Во сколько на самом деле обойдется бухгалтерский учет вашей армянской компании в этом году?

Установленный законом календарь одинаков для всех армянских предприятий: декларация по заработной плате до 20-го числа каждого месяца, декларация по НДС в тот же день для компаний общего режима, квартальная декларация по налогу с оборота до 20-го числа и декларация по налогу на прибыль до 20 апреля. Различаются и зависят от этого объем транзакций, численность персонала, складские запасы и таможенные операции, а также объем отчетности, необходимой владельцам.

Четыре типа бизнеса, определяющие различные бухгалтерские издержки.

Независимый фрилансер по налогу с оборота

Налог с оборота заменяет налог на прибыль и НДС для предприятий, годовой объем продаж которых не превышает 115 000 000 драмов (около 317 000 долларов США). Ставка зависит от вида деятельности: торговая — 10% с минимальным значением 1%, производственная — 7% с минимальным значением 3%, общепит — 12% с минимальным значением 3.5%, прочая деятельность — 10% с минимальным значением 4.5%. Для высокотехнологичных видов деятельности, включенных в список GD 142-N, действует фиксированная ставка 1% до 31 декабря 2031 года. Выбор режима производится до 20 февраля каждого года или в течение 20 дней с момента регистрации нового предприятия.

Документально подтвержденные расходы уменьшают рассчитанный налог до уровня основной деятельности, где и начинается бухгалтерская работа. Каждое заявленное вычетное вычетное действие должно быть подтверждено документом, который может предоставить бухгалтер, поэтому фрилансер, тщательно учитывающий расходы, получает более низкую эффективную ставку и одновременно больший объем ежемесячной работы по ведению бухгалтерского учета.

В рамках этого режима частный предприниматель также несет два дополнительных налога, не связанных с оборотом или персоналом. Налог на прибыль составляет фиксированную сумму в 5,000 драмов в месяц и 60 000 драмов в год (около 165 долларов США). Социальное пособие в размере 5,000 драмов в месяц взимается с предпринимателей, участвующих в финансируемой пенсионной системе, которая охватывает лиц, родившихся 1 января 1974 года или позже, а также более старших добровольных участников. Гербовый сбор составляет 12 000 драмов в год (около 33 долларов США) с дохода до 12 000 000 драмов и 120 000 драмов в год (около 331 доллара США) с дохода свыше этой суммы. С января 2026 года медицинское страхование стало обязательным для предпринимателей, чей доход в 2025 году достигнет 2 400 001 драм-января (около 6 615 долларов США), с годовой премией в размере 129 600 драм-январей (около 357 долларов США), подлежащей оплате 20 апреля 2026 года, а с января 2027 года начнется ежемесячная самостоятельная оплата.

Доступность данного профиля определяется двумя критериями. Юридические, бухгалтерские, консультационные, нотариальные и аудиторские услуги освобождены от налога с оборота с 1 июля 2025 года и вместо этого используют общий режим налога на прибыль и НДС, поэтому консультант не может приобрести самый простой профиль соответствия требованиям ни при каких обстоятельствах. Статус микропредприятия, доступный при годовом объеме продаж в 24 000 000 драмов или ниже (около 66 100 долларов США), освобождает предприятие от собственных государственных налогов; многие виды услуг не могут воспользоваться этим статусом, а заработная плата остается вне зоны освобождения, при этом ежемесячно удерживается подоходный налог с сотрудников и отчисляются взносы в пенсионный фонд.

В компании работает около пяти сотрудников.

В данном случае основной статьей расходов является заработная плата, и это регулярная ежемесячная работа, а не разовая трата. С каждого сотрудника, числящегося в штате, удерживается подоходный налог в размере 20%, или 10% для квалифицированных сотрудников научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также взносы в пенсионный фонд и гербовый сбор, которые указываются в ежемесячной декларации по заработной плате, подлежащей подаче 20-го числа. Обязательные взносы на медицинское страхование начинаются с заработной платы в 200 000 драмов в месяц (около 551 доллара США): 4,800 драмов в месяц для зарплат от 200 000 до 500 000 драмов и 10 800 драмов в месяц для зарплат свыше 500 000 драмов (около 1,378 долларов США).

Компания, работающая по общему режиму, также подает декларацию по НДС по ставке 20%, экспорт облагается нулевой ставкой НДС и платит корпоративный подоходный налог по ставке 18%. Каждое промежуточное найм, увольнение, выплата бонусов или выплата отпусков приводят к перерасчету налоговых деклараций, поэтому две компании с одинаковой выручкой и разной текучестью кадров платят разные суммы за бухгалтерские услуги.

Импортер со складскими запасами, таможенными пошлинами и НДС.

Здесь в счете отслеживается количество документов. Каждая отгрузка сопровождается таможенной декларацией, документацией поставщика, движением товаров на складе и позицией по входящему НДС, которая должна быть сопоставлена ​​с 20% исходящим НДС, и все это должно быть сверено до подачи налоговой декларации. В Армении электронное выставление счетов через систему Государственного налогового комитета действует с 2016 года, и продавцы, работающие непосредственно с потребителями, также должны использовать сертифицированные фискальные устройства, подключенные к той же системе, поэтому сверка производится с официальными записями, которые уже имеются в распоряжении налогового органа.

Структура тарифов одинакова для всех компаний, работающих в рамках общего режима. Масштабируется количество документов, связанных с каждой отчетностью: торговая компания, еженедельно осуществляющая таможенное оформление поставок, за квартал генерирует больше работы по сверке, чем сервисная компания за год.

Иностранная дочерняя компания, подчиняющаяся материнской компании.

Армянское общество с ограниченной ответственностью может быть на 100% в собственности иностранцев, не предъявляет требований к гражданству или месту жительства директоров и не сталкивается с общими требованиями к минимальному уставному капиталу, хотя в регулируемых областях по-прежнему действуют отраслевые минимальные требования. Такая гибкость выдвигает на первый план практический вопрос: поскольку по умолчанию нет местных акционеров или директоров, дочерняя компания должна указать, кто подписывает документы, кто имеет учетные данные для доступа к налоговому порталу и кто ежемесячно предоставляет первичные документы.

Подача отчетности в соответствии с армянским календарем осуществляется в Государственный налоговый комитет. Подготовка отчетного пакета для материнской компании — это отдельная работа, повторяющаяся с той периодичностью, которую требует сам головной офис. Это главная причина, по которой составление такого отчета обходится дороже, чем отчет для отечественной компании аналогичного размера. Выплаты дивидендов также требуют отдельного учета: дивиденды облагаются налогом в размере 5%, а выплаты нерезидентам — 20% в категории прочих доходов, 5% на дивиденды и 10% на проценты.

Технологические дочерние компании ведут два отдельных файла по высокотехнологичным отраслям, которые часто путают. Налог с оборота в размере 1% действует с 2025 по 2031 год, соответствует перечню видов деятельности, указанному в директиве GD 142-N, и не имеет порогового значения дохода и этапа регистрации. Государственная программа поддержки в соответствии с директивой HO-498-N с поправками, внесенными директивой HO-221-N, представляет собой другой инструмент: она возмещает 60% подоходного налога, уплаченного с новых сотрудников, отвечающих установленным критериям, требует, чтобы не менее 90% дохода приходилось на высокотехнологичную отрасль, и предусматривает подачу заявки через платформу Министерства высокотехнологичной промышленности, учитывает только сотрудников, работающих по трудовым договорам, и действует до 31 декабря 2031 года. Для каждого из них необходим свой собственный файл с подтверждающими документами, и ведение обоих файлов является бухгалтерской работой, которая не предусмотрена стандартным договором.

Ваш годовой календарь подачи документов

Приведенный ниже календарь показывает, на основе чего рассчитывается стандартная стоимость услуг. Поставщик, предлагающий услуги по ежемесячной оплате, рассчитывает стоимость исходя из ежемесячной ставки, поэтому компания, имеющая только квартальные обязательства, приобретает другой вариант.

• Ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца: Декларация по НДС для предприятий, работающих в общей системе, и декларация по заработной плате, охватывающая удержание подоходного налога и пенсионные взносы для каждого работодателя.
• Ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за кварталом: декларация по налогу с оборота для предприятий, работающих в этом режиме.
• Ежегодно, до 20 февраля: выбор режима налога с оборота на текущий год или в течение 20 дней с момента регистрации нового предприятия.
• Ежегодно, до 20 апреля: декларация о налоге на прибыль за предыдущий год и ежегодная страховая премия на медицинское страхование для частных предпринимателей, чей доход превышает установленный порог.

Основные правила бухгалтерского учета, на основе которых составляются эти декларации, включая порядок ведения учета и требования к его оформлению, изложены в нашем руководстве по соблюдению правил бухгалтерского учета в Армении . Ставки, лежащие в основе каждой декларации, собраны на нашей странице «Налоги в Армении».

Что обычно не входит в стандартную ежемесячную плату

Ежемесячная сумма покрывает указанные выше повторяющиеся расходы при заданном объеме. Пункты, перечисленные ниже, в большинстве случаев выходят за рамки этой суммы, и каждый из них представляет собой бюджетную строку, которую основатель обнаруживает лишь на позднем этапе.

• Историческая очистка. Восстановление данных за предыдущие периоды, исправление поданных деклараций и реконструкция записей, которые никогда не велись должным образом, оцениваются по часам или по периодам, поскольку объем неизвестен до тех пор, пока кто-то не откроет файлы.
• Аудиторская поддержка. Проведение обязательной аудиторской проверки и ответы на запросы налоговых органов отнимают у бухгалтера время вне рамок налогового цикла.
• Смена режима в середине года. Превышение объема продаж в 115 000 000 драмов прекращает действие льгот по налогу с оборота и переводит предприятие на учет НДС и налога на прибыль. Предприятие, выходящее из этой системы, должно пропустить целый год, прежде чем вернуться к ней. Переход затрагивает все открытые периоды.
• Работа с системой расчета заработной платы. Регистрация новых сотрудников в рамках программы поддержки высокотехнологичных проектов, применение 10%-ной ставки к соответствующим требованиям сотрудникам исследовательского отдела и отслеживание статуса каждого сотрудника, получающего поддержку, в течение трех лет — все это проекты, связанные с начислением заработной платы, и они осуществляются отдельно от непосредственного расчета заработной платы.
• Поддержка по вопросам банковского счета и верификации личности (KYC). Подготовка документов, подтверждающих право собственности, источников финансирования и решений для отдела по соблюдению нормативных требований банка — это работа с документами, не имеющая никакого отношения к ежемесячной отчетности.
• Пакеты документов для родителей, подлежащих отчетности. Управленческая отчетность, консолидированные отчеты и переводы, подготовленные для зарубежного головного офиса, оцениваются дополнительно к стоимости обязательной отчетности.

Передача прав относится к той же категории. Если компания переходит к другому поставщику услуг, записи, доступ к порталу и исторические файлы должны быть переданы без проблем, и мы описываем этот процесс в статье о том, как заменить вашего армянского бухгалтера или администратора без потери записей, доступа или контроля.

Что влияет на повышение или понижение вашей цены

Объем транзакций. Количество документов, размещенных каждый месяц, является базовой единицей почти каждого коммерческого предложения. В рамках налога с оборота это имеет второй эффект, поскольку каждая оформленная статья расходов приближает эффективную ставку к минимальному уровню активности, поэтому объем одновременно повышает плату и снижает налог.

Численность персонала и уровень заработной платы. Каждый сотрудник учитывается при расчете налоговых вычетов, пенсионных взносов и заполняется отдельная строка в ежемесячной декларации. При достижении ежемесячной зарплаты в 200 000 драмов добавляется взнос на медицинское страхование, а при достижении 500 000 драмов — увеличивается, поэтому содержание небольшой команды старших сотрудников может обходиться дороже, чем содержание более крупной команды младших сотрудников.

Учет запасов и таможенные операции. Товары, пересекающие границу, добавляют таможенные декларации, данные об остатках на складе и данные о входящем НДС для сверки. Компания, импортирующая товары время от времени, и компания, импортирующая товары еженедельно, находятся в разных ценовых категориях независимо от выручки.

Сложность отчетности, язык и частота ее составления. Стандартная отчетность составляется на армянском языке. Параллельным потоком отчетности является ежемесячный управленческий пакет на английском языке для материнской компании, подготовленный на основе другого плана счетов и с другой датой закрытия отчетного периода, и его частота определяет стоимость в большей степени, чем содержание.

Одно структурное решение стоит выше всех четырех. Выбор налогового режима или исключение из него определяет, какие налоговые декларации вообще будут существовать, и этот выбор делается до 20 февраля. Компания, которая пересматривает свой режим в декабре, имеет варианты. Компания, которая пересматривает его в июне, обязуется соблюдать его в течение года. Информация о создании компании и выборе режима представлена ​​на нашей странице, посвященной созданию компаний в Армении.

Часто задаваемые вопросы

Последнее обновление: 2 октября 2026 г.