مشوقهای مالیاتی فناوری پیشرفته ارمنستان در سال ۲۰۲۵ شامل کسر ۲۰۰ درصدی حقوق کارکنان محلی واجد شرایط برای مالیات بر سود شرکتها و بازپرداخت ۶۰ درصدی مالیات بر درآمد شخصی (PIT) برای کارکنان واجد شرایط است که به طور قابل توجهی هزینههای نیروی کار و میزان مواجهه با مالیات بر درآمد شخصی را کاهش میدهد.
برای واجد شرایط بودن، شرکتهای فناوری پیشرفته باید حداقل ۹۰٪ از درآمد خود را از فهرست فعالیتهای مورد تأیید دولت کسب کنند.
پرداختکنندگان مالیات بر گردش مالی در فعالیتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته میتوانند مالیات بر گردش مالی با نرخ کاهش یافته ۱٪ اعمال کنند، اما معمولاً ممکن است لازم باشد ظرف سه سال به رژیم عمومی مهاجرت کنند تا مشوقها به طور کامل در دسترس باشند.
کارفرمایان میتوانند هر سه ماه یکبار، ۶۰٪ از PIT که از استخدامهای جدید واجد شرایط و متخصصان مهاجر سلب شده بود را مطالبه کنند و جریان نقدی را برای استخدامهای رو به رشد بهبود بخشند.
این چارچوب از سال ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ اجرا میشود و امکان برنامهریزی چند ساله برای استخدام، بودجهبندی و تنظیم اسناد را فراهم میکند.
مشوقهای مالیاتی فناوری اطلاعات ارمنستان ۲۰۲۵ به شرکتهای فناوری پیشرفته دو اهرم قدرتمند بدهید: کسر ۲۰۰٪ از حقوق در مقابل مالیات بر سود و بازپرداخت ۶۰٪ از مالیات بر درآمد خالص برای کارکنان واجد شرایط. برای بنیانگذاران و مدیران مالی که برای تعداد کارکنان و باند فرودگاه در سال ۲۰۲۵ برنامهریزی میکنند، هماهنگسازی واجد شرایط بودن درآمد، ساختار حقوق و دستمزد و تغییر رژیم میتواند صرفهجویی قابل توجهی و کمک به جریان نقدی را ایجاد کند.
فرصتهای سرمایهگذاری در ارمنستان را بررسی کنید
یاد بگیرید چگونه کسب و کار فناوری خود را ساختار دهید و از مزایای مالیاتی حداکثر استفاده کنید
راهنمای سرمایهگذاری در ارمنستان را کشف کنیدفهرست مندرجات
- چرا مشوقهای فناوری پیشرفته ارمنستان در سال ۲۰۲۵ اهمیت دارد: دامنه، جدول زمانی (۲۰۲۵-۲۰۳۱) و اهداف سیاستی
- چه کسی واجد شرایط است: آزمون درآمد ۹۰٪، فهرست فعالیتهای تأیید شده و انواع نهادها
- کسر ۲۰۰٪ از حقوق (CIT): مکانیک، اقلام واجد شرایط حقوق و دستمزد، و تأثیر مالی کمی
- 60٪ بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای افراد تازه استخدام شده و متخصصان مهاجر: شرایط لازم
چرا مشوقهای فناوری پیشرفته ارمنستان در سال ۲۰۲۵ اهمیت دارد: دامنه، جدول زمانی (۲۰۲۵-۲۰۳۱) و اهداف سیاستی
بسته مالیاتی ارمنستان برای بخش فناوری پیشرفته در سال 2025 بر دو مزیت مادی متمرکز است: (1) کسر 200 درصدی حقوق کارکنان محلی واجد شرایط از پایه مالیاتی شرکتها، و (2) بازپرداخت 60 درصدی مالیات بر درآمد شخصی که از دستمزد کارمندان واجد شرایط، به ویژه استخدامهای جدید و متخصصان خارجی فناوری پیشرفته کسر شده است. به موازات آن، درآمد واجد شرایط فناوری پیشرفته ممکن است با نرخ مالیات بر گردش مالی 1٪ برای مودیان مالیاتی مشمول مالیات شود و نقدینگی را برای شرکتهای کوچکتر بهبود بخشد.
این مشوقها با هدف جذب نیروی کار در تحقیق و توسعه و استخدام در حوزه فناوری، کاهش هزینههای مؤثر نیروی کار و رقابتی کردن ارمنستان برای قطبهای مهندسی و شرکتهای تولیدی ارائه میشوند. اگر در حال مدلسازی رشد یا گسترش بینالمللی هستید، برای حداکثر تأثیر، این موارد را از همان ابتدا در استراتژی مالیاتی ارمنستان خود لحاظ کنید.
جدول زمانی (۲۰۲۵-۲۰۳۱) و اهداف سیاستی
این چارچوب تشویقی برای دوره زمانی ۲۰۲۵ تا ۲۰۳۱ طراحی شده است و به شرکتها یک افق میانمدت برای تصمیمگیری در مورد استخدام نیرو و تخصیص سرمایه میدهد. هدف سیاست اعلامشده، تسریع توسعه فناوری پیشرفته در سراسر اقتصاد با حمایت از نوآوری و جذب استعداد در ارمنستان است.
| پنجره سال | تمرکز برنامهریزی |
|---|---|
| ۲۰۲۵ (پرتاب) | تأیید واجد شرایط بودن، تعیین دقیق درآمد و کارکنان واجد شرایط، تنظیم اسناد حقوق و دستمزد |
| 2025-2027 | اگر مشمول مالیات بر گردش مالی هستید، قبل از تغییر رژیم، بازه زمانی سه ساله را پیگیری کنید. |
| 2025-2031 | استخدام را با کسر ۲۰۰٪ مالیات بر درآمد (CIT) و بازپرداخت ۶۰٪ مالیات بر درآمد (PIT) گسترش دهید؛ سالانه ۹۰٪ درآمد را کنترل کنید |
آماده استفاده از این مشوقها هستید؟
تیم حقوقی ما میتواند به شما در ساختاردهی عملیاتتان برای حداکثر بهرهوری مالیاتی کمک کند.
از راهنماییهای حقوقی متخصص بهرهمند شویدچه کسی واجد شرایط است: آزمون درآمد ۹۰٪، فهرست فعالیتهای تأیید شده و انواع نهادها
واجد شرایط بودن به این بستگی دارد آزمون درآمد ۹۰٪: نهاد باید حداقل ۹۰٪ از درآمد خود را از فهرست فعالیتهای فناوری پیشرفته مورد تأیید دولت به دست آورد تا به این بسته دسترسی پیدا کند. این امر مستلزم تعیین دقیق محدوده قرارداد، شناسایی درآمد و کدگذاری خطوط پروژه برای تمایز فعالیتهای واجد شرایط و غیر واجد شرایط است.
چک لیست سریع واجد شرایط بودن
- ۹۰٪ یا بیشتر درآمد حاصل از فعالیتهای تایید شده در حوزه فناوری پیشرفته
- حقوق کارکنان محلی واجد شرایط پیگیری و مستندسازی میشود
- وضعیت مالیات بر گردش مالی یا وضعیت کلی رژیم تأیید و نظارت میشود
- کارمندانی که برای بازپرداخت PIT شناسایی شدهاند (استخدامهای جدید، متخصصان مهاجر)
رویههای خوب شامل جداسازی دفاتر کل برای پروژههای واجد شرایط، بهروزرسانی شرح وظایف برای انعکاس کارکردهای فناوری پیشرفته و تطبیق قراردادهای تأمینکننده/مشتری با تعاریف فعالیت تأیید شده است.
فهرست فعالیتهای تأیید شده و انواع نهادها
دسترسی به این مشوقها مشروط به فعالیت در چارچوب فهرست تأیید شده توسط دولت از فعالیتهای فناوری پیشرفته است - شرکتها باید درآمد و دامنه کار خود را با این فهرست تطبیق دهند تا از آزمون ۹۰٪ عبور کنند. هر دو نهاد تحت رژیم مالیات عمومی شرکتها و نهادهای تحت رژیم مالیات گردش مالی سادهشده میتوانند در این طرح شرکت کنند، البته با رعایت قوانین هر رژیم، از جمله یک بازه زمانی محدود برای مالیاتدهندگان گردش مالی جهت حفظ مشوقها قبل از انتقال به رژیم عمومی.
اگر در حال راهاندازی یک وسیله نقلیه جدید برای جذب مشوقها هستید، موارد زیر را در نظر بگیرید: ثبت شرکت ساده در ارمنستان و اطمینان حاصل کنید که شرح خدمات و منشور شما به وضوح فعالیتهای واجد شرایط را منعکس میکند.
کسر ۲۰۰٪ از حقوق (CIT): مکانیک، اقلام واجد شرایط حقوق و دستمزد، و تأثیر مالی کمی
مزیت اصلی شرکت عبارت است از 200٪ کسر حقوق کارکنان محلی واجد شرایط از درآمد مشمول مالیات برای اهداف مالیات بر سود. عملاً، برای هر ۱۰۰ درام از حقوق واجد شرایط، شرکت ممکن است ۲۰۰ درام در محاسبه مبنای مالیات بر سود خود کسر کند. این میتواند مالیات بر درآمد شرکتها را برای مشاغل استخدامی به طور قابل توجهی کاهش دهد.
تعامل رژیم و مهاجرت
- تحت رژیم گردش مالی سادهشده، درآمد واجد شرایط فناوری پیشرفته ممکن است به جای مالیات بر سود، مشمول مالیات ۱٪ از گردش مالی شود.
- مالیاتدهندگان گردش مالی در بخش فناوری پیشرفته معمولاً میتوانند مشوقهای این بخش را تا سه سال قبل از مهاجرت به رژیم مالیاتی عمومی حفظ کنند - برای حفظ مزایا و جلوگیری از غافلگیری، این تغییر را برنامهریزی کنید.
- از آنجا که کسر ۲۰۰٪ یک معیار مالیات بر سود است، مدلسازی برای تصمیمگیری در مورد اینکه آیا باید در یک رژیم مالیاتی عمومی باقی ماند یا به مالیات بر گردش مالی پایبند ماند، ضروری است، به خصوص با توجه به اینکه درآمدها افزایش مییابد و دوره سه ساله بسته میشود.
موارد واجد شرایط حقوق و دستمزد
کسر ۲۰۰٪ شامل حقوق کارکنان محلی واجد شرایط میشود، یعنی دستمزد پرداختی به کارمندانی که در ارمنستان در فعالیتهای واجد شرایط فناوری پیشرفته کار میکنند و دارای لیست حقوق و دستمزد مناسب و اسناد منابع انسانی هستند. در عمل، شرکتها باید:
- اطمینان حاصل کنید که قراردادهای استخدامی، شرح وظایف و برگههای زمانی، منعکسکنندهی عملکردهای واجد شرایط فناوری پیشرفته هستند.
- حقوق و دستمزد تیمهای واجد شرایط را تفکیک کنید و پیوندهای قابل ردیابی را با پروژههای واجد شرایط حفظ کنید.
- طبق قانون داخلی، از پرداخت مالیات بر درآمد (PIT) و هزینههای اجتماعی در ارمنستان خودداری کنید، و اطمینان حاصل کنید که مبنای PIT برای ادعاهای بازپرداخت در صورت لزوم هماهنگ است.
تأثیر مالی کمی
مشوقهای ترکیبی به طور قابل توجهی کل هزینه نیروی کار و میزان مواجهه با مالیات شرکتها را کاهش میدهند:
- سمت شرکتی: هر درام از حقوق واجد شرایط، یک درام اضافی کسر مالیات تحت قانون ۲۰۰٪ ایجاد میکند و به همین ترتیب پایه مالیات بر سود شرکت را کاهش میدهد.
- سمت حقوق و دستمزد: کارفرمایان میتوانند ۶۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی (PIT) که از کارمندان واجد شرایط (مثلاً کارمندان جدید و متخصصان مهاجر) کسر شده بود را، معمولاً به صورت سه ماهه، پس بگیرند و جریان نقدی خود را بهبود بخشند.
- زمینه نرخ ویژه PIT: ممکن است برخی از دستمزدهای تحقیق و توسعه با نرخ مالیات بر درآمد 10٪ مشمول مالیات شوند، بنابراین بازپرداخت 60٪ معادل 6٪ از حقوق ناخالص آن کارمندان خواهد بود؛ هنگام مدلسازی، طبقهبندی مالیات بر درآمد کارکنان خود را تأیید کنید.
- شرکتهای کوچک: اگر مشمول مالیات بر گردش مالی ۱٪ هستید، ممکن است سود اولیه جریان نقدی از سود مالیات بر سود بیشتر شود تا زمانی که مقیاسبندی کنید - پس از سال دوم دوباره بررسی کنید تا در بازه سه ساله، برای تغییر رژیم برنامهریزی کنید.
برای سرمایهگذارانی که قصد افزایش تعداد کارکنان در ارمنستان را دارند، این سازوکارها میتوانند از استخدامهای گسترده پشتیبانی کنند و در عین حال اقتصاد واحد خالص را جذاب نگه دارند. برای استقرار گستردهتر سرمایه در کنار استخدام نیروی فنی، موارد زیر را بررسی کنید: گزینههای سرمایهگذاری ارمنستان و استراتژیهای مرتبط با املاک و مستغلات.
60٪ بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای افراد تازه استخدام شده و متخصصان مهاجر: شرایط لازم
مؤلفه PIT فراهم میکند بازپرداخت ۶۰٪ از PIT برای واجد شرایط کردن کارمندان، با هدف ایجاد انگیزه برای مشاغل جدید و جذب متخصصان خارجی به بخش فناوری پیشرفته ارمنستان. نکات کلیدی:
- کارمندان واجد شرایط: استخدامهای جدید و متخصصان خارجی (مهاجر) فناوری پیشرفته که توسط نهادهای واجد شرایط استخدام شدهاند؛ برای پشتیبانی از ادعاها، مدارک لازم برای آشنایی کامل با محیط کار و وضعیت شغلی خود را ارائه دهید.
- مدیریت بازپرداخت: کارفرمایان برای بازپرداخت PIT که برای کارمندان دارای مجوز نگهداری میشود، درخواست میدهند و این بازپرداختها به صورت فصلی انجام میشود تا جریان نقدی تقویت شود.
- مستندات: قراردادهای استخدام، وضعیت اقامت/مهاجرت برای استخدامهای خارجی و سوابق حقوق و دستمزد را مطابق با قانون ارمنستان نگه دارید تا واجد شرایط بازپرداخت باشید.
اگر قصد دارید مهندسان یا مدیران اجرایی را جابجا کنید، استخدام را با فرآیندهای ویزا و اقامت ارمنستان هماهنگ کنید تا از واجد شرایط بودن به موقع برای بازپرداخت PIT اطمینان حاصل شود.
خط پایین: بسته مالیاتی فناوری پیشرفته ارمنستان برای سال ۲۰۲۵، ۲۰۰٪ کسر از حقوق را با ۶۰٪ بازپرداخت مالیات بر درآمد ترکیب میکند تا هزینهها را به میزان قابل توجهی کاهش داده و رشد را تسریع کند. با تضمین ۹۰٪ شرایط درآمد، بهینهسازی اسناد حقوق و دستمزد و برنامهریزی برای تغییر رژیم مالیاتی ظرف سه سال (در صورت وجود مالیات بر گردش مالی)، شرکتهای فناوری میتوانند تا سال ۲۰۳۱ ارزش هنگفتی را به دست آورند.
با یک متخصص مالیات و مشوقهای ارمنستان صحبت کنید
وکلای مجاز ما میتوانند ساختاردهی سفارشی، راهنماییهای انطباق و پشتیبانی از ثبت را ارائه دهند تا به شما در به حداکثر رساندن این مشوقها برای کسبوکار پیشرفتهتان کمک کنند.
تماس با تیم حقوقی ما