Palau en bref
Population : ~ 18,000
Gouvernement: République présidentielle
Devise Dollar des États-Unis (USD)
Impôt sur le revenu: 6 % à 12 % (3 tranches)
Impôt sur les sociétés (BPT) : 12% sur le résultat net
Les gains en capital: Pas d'impôt distinct sur les plus-values
Visa de résident d'élite : Exigence de logement de 250 000 $
Rapports CRS : Non-participant
La stabilité: 89e percentile (Banque mondiale)
La République des Palaos est un petit État insulaire du Pacifique, situé en Micronésie occidentale et comptant environ 18 000 habitants. Elle offre un cadre juridique unique pour ceux qui recherchent des options de résidence alternatives, des avantages fiscaux territoriaux et des opportunités d’investissement dans la région Asie-Pacifique.
Bien que les Palaos ne proposent pas de citoyenneté traditionnelle par investissement, le pays a mis en place un programme de résidence numérique novateur et maintient une voie d'accès officielle au visa de résident d'élite. Son système fiscal territorial permet généralement aux revenus de source étrangère d'être exonérés d'impôt local, et le pays utilise le dollar américain comme monnaie officielle, éliminant ainsi le risque de change pour les investisseurs dont les transactions sont libellées en dollars.
Les Palaos bénéficient également du nouvel Accord de libre association (COFA) avec les États-Unis, entré en vigueur le 15 mars 2024 et valable jusqu'en 2043. En vertu du COFA, les citoyens palauans bénéficient de droits d'entrée, de résidence et de travail sans visa aux États-Unis – bien que ces privilèges ne s'étendent pas aux résidents numériques ni aux investisseurs étrangers.
programme de résidence numérique
Les Palaos ont lancé leur programme de résidence numérique en 2022, géré par la plateforme RNS.ID en partenariat avec le Bureau de la résidence numérique des Palaos. Ce programme fournit une carte d'identité numérique officielle dotée de fonctionnalités de vérification KYC/AML, facilitant ainsi la conformité aux réglementations internationales et la vérification d'identité.
Prix et validité (2026)
$288
résidence numérique de 1 ans
$1,199
résidence numérique de 5 ans
$2,339
résidence numérique de 10 ans
Les résidents numériques reçoivent une carte d'identité officielle vérifiée par la blockchain, utilisable pour la vérification d'identité auprès des institutions financières et des services en ligne. Le programme est entièrement en ligne : aucune présence physique n'est requise pour en faire la demande.
Limitations importantes
La résidence numérique à Palau ne confère aucun droit d'immigration, de résidence physique, de citoyenneté ni d'avantages liés au COFA. Cependant, les résidents numériques visitant Palau en tant que touristes peuvent solliciter jusqu'à deux prolongations consécutives de visa touristique de 90 jours par année civile en présentant leur identité numérique – un avantage limité, connexe à l'immigration, introduit en 2023.
Visa de résident d'élite et voies d'investissement
Les Palaos proposent un visa de résident élite officiel destiné aux personnes fortunées, délivré par le Bureau des douanes et de la protection des frontières (BCBP). Ce visa exige, entre autres critères, un contrat valide d'achat ou de location d'un logement d'une valeur d'au moins 250 000 $.
Par ailleurs, les Palaos délivrent un visa d'investisseur lié à la certification du Conseil des investissements étrangers (FIB), exigeant une participation d'au moins 25 % dans un investissement admissible. Tout investissement étranger aux Palaos requiert un certificat d'approbation d'investissement étranger (FIAC) délivré par le FIB, quel que soit le type de visa choisi.
Les principales exigences
Visa de résident d'élite : Contrat d'achat ou de location d'un logement valide d'une valeur minimale de 250 000 $. Des critères supplémentaires s'appliquent conformément aux règles d'immigration du BCBP.
Visa d'investisseur : Investissement certifié par la FIB avec une participation d'au moins 25 %. Nécessite une certification FIAC et le respect de la loi sur les investissements étrangers.
Citoyenneté : La naturalisation à Palau exige une ascendance palauane reconnue par au moins un parent, ce qui rend l’acquisition traditionnelle de la citoyenneté inaccessible aux investisseurs étrangers, quel que soit le montant de leur investissement.
Régime fiscal
Les Palaos appliquent un système d'imposition territoriale, ce qui signifie que les résidents ne sont généralement imposés que sur les revenus générés sur le territoire palaosien. Les revenus de source étrangère, les gains offshore et les dividendes internationaux ne sont généralement pas soumis à l'impôt palaosien.
Impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur les salaires)
L'impôt sur le revenu des personnes physiques à Palau s'applique selon trois tranches progressives :
| tranche de revenus | Taux d'imposition |
|---|---|
| 0 $ - 8,000 $ | 6% |
| 8,001 $ - 40,000 $ | 10 % |
| Au-dessus de 40,000 $ | 12 % |
Impôts sur les entreprises et les sociétés
Impôt sur les bénéfices des entreprises (BPT) : 12 % du revenu net des entreprises enregistrées à la PGST. Il s’agit du taux d’imposition des sociétés en vigueur depuis la réforme fiscale de janvier 2023.
Taxe sur le chiffre d'affaires brut (TCAB) : 4 % du chiffre d'affaires brut des entités non enregistrées à la PGST. Ce taux, en vigueur depuis longtemps, s'applique aux petites entreprises qui ne sont pas enregistrées à la PGST.
Taxe sur les biens et services de Palau (PGST) : 10 %, en vigueur à compter du 1er janvier 2023. Il s’agit de la taxe sur la valeur ajoutée à la consommation de Palau.
Plus-values : Il n’existe pas d’impôt spécifique sur les plus-values. Cependant, les gains réalisés lors de la cession d’actifs peuvent être inclus dans le calcul du revenu brut de la BPT.
Droits de douane : 3 % sur tous les articles importés.
seuil de résidence fiscale
La résidence fiscale à Palau est déterminée par la règle de la présence physique de 183 jours. Les non-résidents sont imposés uniquement sur leurs revenus de source palauane, notamment les intérêts perçus à Palau, les redevances de source palauane et les primes d'assurance. Les revenus de source étrangère et les plus-values internationales ne sont généralement pas imposés pour les non-résidents.
Création d'entreprises et de services bancaires
Le secteur bancaire de Palau comprend deux banques locales et trois succursales de banques américaines. Le pays utilise le dollar américain comme monnaie officielle, ce qui simplifie les transactions internationales et élimine le risque de change. Palau est connecté au réseau SWIFT et les principales cartes de crédit sont acceptées dans tout le pays.
Les ressortissants étrangers peuvent ouvrir des comptes bancaires à Palau, sous réserve de justifier d'une activité économique ou de liens locaux. L'ouverture d'un compte requiert un passeport ou une pièce d'identité officielle avec photo, les documents KYC standard et le respect des normes de lutte contre le blanchiment d'argent. Palau n'est pas une juridiction déclarante CRS ; elle n'échange donc pas automatiquement d'informations financières avec d'autres pays conformément à la Norme commune de déclaration de l'OCDE. Cependant, les établissements bancaires liés aux États-Unis à Palau restent soumis à la loi FATCA.
Docs entreprises
Les entreprises à capitaux étrangers doivent obtenir un certificat d'approbation d'investissement étranger (FIAC) délivré par le Conseil des investissements étrangers. Dans les secteurs autorisés, la détention à 100 % par des étrangers est permise. La procédure de création d'entreprise comprend généralement les étapes suivantes :
1. Obtenir un FIAC auprès du Conseil des investissements étrangers
2. Déposer les statuts constitutifs auprès du registre des sociétés de Palau
3. Ouvrir un compte bancaire local (obligatoire)
4. Enregistrez le nom commercial
Les structures juridiques d'entreprise disponibles comprennent les SARL (les plus courantes pour les investisseurs étrangers), les sociétés par actions et les entreprises individuelles. Certains secteurs d'activité sont exclusivement réservés aux citoyens palauans, notamment le commerce de détail et de gros, le transport terrestre et maritime, les agences de voyages et de tourisme, ainsi que la pêche commerciale. Les secteurs semi-restreints exigent un partenariat palauan obligatoire.
Droits immobiliers et fonciers
En vertu de la Constitution des Palaos, seuls les citoyens palauans et les sociétés à capitaux entièrement palauans peuvent acquérir des titres de propriété foncière. Les ressortissants étrangers ne peuvent pas acheter de terres directement. Cependant, les non-citoyens peuvent louer des terres pour une durée maximale de 99 ans et être propriétaires des bâtiments et constructions qui s'y trouvent.
Le marché immobilier est restreint et principalement dépendant du tourisme et des besoins locaux. Les contrats de location nécessitent une négociation directe avec les propriétaires fonciers, et les opportunités d'investissement y sont limitées par rapport aux grandes économies du Pacifique. Des systèmes modernes d'enregistrement des propriétés et des droits de transfert clairement définis garantissent la sécurité juridique des locataires.
Remarque : Le visa de résident élite exige un contrat d’achat ou de location d’un logement d’une valeur de 250 000 $ ou plus. Comme les étrangers ne peuvent pas être propriétaires fonciers, cela implique généralement un bail à long terme combiné à la propriété du bâtiment.
Position et conformité internationales
Selon la Banque mondiale, les Palaos se classent dans le 89e centile en matière de stabilité politique, soit l'un des meilleurs scores de la région Pacifique. Le pays entretient une relation stratégique étroite avec les États-Unis dans le cadre du COFA renouvelé, qui garantit une couverture de défense, une aide financière et des subventions pour les infrastructures jusqu'en 2043.
| FrameworkTA | Statut |
|---|---|
| CRS/AEOI (échange de renseignements fiscaux) | Non-participant — n'échange pas automatiquement de données financières |
| FATCA (conformité fiscale américaine) | Les institutions liées aux États-Unis à Palau sont soumises à la loi FATCA. |
| GAFI (lutte contre le blanchiment d'argent) | Ne figure pas sur la liste noire ni la liste grise du GAFI. Non conforme à la recommandation 15 (actifs virtuels/fournisseurs de services d'actifs virtuels) selon l'examen APG de 2024. |
| liste noire fiscale de l'UE | Sur l'annexe I de l'UE (juridiction non coopérative) à compter de février 2026 |
| COFA avec les États-Unis | Renouvelé pour la période 2024-2043 (signé le 22 mai 2023 ; en vigueur le 15 mars 2024) |
Investisseurs de l'UE, veuillez noter : l'inscription des Palaos sur la liste noire fiscale de l'Annexe I de l'UE (pour non-signature de la Convention multilatérale de l'OCDE concernant l'assistance administrative mutuelle) peut avoir des conséquences sur le traitement fiscal dans votre pays de résidence. Les États membres de l'UE peuvent appliquer des retenues à la source, limiter les avantages des conventions fiscales ou exiger une vigilance accrue pour les transactions impliquant les Palaos. Consultez un conseiller fiscal dans votre juridiction avant d'entreprendre toute démarche.
Crypto-monnaie et actifs numériques
Les Palaos ne disposent pas d'un cadre réglementaire spécifique aux cryptomonnaies. Si la détention et l'échange de crypto-actifs ne sont pas explicitement interdits, l'environnement réglementaire est restrictif. Le Conseil des investissements étrangers a rejeté au moins une demande d'agrément pour une plateforme d'échange de cryptomonnaies, et le rapport de suivi du GAFI/APG de 2024 a conclu à la non-conformité des Palaos à la Recommandation 15 relative aux actifs virtuels et aux prestataires de services d'actifs virtuels.
Le gouvernement palauan a mené un projet pilote contrôlé de stablecoin Ripple, mais n'a pas encore généralisé l'adoption des cryptomonnaies. Dans le cadre du système d'imposition territoriale, les gains en cryptomonnaies provenant d'activités de source étrangère ne seraient généralement pas imposés, tandis que les opérations commerciales locales en cryptomonnaies seraient soumises aux taux standard de la taxe sur les transactions commerciales (BPT).
En résumé : les Palaos ne doivent pas être considérés comme une juridiction favorable aux cryptomonnaies. L’absence de cadre réglementaire engendre une incertitude juridique plutôt que la liberté, et la FIB a adopté une position prudente, voire restrictive, à l’égard des entreprises du secteur des cryptomonnaies.
Coût de la vie et considérations pratiques
Le coût de la vie à Palau est inférieur à celui des États-Unis. Un appartement d'une chambre se loue généralement entre 550 et 750 dollars par mois, tandis qu'un studio coûte entre 300 et 500 dollars. Le coût de la vie est globalement comparable à celui de l'Asie du Sud-Est, même si les produits importés sont plus chers en raison de l'éloignement de Palau.
L'accès à Internet est disponible pour environ 30 dollars par mois, grâce au câble sous-marin SEA-US et à l'amélioration du réseau de fibre optique. Ce forfait est suffisant pour le télétravail, même si les débits sont inférieurs à ceux des grandes métropoles.
Les soins de santé sont concentrés à l'hôpital national Belau de Koror, complétés par des centres de santé communautaires. Le nombre de spécialistes étant limité, les cas médicaux complexes sont orientés vers Guam ou Manille. Une assurance rapatriement sanitaire est indispensable pour les expatriés envisageant un séjour prolongé.
L'anglais est une langue officielle au même titre que le palauan, ce qui facilite le quotidien et les démarches administratives des expatriés anglophones. En tant que petit État insulaire en développement (PEID), les Palaos sont confrontés à des risques liés au climat, notamment l'élévation du niveau de la mer, les tempêtes et la dégradation des récifs coralliens.
Comment Vardanyan & Partners peut vous aider
Notre équipe conseille ses clients en matière de planification fiscale et de création d'entreprise à l'échelle internationale , les aidant à évaluer les différentes options en Asie-Pacifique, dans la CEI et dans d'autres régions. Que vous souhaitiez comparer les avantages fiscaux territoriaux des Palaos à ceux de l'Arménie ou d'autres juridictions, nous pouvons vous fournir une analyse comparative personnalisée.
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