Cada año, el 20 de febrero se determina el monto de impuestos que pagará su empresa armenia. Esto es lo que los empresarios extranjeros, las empresas de TI y los armenios en el extranjero deben saber antes de la fecha límite.
Puntos Clave
- El 20 de febrero es la fecha límite anual, no prorrogable, para que las empresas existentes elijan el estatus de impuesto sobre el volumen de negocios o de impuesto sobre microempresas para el año calendario actual.
- Las empresas recién registradas tienen un registro separado Ventana de 20 días a partir de la fecha de registro estatal.
- Si no se cumple el plazo, su empresa pasará al régimen fiscal general (20% IVA + 18% Impuesto sobre Sociedades).
- Todas las declaraciones deben presentarse electrónicamente a través del sistema de informes del SRC (no se aceptan presentaciones en papel).
- Los importantes cambios en las reglas de 2025 introdujeron una nueva Impuesto sobre el volumen de negocios del 1% para empresas de alta tecnología, pero también excluyó los servicios profesionales (abogados, contadores, consultores) del impuesto sobre el volumen de negocios y restringió la elegibilidad de las microempresas.
En esta guía
- ¿Cuál es la fecha límite del 20 de febrero?
- ¿A quién afecta?
- Los tres regímenes fiscales de Armenia de un vistazo
- Impuesto sobre el volumen de negocios: tipos, umbrales y cambios en 2025
- Impuesto a las microempresas: elegibilidad, beneficios y nuevas exclusiones
- Cómo aplicar o cambiar de régimen
- ¿Qué pasa si no se cumple el plazo?
- Errores comunes que cometen los empresarios extranjeros
- Cómo puede ayudar V&P
- Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la fecha límite del 20 de febrero?
De acuerdo con los artículos 254 y 267 del Código Tributario de Armenia, las empresas que desean operar bajo un régimen tributario simplificado, ya sea impuesto sobre el volumen de negocios sistema o el impuesto a las microempresas Sistema — debe presentar una declaración electrónica al Comité Estatal de Ingresos (SRC) antes del 20 de febrero de cada año. Esta declaración abarca todo el año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre.
La fecha límite es inapelable. La SRC no tiene discreción para aceptar presentaciones tardías y no hay período de gracia. Si no presenta su declaración antes del 20 de febrero, no podrá acogerse al régimen tributario simplificado para ese año.
Hay una excepción importante: las empresas recién registradas y los empresarios individuales no están obligados por el 20 de febrero. En cambio, tienen 20 días a partir de la fecha de registro estatal para presentar su elección. Dado que Armenia puede registrar una empresa En apenas un día hábil, el reloj de planificación fiscal comienza casi inmediatamente después de la constitución.
¿A quién afecta?
La fecha límite del 20 de febrero es relevante para todas las empresas que operan en Armenia que desean un régimen fiscal simplificado, pero es particularmente crítica para tres grupos.
Empresarios extranjeros que hayan registrado entidades armenias. Si constituyó una LLC o se registró como empresario individual en Armenia, ya sea para una startup tecnológica, una consultoría o una operación de importación y exportación, esta fecha límite determina su tratamiento fiscal para todo el año. Los armenios de la diáspora que establecen negocios a distancia corren un riesgo especial de no cumplirla, ya que podrían no estar al tanto de los calendarios de cumplimiento armenios.
Empresas de TI y alta tecnología. A partir de 2025, Armenia introdujo un Tasa de impuesto sobre el volumen de negocios del 1% Para actividades de alta tecnología que cumplan los requisitos, se aplica una de las tasas impositivas efectivas más bajas de la región para empresas de TI. Al mismo tiempo, las enmiendas de 2025 aclararon que el desarrollo de software está excluido del régimen de microempresas (su elegibilidad siempre había sido ambigua), y la tasa estándar del impuesto sobre el volumen de negocios para la mayoría de los demás servicios se duplicó al 10 %. Si dirige una empresa tecnológica en Armenia, las elecciones del 20 de febrero son el momento en que se fija la tasa del 1 % para el año.
Pequeñas empresas acercándose a umbrales de crecimiento. Si su facturación anual se acerca a los 24 millones de AMD (el límite para las microempresas) o a los 115 millones de AMD (el límite del impuesto sobre la facturación), la elección del régimen requiere una planificación cuidadosa y previa.
Los tres regímenes fiscales de Armenia de un vistazo
Las empresas armenias operan bajo uno de tres regímenes fiscales. El régimen que elija, o al que se acoja por defecto, determinará sus tasas impositivas, la carga de cumplimiento y las deducciones disponibles.
Régimen fiscal general. Este es el valor predeterminado. Combina 20% de impuesto al valor agregado (IVA) sobre suministros gravables con Impuesto sobre la renta corporativa del 18% (CIT) Sobre las ganancias. El régimen general permite la deducción total de los gastos para la recuperación del Impuesto sobre Sociedades y del IVA soportado. Requiere el cumplimiento más complejo (facturación del IVA, declaraciones trimestrales y cálculos detallados de las ganancias), pero puede ser la opción más económica para empresas con altos gastos deducibles o clientes B2B que pueden deducir el IVA soportado.
Régimen del impuesto sobre el volumen de negocios (Capítulo 55 del Código Tributario). Este régimen simplificado sustituye tanto el IVA como el Impuesto sobre Sociedades (IS) para las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y las sociedades anónimas. Para los empresarios individuales, sustituye el IVA, y el IE paga un IS fijo de 5,000 AMD al mes. En lugar de registrar gastos y calcular beneficios, las empresas pagan un único impuesto sobre los ingresos brutos, con tipos que varían según el tipo de actividad. La contrapartida es la simplicidad, a pesar de la imposibilidad de deducir gastos o recuperar el IVA soportado.
Régimen fiscal de las microempresas (Capítulo 56 del Código Tributario). Este es el régimen simplificado más generoso: las empresas que cumplen los requisitos están exentas de prácticamente todos los impuestos estatales. Los requisitos de declaración son mínimos. Sin embargo, la elegibilidad se limita a operaciones muy pequeñas con una facturación inferior a 24 millones de drams, y la lista de actividades excluidas se ha ampliado drásticamente desde la implementación del régimen en 2020.
| Característica | Régimen General | Impuesto de cambio | Microempresa |
|---|---|---|---|
| Base imponible | Beneficio (IS) + valor añadido (IVA) | Ingresos brutos | Exento de la mayoría de los impuestos |
| Tasas de interés | IVA 20% + CIT 18% | 1%–20% (dependiente de la actividad) | 0% (con excepciones limitadas) |
| Techo de facturación | No hay límite | 115 millones de AMD | 24 millones de AMD |
| Deducciones de gastos | Sí | No | N/A |
| Recuperación del IVA soportado | Sí | No | N/A |
| Carga de cumplimiento | Alto | Bajo | Minimo |
| Fecha límite para las elecciones | Predeterminado (no es necesario presentar ninguna declaración) | 20 de febrero / 20 días desde la inscripción | 20 de febrero / 20 días desde la inscripción |
Impuesto sobre el volumen de negocios: tasas, umbrales y cambios en 2025
Elegibilidad. Para calificar, su facturación del año anterior de todas las actividades comerciales no debe exceder el umbral de registro de IVA de 115 millones de AMD (aproximadamente USD 300,000). Su empresa no debe ser un tipo de entidad restringida: bancos, compañías de seguros, firmas de inversión, casas de empeño, casas de cambio, casinos y auditores están categóricamente excluidos.
Tarifas por tipo de actividad
Los tipos del impuesto sobre el volumen de negocios se establecen en el artículo 258 del Código Tributario y dependen de la actividad empresarial:
| Tipo de ingreso (Artículo 258) | Rate |
|---|---|
| Actividades de alta tecnología (lista aprobada por el gobierno) | 1% |
| Ventas de periódicos por redacciones | 1.5% |
| Comercio de materias primas recicladas (lista aprobada por el gobierno) | 5% |
| Actividades de producción | 7% |
| Actividades comerciales (compra y venta) | 10% |
| Alquiler, intereses, regalías | 10% |
| Otras ventas de activos (incluidos bienes inmuebles) | 10% |
| Todas las demás actividades | 10% |
| Catering publico | 12% |
| Actividades no relacionadas con el catering realizadas por contribuyentes registrados en el sector del catering | 20% |
El mayor cambio para 2025: los servicios profesionales quedarán totalmente excluidos. Abogados, contadores y consultores ya no pueden aplicar el impuesto sobre el volumen de negocios; deben operar bajo el régimen general (20% IVA + 18% IS). Para los empresarios extranjeros que establecen empresas de consultoría o asesoría en Armenia, este es el cambio más importante y hace que las elecciones del 20 de febrero sean irrelevantes para estas actividades: el régimen general es ahora la única opción.
La duplicación de la tasa también importa. El tipo impositivo general sobre el volumen de negocios para la mayoría de las demás actividades se duplicó del 5 % al 10 % el 1 de enero de 2025. Dado que el impuesto sobre el volumen de negocios se calcula sobre los ingresos brutos, no sobre las ganancias, un tipo impositivo del 10 % puede representar una carga más pesada de lo que parece a primera vista. Una empresa que factura 100 millones de AMD paga 10 millones de AMD en concepto de impuesto sobre el volumen de negocios, independientemente de si obtiene 80 millones de AMD de beneficios o 5 millones de AMD.
El punto brillante: 1% para alta tecnología. La introducción de una tasa impositiva del 1% sobre el volumen de negocios para las actividades de alta tecnología aprobadas por el gobierno es el principal avance positivo de los cambios de 2025. Para las empresas de TI que cumplen los requisitos, Armenia es ahora una de las jurisdicciones con los impuestos más bajos disponibles, pero solo si presentan su declaración antes del 20 de febrero.
El panorama más amplio. El gobierno armenio planeó inicialmente eliminar gradualmente el impuesto sobre el volumen de negocios en su Plan de Gestión de Ingresos Tributarios 2022-2025. En lugar de abolirlo por completo, las autoridades lo han endurecido progresivamente, excluyendo más tipos de actividades (legales, contables y de consultoría) y aumentando las tasas. El impuesto sobre el volumen de negocios sigue vigente, y la nueva tasa del 1% para las empresas de alta tecnología demuestra que el gobierno aún lo utiliza como herramienta política. Sin embargo, la tendencia para las empresas no tecnológicas es hacia una disminución de los beneficios cada año.
Aquí también se aplican las reglas de interconexión. Al igual que con el régimen de microempresas, si su empresa está interconectada con otras entidades (mediante participaciones del 20 % o más) y la facturación combinada supera el umbral de 115 millones de drams, ninguna de las entidades interconectadas puede aplicar el impuesto sobre el volumen de negocios. También quedan excluidos los participantes en contratos de actividad conjunta, comisión y agencia.
Para sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas, El impuesto sobre el volumen de negocios sustituye tanto al IVA como al CIT. Para empresarios individuales, Sustituye la obligación del IVA, mientras que el IE paga un CIT fijo de 5,000 AMD al mes.
Impuesto a las microempresas: elegibilidad, beneficios y nuevas exclusiones
Elegibilidad. El régimen de microempresas está disponible para las organizaciones comerciales residentes y los empresarios individuales cuyo volumen de negocios total de todos los tipos de actividad no exceda 24 millones de AMD (aproximadamente USD 50,000–60,000) en el ejercicio fiscal anterior. Las personas físicas que no estén registradas como empresarios individuales también pueden optar si realizan únicamente las actividades enumeradas en el Apéndice 3 del Código Tributario, y tienen la flexibilidad adicional de solicitarlo en cualquier momento del año, no solo antes del 20 de febrero.
Beneficios Las microempresas que cumplen los requisitos están exentas de calcular y pagar prácticamente todos los impuestos estatales sobre sus actividades, incluyendo la exención de actuar como agente fiscal y de los pagos anticipados del impuesto sobre las ganancias. Los requisitos de declaración son mínimos: un informe anual de facturación antes del 1 de febrero y, si corresponde, informes mensuales de nómina.
Nota sobre la tributación de los empleados: La retención preferencial de impuesto sobre la renta mensual de AMD 5,000 por empleado que originalmente era parte del régimen de microempresas fue abolido a partir del 1 de julio de 2023Los empleadores de microempresas ahora retienen el impuesto a la renta estándar del 20% sobre los salarios de los empleados.
Obligaciones restantes. Incluso con el estatus de microempresa, las empresas deben seguir pagando impuestos sobre los bienes importados (incluidos los de los estados miembros de la UEE) y cualquier impuesto especial, ambiental o de circulación aplicable.
Reglas de interconexión. Si su empresa está interconectada con otras entidades (mediante participaciones del 20 % o más) y la facturación combinada de todas las entidades interconectadas supera los 24 millones de AMD, ninguna de ellas puede utilizar la condición de microempresa. Las empresas que sean parte de acuerdos de actividad conjunta, acuerdos de comisión o acuerdos de agencia también están excluidas. (Estas mismas normas de interconexión se aplican a... régimen del impuesto sobre el volumen de negocios También, con el umbral de los 115 millones de AMD).
Exclusiones ampliadas para 2025: aclaraciones y nuevas restricciones
A partir del 1 de enero de 2025, se excluyeron explícitamente del régimen de microempresas las siguientes actividades:
- Desarrollo de software
- Actividades comerciales (compra y venta) realizadas por empresas y empresarios individuales
- Obras de construcción y diseño arquitectónico-constructivo
- Tasación y agrimensura de bienes inmuebles
- Servicios de examen pericial
- Servicios de peluquería, belleza y cuidado corporal.
- Servicio técnico y reparación de automóviles
- Servicios de intermediación (incluida la intermediación inmobiliaria)
- Operaciones de sauna, baño y baño de vapor
- "Trabajos o servicios similares" a los enumerados anteriormente
La exclusión explícita de Desarrollo de software ad-hoc Cabe destacar que siempre ha sido ambiguo si las actividades de TI se incluían en la categoría de microempresas, y la enmienda de 2025 se entiende mejor como una aclaración que como un cambio repentino de política. En la práctica, las empresas de TI deberían ahora optar por el régimen del impuesto sobre el volumen de negocios (donde se aplica el nuevo tipo del 1% para las empresas de alta tecnología) o por el régimen general.
Las exclusiones que existían anteriormente, y que aún siguen vigentes, incluyen consultoría, servicios jurídicos, contabilidad, auditoría, ingeniería, publicidad, diseño, marketing, traducción, servicios médicos, investigación científica y comercio minorista dentro de los límites de la ciudad de Ereván.
Pérdida de la condición de microempresa. La descalificación puede ser automática e inmediata: superar los 24 millones de AMD en facturación durante el año, participar en una actividad excluida o que entidades interconectadas superen colectivamente el umbral, conlleva la pérdida instantánea de la condición. Las consecuencias son graves —retroactivas en algunos casos— y el contribuyente debe comenzar a calcular sus impuestos de inmediato bajo un régimen diferente.
Cómo solicitar o cambiar de régimen
Para empresas existentes: el proceso del 20 de febrero
- Asegúrese de tener credenciales activas para el SRC Sistema de informes electrónicosNo se aceptan envíos de artículos.
- Verifique su elegibilidad: calcule la facturación total del año anterior en todas las actividades y confirme que su tipo de negocio y sus actividades no estén excluidas.
- Envíe la declaración correspondiente electrónicamente antes del 20 de febrero. La declaración es una autocertificación: usted certifica que cumple con todos los requisitos de elegibilidad.
- La declaración cubre todo el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). No existe la posibilidad de adhesión a mitad de año para las empresas existentes.
Para empresas recién registradas
- Tiene 20 días a partir de su fecha de registro estatal presentar la misma declaración electrónica.
- Dado que el armenio registro de la empresa Toma solo 1 o 2 días hábiles, la elección del régimen fiscal debe ser parte de su lista de verificación posterior a la constitución, idealmente dentro de la primera semana.
- Si pierde el plazo de 20 días, pasará al régimen general por el resto del año.
Cambio entre regímenes: Si actualmente se encuentra en un régimen simplificado y desea cambiar, el plazo del 20 de febrero es su oportunidad anual. Migrar a mitad de año del impuesto sobre el volumen de negocios al régimen general puede ser posible en determinadas circunstancias, pero requiere una planificación previa del registro del IVA, los sistemas de facturación y los contratos con los clientes.
¿Qué sucede si no cumple con la fecha límite?
No hay recurso, prórroga ni discreción. Si no presenta su declaración antes del 20 de febrero, su empresa operará automáticamente bajo el régimen fiscal general durante todo el año natural: 20% de IVA sobre suministros más 18% de IS sobre beneficios.
Considere este ejemplo: una empresa de software con una facturación anual de 80 millones de AMD y 20 millones de AMD en gastos cumple los requisitos para la nueva tasa impositiva del 1% para empresas de alta tecnología. Con el impuesto sobre el volumen de negocios, el impuesto total asciende a 800,000 AMD. Bajo el régimen general, la misma empresa afrontaría aproximadamente 10.8 millones de AMD solo en concepto de impuesto sobre sociedades (18% de sus beneficios de 60 millones de AMD), más las obligaciones de IVA. Esto supone una diferencia de más de 10 millones de AMD (aproximadamente 25,000 USD) que se pierden por no presentar la declaración.
El SRC emite un recordatorio cada enero, pero las dificultades técnicas con el sistema electrónico el 20 de febrero no se aceptan como excusa. Presente su solicitud con anticipación.
Errores comunes que cometen los empresarios extranjeros
No saber que existe fecha límite. Este es el problema más común. Los fundadores extranjeros y los armenios de la diáspora que registraron empresas a distancia suelen centrarse en la inmigración o la configuración bancaria y pasan por alto las elecciones fiscales del 20 de febrero. Para cuando contratan a un asesor fiscal, la fecha límite ya ha pasado.
Suponiendo que lo manejó el contador de la empresa. Si utiliza una firma de contabilidad local, confirme por escrito que ellos presentarán la declaración en su nombre y hagan un seguimiento antes de la fecha límite para verificar que se presentó.
Presentar solicitud al régimen equivocado. Algunas empresas solicitan la condición de microempresa sin percatarse de que sus actividades están excluidas (especialmente tras los cambios de 2025). Una declaración falsa conlleva responsabilidad legal según la legislación armenia, y descubrir el error a mitad de año puede implicar liquidaciones fiscales retroactivas.
Ignorando el aumento del umbral. Una empresa que se mantuvo cómodamente por debajo de los 24 millones de drams el año pasado podría superarlo este año. Si solicita la condición de microempresa y luego supera el umbral, la pierde inmediatamente, con posibles consecuencias retroactivas.
No configurar el sistema electrónico con antelación. El SRC requiere la presentación electrónica a través de su portal de informes. Si no tiene credenciales de inicio de sesión o tiene problemas técnicos el 19 de febrero, tiene un problema. Cree su cuenta con suficiente antelación a la fecha límite.
Confundiendo los dos umbrales. El límite de 115 millones de AMD para el impuesto sobre el volumen de negocios y el límite de 24 millones de AMD para las microempresas son muy diferentes. Asegúrese de solicitar el régimen al que realmente califica.
Cómo puede ayudar Vardanyan & Partners
Trabajamos con empresarios extranjeros, empresas de TI y armenios de la diáspora que necesitan tomar la decisión correcta sobre el régimen fiscal, y tomarla a tiempo.
Análisis del régimen tributario previo al vencimiento. Modelamos su situación financiera específica bajo cada régimen disponible y recomendamos la elección óptima en función de sus ingresos, estructura de costos, combinación de clientes y proyecciones de crecimiento.
Presentación electrónica. Nos encargamos de la presentación de la declaración a través del Sistema de informes electrónicos del SRC en su nombre, garantizando que se presente correctamente y antes de la fecha límite.
Formación de nuevas empresas y elección de impuestos. Para clientes Incorporación de nuevas entidades armeniasIntegramos la elección del régimen fiscal en el proceso de registro para que no pierda el plazo de 20 días posteriores al registro.
Evaluación del impacto del cambio de normativa de 2025. Si su empresa anteriormente estaba en un régimen simplificado y puede verse afectada por las exclusiones ampliadas, evaluamos sus opciones y lo ayudamos a realizar una transición sin problemas.
Cumplimiento continuo. A partir del 20 de febrero, ofrecemos servicio durante todo el año. apoyo al cumplimiento tributario, incluido el seguimiento de la rotación, la gestión de los umbrales y la planificación de la migración del régimen a mitad de año.
Preguntas Frecuentes sobre Comida y Bebida al Por Mayor
¿Cuál es la fecha límite del 20 de febrero en Armenia?
El 20 de febrero vence el plazo anual para que las empresas armenias existentes presenten una declaración en la que opten por operar bajo un régimen tributario simplificado, ya sea el sistema del impuesto sobre el volumen de negocios o el sistema del impuesto sobre microempresas, para el año natural en curso. Esto se establece en los artículos 254 y 267 del Código Tributario de Armenia.
¿Qué pasa si no cumplo con el plazo del 20 de febrero?
Su empresa se acoge automáticamente al régimen fiscal general durante todo el año: 20% de IVA sobre las operaciones gravables más 18% de impuesto de sociedades sobre los beneficios. No hay prórrogas, periodos de gracia ni posibilidad de retroactividad.
¿El plazo del 20 de febrero se aplica a las empresas recién registradas?
No. Las empresas y empresarios individuales recién registrados tienen 20 días a partir de la fecha de registro estatal para presentar su elección de régimen fiscal. Si no cumplen este plazo, se les aplicará el régimen general hasta la siguiente elección anual.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre las microempresas?
El impuesto sobre el volumen de negocios es un impuesto simplificado sobre los ingresos brutos (con tasas que oscilan entre el 1 % y el 20 %, según el tipo de actividad) para empresas con una facturación anual inferior a 115 millones de drams. El impuesto a las microempresas ofrece una exención fiscal casi total para las empresas muy pequeñas con una facturación inferior a 24 millones de drams, pero incluye una lista mucho más extensa de actividades excluidas.
¿Pueden las empresas de TI seguir utilizando regímenes fiscales simplificados en Armenia?
Las enmiendas de 2025 aclararon que el desarrollo de software queda excluido del régimen de microempresas. Sin embargo, las mismas enmiendas introdujeron una nueva tasa impositiva del 1% sobre el volumen de negocios para las actividades de alta tecnología aprobadas por el gobierno, lo que convierte a este régimen en la opción óptima para la mayoría de las empresas de TI que cumplen los requisitos, siempre que su volumen de negocios no supere los 115 millones de drams.
¿Cómo presento la declaración del régimen tributario?
Las declaraciones deben presentarse exclusivamente a través del Sistema Electrónico de Declaraciones del SRC. No se aceptan presentaciones en papel. Asegúrese de tener credenciales activas y pruebe el acceso al sistema antes de la fecha límite.
¿Puedo cambiar de régimen fiscal durante el año?
Generalmente, las elecciones del 20 de febrero fijan su régimen para todo el año calendario. Los cambios a mitad de año son posibles en circunstancias limitadas, como la cancelación voluntaria de la condición de microempresa para convertirse en contribuyente del IVA o del impuesto sobre el volumen de negocios, pero estas transiciones suelen ser unidireccionales.
¿Cuáles son los umbrales de facturación para cada régimen?
El límite del impuesto sobre el volumen de negocios es de 115 millones de AMD (aproximadamente 300,000 USD), basado en el volumen de negocios total del año anterior de todas las actividades. El límite para las microempresas es de 24 millones de AMD (aproximadamente entre 50,000 y 60,000 USD). Superar estos umbrales lo descalifica del régimen correspondiente.
¿Debo volver a presentar mi declaración cada año incluso si nada ha cambiado?
Sí. La elección del régimen tributario simplificado es anual. Incluso si sus circunstancias comerciales son idénticas a las del año pasado, debe presentar una nueva declaración antes del 20 de febrero para mantener su condición de beneficiario del régimen simplificado.
¿Cuál es la tasa impositiva del 1% sobre el volumen de negocios de alta tecnología?
Introducido en 2025, el impuesto sobre la facturación del 1% se aplica a las actividades incluidas en la lista de alta tecnología aprobada por el gobierno. Para beneficiarse, las actividades de una empresa deben estar incluidas en esta lista y su facturación debe ser inferior a 115 millones de drams. Esta tasa convierte a Armenia en una de las jurisdicciones con impuestos más bajos para las empresas de TI y desarrollo de software que cumplen los requisitos, pero solo si se presenta la solicitud antes del 20 de febrero (o dentro de los 20 días posteriores al registro para las empresas nuevas).
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