امتیاز کلیدی:
- بسته فناوری پیشرفته ارمنستان برای سالهای ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ دو مسیر ارائه میدهد: مالیات بر گردش مالی ۱٪ بر درآمدهای فناوری واجد شرایط یا رژیم عمومی با مشوقهای حقوق و دستمزد - شما باید یکی را انتخاب کنید.
- مسیر مالیات بر گردش مالی ۱٪: فقط ۱٪ از درآمد ناخالص، اما بدون دسترسی به کسورات حقوق یا مشوقهای PIT.
- مسیر کلی رژیم: ۱۸٪ مالیات بر درآمد شرکت (CIT) از سود، اما دسترسی به ۱۰٪ مالیات بر درآمد خالص (PIT) برای کارکنان تحقیق و توسعه، ۲۰۰٪ کسر حقوق برای متخصصان فناوری اطلاعات و ۶۰٪ بازپرداخت مالیات بر درآمد خالص برای استخدامهای جدید.
- هر دو مسیر برای گزینه مالیات بر گردش مالی، به درآمد بیش از ۹۰٪ یا بیشتر از فعالیتهای فناوری پیشرفته و گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان نیاز دارند.
- هیئت مدیره/مدیران مالی باید هر دو مسیر را بر اساس مشخصات حاشیه سود، تعداد کارکنان و برنامههای رشد مدلسازی کنند تا مشخص شود کدام یک مالیات کل کمتری به همراه دارد.
مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان اکنون برای بلندمدت تنظیم شدهاند. از سال ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱، شرکتهای فناوری پیشرفته میتوانند بار مالیاتی خود را به طور قابل توجهی کاهش دهند - اما آنها باید بین دو مسیر متمایز با مزایای متفاوت یکی را انتخاب کنند.
نگاهی اجمالی به بسته مالیاتی پیشرفته ارمنستان برای سالهای ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱
ارمنستان یک بسته مالیاتی بلندمدت برای بخش فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات تدوین کرده است که از ژانویه ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ لازمالاجرا است. نکته مهم: این مزایا در دو رژیم متقابلاً منحصر به فرد تقسیم میشوند.
مسیر ۱: رژیم مالیات بر گردش مالی
- ۱٪ مالیات بر گردش مالی بر درآمدهای فناوری واجد شرایط
- محاسبه ساده درآمد ناخالص
- عدم دسترسی به کسر حقوق یا مشوقهای PIT
مسیر ۲: رژیم مالیاتی عمومی
- ۱۸٪ مالیات بر درآمد (CIT) از سود خالص
- ۱۰٪ مالیات بر درآمد شخصی برای حقوق کارکنان تحقیق و توسعه (در مقایسه با ۲۰٪ استاندارد)
- کسر ۲۰۰٪ حقوق متخصصان فناوری اطلاعات از سود مشمول مالیات
- بازپرداخت ۶۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی (PIT) برای استخدامهای جدید در بخش فناوری
- مالیات بر ارزش افزوده ۰٪ برای صادرات با بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی
شما نمیتوانید اینها را با هم ترکیب کنید. مشوقهای مربوط به حقوق و دستمزد فقط تحت رژیم عمومی در دسترس هستند.
دو مسیر: مالیات بر گردش مالی در مقابل رژیم عمومی با مشوقها
| انگیزه | مالیات بر گردش مالی (1%) | رژیم عمومی (18٪ CIT) |
|---|---|---|
| 1 درصد از درآمد ناخالص | بله | نه |
| ۱۰٪ سود سهام برای کارکنان تحقیق و توسعه | نه | بله |
| 200% کسر حقوق | نه | بله |
| بازپرداخت ۶۰٪ از مبلغ اولیه | نه | بله |
| مالیات بر ارزش افزوده صادرات | آزاد است | 0% (با امتیاز صفر) با بازیابی ورودی |
مسیر ۱: ۱٪ مالیات بر گردش مالی - مکانیک و واجد شرایط بودن
مالیات بر گردش مالی، مالیات بر درآمدهای واجد شرایط فناوری پیشرفته را به ۱٪ کاهش میدهد و جایگزین مالیات بر سود استاندارد میشود. این مالیات از ژانویه ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ اعمال میشود.
الزامات واجد شرایط بودن:
- ۹۰٪ یا بیشتر از درآمد حاصل از فعالیتهای فناوری اطلاعات/فناوری پیشرفته تعریفشده توسط دولت
- گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان (حدود ۳۰۰۰۰۰ دلار)
- نداشتن بدهی مالیاتی معوقه
- ثبت شده در فهرست فناوریهای پیشرفته
- نوع کسب و کار مستثنی نیست (حقوقی، حسابداری، مشاوره، بانکها و غیره)
- عدم وجود روابط با اشخاص مرتبط که منجر به رد صلاحیت شود
محدودیت های کلیدی:
- عدم دسترسی به مشوقهای حقوق و دستمزد — 10% مالیات بر ارزش افزوده، 200% کسر مالیات و 60% تخفیف در دسترس نیستند.
- عواقب نقض آستانه — اگر از ۱۱۵ میلیون درام عبور کنید، فوراً خارج میشوید و تا یک سال کامل نمیتوانید برگردید.
- ساده اما انعطافناپذیر — شما صرف نظر از حاشیه سود یا هزینهها، ۱٪ پرداخت میکنید
بهترین برای:
- شرکتهای نوپا و با حاشیه سود بالا که به دنبال سادگی هستند
- شرکتهایی با حداقل تعداد کارکنان محلی
- کسبوکارهایی که جریان نقدی را بر بهینهسازی اولویت میدهند
مسیر ۲: مشوقهای عمومی رژیم
شرکتهایی که در رژیم مالیاتی عمومی (18٪ مالیات بر درآمد شرکت + 20٪ مالیات بر ارزش افزوده) قرار دارند، میتوانند به مشوقهای قدرتمند حقوق و دستمزد دسترسی داشته باشند که ممکن است منجر به مالیات کل کمتری نسبت به گزینه گردش مالی 1٪ شود.
۱۰٪ سود هر سهم برای کارکنان تحقیق و توسعه
حقوق کارکنان تحقیق و توسعه به جای ۲۰٪ استاندارد، مشمول مالیات بر درآمد شخصی ۱۰٪ میشود. این امر مستلزم موارد زیر است:
- تأیید کمیسیون برای نقشهای واجد شرایط تحقیق و توسعه
- شرح وظایف و مستندات مناسب
کسر ۲۰۰ درصدی حقوق متخصصان فناوری اطلاعات
شرکتها میتوانند ۲۰۰٪ از حقوق متخصصان فناوری اطلاعات را از سود مشمول مالیات کسر کنند - که عملاً سود مالیاتی هر درام (واحد پول مالزی) صرف شده برای استعدادهای فناوری محلی را دو برابر میکند.
محدوده:
- شامل تمام حقوق متخصصان فناوری اطلاعات میشود، نه فقط در مورد تحقیق و توسعه
- فقط برای ساکنان مالیاتی ارمنستان در دسترس است
- کارکنان غیرمقیم از کسر ۲۰۰٪ مستثنی هستند
- مشمول محدودیتها
اسناد مورد نیاز:
- شرح وظایف مرتبط با نقشهای واجد شرایط در حوزه فناوری پیشرفته
- قراردادهای استخدامی و برگههای زمانی
- سوابق حقوق و دستمزد که وضعیت اقامت را نشان میدهد
بازپرداخت ۶۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی برای استخدامهای جدید
ایالت ۶۰٪ از PIT را برای استخدامهای فنی مشخص بازپرداخت میکند و کل هزینههای استخدام را کاهش میدهد.
چه کسی واجد شرایط است؟
- متخصصان خارجی ("مهاجران نیروی کار")
- استخدامهای بخش فناوری اطلاعات برای اولین بار (کارمندانی که برای اولین بار وارد بخش فناوری اطلاعات میشوند)
محدودیتهای مهم:
- محدودیت ۳ ساله برای کارمندان «جدید» که وارد بخش فناوری اطلاعات میشوند
- تا سال ۲۰۳۱ برای متخصصان خارجی
- فقط تحت رژیم مالیاتی عمومی موجود است
نکات اجرایی:
- هماهنگسازی فایلهای منابع انسانی، مهاجرت و حقوق و دستمزد برای استخدامهای خارجی
- برای اثبات واجد شرایط بودن، استخدامهای بخش اول را جداگانه پیگیری کنید
- حقوق و دستمزد را بر اساس وضعیت اقامت مشخص کنید - ساکنان واجد شرایط کسر ۲۰۰٪ و متخصصان خارجی واجد شرایط تخفیف ۶۰٪ هستند
- برای جلوگیری از وقفه در پرداخت حقوق، تشریفات ویزا/اقامت را زودتر هماهنگ کنید
آزمونهای واجد شرایط بودن و الزامات صدور گواهینامه
هر دو مسیر نیاز به گذراندن آزمونهای واجد شرایط بودن دارند:
برای ۱٪ مالیات بر گردش مالی:
- ۹۰٪ یا بیشتر درآمد حاصل از فعالیتهای فناوری پیشرفته
- گردش مالی سالانه زیر ۱۱۵ میلیون درام
- ثبت در ثبت فناوری پیشرفته
- نوع کسب و کار مستثنی نیست
- عدم وجود روابط با اشخاص مرتبط که منجر به رد صلاحیت شود
برای مشوقهای عمومی رژیم:
- شرکتی که در زمینه فناوری پیشرفته/فناوری اطلاعات فعالیت میکند
- تصویب کمیسیون برای نرخ ۱۰٪ PIT در نقشهای تحقیق و توسعه
- مستندسازی صحیح نقشهای متخصص فناوری اطلاعات برای کسر ۲۰۰٪
- مدرکی دال بر استخدام در بخش برای اولین بار یا وضعیت متخصص خارجی با تخفیف ۶۰٪
انواع مشاغل مستثنی (نمیتوانند از مالیات بر گردش مالی استفاده کنند):
- بانکها، موسسات اعتباری، بیمه
- شرکتها و صندوقهای سرمایهگذاری
- ارائه دهندگان خدمات حقوقی
- سازمانهای حسابرسی
- فعالیتهای حسابداری (NACE 69)
- مشاوره مدیریت (NACE 70)
- آژانسهای کاریابی موقت
نحوه درخواست:
- تایید صلاحیت - ترکیب درآمد، سطح گردش مالی و نوع کسب و کار را تأیید کنید
- ثبت در رجیستری فناوری پیشرفته طبق رویههای وزارتخانه
- مسیر خود را انتخاب کنید — مالیات بر گردش مالی را انتخاب کنید یا برای مشوقهای عمومی رژیم آماده شوید
- مستندات را آماده کنید - سوابق حقوق و دستمزد، شرح وظایف، وضعیت اقامت، محاسبات PIT
- ثبت نام انتخابات در موعد مقرر — مهلت انتخاب مالیات بر گردش مالی ظرف 20 روز از ثبت نام یا تا 20 فوریه سالانه
برای پشتیبانی جامع در زمینه ثبت کسب و کار، رعایت مالیات و سازماندهی برای به حداکثر رساندن این مشوقها، از ما دیدن کنید خدمات ثبت شرکت احتمال برد مراجعه کنید.
کدام مسیر برای شرکت شما مناسب است؟
اگر موارد زیر را دارید، ۱٪ مالیات بر گردش مالی را انتخاب کنید:
- شما در مراحل اولیه با حاشیه سود بالا و حداقل کارکنان محلی هستید
- شما سادگی میخواهید - نیازی به پیگیری هزینهها نیست
- درآمد شما کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان خواهد ماند
- شما به مشوقهای حقوق و دستمزد نیاز ندارید
رژیم عمومی را انتخاب کنید اگر:
- شما نیروی کار محلی قابل توجهی دارید - کسر ۲۰۰٪ باعث افزایش پسانداز میشود
- شما به شدت در حال استخدام هستید - تخفیف ۶۰ درصدی PIT هزینههای استخدام را کاهش میدهد
- شما کارکنان تحقیق و توسعه دارید - نرخ PIT 10٪ در حقوق بالا صرفهجویی میکند.
- شما بر صادرات متمرکز هستید — مالیات بر ارزش افزوده ۰٪ برای صادرات به علاوهی بازیابی مالیات بر ارزش افزودهی ورودی
- حاشیه سود شما متغیر است - مالیات بر سود فقط زمانی اعمال میشود که سودآور باشد
- شما از مرز ۱۱۵ میلیون دلار عبور کردهاید یا عبور خواهید کرد
مقایسه مثال:
شرکت الف: درآمد ۱۰۰ میلیون درام، سود ۳۰ میلیون درام، حداقل کارکنان
- ۱٪ مالیات بر گردش مالی: مالیات ۱ میلیون درام
- رژیم عمومی: 5.4 میلیون درام مالیات بر درآمد (18٪ از 30 میلیون)
- برنده: مالیات بر گردش مالی
شرکت ب: درآمد ۱۰۰ میلیون درام، سود ۴۰ میلیون درام، حقوق کارکنان فناوری اطلاعات ۵۰ میلیون درام
- ۱٪ مالیات بر گردش مالی: مالیات ۱ میلیون درام
- رژیم کلی: سود ۴۰ میلیون درام - کسر ۱۰۰ میلیون درام (۲۰۰٪ از حقوق ۵۰ میلیون درام) = درآمد مشمول مالیات منفی = مالیات بر درآمد صفر درام
- برنده: رژیم عمومی
سوالات متداول
مشوقهای فناوری پیشرفته ارمنستان تا چه مدت اعمال میشوند؟
از ژانویه ۲۰۲۵ تا دسامبر ۲۰۳۱، منوط به واجد شرایط بودن و صدور گواهینامه.
آیا میتوانم از ۱٪ مالیات بر گردش مالی و ۲۰۰٪ کسر حقوق استفاده کنم؟
خیر. اینها متقابلاً منحصر به فرد هستند. کسر ۲۰۰٪، نرخ مالیات بر درآمد ۱۰٪ و تخفیف ۶۰٪ فقط تحت رژیم مالیاتی عمومی در دسترس هستند. اگر مالیات بر گردش مالی ۱٪ را انتخاب کنید، نمیتوانید به مشوقهای حقوق و دستمزد دسترسی پیدا کنید.
چه کسانی میتوانند از مالیات بر گردش مالی ۱٪ استفاده کنند؟
شرکتهای واجد شرایط با فناوری پیشرفته که درآمد واجد شرایط آنها ≥۹۰٪، گردش مالی سالانه آنها کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان و ثبت قانونی باشد. مشاغل حقوقی، حسابداری و مشاورهای از این قاعده مستثنی هستند.
چه کسانی مشمول کسر ۲۰۰ درصدی حقوق میشوند؟
شرکتهایی که مشمول رژیم مالیاتی عمومی برای دستمزد متخصصان فناوری اطلاعات مقیم ارمنستان هستند. کارکنان غیرمقیم از این کسر مالیات مستثنی هستند (اما اگر متخصص خارجی باشند، ممکن است واجد شرایط تخفیف ۶۰٪ مالیات بر درآمد باشند).
بازپرداخت ۶۰٪ از PIT چگونه عمل میکند؟
دولت ۶۰٪ از PIT متخصصان خارجی و استخدامهای اولیه در بخش را بازپرداخت میکند. این مزایا برای کارمندان جدید محدودیت ۳ ساله دارد؛ برای متخصصان خارجی، تا سال ۲۰۳۱ اعمال میشود. فقط تحت رژیم عمومی در دسترس است.
اگر از ۱۱۵ میلیون درام بیشتر شود چه اتفاقی میافتد؟
شما فوراً از سیستم مالیات بر گردش مالی خارج میشوید و باید به سیستم عمومی تغییر دهید. نمیتوانید سال بعد برگردید — باید یک سال کامل را نادیده بگیرید، سپس اگر درآمد آن سال کمتر از آستانه بود، دوباره درخواست دهید.
قبل از استخدام متخصصان فناوری اطلاعات خارجی چه باید بکنیم؟
مدارک مهاجرت، اقامت و حقوق و دستمزد را از قبل هماهنگ کنید. متخصصان خارجی واجد شرایط بازپرداخت ۶۰٪ از PIT هستند اما از کسر ۲۰۰٪ از حقوق مستثنی هستند. قبل از شروع به کار، وضعیت ویزا/اقامت خود را برنامهریزی کنید.
خط پایین: مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان دو مسیر مجزا ارائه میدهند. مالیات بر گردش مالی ۱٪ ساده اما محدود است. رژیم کلی با ۲۰۰٪ کسر حقوق، ۱۰٪ مالیات بر درآمد شخصی و ۶۰٪ تخفیف میتواند مالیات کل کمتری را برای عملیات متمرکز بر کارکنان به همراه داشته باشد. هر دو مسیر را با توجه به مشخصات حاشیه سود و تعداد کارکنان خود مدلسازی کنید تا عاقلانه انتخاب کنید.
