راهنمای جامع برای کارآفرینان خارجی که به دنبال ایجاد و اداره کسب و کار در محیط مالیاتی مطلوب ارمنستان هستند
چرا ارمنستان برای کسب و کار شما مناسب است؟
ارمنستان با ارائه یک سیستم مالیاتی شفاف، کارآمد و مناسب برای کسب و کار با نرخهای نسبتاً پایین و مشوقهای متعدد، به عنوان مقصدی جذاب برای کارآفرینان بینالمللی ظهور کرده است. موقعیت استراتژیک این کشور بین اروپا و آسیا، همراه با چارچوب مالیاتی مطلوب آن، آن را به یک حوزه قضایی ایدهآل برای سرمایهگذاریهای تجاری خارجی تبدیل کرده است.
این راهنمای جامع شما را با چشمانداز مالیات شرکتی ارمنستان آشنا میکند و به شما کمک میکند تا فرصتها و الزامات راهاندازی کسبوکارتان در این بازار پویا را درک کنید.
مزایای کلیدی
نگاهی اجمالی به سیستم مالیاتی ارمنستان
مالیات شرکت ها
٪۱۰۰
نرخ استاندارد برای شرکتهای مقیم و غیرمقیم
مالیات بر ارزش افزوده
٪۱۰۰
آستانه: AMD 115M (حدود ۲۸۰ هزار دلار)
مالیات بر گردش مالی
1-10٪
جایگزین مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر سود برای شرکتهای کوچک و متوسط میشود
مالیات بر سود سهام
5%
در مورد سود توزیع شده بین سهامداران
قوانین اقامت مالیاتی
ساکنان مالیاتی
- شرکتها و موسسات دائمی ارمنی
- مشمول مالیات بر درآمد جهانی
- نرخ مالیات شرکتی استاندارد ۱۸٪ اعمال میشود
غیر مقیم
- شرکتهای خارجی بدون مقر دائم
- مالیات فقط بر درآمد ارمنی
- مشمول الزامات مالیات تکلیفی
ثبت شرکت برای کارآفرینان خارجی
ساختارهای تجاری موجود
شرکت سهامی محدود (LLC)
محبوبترین انتخاب برای کارآفرینان خارجی. محافظت از مسئولیت محدود و انعطافپذیری عملیاتی ارائه میدهد.
- حداقل سرمایه مورد نیاز نیست
- ۲-۵۰ سهامدار مجاز
- مالکیت خارجی ۱۰۰٪ مجاز است
شخص کارآفرین
ساختار سادهشده برای عملیات در مقیاس کوچک با حداقل الزامات انطباق.
- حداقل سرمایه مورد نیاز نیست
- رژیمهای مالیاتی سادهشده موجود است
- مسئولیت شخصی در قبال بدهیهای تجاری
شرکت سهامی (JSC)
مناسب برای عملیات بزرگتر که نیاز به سرمایه گذاری عمومی یا ساختارهای مالکیت پیچیده دارند.
- حداقل سرمایه مورد نیاز نیست
- تعداد نامحدود سهامداران
- میتواند سهام عمومی منتشر کند
مراحل فرآیند ثبت نام
رزرو نام
نام شرکت خود را نزد اداره ثبت احوال ثبت کنید. نامها باید منحصر به فرد باشند و با قراردادهای نامگذاری ارمنستان مطابقت داشته باشند.
آماده سازی سند
اسناد اساسنامه، توافقنامههای سهامداران و اسناد خارجی ترجمهشده/تاییدشده در دفتر اسناد رسمی را تهیه کنید.
ثبت دولتی
مدارک را به اداره ثبت احوال ارسال کنید. ثبت نام معمولاً ظرف ۳ تا ۵ روز کاری انجام میشود.
ثبت مالیات
ظرف 20 روز تقویمی در سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنید و رژیم مالیاتی مناسب را انتخاب کنید.
افتتاح حساب بانکی
حساب بانکی شرکتی باز کنید و هرگونه الزامات نظارتی اضافی را برای بخش تجاری خود برآورده کنید.
مهم: کارآفرینان خارجی برای ثبت شرکت در ارمنستان نیازی به اجازه اقامت یا اجازه کار ندارند، اما برخی از فعالیتهای تجاری ممکن است به مجوزها یا مجوزهای خاصی نیاز داشته باشند.
رژیم های مالیاتی ویژه و مشوق ها
مالیات بر گردش مالی فناوری اطلاعات
مالیات انقلابی ۱٪ برای شرکتهای فناوری
مزایای کلیدی
- فقط ۱٪ مالیات بر درآمد ناخالص
- جایگزین ۱۸٪ مالیات بر سود + ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده میشود
- تضمین شده تا سال 2031
- الزامات ثبت گزارشهای فصلی
الزامات واجد شرایط بودن
- درآمد سالانه ≤ ۱۱۵ میلیون درام (حدود ۳۰۰ هزار دلار)
- ۹۰٪ یا بیشتر درآمد حاصل از فعالیتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته
- ثبت در فهرست ایالتی کسب و کارهای فناوری پیشرفته
مناطق آزاد اقتصادی
مشوقهای مالیاتی استثنایی برای ساکنان مناطق آزاد تجاری
مزایای مالیاتی
- مالیات بر درآمد شرکتها ۰-۵٪
- مالیات بر ارزش افزوده ۰٪ برای عملیات مناطق آزاد تجاری
- عوارض گمرکی واردات ۰٪
- کاهش نرخ مالیات بر دارایی
مناطق موجود
- منطقه آزاد اقتصادی ایروان
- منطقه آزاد اقتصادی سیونیک
- اتحاد منطقه آزاد اقتصادی
- منطقه آزاد اقتصادی مریدین
رژیم مالیات بر گردش مالی برای شرکتهای کوچک و متوسط
سیستم مالیاتی سادهشده برای شرکتهای کوچک و متوسط، جایگزین مالیات بر سود و مالیات بر ارزش افزوده
محدوده نرخ مالیات
1 10٪ -٪
بسته به نوع کسب و کار و سطح درآمد متفاوت است
آستانه درآمد
AMD 115M
سقف درآمد سالانه حدود ۲۸۰،۰۰۰ دلار
گزارش
ماهیانه
الزامات سادهشدهی ثبت درخواست
ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده و سایر تعهدات مالیاتی
مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده)
شرایط ثبت نام
شرکت های داخلی:
آستانه ۱۱۵ میلیون درام (حدود ۲۸۰،۰۰۰ دلار)
شرکتهای خارجی:
باید از اولین فروش مشمول مالیات تا مشتریان ثبت نام نشده در مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند
نرخها و نحوه اعمال مالیات بر ارزش افزوده
- نرخ استاندارد ٪۱۰۰
- صادرات کالا/خدمات 0%
- فرکانس پرونده سازی ماهیانه
- مهلت تشکیل پرونده بیستم ماه بعد
تعهدات مالیاتی اضافی
مالیات بر درآمد شخصی
نرخ استاندارد: 20٪
توسط کارفرمایان برای کارمندان کسر میشود
مالیات بر املاک
۰.۰۵٪ - ۱.۵٪ از ارزش ارزیابی شده ملک
مالیات سالانه بر املاک و مستغلات تحت مالکیت
کمک های امنیت اجتماعی
کارفرما: ۵٪ | کارمند: ۳.۵٪
بر اساس حقوق کارمندان
مالیات مالیات غیر مستقیم
قابل استفاده برای الکل، تنباکو، فرآوردههای نفتی
نرخهای خاص بر اساس دستهبندی محصول متفاوت است
توجه داشته باشید: تعهدات مالیاتی ممکن است بسته به ساختار کسب و کار، صنعت و رژیم مالیاتی انتخابی شما متفاوت باشد. برای شرایط پیچیده، مشاوره حرفهای توصیه میشود.
سناریوهای مالیاتی کاربردی برای کارآفرینان خارجی
این مثالهای نظری نشان میدهند که چگونه رژیمهای مالیاتی مختلف در موقعیتهای مختلف کسبوکار اعمال میشوند. همه ارقام صرفاً برای اهداف توضیحی ارائه شدهاند.
سناریوی ۱: استارتاپ بینالمللی SaaS
یک کارآفرین خارجی که در حال راهاندازی یک پلتفرم نرمافزاری B2B است
مشخصات تجاری:
- نرمافزار اشتراک B2B
- درآمد سالانه: ۲۵۰،۰۰۰ دلار
- تیم ۸ نفره توسعهدهندگان
- به مشتریان بینالمللی خدمترسانی میکند
ساختار پیشنهادی:
شرکت با مسئولیت محدود ارمنی با وضعیت مالیات بر گردش مالی فناوری اطلاعات
- واجد شرایط دریافت ۱٪ مالیات بر گردش مالی
- بدون نیاز به ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده
- انطباق ساده شده
مقایسه مالیات:
مالیات استاندارد
۱۸٪ مالیات بر سود + مالیات بر ارزش افزوده
تخمین زده شده: سالانه ۱۵،۷۵۰ دلار یا بیشتر
مالیات بر گردش مالی فناوری اطلاعات
1 درصد از درآمد ناخالص
مالیات سالانه: ۲۵۰۰ دلار
پتانسیل صرفهجویی سالانه: ۱۳۲۵۰ دلار به بالا
توجه داشته باشید: این یک مثال نظری برای اهداف توضیحی است. بدهیهای مالیاتی واقعی ممکن است بسته به شرایط خاص، ساختار کسبوکار و کسورات مربوطه متفاوت باشد.
سناریوی ۲: تولید و صادرات
یک سرمایهگذار خارجی که عملیات تولیدی را تأسیس میکند
مشخصات تجاری:
- ساخت قطعات الکترونیکی
- درآمد سالانه: ۱.۲ میلیون دلار
- ۹۰٪ صادرات محور
- کارکنان 50
ساختار پیشنهادی:
وضعیت اقامت در منطقه آزاد اقتصادی
- مالیات شرکتی ۰-۵٪ در منطقه آزاد اقتصادی
- مالیات بر ارزش افزوده ۰٪ برای صادرات
- معافیتهای گمرکی
مزایای مالیاتی:
مکان معمولی
۱۸٪ مالیات شرکتی + مالیات بر ارزش افزوده کامل
تخمین زده شده: سالانه ۱۵،۷۵۰ دلار یا بیشتر
منطقه آزاد اقتصادی
۲٪ مالیات شرکتی + مزایای مالیات بر ارزش افزوده صادرات
تخمین زده شده: سالانه ۴۰۰۰ دلار
پتانسیل صرفهجویی سالانه: ۱۳۲۵۰ دلار به بالا
توجه داشته باشید: این یک مثال نظری برای اهداف توضیحی است. مزایای مناطق آزاد تجاری به تعهدات سرمایهگذاری خاص، اهداف ایجاد شغل و الزامات خاص هر منطقه بستگی دارد.
سناریوی ۳: شرکت مشاوره بینالمللی
خدمات حرفهای برای مشتریان منطقهای و بینالمللی
مشخصات تجاری:
- خدمات مشاوره مدیریت
- درآمد سالانه: ۲۵۰،۰۰۰ دلار
- 5 مشاور
- مشتریان داخلی/بینالمللی مختلط
ساختار پیشنهادی:
شرکت با مسئولیت محدود ارمنی با رژیم مالیات بر گردش مالی
- واجد شرایط مالیات بر گردش مالی است
- زیر آستانه مالیات بر ارزش افزوده
- انطباق ساده شده
محاسبه مالیات:
مالیات شرکتی استاندارد
۱۸٪ از سود + مالیات بر ارزش افزوده
تخمین زده شده: سالانه ۱۵،۷۵۰ دلار یا بیشتر
مالیات بر گردش مالی (5%)
5 درصد از درآمد ناخالص
مالیات سالانه: ۲۵۰۰ دلار
صرفهجویی سالانه تخمینی: بیش از ۷۲۰ دلار (بهعلاوه کاهش پیچیدگی مالیات بر ارزش افزوده)
توجه داشته باشید: این یک مثال نظری برای اهداف توضیحی است. نرخ مالیات بر گردش مالی بر اساس نوع خدمات متفاوت است و ممکن است مستلزم ارائه مستندات خاصی از فعالیتهای واجد شرایط باشد.
پرسش و پاسخهای متداول
آیا شرکتهای خارجی میتوانند ۱۰۰٪ مالکیت یک کسب و کار ارمنی را داشته باشند؟
بله، ارمنستان اجازه مالکیت ۱۰۰٪ خارجی را برای اکثر ساختارهای تجاری، از جمله شرکتهای با مسئولیت محدود و شرکتهای سهامی خاص، میدهد. هیچ محدودیت ملیتی برای سهامداران یا مدیران وجود ندارد، که آن را به مقصدی جذاب برای کارآفرینان بینالمللی تبدیل میکند.
آیا کارآفرینان خارجی برای ثبت شرکت به مجوز اقامت نیاز دارند؟
خیر، کارآفرینان خارجی برای ثبت و مالکیت شرکت در ارمنستان نیازی به اجازه اقامت یا اجازه کار ندارند. با این حال، اگر قصد دارید به طور فعال کسب و کار را مدیریت کنید یا در ارمنستان کار کنید، بسته به ملیت و مدت اقامت برنامهریزی شده، ممکن است به ویزا یا مجوزهای مناسب نیاز داشته باشید.
مالیات بر گردش مالی فناوری اطلاعات در مقایسه با سایر حوزههای قضایی چگونه است؟
مالیات ۱٪ بر گردش مالی فناوری اطلاعات ارمنستان یکی از رقابتیترین مالیاتها در سطح جهان است. در مقایسه با نرخهای معمول مالیات شرکتها که ۱۵ تا ۳۰ درصد در سایر حوزههای قضایی است، نرخ ۱٪ صرفهجویی قابل توجهی را برای شرکتهای فناوری واجد شرایط، به ویژه در مراحل اولیه درآمد، فراهم میکند.
چه اتفاقی میافتد وقتی یک شرکت از آستانه مالیات بر گردش مالی عبور کند؟
وقتی درآمد سالانه از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (حدود ۲۸۰ هزار دلار) فراتر رود، شرکتها باید به مالیات شرکتی استاندارد روی آورند. بسیاری از کسبوکارها ساختارهای چند نهادی یا مدیریت دقیق درآمد را برای بهینهسازی وضعیت مالیاتی خود همزمان با گسترش کسبوکارشان پیادهسازی میکنند.
آیا با ارمنستان معاهدات مالیات مضاعف وجود دارد؟
بله، ارمنستان با بیش از ۴۰ کشور، از جمله اقتصادهای بزرگی مانند ایالات متحده، انگلستان، آلمان، فرانسه و روسیه، معاهدات مالیات مضاعف امضا کرده است. این معاهدات به جلوگیری از مالیات مضاعف کمک میکنند و نرخ مالیات تکلیفی کمتری را برای تراکنشهای فرامرزی فراهم میکنند.
آیا کسب و کارها میتوانند در حالی که در ارمنستان ثبت شدهاند، از راه دور فعالیت کنند؟
بله، بسیاری از کسبوکارها، بهویژه شرکتهای خدماتی، با حداقل حضور فیزیکی در ارمنستان فعالیت میکنند. با این حال، ایجاد سطحی از اعتبار از طریق کارکنان، مدیریت یا عملیات محلی میتواند توجیه کسبوکار را تقویت کرده و رعایت مقررات بانکی و نظارتی را تسهیل کند.
مراحل ثبت شرکت چقدر طول میکشد؟
فرآیند استاندارد ثبت کسب و کار معمولاً پس از ارائه تمام مدارک، ۳ تا ۵ روز کاری طول میکشد. ممکن است برای آمادهسازی مدارک، ترجمه و تأیید رسمی، به خصوص برای مدارک خارجی، زمان بیشتری لازم باشد.
آیا محدودیتهای خاصی برای سرمایهگذاری خارجی در هر بخش وجود دارد؟
بیشتر بخشها برای سرمایهگذاری خارجی آزاد هستند، اما فعالیتهای خاصی مانند بانکداری، بیمه، مخابرات و خدمات امنیتی ممکن است نیاز به مجوزهای ویژه یا محدودیتهای مالکیت داشته باشند. دولت به طور فعال سرمایهگذاری خارجی را در فناوری، تولید و مشاغل صادراتمحور تشویق میکند.
آماده اید تا فرصت های تجاری در ارمنستان را بررسی کنید؟
محیط مالیاتی رقابتی ارمنستان، همراه با موقعیت استراتژیک و سیاستهای مناسب برای کسب و کار آن، فرصتهای جذابی را برای کارآفرینان خارجی ایجاد میکند. چه در حال راهاندازی یک استارتاپ فناوری باشید، چه در حال ایجاد عملیات تولیدی یا ارائه خدمات حرفهای، ارمنستان ساختارهای مالیاتی کارآمدی را برای حمایت از رشد کسب و کار شما ارائه میدهد.
نرخ رقابتی
از ۱٪ برای شرکتهای فناوری اطلاعات تا ۱۸٪ مالیات شرکتی استاندارد
موقعیت استراتژیک جهانی
دروازهای بین بازارهای اروپا، آسیا و خاورمیانه
کسب و کار دوستانه
مقررات شفاف و حمایت دولت از سرمایهگذاری خارجی
مراحل بعدی برای کارآفرینان خارجی
مرحله تحقیق
- • تعیین ساختار بهینه کسب و کار
- • ارزیابی واجد شرایط بودن برای رژیم مالیاتی
- • بررسی الزامات خاص هر بخش
فاز اجرا
- • مشاوران حقوقی و مالیاتی محلی را به کار بگیرید
- • تکمیل فرآیند ثبت کسب و کار
- • ایجاد زیرساختهای بانکی و عملیاتی

