Специальные налоговые льготы для ИТ-компаний и стартапов в Армении

TL, д-р

• С 2025 по 2031 год Армения предлагает налог с оборота в размере 1% на высокотехнологичную деятельность, определенную правительством, а также новые налоговые льготы на НИОКР и заработную плату для стимулирования роста ИТ-сектора.КПМГ; Библиотека Конгресса США).
• Компании могут вычесть 200% квалифицированных выплат за научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы из базы налога на прибыль (с ограничением в 50% от налогооблагаемого дохода).Группа Шнайдер).
• Сертифицированные исследователи пользуются ставкой подоходного налога в размере 10% (ранее — 20%).КПМГ).
• Работодатели могут возместить 60% подоходного налога с заработной платы для новых сотрудников и трудовых мигрантов, отвечающих установленным критериям; 50% субсидии распространяется на обучение, сертифицированное на международном уровне.Пресс-релиз правительства).
• Для соответствия требованиям компании должны быть включены в Реестр высокотехнологичных компаний и получать более 90% выручки от высокотехнологичной деятельности, а также соблюдать налоговое законодательство.Библиотека Конгресса США).

Последнее обновление 4 декабря 2025 г.

Армения делает ставку на свое технологическое будущее. Новая программа на 2025–2031 годы значительно снижает эффективные налоговые ставки для соответствующих ИТ- и высокотехнологичных компаний, высвобождая капитал для найма, обучения и масштабирования. Если вы создаете или переводите команду инженеров, эти стимулы могут существенно изменить вашу бизнес-модель и темпы расходования средств.КПМГ; Пресс-релиз правительства).

Содержание

• Обзор: Рамочная программа поддержки высоких технологий в Армении на 2025–2031 годы.
• Основные налоговые льготы — налог с оборота в размере 1% и снижение налоговой нагрузки на корпоративный налог для соответствующих видов деятельности в сфере информационных технологий.
• Налоговые льготы на НИОКР и заработную плату — 200% вычет из заработной платы за квалифицированные исследования и разработки и 10% подоходного налога для сертифицированных исследователей.
• Субсидии на заработную плату, гранты на обучение и привлечение талантов — возмещение 60% налога на заработную плату, поддержка обучения и правила для трудовых мигрантов.
• Критерии отбора, реестр высокотехнологичных компаний и квалификационные пороги (правило 90% выручки и соблюдение налогового законодательства)

Обзор: Рамочная программа поддержки высоких технологий в Армении на 2025–2031 годы.

Вступающий в силу с 1 января 2025 года новый закон Армении и связанные с ним поправки к Налоговому кодексу создают комплексный пакет налоговых льгот и поддержки заработной платы для предприятий, занимающихся высокотехнологичной деятельностью, определенной правительством, который будет действовать до 2031 года.Библиотека Конгресса США; КПМГ).

Решение правительства от 17 апреля 2025 года определило процедуры подачи заявок и установило критерии для субсидирования заработной платы и поддержки обучения, а начало действия программы запланировано на 2025 год.Пресс-релиз правительства).

Положительные политические факторы отражают уже набирающий обороты сектор: объем производства ИТ-услуг в Армении в первом квартале 2025 года достиг 142.2 млрд драмов, что на 24.5% больше, чем годом ранее.Предприятие Армения).

Рассматриваете возможность открытия представительства в Армении? Заранее согласуйте налоговое планирование с вашими потребностями. Регистрация бизнеса, визой, и жительство стратегия и моделирование эффективных ставок против общей политики Армении налоговый режим.

Основные налоговые льготы — налог с оборота в размере 1% и снижение налоговой нагрузки на корпоративный налог для соответствующих видов деятельности в сфере информационных технологий.

Начиная с 2025 года, доходы от высокотехнологичной деятельности, определенной государством, могут облагаться налогом с оборота в размере 1%, что является существенным снижением по сравнению со стандартным налогом на прибыль. Для соответствующих требованиям компаний этот особый режим значительно снижает эффективные ставки и упрощает соблюдение налогового законодательства.КПМГ; EY).

• Область применения: 1% применяется к доходам от деятельности, классифицированной правительством как высокотехнологичная; классификация и критерии соответствия привязаны к Реестру высокотехнологичных предприятий (см. раздел «Критерии соответствия» ниже).Библиотека Конгресса США).
• Сравнительная налоговая нагрузка: режим 1% призван снизить налоговые издержки по сравнению со стандартной базой корпоративного подоходного налога в 18%, что улучшает денежный поток для стартапов и компаний, находящихся на стадии масштабирования.КПМГ).

Совет: Если вы сравниваете экспорт услуг с минимальными активами и исследования и разработки продукции, смоделируйте как вариант с 1% оборота, так и вычет из заработной платы за исследования и разработки (см. ниже), чтобы оптимизировать структуру.Группа Шнайдер).

Налоговые льготы на НИОКР и заработную плату — 200% вычет из заработной платы за квалифицированные исследования и разработки и 10% подоходного налога для сертифицированных исследователей.

Армения сочетает режим оборота с целевыми стимулами для НИОКР с целью углубления инженерного потенциала:

• 200% вычет расходов на НИОКР: Корпоративные налогоплательщики в высокотехнологичном секторе могут вычесть вдвое большую сумму квалифицированных расходов на НИОКР, но не более 50% от налогооблагаемого дохода. Это фактически вдвое снижает налоговую нагрузку на прибыль, связанную с соответствующими расходами на заработную плату.Группа Шнайдер).
• 10% подоходный налог для сертифицированных исследователей: Сотрудники, занимающиеся сертифицированными научными исследованиями и экспериментальными разработками, облагаются подоходным налогом в размере 10% (ранее — 20%), что увеличивает чистую заработную плату и помогает компаниям привлекать высококвалифицированных специалистов.КПМГ).

Сертификационные и квалификационные мероприятия определяются правительством посредством отраслевых правил; необходимо привести должностные инструкции, контракты и кадровую документацию в соответствие с признанными исследовательскими ролями, чтобы обеспечить льготный режим налогообложения в размере 10% (PIT).КПМГ).

Субсидии на заработную плату, гранты на обучение и привлечение талантов — возмещение 60% налога на заработную плату, поддержка обучения и правила для трудовых мигрантов.

Помимо налоговых ставок, Армения субсидирует привлечение талантов и повышение квалификации в высокотехнологичном секторе:

• Новые сотрудники: Работодатели получают возмещение в размере 60% подоходного налога, удержанного с заработной платы вновь принятых на работу высокотехнологичных специалистов, в соответствии с официальными правилами предоставления льгот.Пресс-релиз правительства).
• Трудовые мигранты: Работодатели получают 60% возмещения подоходного налога с заработной платы квалифицированных «трудовых мигрантов», принятых на работу в высокотехнологичные компании. Трудовой мигрант — это иностранный гражданин или лицо без гражданства, не работавшее в Армении до 1 марта 2022 года; лица с двойным гражданством исключаются из этой категории.Пресс-релиз правительства).
• Поддержка в обучении: Работодатели могут получить налоговую поддержку в размере 50% от подоходного налога за сотрудников, прошедших обучение по международным сертификациям на признанных платформах, как это определено процедурами правительства.Пресс-релиз правительства).
• Администрирование: В настоящее время поддержка предоставляется через работодателей (возмещение выплачивается работодателю) в соответствии с решением от 17 апреля 2025 года.Пресс-релиз правительства).

Работодатели должны вести надежную документацию по заработной плате, иметь подтверждение уплаты подоходного налога, трудовые договоры и сертификаты об обучении для обоснования своих претензий в рамках программ оплаты труда и обучения.Пресс-релиз правительства).

Как подать заявку (работодателям)

1. Подтвердите соответствие критериям и зарегистрируйтесь: убедитесь, что ваша деятельность соответствует определению высокотехнологичной компании, и проверьте, что компания включена в Реестр высокотехнологичных компаний (см. раздел «Соответствие критериям»). Регистрация необходима для получения государственной поддержки и налоговых льгот.Библиотека Конгресса США).
2. Подготовка документации: сбор трудовых договоров, ежемесячных ведомостей заработной платы и подтверждений выплат подоходного налога, а также (для поддержки обучения) сертификатов от международно признанных платформ в соответствии с процедурами правительства.Пресс-релиз правительства).
3. Подача заявок осуществляется в соответствии с установленной процедурой: подавайте заявления на возмещение расходов в рамках процедур государственной поддержки, принятых 17 апреля 2025 года, соблюдая сроки и форматы, установленные правительством.Пресс-релиз правительства).
4. Обеспечение соответствия требованиям: своевременно подавайте налоговые декларации и гарантируйте постоянное соблюдение пороговых значений для высокотехнологичной деятельности; статус регистрации периодически пересматривается и обновляется.Библиотека Конгресса США).

Сотрудники переезжают? Согласуйте заявки на субсидии с вашей командой. визой,, жительствои (если применимо) без сборов за передачу документа о праве собственности (Тапу) пути минимизации сложностей при адаптации.

Критерии отбора, реестр высокотехнологичных компаний и квалификационные пороги (правило 90% выручки и соблюдение налогового законодательства)

Армянская система ориентирована на подлинные технологические предприятия. Для получения налоговых льгот и государственной поддержки компании должны соответствовать установленным законом пороговым значениям и быть зарегистрированы в официальном Реестре высокотехнологичных предприятий.Библиотека Конгресса США).

• Реестр высокотехнологичных компаний: Закон вводит специальный реестр высокотехнологичных предприятий. Регистрация является ключом к налоговым льготам и поддержке; реестр периодически обновляется соответствующими органами.Библиотека Конгресса США).
• Правило 90% выручки: для соответствия требованиям не менее 90% продаж должно приходиться на высокотехнологичную деятельность; это правило помогает предотвратить злоупотребление льготами.Библиотека Конгресса США).
• Соблюдение налогового законодательства: Заявители должны соблюдать налоговые обязательства; несоблюдение может привести к отказу в предоставлении льгот или их лишению.Библиотека Конгресса США).

Полезно знать: программы стимулирования развития высоких технологий в Армении дополняют, а не заменяют общие налоговые правила и корпоративные обязательства. Интегрируйте их в свой общий план соблюдения налогового законодательства с использованием местных систем бухгалтерского учета и расчета заработной платы.КПМГ).

Следующие шаги: соотнесите ваши операционные процессы и план найма персонала с определениями, принятыми в Армении, затем соответствующим образом структурируйте юридическое лицо и подготовьте необходимую документацию. Наша команда может спрогнозировать вашу эффективную налоговую ставку в рамках режима 1% от оборота и вычета расходов на НИОКР, а также скоординировать действия. инвестиций и недвижимость потребности в десантных группах.

ЗаключениеВ Армении действуют специальные налоговые льготы для IT-компаний и стартапов, которые будут действовать до 2031 года. Налог с оборота в размере 1%, 200% вычет из заработной платы на НИОКР, 10% подоходный налог для сертифицированных исследователей, а также щедрые компенсации за заработную плату и обучение в совокупности создают конкурентоспособный пакет для формирования и масштабирования инженерных команд в Ереване и за его пределами.КПМГ; Группа Шнайдер; Пресс-релиз правительстваЧтобы оценить право на получение пособий и быстро их оформить, свяжитесь с нами для получения индивидуального плана и помощи в подаче документов по адресу [адрес электронной почты]. / Контакт /.

Налоговые льготы для ИТ-сектора Армении на 2025–2031 годы: официальное руководство.