در یک نگاه
- رژیم غیرمستقل بریتانیا از ۶ آوریل ۲۰۲۵ لغو شد و با یک رژیم چهار ساله FIG/inpatrious جایگزین شد - طبق گفته Henley & Partners، بریتانیا در سال ۲۰۲۴ حدود ۱۰۸۰۰ میلیونر را از دست داد و میتواند در سال ۲۰۲۵ نیز ۱۶۵۰۰ میلیونر را از دست بدهد.
- برنامههای اتحادیه اروپا در حال تشدید هستند: طرح کلاسیک CBI مالت لغو شد، ویزای طلایی اسپانیا در آوریل ۲۰۲۵ لغو شد، آستانههای یونان در مناطق ممتاز به ۸۰۰۰۰۰ یورو افزایش یافت و مالیات ثابت ایتالیا به ۳۰۰۰۰۰ یورو رسید.
- «کارت طلایی» ایالات متحده یک فرمان اجرایی (امضا شده در سپتامبر ۲۰۲۵) با آستانه ۱ میلیون دلار برای افراد و ۲ میلیون دلار برای شرکتها است - نه قانون ۵ میلیون دلاری کنگره که در ابتدا پیشنهاد شده بود. EB-5 همچنان عملیاتی است.
- پیشبینی میشود مهاجرت خالص افراد ثروتمند جهان در سال ۲۰۲۵ به ۱۶۵۰۰۰ نفر برسد، که این رقم نسبت به ۱۳۴۰۰۰ نفر در سال ۲۰۲۳ و ۱۴۲۰۰۰ نفر در سال ۲۰۲۴ افزایش خواهد یافت.
مهاجرت افراد ثروتمند با تغییر قوانین اقامت مالیاتی و سیاستهای برنامههای سرمایهگذاری در اقتصادهای بزرگ، در حال شتاب گرفتن است. با پیشبینی مهاجرت میلیونرهای جهانی که قرار است در سال ۲۰۲۵ به ۱۶۵۰۰۰ جابجایی خالص برسد - که نسبت به تقریباً ۱۳۴۰۰۰ جابجایی در سال ۲۰۲۳ افزایش یافته است - مشتریان در حال الگوبرداری از مراکز جدیدتر هستند، در حالی که دروازههای سنتی محدودتر یا بستهتر میشوند. این راهنما چشمانداز فعلی را با دادههای تأیید شده ۲۰۲۵-۲۰۲۶ ترسیم میکند تا بتوانید مسیرهای اقامت، شهروندی و سرمایهگذاری را در حوزههای قضایی مختلف تحت فشار قرار دهید.
مهاجرت بزرگ میلیونرها: چه کسانی و چرا مهاجرت میکنند؟
طبق گزارش Henley & Partners و New World Wealth، تخمین زده میشود که در سال ۲۰۲۴، ۱۰۸۰۰ میلیونر به طور خالص از بریتانیا خارج شدهاند و پیشبینی میشود که در سال ۲۰۲۵ تقریباً ۱۶۵۰۰ نفر از بریتانیا خارج شوند - بزرگترین خروج سرمایه از یک کشور که تاکنون پیشبینی شده است. این ارقام همچنان توسط شبکه عدالت مالیاتی مورد مناقشه است، که استدلال میکند روایت خروج اغراقآمیز است و دادههای رسمی HMRC هنوز منتشر نشده است. صرف نظر از این، گزارش ثروت جهانی UBS 2024 کاهش تقریباً ۱۷ درصدی میلیونرهای دلاری بریتانیا را تا سال ۲۰۲۸ (از ۳.۰۶ میلیون به ۲.۵۴ میلیون نفر) پیشبینی کرده است، رقمی که به طور گسترده به عنوان "تقریباً یک نفر از هر شش نفر" تعبیر میشود.
محرک روشن است: بریتانیا رژیم مالیاتی غیرمقیم خود را در 6 آوریل 2025 لغو کرد و آن را با رژیم درآمد و سود خارجی (FIG) جایگزین کرد که تنها یک دوره چهار ساله از رفتار مطلوب را برای واجدین شرایط تازه وارد ارائه میدهد. مقررات انتقالی شامل 50٪ تخفیف مالیات بر درآمد خارجی در 2025/26، 12٪ تسهیلات بازگشت تا 2026/27، و کاهش ارزش داراییها به ارزشهای آوریل 2019 است. برای افراد غیرمقیم قدیمی، این شرایط نشاندهنده کاهش شدید انعطافپذیری برنامهریزی است.
بریتانیا تنها نیست. در سطح جهانی، جریانهای خروجی خالص در تعداد انگشتشماری از کشورهای مبدأ متمرکز شدهاند: روسیه (تقریباً ۱۵۰۰۰)، هند (۸۰۰۰)، هنگ کنگ (۳۰۰۰) و برزیل (۲۵۰۰) طبق دادههای هنلی برای سال ۲۰۲۴. سرمایه نهادی به دنبال افراد حرکت میکند - شرکتهای هلدینگ، دفاتر خانوادگی و ساختارهای صندوق در حال جابجایی هستند، چیزی که تحلیلگران آن را «مهاجرت خاموش» ماهیت شرکتها مینامند.
محرکهای سیاستی که اقامت مالیاتی و شهروندی جایگزین را تغییر شکل میدهند
چهار جریان سیاسی همگرا، چشمانداز سرمایهگذاری-مهاجرت را در سالهای 2025-2026 تغییر شکل میدهند:
لغو قانون عدم مالکیت در بریتانیا. حذف مالیات بر اساس حوالههای مالی، افراد پردرآمد را وادار به ارزیابی مجدد اقامت مالیاتی میکند. محدودیت چهار ساله رژیم FIG جایگزین به این معنی است که هر کسی که قبل از آوریل ۲۰۲۱ وارد شده باشد، از مزایای رفاهی بهرهمند شده است. جابجایی گسترده به امارات متحده عربی، سوئیس و ایتالیا به خوبی مستند شده است.
سختگیری اتحادیه اروپا در اعطای شهروندی و اقامت از طریق سرمایهگذاری دادگاه عالی اتحادیه اروپا علیه «گذرنامه طلایی» مالت حکم داد و طرح CBI کلاسیک مالت لغو شد - فقط مسیر تابعیت ESDI باقی مانده است که مستلزم ۶۰۰۰۰۰ یورو (پس از سه سال اقامت) یا ۷۵۰۰۰۰ یورو (پس از یک سال) به علاوه خرید ملک به ارزش ۷۰۰۰۰۰ یورو یا اجاره سالانه ۱۶۰۰۰ یورو و کمک مالی ۱۰۰۰۰ یورویی است. اسپانیا ویزای طلایی خود را به طور کامل از طریق قانون ارگانیک ۱/۲۰۲۵ (از آوریل ۲۰۲۵ لازمالاجرا) لغو کرد. پرتغال مسیرهای املاک و مستغلات را در اکتبر ۲۰۲۳ بست. گزینه اصلی اکنون یک مسیر صندوق سرمایهگذاری ۵۰۰۰۰۰ یورویی است. فشار انطباق با FATF و OECD همچنان برنامههای CBI کارائیب را تحت فشار قرار میدهد، به طوری که چندین کشور کوچک ۱۰ تا ۴۰ درصد از تولید ناخالص داخلی خود را از این طرحها به دست میآورند.
آستانههای جدید دو منطقهای یونان. یونان یک سیستم ویزای طلایی چند مرحلهای را اجرا کرد: ۸۰۰۰۰۰ یورو برای آتیکا، تسالونیکی، میکونوس، سانتورینی و جزایری با بیش از ۳۱۰۰ نفر جمعیت؛ ۴۰۰۰۰۰ یورو برای سایر مناطق (ملک تک واحدی حداقل ۱۲۰ متر مربع)؛ و یک استثنا ۲۵۰۰۰۰ یورو فقط برای تبدیلهای تجاری به مسکونی.
فرمان اجرایی کارت طلایی ایالات متحده در ۱۹ سپتامبر ۲۰۲۵، کاخ سفید فرمان اجرایی «کارت طلایی» را امضا کرد که آستانهی ۱ میلیون دلار هدیهی شخصی (یا ۲ میلیون دلار هدیهی حمایتشده توسط شرکتها) را برای وزارت بازرگانی تعیین میکرد. این همان قانون ۵ میلیون دلاری کنگره نیست که در ابتدا مورد بحث قرار گرفت - این یک فرمان اجرایی است که پردازش سریع ویزاهای مهاجرتی EB-1 و EB-2-NIW را هدایت میکند. این فرمان، گرین کارت یا شهروندی خودکار را تضمین نمیکند؛ مسیر استاندارد پنج ساله برای تابعیت اعمال میشود. بیش از ۷۰،۰۰۰ ابراز علاقه ثبت شد که در روز راهاندازی، بیش از ۱۰۰۰ مورد در یک ساعت ثبت شد. برنامه EB-5 در کنار آن کاملاً عملیاتی است.
قطبهای نوظهور برای ارزیابی اکنون
همزمان با تغییر و تحول مراکز سنتی اروپایی، افراد ثروتمند به سمت حوزههای قضایی که از نظر مالیاتی کارآمد و مناسب برای جابجایی هستند، جذب میشوند. مقاصد اصلی که در حال حاضر جریان ورودی میلیونرها را به خود جذب میکنند شامل امارات متحده عربی، ایالات متحده آمریکا، سوئیس، ایتالیا و یونان است.
امارات متحده عربی. عدم وجود مالیات بر درآمد شخصی، عدم وجود مالیات بر سود سرمایه و یک چارچوب ویزای طلایی توسعهیافته (تقریباً ۵۴۵۰۰۰ دلار سرمایهگذاری در املاک برای ویزای ۱۰ ساله) دبی و ابوظبی را به مقصد برتر افراد ثروتمند جهان تبدیل کرده است. امارات متحده عربی همچنین چارچوبهای نظارتی سازگار با ارزهای دیجیتال ارائه میدهد که کارآفرینان فناوری و مدیران صندوق را جذب میکند.
سوئیس. مالیات یکجا (مالیات قطعی) در اکثر کانتونها برای اتباع خارجی که در سوئیس کار نمیکنند، همچنان در دسترس است و بر اساس هزینههای زندگی محاسبه میشود، نه درآمد جهانی. سوئیس، همراه با ثبات سیاسی، زیرساختهای بانکی و موقعیت مکانی در اروپای مرکزی، همچنان خانوادههای با ثروت خالص بسیار بالا را جذب میکند.
ایتالیا. طبق قانون بودجه ۲۰۲۶ ایتالیا، رژیم مالیاتی ثابت ایتالیا برای ساکنان جدید به ۳۰۰۰۰۰ یورو در سال برای مالیاتدهنده اصلی به علاوه ۵۰۰۰۰ یورو برای هر فرد تحت تکفل افزایش یافته است. ذینفعان فعلی با نرخ قبلی محاسبه میشوند. با وجود افزایش از ۱۰۰۰۰۰ یوروی اولیه، این رژیم مالیاتی همچنان افراد بسیار ثروتمندی را که از حوزههای قضایی با مالیات بالاتر نقل مکان میکنند، جذب میکند.
مونته نگرو یک گزینه نوظهور در جنوب شرقی اروپا با بحثهای جاری در مورد شهروندی از طریق سرمایهگذاری، نرخهای مالیاتی مطلوب (۹٪ برای شرکتها، ۹ تا ۱۵٪ برای درآمد شخصی) و وضعیت نامزدی اتحادیه اروپا که ارزش استراتژیک بلندمدتی را برای برنامهریزی حمل و نقل میافزاید.
کتاب راهنمای استراتژیک برای شرکتهای حقوقی و افراد ثروتمند
در محیطی که قوانین به سرعت تغییر میکنند، برنامهریزی فرامرزی باید تکرارشونده و مبتنی بر مالیات باشد:
- با تشخیص اقامت مالیاتی شروع کنید. وضعیت فعلی محل سکونت و اقامت را ترسیم کنید و نقاط حساس - شمارش روزها، مرکز منافع حیاتی، جریانهای سرمایهگذاری-درآمد - را شناسایی کنید. این امر به کاهش مواجهه غیرمنتظره با مالیات در طول دورههای گذار کمک میکند.
- مدلسازی نتایج چند حوزه قضایی. سناریوهای پس از کسر مالیات را برای دو یا سه حوزه قضایی هدف (مثلاً امارات متحده عربی در مقابل سوئیس در مقابل ایتالیا در مقابل ارمنستان) که منعکس کننده ترکیب درآمد مشتری و الزامات حضور فیزیکی است، مقایسه کنید.
- مسیر مهاجرت را با منطق مالیاتی همسو کنید. جایی که ویزاهای طلایی یا سفارشی اجازه اقامت وجود دارند، تأیید کنید که جدول زمانی ویزا، حداقل حضور و تمدیدها با برنامه ریزی اقامت مالیاتی و معاهده ای مطابقت دارند.
- نظافت قبل از اسباب کشی. داراییها را تعدیل کنید، به مسائل مربوط به PFIC/CFC رسیدگی کنید، و ساختارهای امانی و جانشینی را هماهنگ کنید تا از بار گزارشدهی چند کشوری برای وراث جلوگیری شود.
- برای تغییر برنامهها برنامهریزی کنید. ایجاد مسیرهای «طرح B» و «طرح C» در صورتی که یک برنامهی محبوب، شرایط واجد شرایط بودن یا قیمتگذاری را محدود کند - همانطور که در بسته شدن ویزای طلایی اسپانیا و خاتمهی CBI مالت مشاهده شد.
چک لیست مقایسه حوزههای قضایی
از این چک لیست برای ارزیابی مراکز نوظهور برای مهاجرت افراد ثروتمند و اهداف اقامت مالیاتی استفاده کنید.
| معیار | چه چیزی را تأیید کنیم |
|---|---|
| نظام مالیاتی | نرخهای مؤثر سود سهام، سود سرمایه، ثروت/ارث، قوانین حواله، عوارض خروج از کشور |
| مسیر ورود | اقامت در مقابل شهروندی، آستانههای سرمایهگذاری، ثبات برنامه، قرار گرفتن در معرض بررسیهای اتحادیه اروپا/ایالات متحده |
| حضور فیزیکی | الزامات شمارش روزانه و آزمایشهای مواد مخدر که نتایج دوره رزیدنتی را تعیین میکنند |
| شبکه پیمان | ملاحظات مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات برای جریانهای درآمدی کلیدی |
| پوشش خانواده | شمول همسر/فرزندان، دسترسی به آموزش و مراقبتهای بهداشتی در کنار اعتبار ویزا |
| بانکداری و بازارها | افتتاح حساب، بانکداری خصوصی، کنترل ارز، دسترسی به بازار |
| اعتبار و انطباق | قرار گرفتن در معرض تحریمها، استانداردهای بررسی دقیق، همسویی FATF/OECD و قابلیت اطمینان برنامه |
| گزینه های خروج | امکان تغییر جهت یا تعدیل سیاستها در صورت تشدید سیاستها (مثلاً بسته شدن ویزای طلایی اسپانیا، فسخ CBI مالت) |
مراحل اقدام هنگام تغییر قوانین در اواسط برنامه
از آنجا که شرایط برنامه میتواند به سرعت تغییر کند، این اقدامات را در دفترچه راهنمای خود قرار دهید:
- حقایق خود را در یک قاب ثابت نگه دارید. قبل از تغییر محل اقامت، تعداد روزهای جاری، تخفیفهای معاهداتی و وضعیت داراییها را ثبت کنید تا از قرار گرفتن در معرض مالیات ناخواسته جلوگیری شود.
- تحرک موقت را تضمین کنید. معتبر نگه دارید ویزا یا پل اقامتی در حین ارزیابی مجدد گزینهها. در مواردی که گزینههای ویزای طلایی وجود دارد، ادامه واجد شرایط بودن را تأیید کنید.
- هزینه طرح را دوباره محاسبه کنید. جریانهای نقدی را برای آستانهها یا هزینههای جدید سرمایهگذاری بهروزرسانی کنید - مثلاً جهش یونان به ۸۰۰۰۰۰ یورو در مناطق ممتاز، یا افزایش مالیات ثابت ایتالیا به ۳۰۰۰۰۰ یورو.
- از میراث و وارثان محافظت کنید. برای جلوگیری از پیچیدگیهای فرامرزی در امور املاک، تراستها، وصیتنامهها و نقل و انتقالات بین نسلی را با قوانین جدید قضایی تطبیق دهید.
- موقعیتهای خروج و ورود را ثبت کنید. مدارک مربوط به خروج از مالیات و اقامت جدید خود را برای پشتیبانی از پروندهها و حسابرسیها در هر دو حوزه قضایی ارائه دهید.
چگونه تیم ما با محوریت ارمنستان از طرحهای فرامرزی پشتیبانی میکند
خدمات فرامرزی ما، امور مهاجرتی، مالیاتی و شرکتی را با هم ترکیب میکند تا به مشتریان در هماهنگی مسیرهای چند حوزه قضایی کمک کند - و در صورت تغییر قوانین، اختیاری بودن را حفظ کند. اگر در حال بررسی یک استراتژی متنوع در منطقه EMEA هستید، میتوانیم ابزارهای اقامت، تشکیل کسب و کار و سرمایهگذاری را همزمان با برنامه جهانی شما ساختاردهی کنیم:
- کاوش مسیرهای اقامت با اهداف شمارش روزانه و میزان مصرف مواد شما همسو باشد.
- هماهنگ كردن ثبت نام تجاری و قابلیت بانکی با نیازهای تحرک و حاکمیت شرکتی.
- مدل نتایج مالیاتی در پایگاههای جایگزین و سازههای نگهدارنده.
- ادغام شهروندانملاحظات مربوط به ویزا، سرمایهگذاری و انعطافپذیری بلندمدت.
نتیجه
مهاجرت افراد ثروتمند با توجه به اقامت مالیاتی و تغییرات سیاستی، در حال بازتعریف است: لغو قانون عدم تابعیت در بریتانیا، بررسی دقیق شهروندی جایگزین توسط اتحادیه اروپا و تغییر آستانههای ویزای سرمایهگذاری، ثروت را به سمت حوزههای قضایی مانند امارات متحده عربی، سوئیس، ایتالیا، یونان و - به طور فزایندهای - ارمنستان سوق میدهد. مهاجرت خالص میلیونرهای جهانی در مسیر عبور از ۱۶۵۰۰۰ نفر در سال ۲۰۲۵ است و چشمانداز نظارتی همچنان در حال سختتر شدن است. برندگان، مشتریان و مشاورانی خواهند بود که برنامههای چابک، مبتنی بر مالیات و فرامرزی ایجاد میکنند و مسیرهای متعدد را در صورت تعطیلی برنامهها یا افزایش هزینهها حفظ میکنند.
