Points clés:
- À compter du 1er janvier 2025, les entreprises de haute technologie/informatiques éligibles en Arménie pourront payer une taxe sur le chiffre d'affaires de 1 % (contre 5 % auparavant), ce qui améliorera considérablement les flux de trésorerie des jeunes entreprises et des entreprises en pleine croissance du secteur technologique.
- Pour être éligible, ≥90% des revenus d'une entreprise doivent provenir d'activités de haute technologie/TI définies par le gouvernement, et son chiffre d'affaires annuel doit rester inférieur à 115 millions d'AMD.
- Les entreprises relevant du régime fiscal général peuvent bénéficier d'incitations supplémentaires : un impôt sur le revenu de 10 % sur les salaires du personnel de R&D, une déduction salariale de 200 % pour les spécialistes en informatique et un remboursement de 60 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les nouvelles embauches.
- Le taux d'imposition standard sur le chiffre d'affaires des PME est passé à 10 % en 2025, ce qui rend le régime spécifique au secteur technologique à 1 % comparativement plus attractif.
Dernière mise à jour décembre 2025
Le choix entre la taxe sur le chiffre d'affaires et l'imposition générale peut être déterminant pour la pérennité d'une entreprise technologique en Arménie. Avec les réformes de 2025, la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires des entreprises de haute technologie et un ensemble d'incitations à la R&D et à la masse salariale offrent aux fondateurs et aux directeurs financiers de puissants leviers pour optimiser leur trésorerie et leur croissance.
Vous trouverez ci-dessous un cadre décisionnel permettant de comparer la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires avec l'imposition générale basée sur les bénéfices, de clarifier les critères d'éligibilité et de mettre en évidence les changements de 2025 susceptibles d'affecter votre environnement concurrentiel.
Pour un contexte plus large sur l'environnement fiscal et la création d'entreprise en Arménie, consultez nos guides sur la fiscalité en Arménie et Enregistrement des entreprisesLes investisseurs envisageant une stratégie en Arménie peuvent également consulter la page Investir en Arménie.
Aperçu des régimes fiscaux arméniens affectant les entreprises technologiques
Le système fiscal arménien offre plusieurs options pertinentes pour les entreprises technologiques :
- Régime de la taxe sur le chiffre d'affaires : Taxe prélevée sur le chiffre d'affaires brut au taux légal (1 % pour l'IT, 10 % pour les autres PME).
- Régime fiscal général : Impôt sur les bénéfices des sociétés (18 % IBS) avec accès aux incitations à la R&D et aux salaires.
Important: Vous devez choisir un seul régime. Les incitations à la R&D (10 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires, déduction de 200 %, remboursement de 60 %) ne sont disponibles que dans le cadre du régime fiscal général, et non dans le cadre du régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires.
Loi sur le support technique de pointe : taxe de 1 % sur le chiffre d’affaires — champ d’application
À compter du 1er janvier 2025, l'Arménie a réduit la taxe sur le chiffre d'affaires des entreprises de haute technologie/informatique éligibles de 5 % à 1 % afin de stimuler l'innovation et la croissance du secteur. Cette politique vise à « développer l'ensemble de l'économie grâce aux hautes technologies » en améliorant la trésorerie et la compétitivité des jeunes entreprises.
| Mesurer | Taux / Changement | Efficace à partir de | Durée |
|---|---|---|---|
| Taxe sur le chiffre d'affaires pour les entreprises de haute technologie/TI éligibles | Réduit de 5% à 1% | 1 Jan 2025 | Jusqu'au 31 décembre 2031 |
| plafond de chiffre d'affaires annuel | 115 millions de drams | - | - |
Base juridique et calendrier
Les réformes s'inscrivent dans le cadre de la loi arménienne sur le soutien de l'État aux secteurs de la haute technologie et des technologies de l'information (HO-498-N), entrée en vigueur le 1er janvier 2025. La loi habilite le gouvernement à définir les activités éligibles et prévoit de multiples formes de soutien, notamment une taxe sur le chiffre d'affaires préférentielle pour les entreprises technologiques éligibles.
Règles d'admissibilité aux avantages fiscaux liés aux hautes technologies
Pour bénéficier de la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires, une entreprise doit remplir toutes les conditions suivantes :
- Test de chiffre d'affaires ≥90 % : Au moins 90 % des revenus doivent provenir d’activités de haute technologie/TI définies par le gouvernement (développement de logiciels, données/IA, ingénierie, R&D).
- Plafond de chiffre d'affaires : Le chiffre d'affaires annuel doit rester inférieur à 115 millions d'AMD (environ 300 000 $).
- Aucune dette fiscale en souffrance : Doit être à jour dans toutes ses obligations fiscales.
- Registre des hautes technologies : Doit être inscrit au registre d'État des hautes technologies.
- Entreprise non exclue : Les banques, les assurances, les services juridiques, la comptabilité, le conseil en gestion et autres catégories interdites ne peuvent pas utiliser la taxe sur le chiffre d'affaires.
- Absence de relations disqualifiantes avec des parties liées : Les entités ayant plus de 20 % de participation commune peuvent être regroupées à des fins de calcul des seuils.
Étant donné que le critère de revenu ≥90 % est strict, les startups ayant des modèles commerciaux mixtes (par exemple, des activités importantes de conseil ou de trading non technologiques) pourraient devoir restructurer leurs lignes de services avant de postuler.
Si vous dépassez le seuil AMD 115M : Vous sortez immédiatement du régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires et devez passer au régime général (18 % d'IS + 20 % de TVA). Vous ne pouvez pas revenir à l'impôt sur le chiffre d'affaires l'année suivante ; vous devez attendre un an avant de pouvoir en bénéficier à nouveau si votre chiffre d'affaires de cette année-là était inférieur au seuil d'imposition.
Avantages liés au régime général : 10 % d’impôt sur le revenu des personnes physiques, 200 % de retenue sur salaire et 60 % de remise
Les entreprises qui choisissent (ou sont tenues d’utiliser) le régime fiscal général peuvent bénéficier de ces avantages supplémentaires :
Impôt sur le revenu de 10 % sur les salaires de la R&D
Les salaires du personnel de recherche et développement sont imposés à un taux de 10 % sur le revenu des personnes physiques au lieu du taux standard de 20 %, ce qui réduit les coûts pour l'employeur liés aux postes de recherche et d'ingénierie. Cette mesure nécessite l'approbation de la commission spécialisée.
Réduction de salaire de 200 % pour les spécialistes en informatique
Les entreprises peuvent déduire 200 % des salaires des spécialistes informatiques de leur bénéfice imposable, doublant ainsi l'avantage fiscal lié aux dépenses salariales. Cette disposition s'applique à tous les spécialistes informatiques, et pas seulement aux postes en recherche et développement.
Remise de 60 % sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les nouvelles recrues
Les entreprises technologiques admissibles peuvent réclamer un remboursement de 60 % sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour les nouvelles embauches dans le secteur des TI.
Restrictions importantes :
- La limite de 3 ans s'applique aux « nouveaux » employés (ceux qui entrent dans le secteur informatique pour la première fois).
- Pour les spécialistes étrangers, le remboursement est applicable jusqu'en 2031.
- Disponible uniquement dans le cadre du régime fiscal général
À noter: Ces avantages fiscaux ne sont pas applicables si vous êtes soumis au régime de la taxe sur le chiffre d'affaires à 1 %. Vous devez être assujetti au régime fiscal général pour en bénéficier.
Réformes de l'impôt sur le chiffre d'affaires pour les PME
En dehors du secteur des hautes technologies, l'Arménie a relevé le taux d'imposition standard sur le chiffre d'affaires des PME à 10 % à compter de 2025. Cette mesure alourdit la charge fiscale relative des entreprises non technologiques et souligne l'avantage concurrentiel que confère le taux de 1 % aux entreprises technologiques qualifiées.
| Régime | Taux (2025) | Qui se qualifie |
|---|---|---|
| taxe sur le chiffre d'affaires des hautes technologies | 1% | Secteur des technologies de l'information/haute technologie avec ≥ 90 % de revenus éligibles, inférieur à 115 millions d'AMD |
| Taxe sur le chiffre d'affaires standard des PME | 10 % | Activités générales des PME relevant du budget de 115 millions d'AMD |
Comparaison de la taxe sur le chiffre d'affaires et de l'impôt général : cadre de décision
Pour choisir entre la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires et l'imposition basée sur les bénéfices, tenez compte du profil de marge, du stade de croissance et des plans de dotation en personnel :
Choisissez une taxe sur le chiffre d'affaires de 1 % si :
- Vous êtes une entreprise à faible marge ou non rentable ; vos engagements restent minimes même lorsque vos marges sont faibles.
- Vous recherchez la simplicité ? Aucun suivi des dépenses n’est requis à des fins fiscales.
- Vous êtes en phase de démarrage avec un effectif limité.
- Vos revenus resteront inférieurs à 115 millions de drams.
Choisissez l'imposition générale si :
- Vous avez des marges élevées et des bénéfices importants — 18 % de bénéfice peuvent représenter moins de 1 % du chiffre d'affaires
- Vous recrutez activement et pouvez tirer parti du remboursement de 60 % sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
- Vous disposez d'un personnel de R&D important et souhaitez bénéficier du taux d'imposition sur les sociétés de 10 % et d'une déduction de 200 %.
- Vous êtes axé sur l'exportation : TVA à taux zéro sur les exportations et récupération de la TVA sur les intrants
- Vous avez dépassé ou dépasserez le seuil AMD 115M
Tableau de Comparaison
| Régime/Incitatif | Taux/Avantage | Qualificateur clé | Disponible sous le régime de la taxe sur le chiffre d'affaires ? |
|---|---|---|---|
| taxe sur le chiffre d'affaires des hautes technologies | 1% du chiffre d'affaires | ≥90% des revenus informatiques, | ✅ Oui |
| Taxe sur le chiffre d'affaires standard des PME | 10% du chiffre d'affaires | Activités générales des PME | ✅ Oui |
| Impôt sur les sociétés | 18% de bénéfice | Régime général | ❌ Non (général seulement) |
| 10 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les salaires de la R&D | 10% vs 20% | Approbation de la commission | ❌ Non (général seulement) |
| 200% de retenue sur salaire | Double déduction | salaires des spécialistes en informatique | ❌ Non (général seulement) |
| Remise de 60 % sur le PIT | % De remboursement 60 | Nouvelles embauches dans le secteur informatique | ❌ Non (général seulement) |
| TVA sur les exportations | 0 % (taux zéro) | Ventes à l'exportation | ❌ Non (général seulement) |
| Récupération de la TVA déductible | Remboursable | Dépenses intérieures | ❌ Non (général seulement) |
Quand le régime général l'emporte sur l'impôt sur le chiffre d'affaires
Pour les entreprises informatiques à forte intensité de personnel réalisant des revenus à l'exportation, le système général peut en réalité se traduire par une imposition effective plus faible :
Exemple :
- Recettes : 200 millions d'AMD (entièrement à l'export)
- Salaires dans le secteur informatique : 80 millions de dongs
- Autres dépenses : 40 millions de drams
- Avec une retenue sur salaire de 200 % : Déduire 160 millions d'AMD
- Bénéfice imposable : AMD 0 ou minimum
- Résultat : Un impôt inférieur à 1 % des recettes aurait été appliqué.
Astuce: Réévaluer annuellement. Une entreprise de produits à forte croissance pourrait commencer par un régime à 1 % pour des raisons de simplicité et de liquidité, puis passer à une imposition basée sur les bénéfices une fois que les marges et les effectifs en R&D justifieront les incitations.
Besoin d'aide pour modéliser différents scénarios et choisir le régime fiscal optimal ? Nos équipes fiscales et juridiques conseillent les fondateurs sur la structuration, la conformité et l'optimisation des avantages fiscaux. Découvrez nos services. Ressources fiscales et d'immatriculation des sociétés, ou contactez-nous pour une évaluation personnalisée.
QFP
Qui est éligible à la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires ?
Entreprises reconnues comme entreprises de haute technologie/TI dont les revenus proviennent à au moins 90 % d'activités éligibles définies par le gouvernement, avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 115 millions d'AMD et enregistrées au registre des entreprises de haute technologie.
Quand la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires et les autres incitations technologiques sont-elles entrées en vigueur ?
La loi relative au soutien de l'État aux secteurs de la haute technologie et des technologies de l'information est entrée en vigueur le 1er janvier 2025 et restera en vigueur jusqu'au 31 décembre 2031.
Puis-je bénéficier de la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires ET prétendre aux incitations à la R&D ?
Non. L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) à 10 % sur les salaires liés à la R&D, la déduction salariale à 200 % et le remboursement de l’IRPP à 60 % ne sont applicables que dans le cadre du régime fiscal général. Si vous optez pour le régime de la taxe sur le chiffre d’affaires à 1 %, vous ne pouvez pas bénéficier de ces avantages.
Les entreprises à activités mixtes peuvent-elles prétendre à ce statut si elles ne respectent pas le seuil de 90 % ?
Non. Si au moins 90 % des revenus ne proviennent pas d'activités de haute technologie/TI admissibles, l'entreprise ne peut pas bénéficier du régime des 1 %.
Comment fonctionne le remboursement de 60 % de l'impôt sur le revenu des salaires ?
Les entreprises de haute technologie éligibles relevant du régime fiscal général bénéficient d'un remboursement de 60 % de l'impôt sur les sociétés pour les nouvelles embauches dans le secteur informatique. Cet avantage est limité à trois ans pour les nouveaux employés et s'applique jusqu'en 2031 pour les spécialistes étrangers.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil AMD 115M ?
Vous sortez du régime de la taxe sur le chiffre d'affaires et devez passer au régime général. Vous ne pouvez pas revenir à la taxe sur le chiffre d'affaires l'année suivante ; vous devez attendre une année complète avant de pouvoir en bénéficier à nouveau si votre chiffre d'affaires de cette année-là était inférieur au seuil.
Qu’est-ce qui a changé pour les PME non technologiques en 2025 ?
Le taux d'imposition standard sur le chiffre d'affaires passera à 10 % à compter de 2025.
Conclusion
Pour les entreprises technologiques arméniennes, le choix entre la taxe sur le chiffre d'affaires et l'imposition générale dépend des critères d'éligibilité et de la situation économique. Si vous atteignez un chiffre d'affaires d'au moins 90 % et que votre chiffre d'affaires reste inférieur à 115 millions d'AMD, la taxe sur le chiffre d'affaires de 1 % est une solution avantageuse pour sa simplicité et sa gestion de trésorerie. Si vos marges, vos effectifs et votre profil d'exportation sont favorables aux incitations à la R&D, le régime général, avec une déduction de 200 % sur les salaires et une TVA à 0 % sur les exportations, peut s'avérer plus avantageux. Analysez les deux options et alignez-les sur votre plan de croissance.
Pour bénéficier d'une assistance complète en matière d'immatriculation d'entreprise, de conformité fiscale et de structuration d'entreprise en Arménie, consultez notre site web. Services d'enregistrement d'entreprise .
