TL; DR
- De 2025 à 2031, l'Arménie propose une taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires des activités de haute technologie définies par le gouvernement, ainsi que de nouveaux allégements fiscaux pour la R&D et les charges sociales afin de stimuler la croissance du secteur des technologies de l'information (KPMG; Bibliothèque du Congrès).
- Les entreprises peuvent déduire 200 % des salaires admissibles liés à la R&D de la base d'imposition des bénéfices (plafonnée à 50 % du revenu imposable) (Groupe Schneider).
- Les chercheurs certifiés bénéficient d'un taux d'imposition sur le revenu personnel de 10 % (contre 20 % auparavant).KPMG).
- Les employeurs peuvent récupérer 60 % de l'impôt sur le revenu salarial des nouvelles recrues et des travailleurs migrants admissibles ; une aide de 50 % s'applique aux formations certifiées à l'international (Communiqué de presse du gouvernement).
- Pour être éligibles, les entreprises doivent être inscrites au registre des entreprises de haute technologie et réaliser plus de 90 % de leurs revenus grâce à des activités de haute technologie, tout en respectant les règles fiscales (Bibliothèque du Congrès).
Dernière mise à jour : 4 décembre 2025
L'Arménie mise tout sur son avenir technologique. Un nouveau cadre 2025-2031 réduit considérablement les taux d'imposition effectifs pour les entreprises informatiques et de haute technologie éligibles, libérant ainsi des capitaux pour recruter, former et développer leurs activités. Si vous constituez ou relocalisez une équipe d'ingénieurs, ces incitations peuvent transformer votre modèle économique et réduire vos dépenses.KPMG; Communiqué de presse du gouvernement).
Table des matières
- Aperçu : Cadre de soutien aux technologies de haute technologie de l'Arménie pour la période 2025-2031
- Principaux avantages fiscaux : taxe de 1 % sur le chiffre d’affaires et réduction de la charge fiscale des sociétés pour les activités informatiques éligibles.
- Avantages fiscaux liés à la R&D et aux charges sociales : déduction de 200 % sur les salaires des chercheurs certifiés et réduction de 10 % sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP).
- Subventions salariales, aides à la formation et attraction des talents — remboursement de 60 % de l'impôt sur les salaires, soutien à la formation et règles relatives aux travailleurs migrants
- Critères d’admissibilité, inscription au registre des entreprises de haute technologie et seuils de qualification (règle des 90 % des revenus et conformité fiscale)
Aperçu : Cadre de soutien aux technologies de haute technologie de l'Arménie pour la période 2025-2031
À compter du 1er janvier 2025, la nouvelle loi arménienne et les modifications connexes du code fiscal créent un ensemble complet d'avantages fiscaux et de soutiens salariaux pour les entreprises exerçant des activités de haute technologie définies par le gouvernement, et ce jusqu'en 2031 (Bibliothèque du Congrès; KPMG).
La décision du gouvernement du 17 avril 2025 a établi les procédures de demande et les définitions relatives aux subventions salariales et au soutien à la formation, rendant le programme opérationnel en 2025 (Communiqué de presse du gouvernement).
Les facteurs politiques favorables reflètent un secteur déjà en pleine expansion : la production de services informatiques en Arménie a atteint 142.2 milliards de drams arméniens au premier trimestre 2025, soit une croissance de 24.5 % en glissement annuel (Entreprise Arménie).
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Principaux avantages fiscaux : taxe de 1 % sur le chiffre d’affaires et réduction de la charge fiscale des sociétés pour les activités informatiques éligibles.
À partir de 2025, les revenus provenant d'activités de haute technologie définies par le gouvernement pourront être soumis à une taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires, soit une réduction importante par rapport à l'imposition classique des bénéfices. Pour les entreprises éligibles, ce régime spécial permet de réduire considérablement les taux effectifs et de simplifier les obligations de conformité (KPMG; EY).
- Champ d’application : Le taux de 1 % s’applique aux revenus provenant d’activités classées comme de haute technologie par le gouvernement ; la classification et l’admissibilité sont liées au Registre des activités de haute technologie (voir Admissibilité ci-dessous) (Bibliothèque du Congrès).
- Charge comparative : Le régime à 1 % est conçu pour réduire les dépenses fiscales par rapport à l’assiette standard de l’impôt sur les sociétés à 18 %, améliorant ainsi les flux de trésorerie des jeunes entreprises et des entreprises en pleine croissance (KPMG).
| Produit | Régime standard | Incitation à la haute technologie |
|---|---|---|
| Impôt sur les recettes d'exploitation | Impôt sur les bénéfices (18 % sur le bénéfice imposable) | Taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires des activités de haute technologie définies |
| Qui peut utiliser | Tous les contribuables sont soumis aux règles générales | Entreprises inscrites au registre High-Tech et répondant aux critères d'activité |
| Objectif | Fiscalité des sociétés neutre | Réinvestissement et croissance dans les technologies de l'information et de la haute technologie |
Conseil : Si vous comparez les exportations de services à faible intensité capitalistique à la R&D de produits, modélisez à la fois la méthode du taux de rotation du personnel de 1 % et la déduction salariale pour la R&D (ci-dessous) afin d’optimiser votre structure (Groupe Schneider).
Avantages fiscaux liés à la R&D et aux charges sociales : déduction de 200 % sur les salaires des chercheurs certifiés et réduction de 10 % sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP).
L'Arménie associe ce régime de rotation du personnel à des incitations ciblées en matière de recherche et développement afin de renforcer ses capacités d'ingénierie :
- Déduction de 200 % des salaires liés à la R&D : Les entreprises du secteur de la haute technologie peuvent déduire le double du montant des salaires admissibles liés à la R&D, dans la limite de 50 % de leur revenu imposable. Cela réduit de moitié la charge fiscale sur les bénéfices attribuable aux coûts salariaux admissibles (Groupe Schneider).
- 10 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les chercheurs certifiés : les employés effectuant des recherches scientifiques certifiées et un développement expérimental sont imposés à un taux de 10 % (contre 20 % auparavant), ce qui augmente leur rémunération nette et aide les entreprises à attirer des talents de haut niveau (KPMG).
Les activités de certification et de qualification sont définies par le gouvernement au moyen de règles sectorielles ; aligner les descriptions de poste, les contrats et les dossiers RH sur les rôles de recherche reconnus afin de bénéficier du traitement PIT de 10 % (KPMG).
Subventions salariales, aides à la formation et attraction des talents — remboursement de 60 % de l'impôt sur les salaires, soutien à la formation et règles relatives aux travailleurs migrants
Au-delà des taux d'imposition, l'Arménie subventionne l'acquisition de talents et le perfectionnement des compétences dans le secteur de la haute technologie :
- Nouvelles embauches : les employeurs reçoivent un remboursement de 60 % de l’impôt sur le revenu (IR) retenu sur les salaires des nouveaux professionnels de la haute technologie, conformément aux règles d’admissibilité officielles (Communiqué de presse du gouvernement).
- Travailleurs migrants : les employeurs bénéficient d’un remboursement de 60 % de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les salaires des travailleurs migrants éligibles embauchés pour des postes de haute technologie. Un travailleur migrant est un citoyen étranger ou un apatride qui n’avait pas travaillé en Arménie avant le 1er mars 2022 ; les binationaux sont exclus.Communiqué de presse du gouvernement).
- Aide à la formation : Les employeurs peuvent bénéficier d’un allègement fiscal de 50 % sur le revenu des employés qui suivent une formation certifiée internationalement sur des plateformes reconnues, conformément aux procédures définies par le gouvernement (Communiqué de presse du gouvernement).
- Administration : Le soutien actuel est administré par l'intermédiaire des employeurs (remboursement versé à l'employeur), conformément à la décision du 17 avril 2025 (Communiqué de presse du gouvernement).
Les employeurs doivent conserver des registres de paie complets, des preuves de versement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), des contrats de travail et des certificats de formation pour justifier les demandes au titre des programmes de salaires et de formation (Communiqué de presse du gouvernement).
Comment postuler (employeurs)
- Vérifiez votre admissibilité et inscrivez-vous : assurez-vous que vos activités correspondent aux définitions de haute technologie et que votre entreprise est inscrite au Registre des hautes technologies (voir la section Admissibilité). L’inscription est obligatoire pour accéder au soutien de l’État et aux avantages fiscaux (Bibliothèque du Congrès).
- Préparer la documentation : Rassembler les contrats de travail, les bulletins de paie mensuels et les confirmations de paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), et (pour le soutien à la formation) les certificats des plateformes internationalement reconnues, conformément aux procédures gouvernementales (Communiqué de presse du gouvernement).
- Déposer les demandes de remboursement conformément à la procédure : Déposer les demandes de remboursement selon les procédures de soutien de l’État adoptées le 17 avril 2025, en respectant les délais et les formats fixés par le gouvernement (Communiqué de presse du gouvernement).
- Maintenir la conformité : Tenir à jour les déclarations fiscales et assurer le respect continu des seuils d'activité de haute technologie ; le statut d'inscription est examiné et mis à jour périodiquement (Bibliothèque du Congrès).
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Critères d’admissibilité, inscription au registre des entreprises de haute technologie et seuils de qualification (règle des 90 % des revenus et conformité fiscale)
Le cadre réglementaire arménien cible les véritables entreprises technologiques. Pour bénéficier d'avantages fiscaux et du soutien de l'État, les entreprises doivent satisfaire aux seuils légaux et être enregistrées dans le registre officiel des hautes technologies (Bibliothèque du Congrès).
- Registre des entreprises de haute technologie : La loi instaure un registre dédié aux entreprises de haute technologie. L’inscription est la clé d’accès aux avantages et aux aides fiscales ; le registre est mis à jour périodiquement par les autorités (Bibliothèque du Congrès).
- Règle des 90 % de chiffre d'affaires : au moins 90 % des ventes doivent provenir d'activités de haute technologie pour être admissibles ; cette règle contribue à prévenir les abus liés aux incitations (Bibliothèque du Congrès).
- Conformité fiscale : les demandeurs doivent respecter leurs obligations fiscales ; le non-respect de ces obligations peut entraîner le refus ou la perte des prestations (Bibliothèque du Congrès).
Bon à savoir : les incitations technologiques arméniennes complètent, et ne remplacent pas, les règles fiscales générales et les obligations des entreprises. Intégrez-les à votre plan global de conformité avec les systèmes locaux de comptabilité et de paie (KPMG).
| Liste de contrôle d'éligibilité rapide | Statut |
|---|---|
| Inscrit au registre des hautes technologies | Requis (source) |
| ≥90 % des revenus proviennent d'activités de haute technologie définies | Requis (source) |
| En règle avec le fisc (aucun passif important en cours) | Requis (source) |
| Les rôles et la formation sont conformes aux définitions officielles. | Recommandé pour le soutien à la formation/PIT (source) |
Prochaines étapes : Adapter vos opérations et votre plan de recrutement aux définitions arméniennes, puis structurer l’entité et la documentation en conséquence. Notre équipe peut estimer votre taux d’imposition effectif selon le régime du chiffre d’affaires à 1 % et la déduction pour la R&D, et coordonner les démarches. un investissement et biens immobiliers besoins des équipes d'atterrissage.
ConclusionLes incitations fiscales spéciales de l'Arménie pour les entreprises informatiques et les startups sont désormais en vigueur jusqu'en 2031. La taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires, la déduction salariale de 200 % pour la R&D, l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) de 10 % pour les chercheurs certifiés et les généreux remboursements de salaires et de formation constituent ensemble un ensemble compétitif pour la constitution et le développement d'équipes d'ingénieurs à Erevan et au-delà.KPMG; Groupe Schneider; Communiqué de presse du gouvernementPour évaluer votre admissibilité et obtenir rapidement vos prestations, contactez-nous pour un plan personnalisé et une assistance pour vos démarches administratives. /prendre contact/.
QFP
Combien de temps durent les incitations fiscales arméniennes en matière de technologies de l'information et de haute technologie ?
Le nouveau cadre est applicable du 1er janvier 2025 jusqu'en 2031, conformément aux modifications de la loi et du code fiscal soutenant le secteur de la haute technologie (Bibliothèque du Congrès; KPMG).
Quelles sont les conditions requises pour bénéficier de la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires et des autres avantages ?
Les entreprises doivent être inscrites au registre officiel des hautes technologies, tirer au moins 90 % de leurs revenus d'activités de haute technologie définies par le gouvernement et respecter leurs obligations fiscales. L'inscription est la clé d'accès aux avantages fiscaux et au soutien de l'État (Bibliothèque du Congrès).
Comment fonctionne la déduction salariale de 200 % pour la R&D en matière d'impôt sur les sociétés ?
Les entreprises de haute technologie admissibles peuvent déduire 200 % des dépenses salariales admissibles liées à la R&D de leur base d'imposition sur les bénéfices, dans la limite de 50 % du revenu imposable. Cela réduit les bénéfices imposables et encourage l'embauche de chercheurs et d'ingénieurs (Groupe Schneider).
Qui est considéré comme un « travailleur migrant » aux fins du remboursement de 60 % de l’impôt sur les salaires ?
Un travailleur migrant est un citoyen étranger ou un apatride qui n'avait pas travaillé en Arménie avant le 1er mars 2022 ; les binationaux sont exclus. Les employeurs peuvent récupérer 60 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu sur les salaires de ces employés dans le cadre des procédures de soutien de haute technologie (Communiqué de presse du gouvernement).
Existe-t-il un régime d'imposition réduit sur le revenu des chercheurs ?
Oui. Les employés effectuant des recherches scientifiques certifiées et un développement expérimental sont soumis à un taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) de 10 % (au lieu de 20 %), conformément aux définitions et certifications établies par le gouvernement (KPMG).
