Comment calculer et déclarer l'impôt sur le revenu des salariés en Arménie

Impôt sur les salaires en Arménie : Calcul et déclaration de l’impôt sur le revenu des employés (2025)

TL; DR

• L'Arménie prélève un impôt forfaitaire de 20 % sur le revenu des personnes physiques sur les salaires des employés ; aucune allocation ni tranche d'imposition ne s'applique (PwC).
• Les employés nés le 1er janvier 1974 ou après doivent verser des cotisations de retraite par capitalisation : 5 % jusqu’à 500 000 AMD, puis 10 % moins 25 000 AMD, plafonnées à 87 500 AMD/mois (PwC).
• Une taxe de timbre militaire à paliers est également prélevée mensuellement ; les taux sont des montants fixes par tranche de salaire (Guide de paie pour les avocats arméniens).
• Le dépôt et le paiement mensuels de la paie doivent être effectués avant le 20 du mois suivant via le portail électronique SRC (Guide de paie pour les avocats arméniens).
• Les déclarations annuelles de revenus personnels (lorsqu'elles sont requises) doivent être déposées avant le 1er novembre 2025 ; des amendes pour dépôt tardif s'appliquent (AMD 5 000/AMD 50 000) (PanARMÉNIEN; ARKA).

Dernière mise à jour : 6 novembre 2025

Vous recrutez en Arménie ? La gestion de la paie est essentielle. Ce guide explique aux équipes RH et aux comptables comment calculer et déclarer l’impôt sur le revenu des employés en Arménie : du calcul du salaire brut au salaire net aux déclarations mensuelles et aux incitations fiscales de 2025 pour le secteur des hautes technologies.

Table des Matières

• Retenue d'impôt sur le revenu sur les salaires des employés en Arménie
• Cotisations de retraite financées (Sécurité sociale)
• Droit de timbre militaire (frais du Fonds de défense)
• Salaire brut à net : exemples concrets
• Incitations fiscales sur la masse salariale du secteur de la haute technologie (2025-2031)
• Déclaration et versement mensuels de la paie
• Dépôts annuels et échéances de conformité
• Comment postuler : Mise en place et déclaration de la paie en Arménie
• QFP
• Conclusion

Retenue d'impôt sur le revenu sur les salaires des employés en Arménie

En Arménie, les revenus du travail sont imposés à un taux forfaitaire de 20 % sur le salaire brut, sans abattement personnel ni tranches d'imposition ( PwC ). L'employeur fait office d'agent fiscal et prélève ce taux mensuellement sur le salaire brut de chaque employé.

• Exemple : Salaire brut de 500 000 AMD → impôt sur le revenu = 100 000 AMD (20 % × 500 000) (PwC).

Les employés étrangers et locaux sont soumis au même taux de retenue à la source sur les revenus d’emploi de source arménienne ( PwC ).

Note à l’attention des employeurs du secteur technologique : les salaires admissibles de R&D certifiés peuvent être imposés à un taux réduit de 10 % d’impôt sur le revenu des personnes physiques ( IRPP) en vertu des incitations de 2025 à 2031 ; voir la section dédiée ci-dessous (EY ).

Cotisations de retraite financées (Sécurité sociale)

Les employés nés le 1er janvier 1974 ou après sont soumis à des cotisations de retraite obligatoires financées, retenues par l'employeur ( PwC ).

• 5 % du salaire mensuel brut si le salaire brut ≤ 500 000 AMD (PwC).
• 10 % du chiffre d'affaires brut moins 25 000 AMD si le chiffre d'affaires brut > 500 000 AMD (PwC).
• Cotisation maximale des employés : 87 500 AMD par mois (plafond) (PwC).

Exemple : 800 000 AMD brut → pension = (10 % × 800 000) – 25 000 = 55 000 AMD ; 1 500 000 AMD brut → pension plafonnée à 87 500 AMD ( PwC ).

Droit de timbre militaire (frais du Fonds de défense)

L'Arménie prélève également une taxe mensuelle fixe, appelée « taxe de timbre militaire », par employé. Il s'agit d'une taxe à montant fixe, échelonnée et calculée en fonction du salaire brut, perçue en même temps que l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les pensions ( Guide de la paie d'un avocat arménien ).

Source : Guide de paie des avocats arméniens.

Salaire brut à net : exemples concrets

Le salaire net de l'employé est égal au salaire brut moins : (1) 20 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), (2) la pension selon la formule et (3) le droit de timbre selon le tableau ci-dessus ( PwC ; PwC ; Guide de paie de l'avocat arménien ).

• Exemple A — 300 000 AMD brut :
  • PIT : 60 000 ; Pension : 15 000 (5 %) ; Timbre : 5 500 ; Net : 219 500 AMD.
• Exemple B — 600 000 AMD brut :
  • PIT : 120 000 ; Pension : 35 000 (10 % × 600 000 – 25 000) ; Timbre : 8 500 ; Net : 436 500 AMD.
• Exemple C — 1 300 000 AMD brut :
  • Impôt sur le revenu : 260 000 ; Pension : 87 500 (plafond) ; Timbre : 15 000 ; Net : 937 500 AMD.

Incitations fiscales sur la masse salariale du secteur de la haute technologie (2025-2031)

À partir de 2025, l'Arménie a introduit de nouvelles mesures incitatives pour soutenir la croissance du secteur de la haute technologie :

• Réduction de 10 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les salaires certifiés de R&D pour les employés admissibles (EY; KPMG).
• Remboursements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) pour les travailleurs migrants professionnels et les nouveaux entrants dans le secteur, et soutien de l'IRPP pour la formation/le recyclage professionnel (conception du programme 2025-2031) (EY; KPMG).
• Mesures de super-déduction (par exemple, déductions salariales majorées) pour les dépenses de R&D admissibles (EY).

Les employeurs doivent vérifier la certification et le champ d'application avant d'appliquer des taux de masse salariale réduits. Pour une planification plus complète, consultez notre guide sur l'investissement en Arménie et l'immatriculation des entreprises.

Déclaration et versement mensuels de la paie

Les déclarations de paie sont électroniques et soumises via le portail en ligne du SRC. Les employeurs déposent et paient la paie du mois précédent avant le 20 du mois suivant ( Guide de la paie d'Armenian-Lawyer ).

• Contenu de la déclaration : identifiants des employés, revenu brut, retenue d’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), cotisations de retraite et montants des droits de timbre (Guide de paie pour les avocats arméniens).
• Paiement : virement bancaire en AMD au Trésor ; le portail fournit les montants totaux à payer après dépôt (Guide de paie pour les avocats arméniens).
• Mois « zéro » : déposer un rapport nul lorsqu’aucun salaire n’est versé afin de rester en conformité (Guide de paie pour les avocats arméniens).

Liste de contrôle rapide de conformité

• Calculez correctement l'impôt sur le revenu des personnes physiques (20 %), la pension (selon la formule) et les droits de timbre (PwC; PwC; Guide de paie pour les avocats arméniens).
• Déposez la déclaration mensuelle avant le 20 du mois suivant (Guide de paie pour les avocats arméniens).
• Réglez la totalité de la somme due avant la même date limite (Guide de paie pour les avocats arméniens).
• Conserver les registres de paie et les preuves de paiement.

Dépôts annuels et échéances de conformité

L’Arménie a prolongé jusqu’au 1er novembre 2025 la date limite de déclaration universelle des revenus individuels (au lieu du 1er mai). Des amendes forfaitaires pour déclaration tardive s’appliquent : 5 000 AMD pour la plupart des particuliers et 50 000 AMD pour les entrepreneurs et les principaux acteurs ( PanARMENIAN ; ARKA ).

Points pratiques pour les employeurs et les employés :

• Les retenues mensuelles sur salaire servent généralement à régler l'impôt sur le revenu d'emploi ; les particuliers déposent des déclarations annuelles s'ils ont d'autres revenus imposables ou s'ils y sont autrement tenus (PwC).
• Les employés étrangers résidents sont soumis aux mêmes règles de déclaration annuelle et à la même date limite, le cas échéant (PanARMÉNIEN).
• Des pénalités et des intérêts peuvent s'appliquer en cas de retard de paiement ou de déclaration ; le dépôt et le versement électroniques effectués en temps opportun minimisent les risques (Guide de paie pour les avocats arméniens).

Pour une planification plus globale de vos obligations, consultez notre aperçu des impôts en Arménie et nos conseils sur les permis de séjour et les visas.

Comment postuler : Mise en place et déclaration de la paie en Arménie

1. Enregistrez votre entité arménienne et obtenez l'accès au portail électronique du SRC pour la déclaration fiscale électronique (Guide de paie pour les avocats arméniensSi vous n'êtes pas encore constitué en société, consultez notre enregistrement de l'entreprise guider.
2. Collectez les numéros d'identification fiscale (NIF) des employés et intégrez-les dans votre système de paie (Guide de paie pour les avocats arméniens).
3. Calculer les retenues mensuelles : 20 % d’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), pension selon la formule légale et droits de timbre par tranche (PwC; PwC; Guide de paie pour les avocats arméniens).
4. Déposez la déclaration mensuelle de paie via le portail avant le 20 du mois suivant (Guide de paie pour les avocats arméniens).
5. Versez au Trésor la totalité du montant retenu dans les mêmes délais et conservez la preuve du paiement (Guide de paie pour les avocats arméniens).
6. Surveiller les exigences annuelles pour les employés qui doivent soumettre des déclarations de revenus personnels avant le 1er novembre 2025 (PanARMÉNIEN; ARKA).

QFP

Conclusion

Pour calculer et déclarer l'impôt sur le revenu des employés en Arménie, prélevez 20 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), appliquez la formule de pension légale (plafond de 87 500 AMD) et déduisez le droit de timbre militaire. Déclarez et payez ensuite par voie électronique avant le 20 de chaque mois. Tenez compte des incitations pour les technologies de pointe de 2025 à 2031, le cas échéant. Le respect des échéances et l'utilisation du portail SRC garantissent la conformité de votre paie et le paiement ponctuel de vos employés ( PwC ; EY ).

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