اداره حقوق و دستمزد ارمنستان: کسر مالیات، تأمین اجتماعی و حق بیمه‌های اجباری

ساختار نرخ مالیات بر درآمد

ارمنستان از الف استفاده می کند نرخ مالیات بر درآمد ثابت of ٪۱۰۰ بر درآمد اشتغال. این سیستم مالیاتی ساده‌شده، صرف نظر از سطح درآمد، به طور مساوی برای همه کارمندان بخش خصوصی اعمال می‌شود. بین سال‌های ۲۰۲۰ تا ۲۰۲۳، ارمنستان از یک سیستم مالیاتی مترقی به این ساختار مالیاتی مسطح گذار کرد که محاسبات را برای کارفرمایان ساده‌تر می‌کند.

ویژگی‌های کلیدی سیستم مالیات بر درآمد ارمنستان عبارتند از:

• مالیات ثابت ۲۰٪ بر حقوق ناخالص
• بدون آستانه معاف از مالیات یا تمایز طبقاتی
• درخواست برابر برای شهروندان ارمنی و اتباع خارجی
• کسر و پرداخت ماهانه توسط کارفرمایان

برای کارفرمایان، این به معنای محاسبه دقیق ۲۰٪ از حقوق ناخالص هر کارمند و کسر آن مبلغ برای اهداف مالیاتی در هر دوره پرداخت است.

مشوق‌های مالیاتی برای بخش فناوری اطلاعات

ارمنستان تا سال 2031 مشوق‌های مالیاتی ویژه‌ای برای بخش فناوری پیشرفته ارائه می‌دهد:

• بازپرداخت ۶۰٪ از مالیات بر درآمد پرداختی برای کارگران مهاجر حرفه‌ای تا سال ۲۰۲۵ (از سال ۲۰۲۶ تا ۲۰۳۱ مستقیماً به کارگران منتقل می‌شود)
• بازپرداخت ۶۰٪ از حقوق متخصصان تازه استخدام شده که برای اولین بار وارد این بخش می‌شوند (۲۰۲۵-۲۰۳۱)
• بازپرداخت ۵۰٪ از مالیات بر درآمد برای کارمندانی که در دوره‌های آموزشی مرتبط با شغل یا بازآموزی با ارائه مدرک معتبر شرکت در دوره‌ها شرکت می‌کنند (۲۰۲۵-۲۰۳۱)

این مشوق‌ها، ارمنستان را به طور ویژه برای شرکت‌های فناوری که به دنبال ایجاد فعالیت در این کشور هستند، جذاب می‌کند.

برای حقوق ماهانه تا سقف ۵۰۰۰۰۰ درام:
سهم = ۵٪ از حقوق ناخالص

برای حقوق ماهانه بیش از ۵۰۰۰۰۰ درام:
حق بیمه = 10٪ از حقوق ناخالص منهای 25,000 درام

حداکثر سقف مشارکت:
برای حقوق‌های بالای ۱,۱۲۵,۰۰۰ درام، سقف حق بیمه ۸۷,۵۰۰ درام در ماه است.

یکی از ویژگی‌های منحصر به فرد سیستم حقوق و دستمزد ارمنستان، «مالیات تمبر نظامی» اجباری است - مبلغی ثابت برای حمایت از پرسنل دفاعی و خانواده‌های آنها در صورت آسیب یا فوت در حین خدمت به کشور.

چه کسی باید پرداخت کند؟

این کمک هزینه مربوط به موارد زیر است:

• کلیه کارمندان بخش خصوصی (اعم از شهروندان و خارجیان دارای مجوز اقامت)
• این مالیات در کنار مالیات بر درآمد و حق بیمه بازنشستگی کسر می‌شود.

نرخ های مشارکت

برخلاف مالیات بر درآمد و حقوق بازنشستگی، حق تمبر نظامی درصدی نیست، بلکه مبلغ ثابتی است که بر اساس گروه‌های حقوقی تعیین می‌شود:

حقوق ناخالص ماهانه (درام)	حق تمبر (AMD)
تا 100,000	1,500
100,001 - 200,000	3,000
200,001 - 500,000	5,500
500,001 - 1,000,000	8,500
1,000,001 و بالاتر	15,000

کارفرمایان باید بر اساس حقوق ناخالص ماهانه هر کارمند، مشخص کنند که هر کارمند در کدام گروه قرار می‌گیرد و مبلغ ثابت مربوطه را کسر کنند.

حکومت

مانند سایر کسورات حقوق و دستمزد، حق تمبر نظامی باید:

• محاسبه و کسر ماهانه از حقوق کارکنان
• به بودجه دولت واریز شد (برای صندوق بیمه نظامی اختصاص داده شده است)
• تا بیستم ماه بعد از طریق اظهارنامه مالیاتی مربوطه گزارش شود

مثال ۱: درآمد پایین (۳۰۰۰۰۰ درام)

• حقوق ناخالص: ۳۰۰۰۰۰ درام
• مالیات بر درآمد (20%): 60,000 درام
• مستمری (۵٪ از زیر ۵۰۰ هزار دلار): ۱۵۰۰۰ درام
• حق تمبر (گروه ۲۰۰-۵۰۰ هزار): ۵۵۰۰ درام
• کل کسورات: ۸۰۵۰۰ درام
• حقوق خالص: ۲۱۹،۵۰۰ درام

مثال ۲: درآمد متوسط ​​(۶۰۰۰۰۰ درام)

• حقوق ناخالص: ۳۰۰۰۰۰ درام
• مالیات بر درآمد (20%): 120,000 درام
• مستمری (۱۰٪ منهای ۲۵ هزار): ۱۰٪ از ۶۰۰۰۰۰ - ۲۵۰۰۰ = ۳۵۰۰۰ درام
• حق تمبر (۵۰۰ هزار تا ۱ میلیون دلار): ۸۵۰۰ درام
• کل کسورات: ۸۰۵۰۰ درام
• حقوق خالص: ۲۱۹،۵۰۰ درام

مثال ۳: درآمد بالاتر (۱,۳۰۰,۰۰۰ درام)

• حقوق ناخالص: ۳۰۰۰۰۰ درام
• مالیات بر درآمد (20%): 260,000 درام
• مستمری (با سقف حداکثر): ۸۷۵۰۰ درام
• حق تمبر (بیش از ۱ میلیون باند): ۱۵۰۰۰ درام
• کل کسورات: ۸۰۵۰۰ درام
• حقوق خالص: ۲۱۹،۵۰۰ درام

کارفرمایان ارمنی تعهدات ماهانه خاصی برای گزارش و پرداخت مالیات‌های کسر شده به کمیته درآمد دولت (SRC) دارند.

ثبت اظهارنامه مالیاتی ماهانه

• ضرب الاجل: روز بیستم ماه بعد
• فرمت: ثبت الکترونیکی از طریق پورتال مالیاتی آنلاین ارمنستان
• مطلب: جزئیات دقیق درآمد ناخالص هر کارمند و کلیه کسورات مالیاتی
• گزارش‌های جداگانه: یکی برای مالیات بر درآمد و حق بیمه بازنشستگی، دیگری برای هزینه تمبر نظامی

پرداخت مبالغ توقیف شده

• ضرب الاجل: همانند ثبت اظهارنامه - بیستمین روز ماه بعد
• مواد و روش ها: حواله بانکی به حساب خزانه داری به درام ارمنستان (AMD)
• مقدار: مجموع کل مالیات بر درآمد، حق بیمه بازنشستگی و حق تمبر کسر شده
• تخصیص: سیستم به طور خودکار وجوه را به حساب‌های مربوطه (بودجه ایالتی، صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه نظامی) هدایت می‌کند.

الزامات نگهداری سوابق

کارفرمایان باید موارد زیر را رعایت کنند:

• سوابق دقیق حقوق و دستمزد
• قراردادهای کاری
• برگه‌های محاسبه ناخالص به خالص
• تأییدیه‌های پرداخت و سوابق انتقال بانکی
• کپی از تمام پرونده‌های ماهانه

این سوابق در صورت حسابرسی مالیاتی ضروری هستند و به اثبات رعایت قانون مالیات ارمنستان کمک می‌کنند.

مقامات مالیاتی ارمنستان جریمه‌های سختی را برای عدم رعایت تعهدات مالیات بر حقوق و دستمزد اعمال می‌کنند. درک این عواقب به کارفرمایان کمک می‌کند تا انجام به موقع و دقیق تمام الزامات را در اولویت قرار دهند.

جریمه های تاخیر در پرداخت

اگر مالیات کسر شده تا تاریخ سررسید پرداخت نشود، کارفرمایان با موارد زیر مواجه می‌شوند:

• جریمه بهره روزانه 0.075٪ مالیات پرداخت نشده در روز
• این سود تا ۷۳۰ روز (دو سال) جمع می‌شود.
• نرخ سالانه تقریباً ۲۷.۴٪

مثال: پرداخت دیرهنگام ۱،۰۰۰،۰۰۰ درام به مدت ۳۰ روز تقریباً ۲۲،۵۰۰ درام جریمه بهره به همراه خواهد داشت.

عدم توقیف

اگر کارفرما مالیات‌های مقرر را کسر نکند:

• کارفرما مسئول پرداخت مالیات می‌شود
• سود دیرکرد از تاریخی که باید کسر می‌شد، اعمال می‌شود.
• ممکن است جریمه‌های بیشتری برای گزارش کمتر از حد مجاز اعمال شود

جریمه های دیر تشکیل پرونده

ارسال اظهارنامه مالیاتی ماهانه پس از مهلت مقرر منجر به موارد زیر می‌شود:

• جریمه‌های اداری برای هر گزارش دیرهنگام
• احتمال افزایش نظارت از سوی مقامات مالیاتی
• خطر شروع حسابرسی مالیاتی

پیامدهای حسابرسی

حسابرسی‌های مالیاتی که عدم رعایت قوانین را آشکار می‌کنند، ممکن است منجر به موارد زیر شوند:

• ارزیابی مالیات‌های پرداخت نشده به علاوه سود انباشته
• جریمه‌های اضافی برای عدم رعایت سیستماتیک
• در موارد جدی فرار مالیاتی، احتمال مسئولیت کیفری وجود دارد

درباره خدمات EOR ارمنستان بیشتر بدانید

نرخ مالیات بر درآمد فعلی در ارمنستان چقدر است؟

ارمنستان نرخ مالیات بر درآمد ثابت ۲۰٪ را برای درآمد شغلی، صرف نظر از سطح حقوق، اعمال می‌کند. این نرخ هم برای شهروندان ارمنی و هم برای اتباع خارجی شاغل در این کشور اعمال می‌شود.

آیا در ارمنستان معافیت مالیاتی یا سقف معافیت مالیاتی وجود دارد؟

خیر، ارمنستان آستانه‌های معاف از مالیات یا مزایای شخصی ندارد. کل حقوق ناخالص مشمول مالیات بر درآمد 20٪ می‌شود.

نحوه محاسبه حق بیمه بازنشستگی در ارمنستان چگونه است؟

برای حقوق ماهانه تا ۵۰۰۰۰۰ درام، حق بیمه بازنشستگی ۵٪ از حقوق ناخالص است. برای حقوق‌های بالاتر از ۵۰۰۰۰۰ درام، این مبلغ به صورت ۱۰٪ از حقوق ناخالص منهای ۲۵۰۰۰ درام محاسبه می‌شود. همچنین برای حقوق‌های بسیار بالا (۱,۱۲۵,۰۰۰ درام و بالاتر) سقف ۸۷,۵۰۰ درام وجود دارد.

هزینه تمبر سربازی چقدر است و چه کسی باید آن را پرداخت کند؟

حق تمبر نظامی یک مبلغ ثابت ماهانه است که برای جبران خسارت پرسنل نظامی و خانواده‌هایشان پرداخت می‌شود. این مبلغ بسته به سطح حقوق از ۱۵۰۰ تا ۱۵۰۰۰ درام متغیر است. همه کارمندان (شهروندان و ساکنان خارجی) باید این مبلغ را پرداخت کنند.

مالیات حقوق و دستمزد در ارمنستان چه زمانی باید پرداخت شود؟

تمام گزارش‌ها و پرداخت‌های مالیات حقوق و دستمزد باید تا بیستمین روز ماه بعد از ماه حقوق و دستمزد ارسال شوند. به عنوان مثال، مالیات حقوق و دستمزد ژانویه باید تا بیستم فوریه گزارش و پرداخت شود.

آیا کارمندان خارجی مالیات مشابه شهروندان ارمنی پرداخت می‌کنند؟

بله، کارمندان خارجی با درآمد از ارمنستان، مشمول همان مالیات بر درآمد ۲۰٪، حق بیمه بازنشستگی (در صورت داشتن مجوز اقامت) و حق تمبر نظامی مانند شهروندان ارمنی هستند. معاهدات مالیات مضاعف ممکن است در شرایط خاص معافیت‌هایی را ارائه دهند.

اگر مهلت پرداخت مالیات حقوق و دستمزد را از دست بدهم چه اتفاقی می‌افتد؟

از دست دادن مهلت منجر به جریمه بهره روزانه 0.075٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر روز تأخیر می‌شود (تقریباً 27.4٪ سالانه). جریمه‌های اداری اضافی نیز ممکن است برای تأخیر در ارائه اظهارنامه اعمال شود.

چگونه می‌توانم از مشکلات مربوط به رعایت حقوق و دستمزد در ارمنستان جلوگیری کنم؟

برای اطمینان از رعایت قوانین: تمام کسورات مورد نیاز را به طور دقیق محاسبه کنید، گزارش‌ها را ثبت کنید و تا بیستم هر ماه پرداخت‌ها را انجام دهید، اسناد و مدارک مناسب را نگهداری کنید، از تغییرات قانونی مطلع باشید و اگر با الزامات ارمنستان آشنا نیستید، استفاده از خدمات حرفه‌ای حقوق و دستمزد یا یک کارفرمای ثبت سوابق را در نظر بگیرید.