معافیت های مالیات بر ارزش افزوده
از سپتامبر 2013 فعالیت های زیر از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند (قانون مالیات بر ارزش افزوده، ماده 15):
آموزش
- هزینه تحصیل توسط مؤسسات آموزش عالی و متوسطه؛ مراکز خلاق و فرهنگی کودکان و نوجوانان؛ موسسات آموزشی ورزش، موسیقی، نقاشی و هنر؛ موسسات آموزش حرفه ای؛
- فروش کتاب کودک و دانش آموز; دفترچه یادداشت، کتاب نقاشی و موسیقی؛ انتشارات توسط مدارس، سازمان های علمی مؤسسات آموزش عالی و آکادمی ملی علوم.
- اجرای پروژه های اصلی علمی و آموزشی؛ هزینه شرکت در مسابقات و المپیادهای آموزشی که توسط وزارت آموزش و پرورش به رسمیت شناخته می شود.
- خدمات ارائه شده توسط مراکز پیش دبستانی، خانه های سالمندان، یتیم خانه ها، مراکز مراقبت از معلولان، خانه های سالمندان؛ کالاها و خدمات ارائه شده توسط افراد مستقر در این مؤسسات.
- فروش روزنامه و مجلات.
سلامتی
- فروش خون اهدایی، شیر مادر، اقلام مصنوعی و ارتوپدی.
- خدمات کمک پزشکی (از جمله اقدامات تشخیصی پیشگیرانه).
- تجهیزات و لوازم پزشکی.
- کالاهای مربوط به درمان و تهیه شده در چارچوب کمک های پزشکی و توسط بیماران در شرکت ها و سازمان های پیشگیری کننده و خدمات ارائه شده توسط آنها
خدمات مالی
- بیمه و بیمه اتکایی و خدمات واسطه ای مرتبط.
- عملیات بیمه بازنشستگی و خدمات واسطه ای مرتبط.
- خدمات اخذ سپرده، نگهداری حساب های بانکی و سرمایه گذاری از جمله خدمات پرداخت.
- صدور ضمانت نامه بانکی و اعتبار اسنادی.
- فروش، نگهداری و ثبت اوراق بهادار توسط مؤسسات مالی.
- صدور، انتقال و واگذاری سفته، چک، اوراق بهادار پرداخت و اسناد پرداخت، کارت و سایر ابزارها. اختیار آنها توسط افراد دیگر
- خرید، فروش و مبادله ارز خارجی (اسکناس یا مسکوک، به استثنای پول سکه شناسی). اجرای قراردادهای آتی، اختیار معامله و معاملات مشابه به درام ارمنستان و ارز خارجی.
- خدمات برداشت وجه نقد.
- خدمات عامل مالی (نماینده) ارائه شده توسط مؤسسات مالی.
- مدیریت صندوق های سرمایه گذاری.
- نگهبانی صندوق سرمایه گذاری
- مدیریت امینی اوراق بهادار.
- فروش شمش فلزات گرانبها استاندارد (بانکی) افتتاح و نگهداری حساب فلزات گرانبها فروش شمش بانکی به بانک ها و موسسات وام دهنده.
- کارگزاری و سایر خدمات واسطه ای.
- فروش وثیقه ای که قبلاً متعلق به اشخاصی است که کارآفرینان فردی محسوب نمی شوند و به مالکیت بانک تبدیل شده است.
- خدمات دریافت پول و پرداخت.
- سودی که مؤسسات مالی از لیزینگ مالی به دست می آورند.
- اجاره مالی کالاهایی که توسط مؤسسه مالی وارد شده و واردات آنها از مالیات بر ارزش افزوده معاف بوده است.
- فروش اوراق بهادار با پشتوانه دارایی به صندوق اوراق بهادار.
قهوه
- فروش ماشین آلات کشاورزی، کود، سموم، بذر و مواد کاشت.
دیگر
- خدمات ارائه شده توسط تشییع جنازه و گورستان، سایر خدمات مرتبط با مراسم تدفین و فروش لوازم جانبی.
- مراسم مذهبی، فروش اقلام مذهبی به و توسط هیئات مذهبی و همچنین فروش این اقلام توسط هیئات مذهبی.
- تحویل کالا و ارائه خدمات برای تهیه برنامه های اعتباری و کمک مالی سازمان های مالی بین المللی.
- انتقال رایگان به سازمان های غیر دولتی (از جمله خیریه) و مذهبی.
- فروش سنگ های قیمتی و نیمه قیمتی مندرج در فهرست مصوب دولت.
- فروش فلزات گرانبها و جواهرات نیمه کاره از فلزات گرانبها.
- فروش توسط تولید کننده فرش دستباف تولید ارمنستان.
- واردات ارزش های فرهنگی
- تامین آب آبیاری توسط انجمن های بهره برداران آب.
- عرضه کالا در مناطق آزاد اقتصادی؛ ارائه خدمات به سازمان/ مجری منطقه آزاد اقتصادی.
- بهره برداری از کازینو، دستگاه های بازی قمار و قمار اینترنتی (قابل اجرا از 1 ژانویه 2014).
- فروش محصولات تنباکو توسط اشخاصی غیر از تولیدکنندگان و/یا واردکنندگان این محصولات (قابل اجرا از 1 ژانویه 2014).
- تامین کالا و ارائه خدمات در قالب پروژه های (فعالیت) کمک های بشردوستانه و خیریه توسط کشورهای خارجی، سازمان های بین المللی، سازمان های غیر دولتی خارجی و داخلی، سازمان های مذهبی و مشابه، اهداکنندگان فردی. تامین کالا و ارائه خدمات توسط پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ارمنستان که مستقیماً با اجرای این گونه پروژه ها مرتبط بوده و برای آنها اهمیت قابل توجهی دارد. ماهیت بشردوستانه یا خیریه پروژه (فعالیت ها) و دامنه کالاها و خدمات معاف شده توسط مقامات مالیاتی تعریف می شود، مگر اینکه مستقیماً در قوانین ارمنستان از جمله معاهدات بین المللی ذکر شده باشد.
- مبادله سهام شرکت برای اموال متعلق به فردی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نشده است. یک استثنا از این قاعده وجود دارد که ملک سرمایه گذاری شده دارایی واقعی است و سهام مربوطه توسط فرد ظرف سه سال پس از سرمایه گذاری منتقل می شود.
معاملات زیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی باشند:
- پرداخت عوارض دولتی.
- ارائه کالا یا خدمات به طور کامل یا جزئی رایگان در مواردی که توسط دولت ارائه می شود.
- ارائه خدمات رایگان در مدت گارانتی که در قراردادهای عمومی تعریف شده است.
- انتقال مالکیت سهام و معاملات خصوصی سازی.
- معاملات برای سازماندهی مجدد اشخاص حقوقی.
- اموال، گنج و اموال بدون مالک را منتقل یا بدون مالک.
- یارانه ها، یارانه ها، کمک های بلاعوض و دریافت مبالغ دیگری که اساساً تعهدی برای عرضه کالا و خدمات ایجاد نمی کند.
- مبادله اموال متعلق به دولت یا شهرداری با سهام یک شخص حقوقی.
- انتقال اموال به دولت به صورت مصادره اموال یا اهداء و اعراض و صرف نظر از حق زمین به نفع دولت یا شهرداری.
- مبادله زمین و سایر اموال غیر منقول با دولت یا شهرداری.
- تامین کالا و ارائه خدمات توسط مؤسسات بودجه ارمنستان تا حدی که عواید آن به بودجه ایالتی یا شهرداری منتقل می شد.
- واردات اموال شخصی مشخص شده در قانون توسط افراد.
- واردات کالا برای استفاده شخصی توسط شهروندانی که برای اقامت دائم وارد ارمنستان می شوند.
- واردات اموال شخصی توسط دیپلمات ها و روحانیون ارمنی کلیسای حواری ارمنی پس از خدمت در خارج از کشور.
- صادرات مجدد کالا به استثنای کالاهایی که تحت رژیم «واردات موقت برای پردازش» وارد میشوند.
- انتقال یا دارایی های زیربنایی توسط صاحب امتیاز به اعطاکننده امتیاز در طول یا پس از اجرای قرارداد امتیاز.
تعویق مالیات بر ارزش افزوده
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای واردات کالاهای زیر بسته به ارزش گمرکی کالا به مدت 1 تا 3 سال به تعویق می افتد:
- ضدعفونی کننده های پزشکی، جراحی و آزمایشگاهی و قطعات آنها؛
- ماشین ظرفشویی صنعتی; ماشین آلات برای تمیز کردن و خشک کردن بطری ها و ظروف دیگر. ماشین آلات پر کردن بطری ها، قوطی ها، جعبه ها، کیسه ها یا سایر ظروف، آب بندی یا برچسب زدن، تجهیزات برای کپسول زدن بطری ها، شیشه ها، لوله ها و ظروف مشابه. سایر ماشین آلات بسته بندی یا بسته بندی (از جمله ماشین آلات بسته بندی گرما شرینک پوششی)؛
- جرثقیلها، از جمله جرثقیل کابلی، قابهای بالابر متحرک، باربرها و کامیونهای کار مجهز به جرثقیل؛
- بولدوزرها، انگلدوزرها، گریدرها، تراز کننده ها، اسکراپرها، بیل های مکانیکی، بیل مکانیکی، بیل لودرها، ماشین های کوبنده خودکششی و غلتک های جاده ای.
- ماشین آلات و سایر تجهیزات برای جابجایی، درجه بندی، توسعه، کوبیدن، فشرده سازی زمین، مواد معدنی یا سنگ معدن. ماشین آلات استخراج یا حفاری؛ شمع گیر و شمع گیر. برف روب و برف روب؛
- پرس، سنگ شکن و ماشین آلات مشابه مورد استفاده در تولید شراب، سیب، آب میوه یا نوشیدنی های مشابه.
- سایر ماشین آلات ساخت محصولات از خمیر کاغذ، کاغذ یا مقوا، از جمله ماشین آلات برش انواع و غیره.
- دستگاه های چاپ افست رول; ماشین های اداری برای چاپ افست ورق (اندازه ورق بیش از 22 در 36 سانتی متر) ماشین آلات دیگر برای چاپ افست؛ ماشین آلات چاپ لترپرس; ماشین آلات برای چاپ فلکسوگرافی; ماشین آلات چاپ گراور; ماشین آلات دیگر برای چاپ افست؛
- چرخ خیاطی اتوماتیک و سایر چرخ خیاطی های صنعتی؛ سوزن برای چرخ خیاطی؛ مبلمان، پایه ها و روکش های مخصوص چرخ خیاطی و قطعات آن طراحی شده اند.
- ماشین آلات برای تهیه، دباغی یا کار پوست، پوست یا چرم یا برای ساخت یا تعمیر کفش یا سایر اشیاء از پوست، پوست یا چرم.
- ماشین آلات برای مونتاژ لامپ های الکتریکی یا الکترونیکی، لوله ها یا لوله های پرتو کاتدی یا لامپ های تخلیه گاز، در پاکت های شیشه ای. ماشین آلات برای ساخت یا فرآوری محصولات شیشه داغ یا شیشه؛
- تجهیزات تولید تنباکو؛
- ماشین آلات برای کارهای عمومی، ساختمان یا سایر کارهای مشابه؛
- ماشین آلات استخراج یا تهیه چربی یا روغن حیوانی یا گیاهی ثابت؛
- پرس برای ساخت تخته خرده چوب یا تخته الیاف یا تخته از سایر مواد الیافی و سایر ماشین آلات برای تصفیه چوب یا چوب پنبه.
- ماشین آلات ساخت طناب یا کابل؛
- ربات های صنعتی؛
- کولرهای هوای تبخیری؛
- ماشین آلات و لوازم مکانیکی برای کار فلز، از جمله ماشین آلات برای سیم پیچ سیم سیم برق.
- ماشین آلات و وسایل مکانیکی برای مخلوط کردن، اختلاط، خرد کردن، آسیاب کردن، غربال کردن، الک کردن، همگن کردن، امولسیون کردن یا هم زدن.
- سایر ماشین ها و وسایل مکانیکی که عملکردها و قطعات جداگانه آنها را دارند.
- مجموعه های تولید برق بادی؛
- کامیون های کمپرسی برای استفاده در شرایط خارج از جاده طراحی شده اند.
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای دوره های زیر به تعویق افتاده است:
- یک سال اگر ارزش گمرکی کالا از 70 میلیون درام (تقریباً 170,000 دلار) تجاوز نکند.
- دو سال اگر ارزش گمرکی کالا از 70 میلیون درام (تقریباً 170,000 دلار آمریکا) بیشتر شود.
- سه سال اگر ارزش گمرکی کالا از 300 میلیون درام (تقریباً 730,000 دلار آمریکا) بیشتر شود.
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای واردات کالاهای زیر به مدت یک سال به تعویق می افتد:
- ماسه سیلیس و ماسه کوارتز؛
- گچ؛
- دولومیت کلسینه یا متخلخل.
- کربنات ها؛ پراکسو کربنات ها (پر کربنات ها)، کربنات آمونیوم حاوی کاربامات آمونیوم.
- پلیمرهای اتیلن در اشکال اولیه؛
- پلیمرهای پروپیلن یا سایر الفین ها در اشکال اولیه؛
- پلیمرهای استایرن در اشکال اولیه؛
- پلیمرهای وینیل کلرید یا سایر الفین های هالوژنه در اشکال اولیه.
- پلیمرهای وینیل استات یا سایر وینیل استرها در اشکال اولیه، سایر پلیمرهای وینیل در اشکال اولیه.
- پلیمرهای اکریلیک در اشکال اولیه
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ممکن است به مدت سه سال برای واردات کالاهایی غیر از کالاهایی که در لیست های بالا آمده است به تعویق بیفتد، در صورتی که واردات در قالب یک پروژه سرمایه گذاری مورد تایید دولت ارمنستان انجام شود و ارزش گمرکی کالا از 300 میلیون AMD (تقریباً USD) تجاوز کند. 730,000).
[fusion_builder_container sedan_percent=”yes” overflow=”visible”][fusion_builder_row][fusion_builder_column type=”1_1” background_position=”left top” background_color=”” border_size=”” border_color=”” border_style=”solid” spacing=”s ”background_image=”” background_repeat=”no-repeat” padding=”” margin_top=”0px” margin_bottom=”0px” class=”” id=”” animation_type=”” animation_speed=”0.3″ animation_direction=”left” hide_on ”no” center_content=”no” min_height=”none”][fusion_sharing tagline=”پلتفرم خود را برای اشتراک گذاری این صفحه انتخاب کنید” tagline_color=”” title=”” لینک=”” description=”” pinterest_image=”” icons_boxed=” ” icons_boxed_radius=”4px” box_colors=”” icon_colors=”” tooltip_placement=”” backgroundcolor=”” class=”” id=””][/fusion_sharing]
[/ fusion_builder_column] [/ fusion_builder_row] [/ fusion_builder_container]
