удвоение ставки также имеет значение. Общая ставка налога с оборота для большинства других видов деятельности удвоилась с 5% до 10% с 1 января 2025 года. Поскольку налог с оборота рассчитывается на валовую выручку, а не на прибыль, ставка в 10% может представлять собой более обременительное бремя, чем кажется на первый взгляд. Компания, выставившая счет на 100 миллионов драмов, платит 10 миллионов драмов налога с оборота независимо от того, получает ли она прибыль в размере 80 миллионов драмов или 5 миллионов драмов.

Положительный момент: 1% для высокотехнологичных компаний. Введение ставки налога с оборота в размере 1% для одобренных государством высокотехнологичных видов деятельности является главным позитивным событием изменений 2025 года. Для соответствующих требованиям IT-компаний Армения теперь является одной из юрисдикций с самыми низкими налогами — но только если вы подадите декларацию до 20 февраля.

Общая картина. Первоначально правительство Армении планировало полностью отменить налог с оборота в рамках Плана управления налоговыми поступлениями на 2022–2025 годы. Вместо того чтобы полностью отменить этот режим, власти постепенно ужесточили его — исключив из него больше видов деятельности (юридические, бухгалтерские, консалтинговые) и повысив ставки. Налог с оборота остается в силе, и новая ставка в 1% для высокотехнологичных компаний показывает, что правительство по-прежнему использует его в качестве политического инструмента, но тенденция для нетехнологических предприятий заключается в уменьшении льгот с каждым годом.

Здесь также действуют правила взаимосвязи. Как и в случае с режимом микропредприятий, если ваш бизнес взаимосвязан с другими организациями (через доли владения в 20% или более) и совокупный оборот превышает порог в 115 миллионов драмов, ни одна из взаимосвязанных организаций не может облагаться налогом с оборота. Участники совместной деятельности, комиссионных и агентских соглашений также исключаются из этого правила.

Для ООО и АО налог с оборота заменяет как НДС, так и корпоративный налог. Для индивидуальных предпринимателей он заменяет обязательство по уплате НДС, а индивидуальный предприниматель платит фиксированный корпоративный налог в размере 5,000 драмов в месяц.

Налог для микропредприятий: критерии соответствия, льготы и новые исключения.

Условия участия. Режим микропредприятий доступен для коммерческих организаций-резидентов и индивидуальных предпринимателей, чей общий оборот по всем видам деятельности не превышал 24 миллионов драмов (приблизительно 50 000–60 000 долларов США) в предыдущем налоговом году. Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, также могут претендовать на участие, если они занимаются только видами деятельности, перечисленными в Приложении 3 к Налоговому кодексу, — и у них есть дополнительная возможность подать заявку в любое время в течение года, а не только до 20 февраля.

Преимущества. Микропредприятия, отвечающие установленным критериям, освобождаются от расчета и уплаты практически всех государственных налогов на свою деятельность, включая освобождение от обязанностей налогового агента и от авансовых платежей по налогу на прибыль. Требования к отчетности минимальны: ежегодный отчет об обороте к 1 февраля и, при необходимости, ежемесячные отчеты по заработной плате.

Примечание по налогообложению сотрудников: Льготное ежемесячное удержание подоходного налога в размере 5,000 драмов с каждого сотрудника, первоначально предусмотренное режимом микропредприятий, было отменено с 1 июля 2023 года . Теперь работодатели микропредприятий удерживают стандартный 20% подоходного налога с заработной платы сотрудников.

Оставшиеся обязательства. Даже в рамках статуса микропредприятия, компании по-прежнему обязаны платить налоги на импортируемые товары (в том числе из стран-членов ЕАЭС), а также любые применимые акцизные, экологические или дорожные налоги.

Правила взаимосвязи. Если ваш бизнес взаимосвязан с другими организациями (через доли владения в 20% и более), и совокупный оборот всех взаимосвязанных организаций превышает 24 миллиона драмов, ни одна из них не может получить статус микропредприятия. Исключение составляют также предприятия, являющиеся сторонами соглашений о совместной деятельности, комиссионных соглашений или агентских соглашений. (Эти же правила взаимосвязи применяются и к режиму налога с оборота с порогом в 115 миллионов драмов.)

Расширенные исключения 2025 года — уточнения и новые ограничения

Начиная с 1 января 2025 года, следующие виды деятельности были прямо исключены из режима микропредпринимательства:

• Разработка программного обеспечения
• Торговая (купля-продажа) деятельность компаний и индивидуальных предпринимателей.
• Строительные работы и архитектурно-строительное проектирование.
• Оценка и обследование недвижимости
• Экспертные услуги по проведению экспертизы
• Парикмахерские услуги, косметические процедуры и уход за телом.
• Автомобильное техническое обслуживание и ремонт
• Посреднические услуги (включая брокерские услуги в сфере недвижимости)
• Работа саун, ванн и паровых бань
• «Аналогичные работы или услуги», перечисленные выше.

Следует отметить явное исключение разработки программного обеспечения — вопрос о том, подпадают ли ИТ-деятельности под определение микропредприятий, всегда оставался неоднозначным, и поправку 2025 года лучше понимать как уточнение, а не как внезапное изменение политики. На практике ИТ-компаниям теперь следует выбирать режим налога с оборота (где применяется новая ставка 1% для высокотехнологичных компаний) или общий режим.

Ранее действовавшие исключения (которые до сих пор остаются в силе) включают консалтинг, юридические услуги, бухгалтерский учет, аудит, инженерные услуги, рекламу, дизайн, маркетинг, перевод, медицинские услуги, научные исследования и розничную торговлю в пределах города Еревана.

Утрата статуса микропредприятия. Дисквалификация может быть автоматической и немедленной: превышение оборота в 24 миллиона драмов за год, участие в запрещенной деятельности или превышение порогового значения в совокупности взаимосвязанных организаций — все это приводит к мгновенной утрате статуса. Последствия серьезны — в некоторых случаях имеют обратную силу — и налогоплательщик должен немедленно начать расчет налогов по другому режиму.

Как применять или менять режимы

Для существующих предприятий — Процесс от 20 февраля

1. Убедитесь, что у вас есть действующие учетные данные для SRC. Электронная система отчетностиПриём научных работ не осуществляется.
2. Проверьте свое право на участие: рассчитайте общий оборот за предыдущий год по всем видам деятельности и убедитесь, что ваш вид бизнеса и виды деятельности не исключены из программы.
3. Необходимо отправить соответствующее заявление в электронном виде до 20 февраля. Заявление представляет собой самосертификацию — вы подтверждаете, что соответствуете всем требованиям для участия.
4. Декларация распространяется на весь календарный год (с 1 января по 31 декабря). Для действующих предприятий возможность присоединиться к ней в середине года отсутствует.

Для вновь зарегистрированных предприятий

1. У тебя есть 20 дней с даты регистрации в вашем штате отправить аналогичную электронную декларацию.
2. Учитывая, что армянский Регистрация компании Выбор налогового режима занимает всего 1–2 рабочих дня, поэтому его следует включить в список дел после регистрации компании — в идеале, в течение первой недели.
3. Если вы пропустите 20-дневный срок, то до конца года будете действовать в рамках общего режима.

Переход между режимами: Если в настоящее время вы используете упрощенный режим и хотите перейти на него, крайний срок — 20 февраля, это ваш ежегодный шанс. Переход от налога с оборота к общему режиму в середине года может быть возможен в определенных обстоятельствах, но требует предварительного планирования, касающегося регистрации плательщика НДС, систем выставления счетов и договоров с клиентами.

Что произойдет, если вы пропустите дедлайн

Обжалование, продление срока и усмотрение не предусмотрены. Если ваша декларация не будет подана до 20 февраля, ваш бизнес автоматически будет облагаться общим налогом в течение всего календарного года: 20% НДС на поставки плюс 18% налог на прибыль.

Рассмотрим следующий пример: компания-разработчик программного обеспечения с годовым оборотом в 80 миллионов драмов и расходами в 20 миллионов драмов имеет право на новую ставку налога с оборота для высокотехнологичных компаний в размере 1%. При налоге с оборота общая сумма налога составляет 800 000 драмов. При общем режиме налогообложения та же компания столкнулась бы с уплатой только налога на прибыль (18% от прибыли в 60 миллионов драмов) в размере приблизительно 10.8 миллионов драмов, плюс обязательства по НДС. Это разница более чем в 10 миллионов драмов — примерно 25 000 долларов США — потерянных из-за несвоевременной подачи налоговой декларации.

SRC ежегодно в январе рассылает напоминание, однако технические неполадки в электронной системе 20 февраля не принимаются в качестве уважительной причины. Подавайте документы заранее.

Типичные ошибки, которые допускают иностранные предприниматели

Незнание о существовании крайнего срока. Это самая распространенная проблема. Иностранные основатели и армяне из диаспоры, регистрирующие компании удаленно, часто сосредотачиваются на вопросах иммиграции или банковского обслуживания и упускают из виду налоговый выбор 20 февраля. К тому времени, когда они обращаются к налоговому консультанту, крайний срок уже истек.

Предположим, этим занимался бухгалтер компании. Если вы пользуетесь услугами местной бухгалтерской фирмы, подтвердите в письменной форме, что они подадут декларацию от вашего имени, и свяжитесь с ними до истечения крайнего срока, чтобы убедиться, что она была подана.

Подача заявления на получение статуса микропредприятия. Некоторые предприятия подают заявку на получение статуса микропредприятия, не понимая, что их деятельность исключена из этого статуса (особенно после изменений 2025 года). Ложное заявление влечет за собой юридическую ответственность по армянскому законодательству, а обнаружение ошибки в середине года может привести к ретроспективному начислению налогов.

Если не учитывать постепенное повышение порогового значения. Компания, которая в прошлом году уверенно держалась ниже 24 миллионов AMD, в этом году может его превысить. Если вы заявляете о статусе микропредприятия, а затем превышаете пороговое значение, вы немедленно теряете этот статус — с потенциальными последствиями задним числом.

Неправильная настройка электронной системы. SRC требует электронной подачи документов через свой портал отчетности. Если у вас нет учетных данных для входа или вы столкнетесь с техническими проблемами 19 февраля, у вас возникнут проблемы. Настройте свою учетную запись задолго до крайнего срока.

Неправильное понимание этих двух пороговых значений. Потолок в 115 миллионов драмов для налога с оборота и потолок в 24 миллиона драмов для микропредприятий — это совершенно разные вещи. Убедитесь, что вы подаете заявку на тот режим, на который действительно имеете право.

Как может помочь «Варданян и партнеры»

Мы работаем с иностранными предпринимателями, IT-компаниями и армянской диаспорой, которым необходимо принять правильное решение о налоговом режиме — и сделать это вовремя.

Анализ налоговых режимов до наступления крайнего срока. Мы моделируем вашу конкретную финансовую ситуацию в рамках каждого доступного режима и рекомендуем оптимальный вариант, исходя из ваших доходов, структуры затрат, клиентской базы и прогнозов роста.

Электронная подача документов. Мы обрабатываем подачу декларации через электронную систему отчетности SRC от вашего имени, обеспечивая ее правильную подачу и соблюдение сроков.

Создание нового бизнеса и выбор налогового режима. Для клиентов, регистрирующих новые армянские юридические лица , мы интегрируем выбор налогового режима в процесс регистрации, чтобы вы не пропустили 20-дневный срок после регистрации.

Оценка влияния изменений в правилах 2025 года. Если ваш бизнес ранее работал по упрощенной схеме и может быть затронут расширенными исключениями, мы оценим ваши возможности и поможем вам плавно осуществить переход.

Постоянное обеспечение соответствия требованиям. После 20 февраля мы предоставляем круглогодичную поддержку в вопросах соблюдения налогового законодательства , включая мониторинг оборота, управление пороговыми значениями и планирование перехода на новые налоговые режимы в середине года.

Часто задаваемые вопросы

Какой крайний срок в Армении — 20 февраля?

20 февраля — ежегодный крайний срок для подачи действующими армянскими предприятиями декларации о выборе упрощенного налогового режима — либо системы налога с оборота, либо системы налога на микропредприятие — на текущий календарный год. Этот срок установлен статьями 254 и 267 Налогового кодекса Армении.

Что произойдет, если я не уложусь в срок до 20 февраля?

Для вашего бизнеса автоматически применяется общий налоговый режим на весь год: 20% НДС на облагаемые налогом поставки плюс 18% налог на прибыль предприятий. Продление срока, льготный период или ретроактивное применение налогового режима не предусмотрены.

Распространяется ли крайний срок 20 февраля на вновь зарегистрированные компании?

Нет. Вновь зарегистрированные компании и индивидуальные предприниматели имеют 20 дней с даты государственной регистрации для подачи заявления о выборе налогового режима. Если они пропустят этот 20-дневный срок, до следующего ежегодного выбора они будут использовать общий налоговый режим.

В чём разница между налогом с оборота и налогом на микропредприятие?

Налог с оборота — это упрощенный налог на валовой доход (по ставкам от 1% до 20% в зависимости от вида деятельности) для предприятий с годовым оборотом менее 115 миллионов драмов. Налог для микропредприятий предоставляет почти полное освобождение от налогов для очень малых предприятий с оборотом менее 24 миллионов драмов, но имеет гораздо более длинный список видов деятельности, которые не подлежат налогообложению.

Могут ли IT-компании по-прежнему использовать упрощенные налоговые режимы в Армении?

Поправки 2025 года уточнили, что разработка программного обеспечения исключена из режима микропредприятий. Однако те же поправки ввели новую ставку налога с оборота в размере 1% для одобренных государством высокотехнологичных видов деятельности, что делает режим налога с оборота оптимальным выбором для большинства соответствующих требованиям ИТ-компаний, при условии, что их оборот не превышает 115 миллионов драмов.

Как мне подать декларацию о налоговом режиме?

Заявления должны подаваться исключительно через электронную систему отчетности SRC. Бумажные заявления не принимаются. Убедитесь, что у вас есть действующие учетные данные, и проверьте доступ к системе до крайнего срока.

Могу ли я сменить налоговый режим в течение года?

Как правило, выборы 20 февраля закрепляют ваш режим на весь календарный год. Смена режима в середине года возможна в ограниченных случаях — например, при добровольном прекращении статуса микропредприятия для получения статуса плательщика НДС или налога с оборота, — но обычно это односторонний переход.

Каковы пороговые значения оборота для каждого режима?

Потолок налога с оборота составляет 115 миллионов драмов (приблизительно 300 000 долларов США) и рассчитывается исходя из общего оборота за предыдущий год по всем видам деятельности. Потолок налога для микропредприятий составляет 24 миллиона драмов (приблизительно 50 000–60 000 долларов США). Превышение этих пороговых значений лишает вас права на получение налога в соответствии с соответствующим режимом.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию заново каждый год, даже если ничего не изменилось?

Да. Выбор упрощенного налогового режима осуществляется ежегодно. Даже если обстоятельства вашего бизнеса идентичны прошлогодним, вы должны подать новую декларацию до 20 февраля, чтобы сохранить свой статус в рамках упрощенного режима.

Какова ставка налога на оборот высокотехнологичной продукции в размере 1%?

Введенная в 2025 году ставка налога с оборота в размере 1% применяется к деятельности, включенной в утвержденный правительством список высокотехнологичных предприятий. Для получения льготы деятельность компании должна соответствовать этому списку, а ее оборот не должен превышать 115 миллионов драмов. Эта ставка делает Армению одной из стран с самыми низкими налогами для соответствующих требованиям IT-компаний и компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения, — но только если вы подадите декларацию до 20 февраля (или в течение 20 дней после регистрации для новых компаний).