TL; DR
- A partir del 1 de enero de 2025, las empresas y los empresarios individuales armenios acogidos al régimen del impuesto sobre el volumen de negocios pagarán un 1% sobre los ingresos procedentes de actividades de alta tecnología incluidas en la lista gubernamental, hasta el 31 de diciembre de 2031.
- La tasa del 1% sí No Se requiere estar inscrito en el Registro de Alta Tecnología o tener una participación del 90 % en los ingresos provenientes de alta tecnología. Estas condiciones, junto con no tener impuestos atrasados, pertenecen al programa independiente de apoyo salarial en efectivo.
- Se aplican las normas habituales del impuesto sobre el volumen de negocios: volumen de negocios anual inferior a 115 millones de AMD, elección oportuna del régimen (normalmente antes del 20 de febrero o dentro de los 20 días posteriores al registro de una nueva empresa) y ausencia de la exclusión prevista en el artículo 254.
- La ayuda económica para salarios se solicita por separado, a través de un portal gubernamental, dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre; sus procedimientos y plataforma fueron aprobados el 17 de abril de 2025.
- Los incentivos complementarios bajo el régimen fiscal general incluyen un impuesto sobre la renta reducido del 10% para el personal de I+D (con aprobación de la comisión) y una deducción salarial del 200% para los especialistas en TI.
Última actualización septiembre de 2026
Armenia ha consolidado un régimen fiscal favorable para las startups del sector tecnológico: un impuesto sobre la facturación del 1% que simplifica el cumplimiento normativo y amplía el margen de maniobra para los equipos en fase inicial. Con la facturación de TI del país ya en aumento (837 mil millones de AMD en 2023 y un crecimiento continuo de dos dígitos hasta 2025), el régimen está diseñado para canalizar ese impulso hacia el empleo y la innovación.
Marco legislativo
El impuesto del 1 % sobre el volumen de negocios del sector de alta tecnología en Armenia se introdujo mediante enmiendas al Código Tributario aprobadas el 4 de diciembre de 2024, junto con una Ley de Apoyo Estatal a la Industria de Alta Tecnología. Ambas leyes funcionan de forma independiente: el Código Tributario establece el tipo impositivo del 1 % para los contribuyentes sobre el volumen de negocios correspondiente a los ingresos procedentes de actividades de alta tecnología incluidas en la lista, mientras que la ley de apoyo estatal crea el Registro de Alta Tecnología y un programa de subsidios salariales en efectivo con condiciones más estrictas.
La lista de actividades de alta tecnología que cumplen los requisitos se establece mediante la Decisión Gubernamental 142-N (13 de febrero de 2025). Los procedimientos de implementación para el apoyo salarial, que incluyen una plataforma de solicitud de autoservicio y plazos de presentación trimestrales, fueron aprobados por el Gobierno el 17 de abril de 2025.
| De un vistazo | Punto clave |
|---|---|
| Base legal | Modificaciones al Código Tributario (tasa del 1%) + Ley de Apoyo Estatal a la Industria de Alta Tecnología (Registro y apoyo salarial); actividades que califican enumeradas en GD 142-N |
| Administración | Tasa del 1%: opción de impuesto sobre la facturación con la Comisión de Ingresos del Estado. Apoyo salarial: Registro de Alta Tecnología + solicitudes trimestrales a través del portal gubernamental. |
Lectura recomendada: Si va a constituir una nueva entidad para acceder al régimen fiscal, consulte nuestra guía para el registro de empresas en Armenia . Para obtener información general sobre cuestiones fiscales, revise el resumen sobre impuestos y cumplimiento normativo en Armenia.
Cronograma y finalización del régimen del 1% de facturación
El impuesto sobre el volumen de negocios del 1% se aplica a los ingresos calificados obtenidos a partir del 1 de enero de 2025 y está previsto que permanezca en vigor hasta el 31 de diciembre de 2031, lo que proporciona un horizonte de planificación plurianual claro para las empresas emergentes y los inversores.
No existe una solicitud independiente para la tasa del 1%: una empresa que haya optado por el régimen del impuesto sobre el volumen de negocios la aplica a los ingresos procedentes de actividades de alta tecnología incluidas en la lista. Las declaraciones trimestrales en el portal que se describen a continuación se refieren únicamente a la ayuda salarial en efectivo.
Qué cubre el impuesto sobre el volumen de negocios del 1%: tasa
Los contribuyentes que tributan por volumen de negocios pagan un impuesto del 1% sobre los ingresos procedentes de actividades de alta tecnología que cumplan los requisitos, en lugar de pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades basado en los beneficios sobre dichos ingresos.
Nota sobre incentivos complementarios: Los incentivos laborales adicionales (10 % de impuesto sobre la renta para el personal de I+D, deducción salarial del 200 % para los especialistas en TI) se aplican únicamente bajo el régimen general de impuestos, no bajo el régimen del impuesto sobre el volumen de negocios. La mayoría de las pequeñas empresas de TI utilizan el impuesto sobre el volumen de negocios del 1 % y no acceden a estas deducciones.
Base imponible y ámbito de aplicación
La base imponible es el volumen de negocios bruto —ingresos sin deducciones de gastos— procedentes de actividades incluidas en la lista del Gobierno según la Decisión 142-N, tales como el desarrollo de software, la consultoría informática específica, la gestión de sistemas, la publicación de software y determinadas actividades relacionadas con datos y portales web.
Importante: Solo los ingresos provenientes de actividades de alta tecnología que cumplan con los requisitos tributan al 1%. Los ingresos de otras actividades tributan al tipo impositivo aplicable a cada una. No existe un porcentaje mínimo de actividad de alta tecnología para la aplicación del tipo impositivo del 1%.
Normas de elegibilidad: actividades que califican
Para utilizar el impuesto del 1% sobre el volumen de negocios, una empresa residente o un empresario individual registrado debe:
- Obtener ingresos de una actividad incluida en la lista de alta tecnología del Gobierno (Decisión 142-N).
- Debe estar acogido al régimen del impuesto sobre el volumen de negocios, habiéndolo elegido a tiempo (normalmente antes del 20 de febrero, o dentro de los 20 días posteriores a la inscripción en el caso de una empresa de nueva creación).
- Mantener la facturación anual por debajo de los 115 millones de AMD.
- No estar comprendido en ninguna de las exclusiones del artículo 254; por ejemplo, tipos de negocios excluidos como bancos, seguros, servicios jurídicos, consultoría contable y de gestión, y ciertos acuerdos contractuales y entre partes vinculadas.
La inscripción en el Registro de Alta Tecnología, la participación del 90 % en los ingresos del sector de alta tecnología y la ausencia de impuestos atrasados no son condiciones para la tasa del 1 %. Estas se aplican al subsidio salarial en efectivo independiente (véase más abajo).
Lista rápida de verificación de elegibilidad para la tasa del 1%.
- ☐ ¿Ingresos procedentes de una actividad de alta tecnología que cotiza en bolsa?
- ☐ ¿Se eligió a tiempo el régimen de impuesto sobre la facturación?
- ☐ ¿Facturación anual inferior a 115 millones de AMD?
- ☐ ¿No es un tipo de negocio excluido?
- ☐ ¿No existen acuerdos contractuales o entre partes relacionadas que puedan generar descalificación?
Umbrales de ingresos (AMD 115M) y condiciones de exclusión
El régimen del 1 % de facturación se limita a las empresas con una facturación anual inferior a 115 millones de AMD (aproximadamente 300 000 USD). Si una empresa supera este límite, pierde el régimen preferencial.
Importante: Si supera el umbral en 2025, no podrá volver a tributar por el impuesto sobre la facturación en 2026. Solo podrá hacerlo en 2027, siempre que su facturación de 2026 haya sido inferior a 115 millones de AMD. Existe un año sabático obligatorio.
Entre los principales motivos de exclusión para la tasa del 1% se incluyen:
- Superando el límite de facturación de 115 millones de AMD
- Ser parte relacionada con entidades con una facturación combinada superior a AMD 115 millones
- Participar en actividades excluidas (servicios legales, contables y de consultoría).
- Incumplimiento del plazo para la elección del impuesto sobre la facturación
Registro de alta tecnología y apoyo salarial en efectivo
La Ley de Apoyo Estatal a la Industria de Alta Tecnología establece un Registro de Alta Tecnología y un sistema de subsidios salariales en efectivo. La inscripción en el Registro es necesaria para acceder a los subsidios salariales; no es un requisito para la aplicación del tipo impositivo del 1% sobre el volumen de negocios. Para optar a los subsidios salariales, al menos el 90% de las ventas deben provenir de actividades de alta tecnología incluidas en la lista y la empresa no debe tener deudas tributarias pendientes. Si la participación es inferior al 90%, se pierde el derecho a los subsidios salariales, pero esto no afecta por sí solo al tipo impositivo del 1%.
El 17 de abril de 2025, el Gobierno aprobó procedimientos y una plataforma digital de autoservicio para gestionar solicitudes, presentaciones trimestrales y aprobaciones en el marco del programa de apoyo, incluidos mecanismos para validar proyectos (como I+D) y monitorear la elegibilidad continua.
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Cómo utilizar la tasa del 1% y cómo solicitar la ayuda salarial.
Para la tasa del 1%:
- Confirma tus actividades están en la lista de la Decisión 142-N y que la facturación prevista se mantiene por debajo de los 115 millones de AMD.
- Consulte las exclusiones del artículo 254., incluyendo acuerdos contractuales y entre partes relacionadas.
- Elija el régimen del impuesto sobre el volumen de negocios a tiempo. — normalmente antes del 20 de febrero, o dentro de los 20 días posteriores al registro de una nueva empresa.
- Aplique el 1% a los ingresos que cumplan los requisitos. En sus declaraciones ordinarias del impuesto sobre el volumen de negocios, mantenga registros que muestren qué ingresos provienen de las actividades enumeradas.
Para el apoyo salarial en efectivo (opcional, por separado):
- Consulta las condiciones adicionales: al menos el 90% de las ventas provienen de actividades de alta tecnología incluidas en la lista y no existen deudas tributarias pendientes.
- Inscribirse en el Registro de Alta Tecnología: Crea una cuenta en la plataforma de autoservicio y envía tu expediente de registro inicial.
- Presentar solicitudes trimestrales: Presentar solicitudes de soporte dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre a través del portal.
- Esperar la decisión del gobierno: Las aprobaciones se emiten a través de la plataforma de acuerdo con los procedimientos aprobados; mantenga la documentación de cumplimiento para su seguimiento.
| Parámetro | Línea de tiempo / Umbral |
|---|---|
| Inicio del programa | 1 de enero de 2025 |
| Puesta del sol del programa | 31 December 2031 |
| Límite de facturación (tasa del 1%) | AMD 115,000,000 anuales |
| Opción de tributación sobre la facturación (tasa del 1%) | Normalmente antes del 20 de febrero; dentro de los 20 días posteriores al registro de una nueva empresa. |
| Mezcla de actividades | Tasa del 1%: sin participación mínima. Apoyo salarial: ≥90% de ventas de alta tecnología que cumplan los requisitos. |
| Período de presentación de solicitudes de apoyo salarial | Dentro de los 20 días siguientes al final del trimestre |
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Conclusión
El impuesto del 1 % sobre la facturación de las startups tecnológicas en Armenia ofrece una vía clara y sencilla para operar y crecer en una jurisdicción rentable, con beneficios previsibles hasta 2031. Si sus actividades figuran en la lista del Gobierno y su facturación se mantiene por debajo de los 115 millones de AMD, este régimen puede ampliar significativamente su margen de maniobra y simplificar el cumplimiento normativo.
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Preguntas Frecuentes
¿Cuándo entró en vigor el impuesto del 1% sobre el volumen de negocios de tecnología en Armenia y cuánto tiempo durará?
Se aplica a los ingresos calificados a partir del 1 de enero de 2025 y está previsto que permanezca en vigor hasta el 31 de diciembre de 2031.
¿Cuál es el límite de facturación para el régimen del 1%?
La facturación anual debe ser inferior a 115 millones de drams. Superar este límite lo descalifica del régimen preferencial y debe ausentarse un año completo antes de poder regresar.
¿Cuáles son las principales reglas de elegibilidad para las nuevas empresas tecnológicas?
Para la tasa del 1%, debe estar inscrito en el régimen del impuesto sobre el volumen de negocios (elegible a tiempo), obtener los ingresos de una actividad incluida en la lista de alta tecnología del Gobierno, mantener un volumen de negocios inferior a 115 millones de AMD y no estar sujeto a ninguna exclusión del Artículo 254. No existe una participación mínima en alta tecnología ni requisito de registro para la tasa del 1%. La prueba del 90% de las ventas, la condición de no tener impuestos atrasados y la inscripción en el Registro de Alta Tecnología se aplican únicamente al subsidio salarial en efectivo independiente previsto en la Ley de Apoyo Estatal a la Industria de Alta Tecnología.
¿Pueden calificar los empresarios individuales (propietarios únicos) o sólo las empresas?
Tanto las empresas comerciales residentes como los empresarios individuales registrados pueden acogerse al tipo impositivo del 1% si cumplen los requisitos del impuesto sobre la facturación. Ambos también pueden solicitar la ayuda salarial independiente, sujeta a sus propias condiciones y a los requisitos del Registro Mercantil.
¿Debo presentar la solicitud cada trimestre?
No se aplica al tipo del 1%, que se incluye en las declaraciones ordinarias del impuesto sobre la renta una vez elegido el régimen. Las solicitudes trimestrales —presentadas a través del portal de autoservicio del gobierno en un plazo de 20 días tras la finalización de cada trimestre, según los procedimientos aprobados el 17 de abril de 2025— son únicamente para la ayuda económica en efectivo.
¿Qué sucede si supero el umbral AMD 115M?
Se sale del régimen del impuesto sobre el volumen de negocios y se debe cambiar al sistema general (18 % del Impuesto sobre Sociedades + 20 % del IVA). No se puede volver al impuesto sobre el volumen de negocios al año siguiente; debe esperar un año completo y volver a solicitarlo si los ingresos de ese año fueron inferiores al umbral.
