Impuestos en Armenia
Los empresarios e inversores extranjeros valoran la rapidez de las reformas económicas, la seguridad, la libertad y la apertura que ofrece Armenia. Muchos prefieren visitar Armenia en persona y registrar una empresa como primer paso para entrar en el mercado. Este paso inicial suele implicar la gestión de varios impuestos principales, como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias y el impuesto sobre el valor añadido. Esta página proporciona información completa sobre los impuestos en Armenia, lo que garantiza que esté bien informado sobre las tasas de impuestos corporativos, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y más. Comprender el Código Tributario y cómo se aplica a los ingresos y las ganancias imponibles es vital para las empresas.
Las microempresas, las empresas que operan en zonas económicas francas, zonas industriales, determinadas ciudades fronterizas y pueblos pueden beneficiarse de un estatus de exención de impuestos. De manera similar, las empresas más pequeñas con ventas anuales inferiores a aproximadamente 298,000 dólares están sujetas a un impuesto nominal sobre las ventas (facturación), que oscila entre el 1.5% y el 10%. Es notable que Armenia siga una política fiscal indulgente con respecto a las ganancias de capital individuales derivadas de la venta de valores, bienes inmuebles y diversos activos. Además, otros ingresos, como los pagos de seguros y pensiones, están exentos de impuestos, al igual que las donaciones, las herencias y el patrimonio neto.
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Descargo de responsabilidad: tenga en cuenta que el contenido original del sitio web está en inglés y que las traducciones a otros idiomas se proporcionan a través de una herramienta de traducción en línea; para obtener información precisa, consulte el texto en inglés.
1. Opciones de impuestos para empresas
En Armenia, los impuestos varían según el tamaño de la empresa. Las empresas medianas y grandes se adhieren a tipos impositivos estándar, mientras que las empresas más pequeñas pueden beneficiarse de regímenes fiscales especiales diseñados para aliviar tanto la carga fiscal como el papeleo.
Las empresas pueden optar por regímenes de impuesto sobre el volumen de negocios o de microempresas dentro de los 20 días naturales siguientes al registro de la empresa.
Por defecto, las empresas están sujetas al régimen fiscal general, que incluye un impuesto sobre la renta corporativa (ISC) del 18% y un impuesto al valor agregado (IVA) del 20%. El impuesto al valor agregado se reduce al 0% para los bienes o servicios que se exportan. Bajo este régimen, las declaraciones del ISC se presentan anualmente, mientras que las declaraciones del IVA deben presentarse mensualmente.
El impuesto sobre el volumen de negocios es una forma de impuesto sobre las ventas, con tasas que suelen oscilar entre el 1.5% y el 10%. Sirve como sustituto tanto del impuesto sobre sociedades como del impuesto al valor añadido. Además, las empresas que operan bajo este régimen fiscal tendrán la opción de reducir los gastos hasta en un 9% de sus ingresos brutos imponibles, lo que da como resultado una tasa impositiva real que oscila entre el 1% y el 10%.
Sin embargo, este régimen fiscal sólo está disponible para pequeñas empresas con ventas anuales inferiores a 115 millones de AMD (aproximadamente 298,000 dólares). Las declaraciones de impuestos sobre el volumen de negocios se presentan trimestralmente.
Las microempresas, definidas como aquellas con ventas anuales inferiores a 24 millones de AMD (alrededor de 62,000 dólares), disfrutan de exenciones tanto del CIT como del IVA.
Es importante tener en cuenta que ciertas empresas, como las ubicadas en la ciudad capital de Ereván y varios sectores de servicios, están excluidas de este sistema fiscal y no pueden aprovechar estas exenciones.
El gobierno armenio ha propuesto una ley que establece un sólido apoyo estatal para las personas y entidades que trabajan en industrias de alta tecnología, incluida la TI. Pueden optar a este apoyo:
Organizaciones comerciales registradas en Armenia, incluidas las sucursales de empresas extranjeras que operan dentro del país (excluidas las sociedades económicas y las empresas subsidiarias).
Empresarios privados (Empresario individual) Registrado en Armenia.
Los principales beneficios del apoyo estatal propuesto son:
Incentivos fiscales para la migración laboral y el empleo juvenil:
Las empresas que contraten a inmigrantes trabajadores calificados (ciudadanos extranjeros o personas apátridas legalmente autorizadas para realizar trabajos profesionales en la República de Armenia) como empleados profesionales recibirán apoyo gubernamental que cubre el 50% del impuesto sobre la renta de los salarios de estos empleados.
En el caso de los nuevos empleados menores de 30 años que se incorporen por primera vez al sector de la alta tecnología, las empresas que empleen hasta 30 personas recibirán una deducción del impuesto sobre la renta del 100 % sobre estos salarios. En el caso de las empresas con más de 30 empleados, esta desgravación fiscal se establece en el 50 %.
Impuesto sobre el volumen de negocios reducido:
Reconociendo las necesidades únicas de las empresas de alta tecnología, el gobierno planea introducir una tasa de impuesto sobre la facturación del 2% (reducida del 5%) para las empresas de este sector, convirtiendo a Armenia en uno de los entornos fiscalmente más favorables para las empresas de alta tecnología y TI en la región.
Reembolsos educativos y de capacitación:
El gobierno también cubrirá una parte de los costos de educación y capacitación para las empresas que inviertan en el desarrollo profesional de sus empleados en puestos de alta tecnología. Este reembolso cubrirá el 50% del impuesto a la renta sobre los salarios para las organizaciones con un promedio de hasta 30 empleados, y el 25% para las organizaciones con más de 30 empleados.
Este paquete de apoyo integral estará disponible desde el 1 de enero de 2025 hasta el 1 de enero de 2032, lo que subraya el compromiso del gobierno armenio de fomentar un sector de alta tecnología sostenible a largo plazo y garantizar que contribuyentes - incluyendo no residentes y ciudadanos extranjeros - beneficiarse de condiciones favorables tasas de impuesto a la renta.
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2. Impuestos sobre la nómina en Armenia
Los empleadores deben retener tanto el impuesto sobre la renta personal (IRPF) como las contribuciones a la seguridad social de los ingresos brutos mensuales de un empleado. Esto abarca varias formas de ingresos, como salarios, beneficios, bonificaciones, compensación por incapacidad temporal y compensación por licencia de maternidad.
A partir de 2024, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Armenia es del 20% y se aplica a todas las formas de compensación, independientemente del monto involucrado.
Además del impuesto sobre la renta personal, los empleadores también son responsables de deducir los pagos de la seguridad social. La tasa de estos pagos es del 5 % para los ingresos de hasta 500,000 1,309 AMD (aproximadamente 10 USD) y del 25,000 % de los ingresos superiores a XNUMX XNUMX AMD.
Es importante tener en cuenta que existe un límite salarial máximo para los pagos de seguridad social, actualmente limitado a 1,125,000 AMD por mes (equivalente a 15 veces el salario mínimo mensual de 75,000 AMD).
Los impuestos militares se retienen de la siguiente manera:
· 1,500 AMD (4 dólares) para salarios de hasta 100,000 AMD (261 dólares)
· 3,000 AMD (8 dólares) para salarios de 100,000 a 200,000 AMD (523 dólares)
· 5,500 AMD (14 dólares) para salarios de 200,000 a 500,000 AMD (1,309 dólares)
· 8,500 AMD (22 dólares) para salarios de 500,000 a 1,000,000 AMD (2,619 dólares)
· 15,000 AMD (39 dólares) para salarios superiores a 1,000,000 AMD (2,619 dólares)
Es importante señalar que los pagos de la seguridad social y los impuestos militares son obligaciones que se aplican exclusivamente a los ciudadanos y residentes armenios (es decir, personas que poseen permisos de residencia). En general, quienes nacieron antes de 1974 gozan de una exención de los pagos de la seguridad social.
Por ejemplo, en el año fiscal 2024, considere un empleado que gana un salario mensual de 600,000 AMD (equivalente a 1,571 dólares). Esta persona estará sujeta a una tasa fija del impuesto sobre la renta del 20% sobre la totalidad de sus ingresos, lo que equivale a un impuesto sobre la renta de 120,000 AMD (aproximadamente 314 dólares). Además, el empleado será responsable de pagos de seguridad social por un total de 35,000 AMD (alrededor de 91 dólares) y un impuesto militar adicional de 8,500 AMD (aproximadamente 22 dólares). En consecuencia, los ingresos después de impuestos de esta persona serán de 436,500 AMD (calculados como 600,000 - 120,000 - 35,000 - 8,500), lo que equivale a 1,143 dólares. Esto da como resultado una carga fiscal general de aproximadamente el 27%.
3. Impuestos de Importación
En Armenia, por lo general, se aplica un impuesto al valor agregado (IVA) del 20 % a los bienes importados, aunque algunos bienes gozan de exenciones de este impuesto. En particular, para los bienes importados en el marco de proyectos aprobados por el gobierno, existe la opción de diferir los pagos del IVA por un período de hasta tres años.
Además, Armenia forma parte de la Unión Económica Euroasiática (UEE), que incluye a países como Rusia, Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán. Es importante destacar que las mercancías importadas de estos países miembros de la UEE están exentas de derechos de importación.
Sin embargo, cuando se importan mercancías de países fuera de la UEEA, se imponen derechos de importación según las tasas establecidas por la Comisión de la UEEA.
Las empresas armenias pueden estar sujetas a diversos impuestos en función de sus actividades económicas específicas. Estos impuestos pueden incluir impuestos especiales, impuestos ambientales, impuestos de circulación, así como impuestos sobre bienes inmuebles y vehículos en Armenia. Además, las personas y entidades que poseen propiedades inmobiliarias son responsables de pagar impuestos sobre la propiedad en función del valor tasado de sus propiedades.
4. Legislación fiscal
La Código de impuestos La Ley de Armenia es el marco jurídico fundacional que rige la evaluación y recaudación de impuestos en el país. Describe las normas sobre el impuesto a la renta, el impuesto a las ganancias, el impuesto a la propiedad y el impuesto al valor agregado (IVA), entre otros impuestos principales.
El código está diseñado para apoyar el presupuesto estatal definiendo los ingresos imponibles, las tasas impositivas y las obligaciones de los contribuyentes, incluido el impuesto directo que pagan las personas. Hace hincapié en la transparencia y la equidad en la administración de los impuestos para proteger los intereses vitales tanto del gobierno como de los contribuyentes.
El Código Tributario también proporciona directrices para los agentes fiscales y los servicios legales involucrados en asuntos tributarios, garantizando que todas las entidades comerciales e individuos cumplan con las leyes tributarias de Armenia.
