- С 1 января 2025 года Армения возвращает 60% подоходного налога с физических лиц (НДФЛ), удержанного с новых сотрудников ИТ-сферы, имеющих на это право, включая впервые принятых на работу технических специалистов.
- Соответствующие требованиям технологические компании могут вычитать 200% заработной платы квалифицированного технического персонала для целей налога на прибыль (КПН), но не более чем на 50% от налогооблагаемого дохода.
- Для получения права на получение пособия не менее 90% дохода компании должно поступать от одобренных высокотехнологичных видов деятельности.
- Пакет стимулов вступает в силу с 2025 года и, как ожидается, будет действовать до 2031 года, предоставляя финансовым директорам стабильный горизонт планирования.
- Дополнительные меры включают ставку НДФЛ в размере 10% на заработную плату за НИОКР и специальный налог с оборота в размере 1% для определенных ИТ-услуг.
Налоговые льготы для компаний, работающих в сфере высоких технологий, в Армении в 2025 году существенно улучшают возможности найма и чистую рентабельность работодателей в этой сфере. Если вы занимаетесь расчетом заработной платы для команды разработчиков программного обеспечения, данных или инженеров, понимание нового порядка возмещения 60% подоходного налога с населения и 200% вычета из заработной платы может изменить вашу стратегию компенсации и денежный поток на 2025–2031 годы.
Изучите инвестиционные возможности Армении
Узнайте, как наша юридическая команда может помочь вам сориентироваться в технологических льготах Армении и укрепить присутствие вашего бизнеса.
Узнайте больше об инвестициях в АрмениюСодержание
- Резюме: Закон о налогообложении высоких технологий 2025 года — что изменилось
- Кто имеет право — правило 90% дохода
- Возмещение 60% НДФЛ для новых ИТ-специалистов, соответствующих требованиям — право на участие
- Вычет 200% из заработной платы технического персонала — как двойной учет заработной платы снижает налог на прибыль
- Другие дополнительные меры — 10% НДФЛ с заработной платы за НИОКР
Резюме: Закон о налогообложении высоких технологий 2025 года — что изменилось
Парламент принял новую программу поддержки высокотехнологичного сектора Армении, которая вступит в силу с 2025 года. Среди основных преимуществ можно выделить два:
- Возмещение 60% подоходного налога с населения, удержанного с новых сотрудников ИТ-отдела, отвечающих требованиям, включая лиц, впервые поступающих на работу в сфере технологий.
- Вычет налога на прибыль предприятий в размере 200% на заработную плату технического персонала, имеющего на это право, но не более 50% от налогооблагаемого дохода.
Право на участие определяется видом деятельности: компании должны получать не менее 90% выручки от утверждённых высокотехнологичных видов деятельности. Дополнительные меры включают пониженную ставку НДФЛ в размере 10% для заработной платы, занятой в НИОКР, и специальный налог с оборота в размере 1% для определённых ИТ-услуг.
Даты вступления в силу и окончания срока действия
Пакет мер стимулирования был принят в декабре 2024 года, вступил в силу 1 января 2025 года и, как планируется, будет применяться до 2031 года, обеспечивая многолетнюю платформу для планирования рабочей силы и капитальных затрат.
Кто имеет право — правило 90% дохода
Чтобы получить доступ к налоговым льготам на ИТ-сферу в Армении в 2025 году, компания должна получать не менее 90% своего дохода от утверждённых высокотехнологичных видов деятельности. Этот пороговый показатель является ключевым для получения права на льготы и должен отслеживаться в управленческом учёте и аудиторских журналах.
Практические рекомендации для финансовых команд:
- Сегментация потоков доходов для демонстрации того, что доход от высоких технологий четко соответствует 90%-ному тесту.
- Привести контракты, спецификации работ и описания счетов в соответствие с утвержденными определениями видов деятельности, на которые ссылается Министерство.
- Если вы создаете новую организацию для централизации доходов от технологий в Армении, ознакомьтесь с нашими рекомендациями Регистрация бизнеса и трансграничное налоговое планирование в Армении.
Утвержденные виды деятельности и тесты на соответствие требованиям фирмы
«Одобренные высокотехнологичные виды деятельности» определены в правительственной программе для этого сектора. Министерство промышленности высоких технологий хранит информацию о налоговых льготах для технологических компаний, которая поможет вам определить, как соотнести ваши услуги и продукты с правилами стимулирования.
Контрольный список соответствия (для финансового/контролерского использования)
- Подтвердите, что более 90% дохода поступает от одобренной высокотехнологичной деятельности.
- Задокументируйте должности, которые соответствуют критериям «технического персонала» для вычета из заработной платы.
- Отметьте «новых ИТ-специалистов» (включая впервые работающих технических сотрудников) для отслеживания возмещения НДФЛ.
- Настройте теги расчета заработной платы и бухгалтерского учета для поддержки претензий и аудита, а также согласуйте внутренний контроль с вашим налоговым календарем Армении.
Возмещение 60% НДФЛ для новых ИТ-специалистов, соответствующих требованиям — право на участие
Закон предусматривает возмещение 60% подоходного налога с заработной платы, удержанного из заработной платы новых сотрудников ИТ-сектора, отвечающих требованиям, включая лиц, впервые работающих в этой сфере. Это снижает фактические затраты работодателя на заработную плату и может увеличить ваш бюджет на найм персонала младшего и среднего звена.
Ключевые моменты для оценки:
- Статус «нового сотрудника» и «впервые работающего технологом» должен подтверждаться в кадровых документах для подтверждения обоснованности заявления.
- Возмещение рассчитывается на основе НДФЛ, фактически удержанного из заработной платы, а не на основе заработной платы до вычета налогов.
- Переезд иностранных специалистов в Армению? Заранее согласуйте сроки иммиграции и выплаты заработной платы. Наши страницы визы в Армению и временное и постоянное проживание наметить варианты приема на работу иностранных инженеров в соответствии с требованиями.
Объем и механизмы возмещения
В сферу действия входят суммы НДФЛ, удерживаемые и уплачиваемые за новых ИТ-специалистов, соответствующих требованиям; 60% этого НДФЛ подлежит возмещению в случае, если компания соответствует требованиям для работы в сфере высоких технологий. Согласуйте расчет заработной платы и бухгалтерский учет, чтобы ваши регистры НДФЛ, статусы сотрудников и подтверждающие документы были готовы к рассмотрению претензий.
Иллюстративное влияние на заработную плату (один сотрудник)
| Товар | Эффект с возмещением 60% НДФЛ |
|---|---|
| Удержанный НДФЛ с нового наемного работника | 60% возмещается работодателю при наличии права |
| Чистые затраты работодателя на заработную плату | Уменьшено на сумму возмещенного НДФЛ (выгода от движения денежных средств; план в прогнозах) |
Готовы ли вы воспользоваться налоговыми льготами Армении?
Наши юристы проведут вас по всем вопросам, касающимся требований к претендентам и структурирования компании.
Получите юридическую консультацию по инвестициям в АрмениюВычет 200% из заработной платы технического персонала — как двойной учет заработной платы снижает налог на прибыль
И применимые ограничения
При расчете налогооблагаемой прибыли компаний, имеющих на это право, можно вычесть 200% заработной платы технического персонала, что фактически означает «двойной учет» этой заработной платы. Этот расширенный вычет имеет ограничение: он может уменьшить налогооблагаемую прибыль только на 50% от налогооблагаемой базы.
Как работает вычет 200% (простой пример)
Предположим, что ваша компания имеет 100 миллионов драмов квалифицированной технической заработной платы и 180 миллионов драмов прибыли до вычета налога от соответствующей деятельности:
- Стандартные вычеты из заработной платы: 100 млн драмов (базовый учет).
- Расширенный вычет: 200 миллионов драмов вместо 100 миллионов, что создает дополнительную выгоду от вычета в размере 100 миллионов драмов.
- Цоколь: Если дополнительный вычет приведет к сокращению налогооблагаемого дохода более чем на 50%, льгота будет ограничена соответствующим образом.
Действия контролеров:
- Тщательно отобразите должности «технического персонала» в кадровой политике/политике расчета заработной платы, чтобы они соответствовали критериям соответствия.
- Смоделируйте 50%-ный предел в квартальных налоговых прогнозах, чтобы избежать переоценки выгоды.
Другие дополнительные меры — 10% НДФЛ с заработной платы за НИОКР
Помимо основных стимулов, высокотехнологичный пакет Армении включает и другие инструменты, которые могут сочетаться друг с другом в зависимости от соответствия требованиям и правил непересекающихся действий:
- Сниженная ставка НДФЛ в размере 10% на заработную плату сотрудников НИОКР.
- Специальный налог с оборота в размере 1%, применяемый к определенным ИТ-услугам.
Это может значительно снизить налоговое бремя как на заработную плату, так и на прибыль для компаний, активно использующих инновации. Если вы разрабатываете план роста, учитывайте сочетание стимулов в сочетании с вашей дорожной картой найма и моделью доходов. Для более крупных инвестиций ознакомьтесь с нашим обзором инвестиции в Армению.
Резюме
Налоговые льготы в сфере ИТ в Армении в 2025 году, особенно возмещение 60% подоходного налога с доходов и 200% вычет из заработной платы, могут существенно снизить расходы на заработную плату и налог на прибыль предприятий, если вы соответствуете правилу 90% дохода от высокотехнологичных компаний. Включите критерии соответствия требованиям в ежеквартальное закрытие, обновите данные по кадрам/зарплатной ведомости и тщательно документируйте заявки, чтобы закрепить льготы на 2025–2031 годы.
Нужна профессиональная юридическая помощь?
Проверьте свое право на участие, структурируйте свою армянскую организацию или настройте расчет заработной платы для получения поощрений с помощью нашей юридической команды.
Свяжитесь с нами для получения индивидуального планаFAQ
Как долго продлятся налоговые льготы в сфере ИТ в Армении в 2025 году?
Согласно публичным отчетам о принятом пакете мер, они вступили в силу 1 января 2025 года и, как ожидается, будут действовать до 2031 года.
Что такое правило 90% дохода и кто должен его соблюдать?
Чтобы получить доступ к льготам, компания, имеющая право на участие в программе, должна получать не менее 90% своего дохода от одобренных высокотехнологичных видов деятельности.
Как работает возмещение 60% НДФЛ для новых ИТ-специалистов?
Для новых сотрудников, соответствующих требованиям, возмещается 60% ИПН, удержанного из их заработной платы, в том числе для впервые работающих технических специалистов, при условии наличия права на получение пособия и наличия соответствующей документации.
Каков максимальный размер вычета из заработной платы в размере 200% для налога на прибыль?
Компании, имеющие на это право, могут вычитать 200% от заработной платы квалифицированного технического персонала, но расширенный вычет может уменьшить налогооблагаемый доход только до 50% от базы прибыли.
Существуют ли другие стимулы, помимо возмещения 60% НДФЛ и вычета 200%?
Да. Пакет включает ставку НДФЛ 10% на заработную плату за НИОКР и, для некоторых ИТ-услуг, специальный налог с оборота 1%.
Изучите дополнительные ресурсы
Получите исчерпывающую информацию о создании и развитии вашего бизнеса в Армении.
Посетите наш инвестиционный путеводитель