آخرین بهروزرسانی ۱۴ اکتبر ۲۰۲۵
TL؛ DR
- ارمنستان برای فناوری جذاب است: شرکتهای فناوری اطلاعات واجد شرایط میتوانند در صورت رعایت معیارها و رعایت اظهارنامهها و قوانین حقوق و دستمزد (از ژانویه 2025) تا سال 2031 مالیات بر گردش مالی 1٪ را انتخاب کنند که جایگزین مالیات سود 18٪ میشود.منبع).
- گرجستان نوآوری را دو برابر میکند: قانون جدیدی که از سپتامبر ۲۰۲۵ لازمالاجرا میشود، به استارتآپهای نوآور ۱۰ سال معافیت مالیاتی (۳ سال اول معاف از حقوق/معافیت از IIT، ۳ سال بعدی ۵٪، ۴ سال آخر ۱۰٪) و ۵٪ مالیات شرکتی برای شرکتهای خدمات تحقیق و توسعه واجد شرایط اعطا میکند.منبع).
- هشدار انطباق در گرجستان: شرکتهایی که قبل از سال ۲۰۲۲ ثبت شدهاند باید دادههای ثبت و اساسنامه خود را تا ۱ آوریل ۲۰۲۶ در اداره ثبت عمومی بهروزرسانی کنند، در غیر این صورت با اختلال در قراردادها و امور بانکی مواجه خواهند شد (منبع).
- مالیات شرکتهای کوچک و متوسط در ارمنستان در سال ۲۰۲۵ افزایش یافت: مالیات بر گردش مالی از ژانویه به ۱۰٪ دو برابر شد و بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط در بخشهای مشخص شده باید از ژوئیه ۲۰۲۵ به رژیم مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ + ۱۸٪ مالیات بر سود مهاجرت کنند.منبع).
- مالیاتهای پایه شرکتها همچنان پابرجا هستند: مالیات استاندارد سود ارمنستان ۱۸٪ و مالیات استاندارد گرجستان ۱۵٪ (قبل از مشوقها) است.ارمنستان; گرجستان).
انتخاب محل ثبت شرکت - ارمنستان یا گرجستان - اکنون به اصلاحات مالیاتی و بهروزرسانیهای انطباق در سال ۲۰۲۵ بستگی دارد. بنیانگذاران باید قبل از انتخاب حوزه قضایی، مشوقهای مربوط به فناوری و استارتاپها، مالیات پایه شرکتها و تعهدات نظارتی کوتاهمدت را مقایسه کنند.
خلاصه اجرایی و چارچوب تصمیمگیری برای بنیانگذاران (چه کسی باید در ارمنستان یا گرجستان ثبت شرکت کند)
در یک نگاه، ارمنستان برای شرکتهای فناوری اطلاعات که واجد شرایط مالیات بر گردش مالی جدید ۱٪ تا سال ۲۰۳۱ هستند و میتوانند قوانین مربوط به حقوق و دستمزد و گزارشدهی را مدیریت کنند، جذاب است.منبعدر همین حال، ایالت جورجیا با یک بسته استارتآپ ۱۰ ساله که از سپتامبر ۲۰۲۵ اجرایی میشود و ۵٪ مالیات شرکتی برای شرکتهای واجد شرایط خدمات تحقیق و توسعه، حمایت بلندمدت خود را از نوآوری نشان میدهد.منبع).
| اولویت | اگر ... ارمنستان را در نظر بگیرید | اگر ... گرجستان را در نظر بگیرید |
|---|---|---|
| معافیت مالیاتی فناوری | شما واجد شرایط دریافت مالیات گردش مالی ۱٪ برای فناوری اطلاعات (۲۰۲۵-۲۰۳۱) هستید و میتوانید با شرایط و ضوابط و اعلامیهها مطابقت داشته باشید (منبع). | شما به عنوان یک شرکت نوپا یا شرکت خدمات تحقیق و توسعه نوآور تحت رژیم ۲۰۲۵ واجد شرایط هستید (۱۰ سال تخفیف؛ ۵٪ مالیات بر درآمد شرکت برای تحقیق و توسعه) (منبع). |
| CIT پایه | اگر تحت یک رژیم خاص نباشد، شما مالیات سود استاندارد ۱۸٪ را میپذیرید (منبع). | شما در غیاب مشوقهای ویژه، نرخ پایه مالیات شرکتی ۱۵٪ را ترجیح میدهید (منبع). |
| انطباق فوری | شما در بخشهایی فعالیت میکنید که تحت تأثیر اصلاحات شرکتهای کوچک و متوسط ۲۰۲۵ قرار گرفتهاند و در صورت لزوم میتوانید برای انتقال مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود از ژوئیه ۲۰۲۵ برنامهریزی کنید (منبع). | نهاد گرجستانی شما (ثبتشده قبل از ۲۰۲۲) میتواند تا مهلت ۱ آوریل ۲۰۲۶ اساسنامه/بهروزرسانی را رعایت کند تا از مشکلات قراردادی/بانکی جلوگیری شود (منبع). |
| سیگنالهای بخش | شما میخواهید از پایگاه صادرات رو به رشد فناوری اطلاعات و ارتباطات ارمنستان (۱.۱۸ میلیارد دلار تا اواخر سال ۲۰۲۴) و استعدادها (منبع). | شما قصد دارید با برنامه نوآوری ۲۰۲۵ گرجستان و رژیمهای ترجیحی مرتبط همسو شوید (منبع). |
برنامهریزی فراتر از ثبت شرکت نیز به همان اندازه مهم است. اگر تحرک تیمی، اقامت سرمایهگذار یا تنوع دارایی مهم است، ارمنستان را بررسی کنید. گزینه های اقامت, مسیرهای شهروندیو ویزایبرای ساختار مالیاتی پس از ثبت شرکت، به نمای کلی ما مراجعه کنید. مالیات در ارمنستان.
مراحل تشکیل شرکت و مقایسه گام به گام عملی (ثبت، مدارک مورد نیاز، مهلتهای ثبت مجدد)
دفاتر ثبت و بایگانی
در جورجیا، ثبت و تغییرات شرکتها از طریق اداره ثبت عمومی انجام میشود. یکی از موارد کلیدی انطباق با قوانین ۲۰۲۴-۲۰۲۶، الزام شرکتهای ثبتشده قبل از ۲۰۲۲ به بهروزرسانی اطلاعات ثبت و اساسنامه خود تا ۱ آوریل ۲۰۲۶ طبق ماده ۲۵۴ است. عدم انطباق میتواند تا زمان اصلاح، قراردادها و امور بانکی را مختل کند (منبع). هشدارهای قبلی به مهلت ۱ آوریل ۲۰۲۵ اشاره داشتند و بر لزوم تأیید جدول زمانی فعلی قبل از انجام معاملات تأکید میکردند (منبع).
چک لیست کاربردی برای بنیانگذاران
- رژیم مالیاتی مورد نظر خود را زودتر تأیید کنید. در ارمنستان، واجد شرایط بودن برای مالیات گردش مالی فناوری اطلاعات ۱٪ و الزامات حقوق و دستمزد/گزارش آن (از سال ۲۰۲۵) را ارزیابی کنید.منبع). در جورجیا، ارزیابی کنید که آیا سرمایهگذاری شما طبق چارچوب جدید ۲۰۲۵ به عنوان یک استارتاپ نوآورانه یا شرکت خدمات تحقیق و توسعه واجد شرایط است یا خیر (منبع).
- در صورت لزوم، برای تغییرات مالیاتی شرکتهای کوچک و متوسط ارمنستان در سال ۲۰۲۵ برنامهریزی کنید. مالیات بر گردش مالی از ژانویه ۲۰۲۵ دو برابر شده و به ۱۰٪ رسیده است و بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط در بخشهای مشخص شده از ماه ژوئیه به مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر سود روی میآورند (منبع).
- در جورجیا، سوابق شرکتی خود را حسابرسی کنید. اگر نهاد شما قبل از سال 2022 تأسیس شده است، قبل از آوریل 2026، اساسنامه و بهروزرسانیهای دادهها را با اداره ثبت عمومی هماهنگ کنید (منبع).
- برنامهریزی مالیاتی پایه. مالیات بر سود استاندارد ارمنستان ۱۸٪ و مالیات بر سود استاندارد گرجستان ۱۵٪ (قبل از رژیمهای خاص) است. اگر واجد شرایط دریافت مشوقها نیستید، مدل خود را بر اساس این موارد تنظیم کنید (ارمنستان; گرجستان).
اگر به پشتیبانی کامل در زمینه بایگانی نیاز دارید، میتوانیم این کار را انجام دهیم ثبت نام تجاری و وضعیتهای مالیاتی لازم را کسب کنید، و در صورت لزوم، با آنها هماهنگ شوید سرمایه گذاری و املاک و مستغلات استراتژی ها.
ساختارهای مالکیت، الزامات سرمایه و قوانین حاکمیت شرکتی (شرکت با مسئولیت محدود در مقابل شرکت سهامی خاص، محدودیتهای سهامداران، بهروزرسانیهای اساسنامه)
مقایسه LLC و JSC در یک نگاه
برای هر دو کشور، شرکت با مسئولیت محدود (LLC) ابزار پیشفرض برای اکثر شرکتهای کوچک و متوسط و سرمایهگذاریهای فناوری است. در ارمنستان، شرکتهای با مسئولیت محدود (LLC) با تقریباً ۹۱۰۰۰ ثبتشده تا اوایل سال ۲۰۲۳، شکل غالب شرکتها هستند که نشاندهنده محبوبیت عملی آنهاست (منبعشرکتهای سهامی خاص (JSC) میتوانند برای سرمایهگذاریهایی که افزایش سرمایه و تعداد سهامداران بیشتری را پیشبینی میکنند، مناسب باشند. انتخاب شما باید با برنامههای جمعآوری کمکهای مالی و هرگونه مشوق خاص بخشی که قصد دریافت آن را دارید، همسو باشد.
بهروزرسانیهای اساسنامه و امور اداری شرکت
- گرجستان: اگر شرکت شما قبل از سال ۲۰۲۲ ثبت شده باشد، ماده ۲۵۴ الزام میکند که اطلاعات ثبت و اساسنامه تا ۱ آوریل ۲۰۲۶ بهروزرسانی شود. عدم رعایت این مورد میتواند تا زمان رفع مشکل، مانع از عقد قرارداد و امور بانکی شود (منبع).
- ارمنستان: اگر مالیات بر گردش مالی فناوری اطلاعات ۱٪ را در سال ۲۰۲۵ انتخاب میکنید، اطمینان حاصل کنید که سیاستهای داخلی، حقوق و دستمزد و پروندههای شما منعکسکننده معیارهای واجد شرایط بودن و الزامات اظهارنامه مداوم در طول مدت این رژیم (تا سال ۲۰۳۱) باشد.منبع).
تصویر کلی از مشوقهای مالیاتی (۲۰۲۵) برای بنیانگذاران
- ارمنستان: شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته/IT میتوانند از ژانویه ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱، با اظهارنامههای خاص و پیامدهای حقوق و دستمزد، مالیات گردش مالی ۱٪ (به جای ۱۸٪ مالیات بر سود) را انتخاب کنند.منبع). مالیات استاندارد شرکتها در غیر این صورت ۱۸٪ باقی میماند (منبع).
- شرکتهای کوچک و متوسط ارمنستان: مالیات بر گردش مالی در سال ۲۰۲۵ دو برابر شد و به ۱۰٪ رسید؛ بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط ساختمانی، املاک و مستغلات و خدمات حرفهای از ژوئیه ۲۰۲۵ به مالیات بر ارزش افزوده + ۱۸٪ مالیات بر سود منتقل میشوند.منبع).
- جورجیا: استارتاپهای نوآور یک بسته ۱۰ ساله دریافت میکنند (۰٪ از حقوق مشخصشده/IIT برای ۳ سال اول، ۵٪ برای ۳ سال بعدی، ۱۰٪ برای ۴ سال آخر) و شرکتهای خدمات تحقیق و توسعه واجد شرایط از ۵٪ مالیات شرکتی بهرهمند میشوند که از سپتامبر ۲۰۲۵ لازمالاجرا است (منبعمالیات پایه شرکتها برای سایر شرکتها ۱۵٪ باقی میماند (منبع).
نکته کاربردی: فرم و اساسنامه قانونی خود را با افق جمعآوری کمکهای مالی و مسیر تشویقی مورد نظر خود مطابقت دهید. به عنوان مثال، شرکتهای فناوری اطلاعات ارمنستان در مراحل اولیه ممکن است سادگی یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) را ترجیح دهند و در عین حال از مالیات بر گردش مالی ۱٪ بهره ببرند. بعداً، اگر به دنبال سرمایه نهادی هستید، بررسی کنید که آیا ساختار یک شرکت سهامی خاص (JSC) با مدل حاکمیت شرکتی و سرمایهگذاری شما مطابقت بیشتری دارد یا خیر.
در نهایت، برنامهریزی شرکتی را با تحرک بنیانگذار و محل اقامت مالیاتی مرتبط کنید. بسته به اهداف شما، ارمنی محل اقامت, شهروندانو مالیات استراتژیها میتوانند به طور قابل توجهی بر بازده پس از کسر مالیات تأثیر بگذارند.
نکته آخر: ثبت شرکت در ارمنستان در مقایسه با گرجستان در سال ۲۰۲۵، کمتر به کاغذبازی و بیشتر به استراتژی مربوط میشود. مالیات بر گردش مالی فناوری اطلاعات ارمنستان و رشد سریع صادرات فناوری اطلاعات و ارتباطات میتواند برای نرمافزار و خدمات جذاب باشد، در حالی که مشوقهای راهاندازی/تحقیق و توسعه گرجستان که یک دهه طول کشیده است، ممکن است برای بنیانگذارانی که مراکز تحقیق و توسعه یا سرمایهگذاریهای سنگین مبتنی بر نوآوری ایجاد میکنند، مناسب باشد. از نرخهای پایه مالیات بر درآمد شرکت - ۱۸٪ (ارمنستان) در مقابل ۱۵٪ (گرجستان) - به عنوان لنگر استفاده کنید، زمانی که پروژه شما واجد شرایط رژیمهای ویژه نیست (ارمنستان; گرجستان) و برای رویدادهای انطباق شناخته شده مانند بهروزرسانیهای منشور ۲۰۲۶ جورجیا از قبل برنامهریزی کنید (منبع).
آمادهاید تا شرکت خود را ساختاردهی کنید و آن را با اهداف ویزا، مالیات و سرمایهگذاری هماهنگ کنید؟ تماس با ما برای یک برنامه ریزی سفارشی.
سوالات متداول
گرجستان در سال ۲۰۲۵ چه مشوقهای مالیاتی جدیدی برای استارتآپها معرفی کرد؟
از سپتامبر ۲۰۲۵، ایالت جورجیا به استارتآپهای نوآور یک بسته ۱۰ ساله اعطا میکند: ۳ سال اول از مالیات حقوق/درآمد شخصی معاف هستند، ۳ سال بعدی ۵٪ و ۴ سال آخر ۱۰٪. شرکتهای خدمات تحقیق و توسعه واجد شرایط همچنین از ۵٪ مالیات شرکتی بهرهمند میشوند (منبع).
آیا در سال ۲۰۲۵ در ارمنستان رژیم مالیاتی ۱٪ برای شرکتهای فناوری اطلاعات وجود دارد؟
بله. از ژانویه ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱، شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات میتوانند به جای مالیات سود استاندارد ۱۸٪، مالیات گردش مالی ۱٪ را انتخاب کنند، البته منوط به واجد شرایط بودن و رعایت مداوم اظهارنامه/حقوق و دستمزد (منبع).
آیا شرکتهای گرجستانی نیاز به ثبت مجدد یا بهروزرسانی اساسنامه خود دارند؟
بله. شرکتهایی که قبل از سال ۲۰۲۲ ثبت شدهاند، باید طبق ماده ۲۵۴، اطلاعات ثبت و اساسنامه خود را تا ۱ آوریل ۲۰۲۶ در اداره ثبت عمومی بهروزرسانی کنند؛ عدم رعایت این قانون میتواند تا زمان حل و فصل، مانع از عقد قرارداد و امور بانکی شود (منبع).
مالیات شرکتهای کوچک و متوسط ارمنستان در سال ۲۰۲۵ چگونه تغییر کرد؟
مالیات بر گردش مالی SMEها از ژانویه 2025 از 5٪ به 10٪ دو برابر شد. بسیاری از SMEها در ساخت و ساز، املاک و مستغلات و برخی خدمات حرفهای باید از ژوئیه 2025 به رژیم مالیات بر سود 18٪ + مالیات بر ارزش افزوده مهاجرت کنند.منبع).
