Dernière mise à jour 14 Octobre 2025
TL; DR
- L'Arménie est attractive pour les entreprises technologiques : les sociétés informatiques éligibles peuvent opter pour une taxe sur le chiffre d'affaires de 1 % jusqu'en 2031, remplaçant l'impôt sur les bénéfices de 18 %, si elles remplissent les critères et se conforment aux déclarations et aux règles de paie (en vigueur en janvier 2025) (source).
- La Géorgie mise encore plus sur l'innovation : une nouvelle loi, qui entrera en vigueur en septembre 2025, accorde aux jeunes entreprises innovantes un allègement fiscal de 10 ans (exonération des salaires et de l'IIT pendant les 3 premières années, 5 % les 3 années suivantes et 10 % les 4 dernières années) et un impôt sur les sociétés de 5 % pour les entreprises de services de R&D admissibles (source).
- Alerte de conformité en Géorgie : les sociétés enregistrées avant 2022 doivent mettre à jour leurs données d’enregistrement et leurs statuts auprès du Registre public avant le 1er avril 2026, sous peine de perturbations de leurs contrats et de leurs opérations bancaires (source).
- La fiscalité des PME en Arménie a augmenté en 2025 : la taxe sur le chiffre d’affaires a doublé pour atteindre 10 % à partir de janvier, et de nombreuses PME de certains secteurs doivent passer au régime de TVA à 20 % + impôt sur les bénéfices à 18 % à partir de juillet 2025 (source).
- Les taux d'imposition de base sur les sociétés restent inchangés : l'impôt standard sur les bénéfices en Arménie est de 18 % et celui en Géorgie de 15 % (avant incitations fiscales).Arménie; Georgia).
Le choix du lieu d'immatriculation (Arménie ou Géorgie) dépend désormais des réformes fiscales de 2025 et des mises à jour réglementaires. Les fondateurs devraient comparer les incitations offertes aux entreprises technologiques et aux startups, le taux d'imposition de base des sociétés et les obligations réglementaires à court terme avant de choisir une juridiction.
Résumé et cadre décisionnel pour les fondateurs (qui devrait s'incorporer en Arménie ou en Géorgie)
De prime abord, l'Arménie est attrayante pour les entreprises informatiques qui remplissent les conditions requises pour bénéficier de la nouvelle taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires jusqu'en 2031 et qui peuvent gérer les règles de paie et de déclaration connexes (sourceLa Géorgie, quant à elle, manifeste son soutien à long terme à l'innovation avec un programme d'aide aux jeunes entreprises sur 10 ans, applicable à partir de septembre 2025, et un impôt sur les sociétés de 5 % pour les entreprises de services de R&D éligibles (source).
| Priorité | Envisagez l'Arménie si… | Pensez à la Géorgie si… |
|---|---|---|
| Allégements fiscaux pour les technologies | Vous êtes éligible à la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires pour l'IT (2025-2031) et pouvez vous conformer aux conditions d'éligibilité et aux déclarations (source). | Vous remplissez les conditions requises pour être considéré comme une jeune entreprise innovante ou une entreprise de services de R&D en vertu du régime de 2025 (allégement de 10 ans ; 5 % d'impôt sur les sociétés pour la R&D) (source). |
| CIT de base | Vous acceptez un impôt standard sur les bénéfices de 18 % si vous n'êtes pas soumis à un régime spécial (source). | Vous préférez un taux d'imposition des sociétés de base de 15 % en l'absence d'incitations particulières (source). |
| Conformité immédiate | Vous exercez votre activité dans des secteurs impactés par les réformes PME de 2025 et pouvez planifier la migration de la TVA/de l'impôt sur les bénéfices à partir de juillet 2025 si nécessaire (source). | Votre entité géorgienne (immatriculation antérieure à 2022) peut respecter la date limite du 1er avril 2026 pour la mise à jour de sa charte afin d'éviter les problèmes contractuels/bancaires (source). |
| Signaux sectoriels | Vous souhaitez exploiter le potentiel croissant des exportations de TIC arméniennes (1.18 milliard de dollars US d'ici fin 2024) et leurs talents (source). | Vous visez à vous aligner sur la stratégie d'innovation de la Géorgie à l'horizon 2025 et sur les régimes préférentiels associés (source). |
La planification au-delà de la constitution en société est tout aussi importante. Si la mobilité de l'équipe, la résidence des investisseurs ou la diversification des actifs sont des critères importants, explorez les options arméniennes. options de résidence, parcours de citoyenneté, ainsi visasPour en savoir plus sur la structuration fiscale après la constitution de la société, consultez notre aperçu de impôts en Arménie.
Procédures de création d'entreprise et comparaison pratique étape par étape (registres, documents requis, délais de réimmatriculation)
Registres et dépôts
En Géorgie, les déclarations et modifications relatives aux entreprises sont gérées par le biais du Registre public. Un élément clé de la conformité pour la période 2024-2026 est l'obligation pour les sociétés enregistrées avant 2022 de mettre à jour leurs données d'enregistrement et leurs statuts avant le 1er avril 2026, conformément à l'article 254. Le non-respect de cette obligation peut perturber les contrats et les opérations bancaires jusqu'à sa régularisation.source). Des avis antérieurs faisaient référence à une date limite du 1er avril 2025, soulignant la nécessité de vérifier les échéanciers actuels avant toute transaction (source).
Liste de contrôle pratique pour les fondateurs
- Confirmez rapidement votre régime fiscal cible. En Arménie, évaluez l'éligibilité à la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires des technologies de l'information et ses obligations en matière de paie et de déclaration (applicable à partir de 2025).source). En Géorgie, évaluez si votre entreprise remplit les conditions requises pour être considérée comme une start-up innovante ou une société de services de R&D dans le cadre du nouveau dispositif 2025 (source).
- Prévoir les changements fiscaux pour les PME arméniennes en 2025, le cas échéant. L'impôt sur le chiffre d'affaires a doublé pour atteindre 10 % à compter de janvier 2025, et de nombreuses PME de certains secteurs passeront à la TVA et à l'impôt sur les bénéfices à partir de juillet (source).
- En Géorgie, vérifiez les registres de votre société. Si votre entité est antérieure à 2022, planifiez les mises à jour de ses statuts et de ses données auprès du Registre public bien avant avril 2026 (source).
- Planification fiscale de base. L'impôt sur les bénéfices standard en Arménie est de 18 % et en Géorgie de 15 % (avant les régimes spéciaux). Basez votre modèle sur ces taux si vous ne bénéficiez pas d'incitations fiscales (Arménie; Georgia).
Si vous avez besoin d'une assistance complète pour vos dépôts de documents, nous pouvons nous en charger. enregistrement de l'entreprise et obtenir les statuts fiscaux nécessaires et, le cas échéant, s'aligner sur un investissement et biens immobiliers stratégies.
Structures de propriété, exigences en matière de capital et règles de gouvernance (LLC vs JSC, limites des actionnaires, mises à jour des statuts)
LLC vs JSC en bref
Dans les deux pays, la société à responsabilité limitée (SARL) est la forme juridique par défaut pour la plupart des PME et des entreprises technologiques. En Arménie, les SARL sont la forme juridique dominante, avec environ 91 000 enregistrées début 2023, ce qui souligne leur popularité pratique (sourceLes sociétés par actions (SA) peuvent convenir aux entreprises qui prévoient des levées de fonds et un actionnariat plus large. Votre choix doit être cohérent avec vos plans de levée de fonds et les aides sectorielles que vous comptez solliciter.
Mises à jour des chartes et entretien ménager de l'entreprise
- Géorgie : Si votre entreprise a été enregistrée avant 2022, l'article 254 exige la mise à jour des données d'enregistrement et des statuts avant le 1er avril 2026. Le non-respect de cette obligation peut entraver la conclusion de contrats et les opérations bancaires jusqu'à ce que la situation soit régularisée (source).
- Arménie : Si vous optez pour la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires des technologies de l'information en 2025, assurez-vous que vos politiques internes, votre paie et vos déclarations reflètent les critères d'éligibilité et les exigences de déclaration continue pendant toute la durée du régime (jusqu'en 2031).source).
Aperçu des incitations fiscales (2025) pour les fondateurs
- Arménie : Les entreprises de haute technologie/TI éligibles peuvent opter pour une taxe sur le chiffre d'affaires de 1 % (au lieu d'une taxe sur les bénéfices de 18 %) de janvier 2025 à 2031, avec des déclarations spécifiques et des implications sur la paie (sourceL'impôt sur les sociétés standard reste par ailleurs de 18 % (source).
- PME arméniennes : l’impôt sur le chiffre d’affaires double à 10 % en 2025 ; de nombreuses PME des secteurs de la construction, de l’immobilier et des services professionnels passeront à la TVA + un impôt sur les bénéfices de 18 % à partir de juillet 2025 (source).
- Géorgie : Les startups innovantes bénéficient d'un programme sur 10 ans (0 % sur le salaire spécifié/IIT pendant les 3 premières années, 5 % pendant les 3 suivantes, 10 % pendant les 4 dernières), et les sociétés de services de R&D admissibles bénéficient d'un impôt sur les sociétés de 5 %, applicable à compter de septembre 2025 (source). Le taux d'imposition de base des sociétés reste de 15 % pour les autres sociétés (source).
Conseil pratique : adaptez votre forme juridique et vos statuts à votre horizon de levée de fonds et à vos objectifs de financement. Par exemple, les jeunes entreprises informatiques arméniennes privilégieront peut-être la simplicité d’une SARL tout en bénéficiant d’une taxe de 1 % sur leur chiffre d’affaires ; plus tard, si vous recherchez des capitaux institutionnels, il sera peut-être judicieux d’examiner si une société par actions (SA) correspond mieux à votre modèle de gouvernance et de capitalisation.
Enfin, articulez la planification d'entreprise avec la mobilité des fondateurs et le domicile fiscal. Selon vos objectifs, l'Arménie résidence, citoyenneté, ainsi impôt Les stratégies peuvent avoir un impact significatif sur les rendements après impôt.
En résumé : en 2025, choisir entre l’Arménie et la Géorgie pour la création d’une entreprise relève moins des formalités administratives que de la stratégie. La taxe sur le chiffre d’affaires informatique en Arménie et la croissance rapide de son secteur des exportations de TIC peuvent être attractives pour les logiciels et les services, tandis que les incitations fiscales mises en place depuis dix ans en Géorgie pour les startups et la R&D peuvent convenir aux fondateurs de centres de R&D ou d’entreprises à forte intensité d’innovation. Utilisez les taux d’impôt sur les sociétés de base (18 % en Arménie contre 15 % en Géorgie) comme points de référence si votre projet ne remplit pas les conditions requises pour bénéficier de régimes spéciaux.Arménie; Georgia), et anticiper les événements de conformité connus tels que les mises à jour de la charte de la Géorgie en 2026 (source).
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FAQ
Quelles nouvelles incitations fiscales la Géorgie a-t-elle introduites pour les startups en 2025 ?
À compter de septembre 2025, la Géorgie accorde aux jeunes entreprises innovantes un ensemble d'avantages sociaux sur 10 ans : les salaires et l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont exonérés pendant les 3 premières années, puis le taux est de 5 % pendant les 3 années suivantes et de 10 % pendant les 4 dernières années. Les sociétés de services de R&D admissibles bénéficient également d'un impôt sur les sociétés de 5 %.source).
Existe-t-il un régime fiscal de 1 % pour les entreprises informatiques en Arménie en 2025 ?
Oui. De janvier 2025 à 2031, les entreprises de haute technologie/TI admissibles pourront opter pour une taxe sur le chiffre d'affaires de 1 % au lieu de la taxe standard sur les bénéfices de 18 %, sous réserve d'admissibilité et de conformité continue en matière de déclaration/paie (source).
Les entreprises géorgiennes doivent-elles se réenregistrer ou mettre à jour leurs statuts ?
Oui. Les sociétés immatriculées avant 2022 doivent mettre à jour leurs données d'immatriculation et leurs statuts auprès du Registre public avant le 1er avril 2026, conformément à l'article 254 ; le non-respect de cette obligation peut entraver la conclusion de contrats et les opérations bancaires jusqu'à sa résolution (source).
Comment les impôts sur les PME en Arménie ont-ils évolué en 2025 ?
L'impôt sur le chiffre d'affaires des PME a doublé, passant de 5 % à 10 % à compter de janvier 2025. De nombreuses PME des secteurs de la construction, de l'immobilier et de certains services professionnels doivent passer au régime de TVA + impôt sur les bénéfices de 18 % à partir de juillet 2025 (source).
