مالیات بر گردش مالی ارمنستان ۲۰۲۵: نرخ مالیات بر گردش مالی از اول ژانویه ۲۰۲۵ از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر میشود و بر همه مشاغل موجود در رژیم مالیات بر گردش مالی تأثیر میگذارد.
آمادگی برای مهاجرت مالیات بر ارزش افزوده: بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط که مالیات بر گردش مالی دارند، باید از اول ژوئیه ۲۰۲۵ به رژیم عمومی (۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده + ۱۸٪ مالیات بر سود) منتقل شوند.
برنامهریزی شرکتهای کوچک و متوسط ارمنستان: سقف گردش مالی در ۱۲۰ میلیون درام باقی میماند؛ عبور از این سقف باعث تغییر به مالیات بر ارزش افزوده/سود میشود.
افزونههای انطباق: UBO/KYC باید ظرف ۴۰ روز از تاریخ ثبت شرکت یا هرگونه تغییر مالکیت، مجدداً ثبت شود.
ثبت نام تشویقی در حوزه فناوری پیشرفته: یک قانون جدید ۲۰۲۵، یک فهرست و مشوقهایی (مثلاً بازپرداخت ۶۰٪ مالیات بر حقوق و دستمزد؛ کسر مضاعف برای حقوق واجد شرایط تحقیق و توسعه) ایجاد میکند که ارزش برنامهریزی در سهماهه اول و دوم را دارد.
کار بر روی تقویم انطباق ارمنستان در حال حاضر، باعث صرفهجویی در زمان، پول و دردسرهای سرمایهگذاران و بنیانگذاران در سهماهه اول سال خواهد شد. با توجه به تعیین اصلاحات مالیاتی برای سال ۲۰۲۵، این گزارش مختصر از وضعیت ارمنستان توسط سرمایهگذاران نشان میدهد که چگونه میتوان مراحل مهم مالیاتی را با UBO/KYC و مشوقهای فناوری پیشرفته همگامسازی کرد - بنابراین امور مالی، حقوقی و عملیاتی سال را هماهنگ و آماده برای مهاجرت به مالیات بر ارزش افزوده و برنامهریزی برای SMEها در ارمنستان آغاز میکنند.
آیا قصد دارید در ارمنستان سرمایه گذاری کنید یا کسب و کار خود را گسترش دهید؟
از راهنماییهای حقوقی تخصصی در مورد اصلاحات مالیاتی ۲۰۲۵ و الزامات انطباق با آنها بهرهمند شوید.
فرصتهای سرمایهگذاری را بررسی کنید →فهرست مندرجات
- اصلاحات مالیاتی ارمنستان - خلاصه سریع و تاریخهای ضروری
- نرخ مالیات بر گردش مالی از اول ژانویه دو برابر شده و به 10 درصد رسیده است
- — دامنه و اثرات فوری
- مهاجرت اجباری شرکتهای کوچک و متوسط به رژیم عمومی (20٪ مالیات بر ارزش افزوده + 18٪ مالیات بر سود) از اول جولای
- آستانه گردش مالی (120 میلیون درام) - چه کسی باید تغییر کند و زمانبندی محرکها
- تأثیرات عملیاتی و مالی برای شرکتهای کوچک و متوسط: قیمتگذاری، حاشیه سود، جریان نقدی
اصلاحات مالیاتی ارمنستان - خلاصه سریع و تاریخهای ضروری
دو تاریخ قطعی، برنامهریزی برای سال ۲۰۲۵ را تعریف میکنند:
- 1 ژانویه، 2025 - مالیات بر گردش مالی برای بنگاههای کوچک و متوسطی که از رژیم گردش مالی استفاده میکنند، به 10 درصد از درآمدهای ناخالص افزایش مییابد.
- ژوئیه 1، 2025 — بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسطِ دارای مالیات بر گردش مالی باید به رژیم عمومی مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ به علاوه ۱۸٪ مالیات بر سود منتقل شوند.
| مرحله مهمی از زندگی | مهلت/مهلت لازمالاجرا | چه کسی تحت تأثیر قرار میگیرد؟ |
|---|---|---|
| نرخ مالیات بر گردش مالی ۱۰٪ | 1 ژانویه، 2025 | شرکتهای کوچک و متوسط در رژیم مالیات بر گردش مالی |
| مهاجرت اجباری به رژیم عمومی (20٪ مالیات بر ارزش افزوده + 18٪ مالیات بر سود) | ژوئیه 1، 2025 | بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسطِ مشمول مالیات بر گردش مالی |
| سقف گردش مالی برای رژیم سادهشده | مداوم | کسبوکارهایی با گردش مالی سالانه نزدیک/بالای ۱۲۰ میلیون درام |
| اعلان UBO | ظرف ۴۰ روز از تاریخ ثبت یا هرگونه تغییر | کلیه شرکتهای با مسئولیت محدود و شرکتهای ارمنی که در مالکیت/کنترل خود تغییر ایجاد کردهاند |
| مشوقهای فناوری پیشرفته | برنامه ریزی برای ثبت/برنامه های کاربردی ۲۰۲۵ | شرکتهای فناوری و تحقیق و توسعه واجد شرایط |
چگونه تقویم انطباق ارمنستان 2025 خود را بسازید (مراحل سریع)
- نهادها و رژیمهای نقشهبرداری شده: هر نهاد ارمنی، رژیم مالیاتی فعلی و وضعیت مورد انتظار برای سال 2025 (گردش مالی در مقابل کل) را فهرست کنید.
- مراحل مهم مالیاتی را به صورت سه ماهه بررسی کنید: بلوک ۱ ژانویه (مالیات بر گردش مالی ۱۰٪)، ۱ ژوئیه (انتقال مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود) و بررسیهای مداوم آستانه ۱۲۰ میلیون درام با تنظیم درآمد ماهانه.
- لایه UBO/KYC: تنظیم گردشهای کاری یادآوری ۴۰ روزه برای تغییرات مالکیت؛ همگامسازی مصوبات هیئت مدیره/سهامداران و بایگانیهای ثبتی.
- برنامهریزی برای ثبتنام در دورههای پیشرفته: برای پشتیبانی ۲۰۲۵ (بازپرداخت مالیات حقوق و دستمزد، کسر مضاعف برای تحقیق و توسعه واجد شرایط) از قبل واجد شرایط شوید و پهنای باند را برای اعمال پس از باز شدن پنجره ثبت نام رزرو کنید.
- تیمها را همسو کنید: بخش مالی، مدلسازی و تغییرات فاکتور را انجام میدهد، بخش حقوقی، ثبتها/UBO را انجام میدهد، بخش عملیات، قیمتگذاری و بهروزرسانیهای قرارداد را پیادهسازی میکند؛ و SOPها و تاریخهای سررسید را مستند میکند.
برای اطلاع از نحوهی تأسیس یا تجدید ساختار نهادها، به راهنمای ما در مورد ... مراجعه کنید. ثبت کسب و کار و بررسی اجمالی چارچوب مالیاتی در ارمنستانسرمایهگذارانی که تخصیص سرمایه را میسنجند نیز میتوانند بررسی کنند سرمایه گذاری در ارمنستان.
نرخ مالیات بر گردش مالی از اول ژانویه دو برابر شده و به 10 درصد رسیده است
از اول ژانویه ۲۰۲۵، مالیات بر گردش مالی برای شرکتهای کوچک و متوسط دو برابر میشود و از ۵٪ به ۱۰٪ درآمد ناخالص میرسد. این نرخ برای کسبوکارهایی که در رژیم مالیات بر گردش مالی سادهشده قرار دارند، اعمال میشود که به جای سود خالص، بر اساس رسیدها پرداخت میکنند.
وظایف فوری مالی شامل بازنگری پیشبینیهای سود و زیان و جریان نقدی سال ۲۰۲۵ است، به طوری که مالیات بالاتر در صورتحسابها و مطالبات ژانویه منعکس شود. منابع خبری نشان میدهند که سقف واجد شرایط بودن برای رژیم سادهشده همچنان ۱۲۰ میلیون درام است، بنابراین هر کسبوکار کوچک و متوسطی که به این حد نزدیک میشود، باید بین ماندن در مالیات بر گردش مالی ۱۰٪ در مقابل آماده شدن برای انطباق کامل با مالیات بر ارزش افزوده/سود، تعادل برقرار کند.
— دامنه و اثرات فوری
این افزایش بر همه مالیات دهندگان تأثیر میگذارد، زیرا این درصد به درآمدهای ناخالص اعمال میشود، نه حاشیه سود. این بدان معناست که بخشهای با حاشیه سود پایین، به طور متناسب فشار بیشتری را احساس میکنند. پوشش رسانهای و صنعتی، نگرانیها در مورد افزایش احتمالی قیمت یا کاهش هزینههای عملیاتی در میان مشاغل کوچک در پاسخ به تغییر نرخ را برجسته میکند.
حرکات کاربردی برای سه ماهه چهارم/چهار ماهه اول:
- قراردادهایی که در سال ۲۰۲۴ امضا شده اما در سال ۲۰۲۵ اجرا شدهاند، قیمتگذاری مجدد یا تغییر محدوده فعالیت دارند تا مالیات گردش مالی ۱۰٪ که از اول ژانویه لازمالاجرا است، در آنها لحاظ شود.
- سیستمهای صورتحساب و الگوهای حسابداری را بهروزرسانی کنید تا نرخ جدید از اولین فاکتور ۲۰۲۵ به طور دقیق اعمال شود.
- برای جلوگیری از فشردهسازی حاشیه سود مرکب در سهماهه اول، یک تحلیل حساسیت برای ریسک ارزی و تورم هزینه ورودی انجام دهید.
مهاجرت اجباری شرکتهای کوچک و متوسط به رژیم عمومی (20٪ مالیات بر ارزش افزوده + 18٪ مالیات بر سود) از اول جولای
از اول ژوئیه ۲۰۲۵، بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسطِ مشمول مالیات بر گردش مالی باید به رژیم مالیاتی عمومی، با نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ و نرخ مالیات بر سود ۱۸٪، مهاجرت کنند. این تغییر، حسابداری مالیات بر ارزش افزوده، صدور فاکتور و مدیریت اعتبار مالیاتی ورودی، به علاوه گزارش مالیات بر سود را بر اساس تعهدی معرفی میکند.
چک لیست پیشنهادی برای مهاجرت به سیستم مالیات بر ارزش افزوده:
- مشخص کنید که آیا بخش و فعالیت شما در گروه مهاجرت اجباری مورد اشاره سیاستگذاران و پوشش رسانهای قرار میگیرد یا خیر.
- زمانبندی ثبت مالیات بر ارزش افزوده و الزامات داده را مشخص کنید و وضعیت مالیات بر ارزش افزوده مشتری/فروشنده را برای گردش کار فاکتورها ترسیم کنید.
- سیستمهای حسابداری را برای نرخها، کدها و نگهداری شواهد مالیات بر ارزش افزوده پیکربندی کنید؛ دستورالعملهای عملیاتی استاندارد (SOP) را برای ادعاهای مالیات بر ارزش افزوده ورودی تهیه کنید.
- بندهای قرارداد برای قیمتگذاری معاف از مالیات و احتساب مالیات بر ارزش افزوده را از تاریخ ۱ جولای بهروزرسانی کنید.
- آموزش تیمهای مالی و فروش در مورد استانداردهای مستندسازی مالیات بر ارزش افزوده و پیامدهای مالیات بر سود.
از آنجا که مدیریت مالیات بر ارزش افزوده با تدارکات، فروش و خزانهداری در ارتباط است، تمرینهای بین بخشی قبل از اول جولای به کاهش خطاهای ثبت در ماه اول کمک میکند. ظرفیت بافر را برای ماه انتقال ایجاد کنید تا تیمهای عملیاتی بتوانند تغییرات فرآیند را بدون از دست دادن چرخههای صورتحساب، جذب کنند.
برای مهاجرت و انطباق با قوانین مالیات بر ارزش افزوده به کمک نیاز دارید؟
تیم حقوقی ما در زمینه قانون مالیات ارمنستان و انطباق با قوانین تجاری تخصص دارد.
راهنمایی حقوقی دریافت کنید →آستانه گردش مالی (120 میلیون درام) - چه کسی باید تغییر کند و زمانبندی محرکها
رژیم سادهشده مالیات بر گردش مالی همچنان در سقف درآمد سالانه ۱۲۰ میلیون درام محدود است؛ کسبوکارهایی که از این آستانه عبور میکنند باید به گزارش مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود روی آورند. شرکتهایی که درآمد نزدیک به ۱۲۰ میلیون درام را دنبال میکنند، باید نظارت ماهانه بر نرخ اجرا و هشدارهای اولیه برای برنده شدن قراردادهایی که میتواند آنها را از این سقف عبور دهد، برقرار کنند.
پیامدهای برنامهریزی:
- یک «داشبورد آستانه» برای ردیابی خط لوله امضا شده در مقابل درآمد شناسایی شده طراحی کنید.
- مدلسازی انحراف: مالیات مؤثر به علاوه هزینه انطباق تحت مالیات بر گردش مالی با نرخ ۱۰٪ در مقابل تحت مالیات بر ارزش افزوده (۲۰٪) و مالیات بر سود (۱۸٪) در صورت عبور از سقف تعیینشده.
- در صورت امکان تجاری، زمانبندی قرارداد یا برنامههای تحویل را مرحلهای کنید تا از تغییرات برنامهریزی نشده در اواسط سال جلوگیری شود.
تأثیرات عملیاتی و مالی برای شرکتهای کوچک و متوسط: قیمتگذاری، حاشیه سود، جریان نقدی
قیمت گذاری: تغییر از ۵٪ به ۱۰٪ مالیات بر گردش مالی، بلافاصله مالیات بر درآمدهای ناخالص را دو برابر میکند، که اغلب باعث کالیبراسیون مجدد قیمت یا تغییر دامنه خدمات میشود - به خصوص در بازارهای عمودی با حاشیه سود پایین. برای شرکتهایی که در ماه جولای به مالیات بر ارزش افزوده روی میآورند، قیمتگذاری دوگانه را در نظر بگیرید: قیمتگذاری قبل از جولای با اقتصاد مالیات بر گردش مالی و قیمتگذاری انحصاری مالیات بر ارزش افزوده پس از جولای به علاوه مالیات بر ارزش افزوده در فاکتورها.
حواشی: تحت مالیات بر ارزش افزوده، اعتبارات مالیات بر ارزش افزوده ورودی میتوانند مالیات بر ارزش افزوده خروجی را جبران کنند و محاسبات حاشیه سود را نسبت به یک مالیات بر گردش مالی ساده تغییر دهند. در همین حال، مالیات بر سود با نرخ ۱۸٪ بر درآمد اعمال میشود و حسابداری هزینه و مستندسازی قوی را تضمین میکند.
جریان نقدی: مالیات بر ارزش افزوده، فاصله زمانی بین مالیات بر ارزش افزوده خروجی از فروش و بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی را ایجاد میکند. خزانهداری باید برای یک ذخیره نقدی در ماههای جولای تا آگوست برنامهریزی کند. برای مالیاتدهندگانی که مالیات بر گردش مالی آنها زیر ۱۲۰ میلیون درام باقی میماند، نرخ ۱۰٪، «عوارض» مالیات نقدی را از روز اول سال ۲۰۲۵ افزایش میدهد.
مشوقهای UBO/KYC و فناوری پیشرفته را فراموش نکنید
- احراز هویت مشتری (KYC)/UBO: شرکتهای ارمنی باید ظرف ۴۰ روز از تاریخ ثبت شرکت و ظرف ۴۰ روز از تاریخ هرگونه تغییر در مالکیت یا کنترل، به صورت الکترونیکی مالکان ذینفع را اعلام کنند. اقدامات هیئت مدیره/سهامداران را با ثبت به موقع هماهنگ کنید تا از مشکلات و جریمههای بانکی در فرآیند جذب سرمایه جلوگیری شود.
- مشوقهای فناوری پیشرفته: قانون مصوب سال ۲۰۲۵، چارچوب حمایتی ایالتی و ثبت نام برای شرکتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته و فناوری اطلاعات را تعیین میکند. مزایای گزارش شده شامل بازپرداخت تا ۶۰٪ از مالیاتهای مربوط به حقوق و دستمزد و کسر دو برابری حقوق برای پرسنل واجد شرایط تحقیق و توسعه است - که ارزش ادغام در تقویمهای منابع انسانی و مالی را دارد.
گنجاندن این موارد در تقویم انطباق شما، اصطکاک را در شروع سال کاهش میدهد و امور مالی، حقوقی و عملیات را هماهنگ نگه میدارد. برای سوالات ساختاری گستردهتر، به صفحات ما در مالیات در ارمنستان، ثبت شرکت و سرمایه گذاری در ارمنستان.
مرور کلی جدول زمانی فشرده
| دوره زمانی | اقدامات کلیدی | قانون پیوندی |
|---|---|---|
| Q1 2025 | اعمال ۱۰٪ مالیات بر گردش مالی در صدور فاکتور؛ قیمتگذاری مجدد قراردادها؛ پیشثبت فرآیندهای مالیات بر ارزش افزوده در صورت نیاز؛ حسابرسی سوابق UBO | گردش مالی 10 درصد; قانون 40 روز UBO |
| Q2 2025 | صدور آزمایشی فاکتور مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری مالیات بر سود؛ نهایی کردن قیمتگذاری ماه جولای؛ تهیه بافر نقدی | مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ + مالیات بر سود ۱۸٪ |
| جولای 2025 | به رژیم عمومی (در صورت الزام) منتقل شوید؛ ثبت و مطالبه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت سیستماتیک انجام دهید | رژیم عمومی |
| نورد | نظارت بر سقف AMD 120M؛ در صورت تجاوز از حد مجاز، مهاجرت را آغاز کنید؛ UBO را ظرف ۴۰ روز از تغییرات بهروزرسانی کنید؛ واجد شرایط بودن پشتیبانی فناوری پیشرفته را ارزیابی کنید | سقف ۱۲۰ میلیون دلار AMD؛ UBO؛ قانون فناوری پیشرفته |
آمادهاید تا از انطباق کامل با الزامات تا سال ۲۰۲۵ اطمینان حاصل کنید؟
برای راهنمایی شخصی در مورد برنامه ریزی مالیاتی و ساختار کسب و کار در ارمنستان با تیم حقوقی ما تماس بگیرید.
تماس با تیم حقوقی ما →نتیجه
از فرصت آرام فعلی برای قفل کردن تقویم انطباق ارمنستان خود استفاده کنید: مالیات گردش مالی ارمنستان ۲۰۲۵ با ۱۰٪ از ژانویه، آمادهسازی مهاجرت مالیات بر ارزش افزوده برای ژوئیه، و جدولهای زمانی یکپارچه UBO/KYC و فناوری پیشرفته. انجام این کار تیمها را زودتر هماهنگ میکند و حاشیه سود را در مواقع ضروری حفظ میکند. برای مدلسازی و بایگانی سفارشی، تماس با ما.
سوالات متداول
آیا میخواهید درباره سرمایهگذاری و تجارت در ارمنستان اطلاعات بیشتری کسب کنید؟
از راهنمای جامع ما برای سرمایهگذاران و کارآفرینان دیدن کنید.
راهنمای سرمایهگذاری را ببینید →