- С 1 января 2025 года налог с оборота увеличился вдвое — с 5% до 10%, что привело к снижению рентабельности МСП и повлияло на ценообразование и денежный поток.
- С 1 июля многие субъекты малого и среднего предпринимательства, особенно в сфере строительства, недвижимости и профессиональных услуг, перешли или должны перейти на общую систему налогообложения (20% НДС + 18% налог на прибыль) с выставлением счетов-фактур по полному НДС.
- Порог права на уплату налога с оборота по-прежнему составляет 120 млн драмов; компании, близкие к этой черте, должны повторно подтвердить свой статус к концу года.
- Прогнозируется, что реформы приведут к увеличению налоговых поступлений примерно на 17.8 млрд драмов в год, и планируйте ликвидность соответствующим образом.
- Используйте Q4 для проверки классификации, тестирования средств контроля отчетности по НДС, обновления контрактов/цен и подготовки готовых к аудиту файлов для налога Армении за 2025 год.
Конец года — лучшее время для учредителей и финансовых отделов, чтобы проверить соблюдение МСП требований налогового законодательства Армении за 2025 год. В связи с удвоением налога с оборота и переходом НДС в середине года, согласование классификации доходов, счетов-фактур и механизмов контроля может предотвратить дорогостоящие ошибки при закрытии бизнеса. Данное руководство представляет собой практический план действий на четвёртый квартал, основанный на правилах налога с оборота и перехода НДС за 2025 год.
Нужна экспертная налоговая и юридическая консультация для вашего бизнеса в Армении?
Наши лицензированные юристы специализируются на соблюдении налогового законодательства Армении, структурировании бизнеса и консультировании по вопросам регулирования. Получите персонализированную поддержку при переходе на налоговую систему в 2025 году.
Ознакомьтесь с нашими услугамиСодержание
- Налоговая реформа — краткий обзор и фискальные последствия (повышение налога с оборота + миграция НДС и прогнозируемый доход в размере 17.8 млрд драмов)
- 1 января: Налог с оборота увеличивается вдвое: с 5% до 10% — немедленные последствия для денежного потока и ценообразования
- 1 июля: Обязательный переход на общую систему налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%) — Триггеры и этапы реализации
- Какие МСП затронуты: порог в 120 млн драмов
- Целевые сектора (строительство)
- Целевые секторы (недвижимость)
- Контрольный список на конец четвертого квартала для проверки соблюдения требований законодательства МСП
- Похожие ресурсы
- FAQ
Налоговая реформа — краткий обзор и фискальное влияние (повышение налога с оборота + миграция НДС и прогнозируемый доход в размере 17.8 млрд драмов)
Реформа, проводимая в Армении в 2025 году, основана на двух принципах, обеспечивающих соблюдение требований МСП в четвёртом квартале: повышение ставки налога с оборота и переход многих предприятий на НДС в середине года. С 1 января 2025 года ставка налога с оборота удвоится с 5% до 10%. С 1 июля многие МСП, особенно в сфере строительства, недвижимости и профессиональных услуг, переходят на общую систему налогообложения с 20% НДС и 18% налогом на прибыль, что требует выставления счетов-фактур по НДС и полного учёта налога на прибыль.
Ожидается, что реформы принесут около 17.8 млрд драмов дополнительных налоговых поступлений в год, что подчеркивает фискальную значимость изменений и важность планирования ликвидности для МСП. Около 55 000 МСП платят налог с оборота, что составляет значительную долю сектора МСП, обеспечивающего около четверти ВВП. Для учредителей приоритет на конец года очевиден: проверить свою классификацию, счета-фактуры и документы по миграции НДС.
1 января: налог с оборота увеличивается вдвое с 5% до 10% — немедленные последствия для денежного потока и ценообразования
Повышение налога с оборота до 10% с 1 января 2025 года увеличит налоговые отчисления с валовой выручки, что снизит чистую прибыль, если предприятия не скорректируют цены или издержки. МСП, всё ещё использующие упрощённый режим, должны подтвердить, что:
- Счета-фактуры, системы POS и управленческая отчетность отражают влияние налога с оборота в размере 10%.
- Прогнозы движения денежных средств учитывают более высокие ежемесячные/ежеквартальные налоговые оттоки.
- Модели ценообразования и контракты были пересмотрены с целью обеспечения защиты маржи (например, индексации или периодов переоценки).
Поскольку налог с оборота применяется к валовой выручке, он может опережать рост прибыли. Если ваши клиенты являются плательщиками НДС, и вы впоследствии переходите на НДС, учтите, как контракты 2025 года будут переходить с ценообразования с учетом налога с оборота на ценообразование с учетом НДС во втором полугодии.
Ключевое понимание: Ставка 10% на валовой оборот может существенно повлиять на компании с низкой рентабельностью. Пересмотрите свою ценовую стратегию уже сейчас, чтобы обеспечить сохранение рентабельности до конца года и в 2026 году.
1 июля: Обязательный переход на общую систему налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%) — триггеры и этапы реализации
С 1 июля многие субъекты малого и среднего предпринимательства переходят на общую систему налогообложения с НДС 20% и налогом на прибыль 18%, особенно в сфере строительства, недвижимости и профессиональных услуг. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 18%. Переход требует выставления счетов-фактур с возможностью учёта НДС и полного начисления налога на прибыль.
Контрольный список действий для миграции НДС
- Подтвердите область действия: Определите, попадает ли ваша деятельность в группы, подлежащие миграции (строительство, недвижимость, профессиональные услуги), и официально подтвердите свой налоговый режим у своего бухгалтера.
- Регистрация и нумерация плательщиков НДС: Убедитесь, что ваша регистрация и идентификация плательщика НДС активны, задокументированы и соответствуют данным вашего юридического лица.
- Готовность к выставлению счетов и ERP: Включите настройку ставки НДС (20%), налоговых кодов и последовательной нумерации счетов-фактур НДС, включая функции обратного списания и кредитного авизо, где это применимо.
- Обновления контракта: Включить положения по НДС (ценообразование без учета налога, ставка НДС, налоговая точка) и пересмотреть графики платежей с учетом циклов движения денежных средств по НДС.
- Контроль отчетности по НДС: Подготавливайте сверки между продажами по НДС, книгами покупок и главной книгой, а также устанавливайте ежемесячные контрольные точки для проверки возвратов.
- Учет налога на прибыль: Переход к учету по методу начисления, сопоставление доходов и вычитаемых расходов с периодами для обеспечения расчета налога на прибыль по ставке 18%.
- Взаимодействие с поставщиками и клиентами: Уведомить контрагентов о статусе плательщика НДС, соответствующим образом обновить заказы на закупку и заказы на продажу.
- Документация: Сохраняйте подтверждения регистрации плательщика НДС, обновленные контракты, образцы счетов-фактур и памятки по учетной политике в файле, чтобы быть готовыми к проверке.
Тест контроля НДС на конец года (быстрый тест)
- Запустите пробную декларацию по НДС: привяжите расходы по НДС к выпискам из Главной книги и банковским выпискам.
- Проверьте выборку счетов-фактур на предмет правильности ставки НДС, данных покупателя и налогового пункта.
- Пересмотрите дату окончания уплаты НДС в конце квартала/года, чтобы избежать упущенной или дублированной уплаты НДС.
Если вы создаете новую компанию или проводите реструктуризацию для оптимизации в рамках общей системы, заранее скоординируйте юридические и налоговые действия. регистрация бизнеса и налоги в Армении руководства предлагают практические дальнейшие шаги.
Какие МСП затронуты: порог в 120 млн драмов
Порог для уплаты налога с оборота по-прежнему составляет 120 миллионов драмов. Предприятия, превышающие этот порог, переходят на общую систему налогообложения (или переходят на неё), в то время как предприятия, не достигшие этого порога, продолжают пользоваться упрощённым режимом налогообложения — теперь по ставке 10%. Около 55 000 субъектов малого и среднего предпринимательства используют налог с оборота, поэтому это изменение влияет на ценообразование на широком рынке.
Обзор налоговых режимов для МСП в 2025 году
| Режим | С кем | Основные налоги | Примечания по соблюдению |
|---|---|---|---|
| Упрощенный (налог с оборота) | Имеющие право на получение гранта МСП с бюджетом менее 120 млн драмов | 10% от оборота (с 1 января 2025 г.) | Снижение административной нагрузки; ценообразование должно отражать 10% налог на валовой доход. |
| Общая система | МСП выше порогового значения и мигрирующие сектора | 20% НДС + 18% налог на прибыль | Выставление счетов-фактур по НДС, ежемесячная/ежеквартальная подача налоговой отчетности; начисление налога на прибыль. |
Проверка статуса на конец года
- Пересчитайте свой доход за 2025 год, составив 120 млн драмов, и задокументируйте результат.
- Если вы перешли порог или попали в мигрирующий сектор, подтвердите регистрацию по НДС и дату перехода.
- Приведите цены и контракты на 2026 год в соответствие с вашим режимом после 2025 года.
Как осуществляется налоговый переход в Армении?
Наши лицензированные юристы оказывают всестороннюю поддержку по вопросам соблюдения налогового законодательства субъектами МСП, миграции НДС и структурирования бизнеса в Армении.
Получите профессиональную юридическую поддержкуЦелевые сектора (строительство)
Строительные компании входят в число компаний, которым рекомендован переход на общую систему налогообложения в 2025 году, что позволит учитывать НДС по ставке 20% и налог на прибыль по ставке 18%. На конец года:
- Проверьте текущие проекты на предмет наличия пунктов НДС, привязанных к контрольным этапам/результатам, и убедитесь, что пункты контракта об НДС являются явными.
- Сопоставьте счета-фактуры субподрядчиков с правильным учетом НДС и убедитесь, что документация по входящему НДС является целостной для возмещения, где это применимо.
- Пересмотреть цены для заявок на 2026 год, чтобы отразить котировки с учетом НДС для покупателей, освобожденных от НДС, или котировки без учета НДС для плательщиков НДС.
Учитывая разветвлённые цепочки поставок в строительной отрасли, изменение НДС может отразиться на стоимости материалов, субподрядов и удержанных платежей. Пробный запуск деклараций по НДС и сверок до конца года помогает выявить проблемы на ранней стадии.
Целевые секторы (недвижимость)
Застройщики, брокеры и управляющие недвижимостью также отмечены среди видов деятельности, которые, как ожидается, перейдут на общую налоговую систему, требующую выставления счетов-фактур по НДС и учета налога на прибыль с середины 2025 года. Практические шаги к концу года включают:
- Обновление договоров резервирования, купли-продажи и аренды с целью определения, указаны ли цены с учетом НДС или без него, а также кто несет ответственность за уплату налога.
- Взаимодействие с нотариусами и кредиторами по вопросам раскрытия информации по НДС в закрывающих пакетах и графиках платежей.
- Тестирование различий в обработке между бытовыми и коммерческими материалами с учетом особенностей вашего портфеля.
Если вы планируете приобретения или продажи активов в начале 2026 года, убедитесь, что структура вашей компании и налоговая позиция оптимизированы в соответствии с общей системой налогообложения. См. наш недвижимость и инвестиции в ресурсы Армении для рассмотрения вопросов планирования транзакций.
Контрольный список на конец четвертого квартала для проверки соответствия требованиям МСП
- Классификация: Задокументируйте, используете ли вы налог с оборота или общую систему; ведите расчеты в размере 120 млн драмов и отраслевую основу.
- Выставление счетов: Проверьте настройку ставки НДС, нумерацию и данные клиента в образцах счетов-фактур.
- Контракты: Обновите налоговые положения; приведите прайс-листы на 2026 год в соответствие с вашим налоговым режимом.
- Управление: Сверка регистров НДС с Главной книгой; выполнение привязок банка к регистрам.
- Прогнозы: Обновите модели денежных потоков для налога с оборота по ставке 10% и любого цикла перечисления НДС.
- Файл аудита: Собирайте доказательства регистрации плательщика НДС, меморандумы о политике, шаблоны договоров и образцы сверок.
Завершение года с чётким соблюдением требований законодательства снижает аудиторский риск в 2025 году и обеспечивает плавный бюджетный цикл на 2026 год. Для получения индивидуальной поддержки по вопросам налогообложения в Армении в 2025 году свяжитесь с нашей командой через Контакты.
FAQ
Какова ставка налога с оборота в 2025 году?
С 1 января 2025 года налог с оборота увеличится вдвое: с 5% до 10%.
Кому необходимо перейти на НДС в 2025 году?
С 1 июля многие субъекты малого и среднего предпринимательства, особенно в сфере строительства, недвижимости и профессиональных услуг, переходят на общую систему с НДС 20% и налогом на прибыль 18%, требующую выставления счетов-фактур по НДС и учета налога на прибыль.
Изменился ли порог налога с оборота в размере 120 млн драмов?
Нет. Порог для получения специального налога с оборота по-прежнему составляет 120 миллионов драмов.
Каковы основные налоги в рамках общей системы?
В рамках общей системы применяются ставка НДС 20% и налога на прибыль 18%.
Сколько дополнительных налоговых поступлений ожидается в результате реформы?
Прогнозируется около 17.8 млрд драмов дополнительных налоговых поступлений в год.
Готовы ли вы обеспечить полное соблюдение налогового законодательства в Армении?
Работайте с нашей опытной юридической командой, чтобы разобраться в налоговых изменениях 2025 года, оптимизировать структуру вашего бизнеса и обеспечить бесперебойное соблюдение нормативных требований.
Свяжитесь с нашими лицензированными юристами