- A partir del 1 de enero de 2025, el impuesto sobre el volumen de negocios se duplicó, pasando del 5% al 10%, lo que redujo los márgenes de las PYME e impactó los precios y el flujo de caja.
- A partir del 1 de julio, muchas pymes, especialmente de los sectores de construcción, inmobiliario y servicios profesionales, migraron o deben migrar al sistema tributario general (20% IVA + 18% impuesto a las ganancias) con facturación íntegra del IVA.
- El umbral de elegibilidad para el impuesto sobre el volumen de negocios sigue siendo AMD 120 millones; las empresas cercanas al límite deben volver a validar su estatus para fin de año.
- Se estima que las reformas sumarán aproximadamente AMD 17.8 mil millones en ingresos fiscales anuales; planifique la liquidez en consecuencia.
- Utilice Q4 para validar la clasificación, probar los controles de informes de IVA, actualizar contratos/precios y preparar archivos listos para auditoría para el impuesto de Armenia 2025.
Fin de año es el mejor momento para que los fundadores y los equipos financieros pongan a prueba el cumplimiento de las pymes bajo la normativa fiscal de Armenia de 2025. Con el impuesto sobre el volumen de negocios duplicado y la migración del IVA a mitad de año en marcha, alinear la clasificación de ingresos, las facturas y los controles ahora puede evitar costosos errores en el cierre. Esta guía traduce las normas de migración del impuesto sobre el volumen de negocios y el IVA de 2025 en un plan de acción práctico para el cuarto trimestre.
¿Necesita asesoramiento legal y fiscal experto para su negocio en Armenia?
Nuestros abogados colegiados se especializan en cumplimiento tributario armenio, estructuración empresarial y asesoría regulatoria. Reciba apoyo personalizado para su transición fiscal en 2025.
Explora nuestros serviciosÍndice
- Reforma fiscal: resumen rápido e impacto fiscal (aumento del impuesto sobre la facturación + migración del IVA e ingresos proyectados de 17.8 millones de AMD)
- 1 de enero: El impuesto sobre el volumen de negocios se duplica del 5% al 10%: consecuencias inmediatas para el flujo de caja y los precios
- 1 de julio: Migración obligatoria al sistema tributario general (20% IVA + 18% impuesto a las ganancias) — Desencadenantes y pasos operativos
- ¿Qué pymes se ven afectadas? Umbral de 120 millones de AMD
- Sectores objetivo (Construcción)
- Sectores objetivo (Inmobiliario)
- Lista de verificación de fin de año del cuarto trimestre para el cumplimiento de las PYME
- Recursos Relacionados
- Preguntas Frecuentes
Reforma fiscal: resumen e impacto fiscal (aumento del impuesto sobre la facturación + migración del IVA e ingresos proyectados de 17.8 millones de dracmas)
La reforma de Armenia para 2025 se basa en dos pilares que impulsan el cumplimiento de las pymes en el cuarto trimestre: el aumento del tipo impositivo del impuesto sobre el volumen de negocios y la migración al IVA a mediados de año para muchas empresas. El impuesto sobre el volumen de negocios se duplicó del 5 % al 10 % a partir del 1 de enero de 2025. A partir del 1 de julio, numerosas pymes, especialmente las del sector de la construcción, el sector inmobiliario y los servicios profesionales, se migrarán al sistema general con un 20 % de IVA y un 18 % de impuesto sobre las ganancias, lo que exige la facturación del IVA y la contabilización completa del impuesto sobre las ganancias.
Se proyecta que las reformas generen aproximadamente 17.8 millones de drams en ingresos fiscales adicionales anuales, lo que subraya la importancia fiscal del cambio y la planificación de liquidez para las pymes. Alrededor de 55,000 pymes operan sujetas al impuesto sobre el volumen de negocios, una parte significativa del sector que contribuye aproximadamente a una cuarta parte del PIB. Para los fundadores, la prioridad de fin de año es clara: verificar su clasificación, facturación y documentación de migración del IVA.
1 de enero: El impuesto sobre el volumen de negocios se duplica del 5% al 10%: consecuencias inmediatas en el flujo de caja y los precios
El aumento del impuesto sobre el volumen de negocios al 10 % a partir del 1 de enero de 2025 incrementa la recaudación impositiva sobre los ingresos brutos, lo que reduce los márgenes netos a menos que las empresas ajusten sus precios o costes. Las pymes que aún se encuentren bajo el régimen simplificado deben confirmar que:
- Las facturas, los sistemas de puntos de venta y las cuentas de gestión reflejan el impacto del impuesto sobre la facturación del 10%.
- Las previsiones de flujo de caja incluyen las mayores salidas de impuestos mensuales y trimestrales.
- Se han revisado los modelos de precios y los contratos para proteger los márgenes (por ejemplo, mediante ventanas de indexación o reajuste de precios).
Dado que el impuesto sobre el volumen de negocios se aplica a los ingresos brutos, puede superar el crecimiento de las ganancias. Si sus clientes pagan IVA y posteriormente migra al IVA, considere cómo los contratos de 2025 pasarán de la fijación de precios con IVA a la fijación de precios con IVA incluido en el segundo semestre.
La idea principal: La tasa del 10% sobre la facturación bruta puede afectar significativamente a las empresas con márgenes reducidos. Revise su estrategia de precios ahora para garantizar que la rentabilidad se mantenga hasta fin de año y hasta 2026.
1 de julio: Migración obligatoria al Sistema General Tributario (20% IVA + 18% Impuesto a las Ganancias) — Detonantes y Pasos Operativos
A partir del 1 de julio, muchas pymes se incorporarán al sistema tributario general con un 20% de IVA y un 18% de impuesto sobre las ganancias, especialmente en los sectores de la construcción, el sector inmobiliario y los servicios profesionales. El tipo impositivo estándar es del 18%. La migración exige una facturación que permita el IVA y una contabilidad de devengo completa para el impuesto sobre las ganancias.
Lista de verificación operativa para la migración del IVA
- Confirmar alcance: Determine si sus actividades se encuentran dentro de los grupos que se espera migren (construcción, bienes raíces, servicios profesionales) y valide formalmente su régimen tributario con su contador.
- Registro y numeración del IVA: Asegúrese de que su registro e identificación del IVA estén activos, documentados y alineados con los datos de su entidad legal.
- Preparación de facturas y ERP: Habilite la configuración de la tasa de IVA (20 %), los códigos de impuestos y la numeración secuencial de facturas de IVA, incluidas la funcionalidad de cargo inverso y nota de crédito cuando corresponda.
- Actualizaciones de contrato: Insertar cláusulas de IVA (precios sin impuestos, tasa de IVA, punto impositivo) y revisar los cronogramas de pago a la luz de los ciclos de flujo de caja del IVA.
- Controles de declaración del IVA: Preparar conciliaciones entre ventas de IVA, libros de compras y libro mayor; y establecer puntos de control de revisión mensuales para las devoluciones.
- Contabilidad del impuesto sobre beneficios: Cambiar al reconocimiento basado en el devengo, haciendo coincidir los ingresos y los costos deducibles con los períodos para respaldar el cálculo del impuesto a las ganancias del 18%.
- Comunicaciones entre proveedores y clientes: Notificar a las contrapartes sobre el estado del IVA, actualizar las órdenes de compra y las órdenes de venta en consecuencia.
- Documentación: Mantenga las confirmaciones de registro de IVA, los contratos actualizados, las muestras de facturas y los memorandos de políticas contables archivados para estar listos para las auditorías.
Prueba de control del IVA de fin de año (resultado breve)
- Ejecute una declaración de IVA simulada: vincule las entradas y salidas de IVA con el GL y los extractos bancarios.
- Verifique las facturas de muestra para verificar que la tasa de IVA, los detalles del comprador y el punto impositivo sean correctos.
- Revise el corte alrededor del final del trimestre/año para evitar el IVA omitido o duplicado.
Si está creando una nueva entidad o reestructurándose para optimizarse bajo el sistema general, coordine los pasos legales y fiscales con anticipación. Nuestro Registro de empresas e impuestos en Armenia Las guías ofrecen pasos prácticos a seguir.
¿Qué pymes se ven afectadas? Umbral de 120 millones de AMD
El umbral de elegibilidad para el impuesto sobre el volumen de negocios se mantiene en 120 millones de drams. Las empresas que superan ese umbral se acogen al sistema general (o se incorporan a él), mientras que las que se sitúan por debajo siguen pudiendo acogerse al régimen simplificado, ahora con una tasa del 10 %. Aproximadamente 55 000 pymes utilizan el régimen del impuesto sobre el volumen de negocios, por lo que el cambio afecta a los precios en un amplio mercado.
Regímenes tributarios para PYMES en 2025 de un vistazo
| Régimen | Quiénes | Impuestos clave | Notas de cumplimiento |
|---|---|---|---|
| Impuesto sobre el volumen de negocios simplificado | PYMES elegibles bajo AMD 120M | 10% sobre la facturación (a partir del 1 de enero de 2025) | Menor carga administrativa; los precios deben reflejar un impuesto del 10% sobre los ingresos brutos. |
| Sistema general | PYMES por encima del umbral y sectores en migración | 20% IVA + 18% impuesto sobre beneficios | Facturación de IVA, presentaciones mensuales/trimestrales; contabilidad de devengo para impuesto sobre beneficios. |
Comprobación del estado de fin de año
- Vuelva a calcular sus ingresos de 2025 frente a AMD 120M y documente el resultado.
- Si ha cruzado el umbral o se encuentra dentro de un sector migratorio, confirme el registro del IVA y la evidencia de la fecha de cambio.
- Alinee los precios y contratos para 2026 con su régimen posterior a 2025.
¿Cómo navegar la transición fiscal de Armenia?
Nuestros abogados autorizados brindan apoyo integral para el cumplimiento tributario de las PYME, la migración del IVA y la estructuración empresarial en Armenia.
Obtenga asistencia legal profesionalSectores objetivo (Construcción)
Las empresas de construcción se encuentran entre las que se destacan para la migración al sistema general en 2025, lo que incluye las obligaciones de IVA del 20% y la contabilización del impuesto sobre beneficios del 18%. Para el cierre del año:
- Revisar los proyectos en curso en busca de puntos impositivos del IVA vinculados a hitos/entregas y asegurarse de que las cláusulas contractuales del IVA sean explícitas.
- Hacer coincidir las facturas de los subcontratistas con el tratamiento de IVA correcto y garantizar que la documentación del IVA de entrada esté intacta para su recuperación cuando corresponda.
- Reevaluar los precios para las ofertas de 2026 para reflejar cotizaciones con IVA incluido para los compradores exentos del IVA o cotizaciones sin impuestos incluidos para los contribuyentes del IVA.
Dada la profunda complejidad de las cadenas de suministro de la construcción, la transición del IVA puede repercutir en los materiales, la subcontratación y los pagos de retención. Un simulacro de declaraciones y conciliaciones del IVA antes de fin de año ayuda a detectar problemas con antelación.
Sectores objetivo (bienes raíces)
Los promotores, corredores y administradores de propiedades inmobiliarias también se encuentran entre las actividades que se prevé que migren al sistema tributario general, lo que exigirá la facturación del IVA y la contabilización del impuesto sobre beneficios a partir de mediados de 2025. Las medidas prácticas de cierre de ejercicio incluyen:
- Actualización de contratos de reserva, compraventa y arrendamiento para identificar si los precios incluyen o excluyen IVA y quién soporta el impuesto.
- Coordinar con notarios y prestamistas sobre las divulgaciones del IVA en los paquetes de cierre y los cronogramas de pago.
- Probar las diferencias de tratamiento entre los suministros residenciales y comerciales según sea relevante para su cartera.
Si planea adquisiciones o enajenaciones a principios de 2026, asegúrese de que la estructura de su entidad y su situación fiscal estén optimizadas según el sistema general. Consulte nuestra Bienes raíces e inversión en recursos de Armenia para consideraciones de planificación de transacciones.
Lista de verificación de fin de año del cuarto trimestre para el cumplimiento normativo de las PYME
- Clasificación: Documente si está en el sistema de impuesto sobre el volumen de negocios o en el sistema general; mantenga los cálculos de AMD 120M y la base sectorial.
- Facturación: Verificar la configuración de la tasa de IVA, la numeración y los detalles del cliente en las facturas de muestra.
- Contratos: Actualizar cláusulas tributarias; alinear listas de precios para 2026 con su régimen tributario.
- Controles: Conciliar los libros contables de IVA con el GL; realizar vinculaciones entre bancos y libros contables.
- Previsiones: Actualizar los modelos de flujo de caja para el impuesto sobre el volumen de negocios del 10% y cualquier ciclo de remesas de IVA.
- Archivo de auditoría: Recopilar pruebas de registro de IVA, notas de políticas, plantillas de contratos y conciliaciones de muestra.
Cerrar el año con una sólida postura de cumplimiento reduce el riesgo de auditoría de 2025 y facilita el ciclo presupuestario de 2026. Para obtener asistencia personalizada sobre impuestos en Armenia 2025, comuníquese con nuestro equipo a través de Contacto.
Preguntas Frecuentes
¿Cuál será el tipo impositivo sobre el volumen de negocio en el año 2025?
El impuesto sobre el volumen de negocios se duplicó del 5% al 10% a partir del 1 de enero de 2025.
¿Quién necesita migrar al IVA en 2025?
A partir del 1 de julio, muchas PYMES, especialmente de los sectores de la construcción, el inmobiliario y los servicios profesionales, pasan al sistema general con IVA del 20% y un impuesto a las ganancias del 18%, lo que exige la facturación del IVA y la contabilidad del impuesto a las ganancias.
¿Cambió el umbral del impuesto sobre la facturación de AMD 120M?
No. El umbral de elegibilidad para el impuesto especial sobre el volumen de negocios sigue siendo de 120 millones de AMD.
¿Cuáles son los principales impuestos del sistema general?
En el régimen general se aplica un 20% de IVA y un 18% de impuesto a las ganancias.
¿Cuántos ingresos fiscales adicionales se espera que genere la reforma?
Se estima que se recaudarán unos 17.8 millones de AMD en impuestos adicionales al año.
¿Está listo para garantizar el pleno cumplimiento tributario en Armenia?
Trabaje con nuestro equipo legal experimentado para navegar los cambios fiscales de 2025, optimizar la estructura de su negocio y mantener un cumplimiento perfecto.
Conéctese con nuestros abogados con licencia