Соглашения об избежании двойного налогообложения Армении: основные преимущества для инвесторов

• По состоянию на начало 2025 года Армения заключила 51 соглашение об избежании двойного налогообложения, что значительно снижает риск двойного налогообложения для трансграничных инвесторов.
• Новый договор по Гонконгу вступил в силу 9 апреля 2025 года; Армения ратифицировала новый договор с Японией в мае 2025 года.
• Армения ввела в действие Многосторонний инструмент ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и переносом прибыли (МПЛ) с 1 января 2024 года, добавив современные стандарты по борьбе со злоупотреблениями и разрешению споров ко многим договорам.
• Внутренний налог на дивиденды составляет 5%, а на проценты и роялти — 10%; соглашения об избежании двойного налогообложения обычно устанавливают дополнительные ограничения по этим показателям, что повышает доходность после уплаты налогов.
• Стабильная ставка корпоративного подоходного налога в Армении в 18% и подоходного налога с физических лиц в 20% способствует предсказуемому планированию для инвесторов, которое улучшается благодаря соглашению между государствами.

Последнее обновление: 13 ноября 2025 г.

Соглашения Армении об избежании двойного налогообложения являются практичным инструментом для защиты прибыли при инвестировании, предоставлении займов или лицензировании интеллектуальной собственности за рубежом. Для иностранных инвесторов и учредителей соглашения об избежании двойного налогообложения снижают налоги, удерживаемые у источника выплаты, предотвращают двойное налогообложение одного и того же дохода и обеспечивают правовую определенность — ключевые элементы для эффективного размещения капитала и репатриации прибыли.

Содержание

• Расширяющаяся сеть налоговых соглашений Армении: 51 соглашение и почему это важно.
• Новые соглашения об избежании двойного налогообложения, оказывающие значительное влияние: Гонконг (вступили в силу в апреле 2025 г.) и Япония (ратифицированы в мае 2025 г.).
• Как Многосторонний инструмент ОЭСР по борьбе с размыванием налогов и переносом прибыли (МСП) изменил договорные соглашения Армении
• Льготы по удержанию налога у источника выплаты в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения Армении: дивиденды, проценты и роялти.
• Внутренняя налоговая система Армении (18% налог на прибыль и налог на прибыль) и преимущества налогового соглашения для доходов после уплаты налогов.
• Защита инвесторов

Расширяющаяся сеть налоговых соглашений Армении: 51 соглашение и почему это важно.

В настоящее время Армения имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с 51 страной, что отражает широкую и развивающуюся сеть таких соглашений в Европе, Азии и за ее пределами. Парламентский брифинг в начале 2025 года подтвердил цифру в 51 страну, поскольку страна продвигает новые соглашения для расширения охвата и углубления инвестиционных связей. [ARKA News]Для инвесторов широкая сеть цифрового наземного телевидения означает:

• Снижение налога у источника выплаты на трансграничные дивиденды, проценты и роялти, что повышает доходность денежных средств от распределений и финансовых потоков. [PwC – Налоги, удерживаемые у источника выплаты].
• Четкое распределение прав налогоплательщиков во избежание двойного налогообложения, как правило, посредством освобождения от налогов или зачета иностранных налогов.
• Предсказуемость для операций, охватывающих несколько юрисдикций, и холдинговых структур, базирующихся в Армении.

Если вы рассматриваете возможность выхода на рынок или модернизации корпоративной структуры, ознакомьтесь с нашими рекомендациями по этому вопросу. Регистрация бизнеса и Армении инвестиций Ландшафт. Для отдельных основателей и руководителей ознакомьтесь с нашим обзором. налоги в Армении и пути к жительство и визы.

Новые соглашения об избежании двойного налогообложения, оказывающие значительное влияние: Гонконг (вступили в силу в апреле 2025 г.) и Япония (ратифицированы в мае 2025 г.).

В отношении потоков капитала и торговли, ориентированных на Азию, выделяются два основных момента:

• Гонконг: Всеобъемлющее соглашение между Арменией и Гонконгом вступило в силу 9 апреля 2025 года, повысив определенность и смягчив последствия двойного налогообложения для трансграничной деловой деятельности между Арменией и одним из ведущих финансовых центров Азии. [Налоговое управление Гонконга].
• Япония: Армения ратифицировала новую конвенцию об избежании двойного налогообложения с Японией в мае 2025 года, после подписания ее 26 декабря 2024 года. Конвенция модернизирует правила в отношении дивидендов, процентов и роялти и, как ожидается, углубит инвестиционные и торговые связи с Японией. [ARKA News] [Министерство финансов Японии].

Эти договоры дополняют существующие соглашения Армении с ЕС, ЕАЭС и странами Азии в целом и свидетельствуют о дальнейшем соответствии международным налоговым стандартам. [ARKA News].

Как Многосторонний инструмент ОЭСР по борьбе с размыванием налогов и переносом прибыли (МСП) изменил договорные соглашения Армении

Армения ратифицировала Многостороннюю конвенцию ОЭСР по имплементации мер, связанных с налоговыми соглашениями, для предотвращения размывания налоговой базы и переноса прибыли (далее — «МКВ») в 2022 году, и она вступит в силу с 1 января 2024 года для всех соглашений, охватываемых Арменией. [Министерство финансов]Многоуровневая взаимосвязь линий электропередачи (MLI) дополняет множество двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (DTT), обеспечивая современные меры защиты, в том числе:

• Правила противодействия злоупотреблениям (в частности, тест на основную цель) призваны обеспечить доступность преимуществ договора только для соглашений, имеющих подлинную коммерческую цель. [Министерство финансов].
• Усиление процедуры разрешения споров посредством взаимного соглашения (MAP) и расширение положений об обмене информацией, обеспечивающие эффективные пути урегулирования споров по вопросам двойного налогообложения. [Министерство финансов].

Для инвесторов Многосторонняя конвенция означает, что договоры Армении в целом соответствуют действующим стандартам ОЭСР, сохраняя при этом основные преимущества освобождения от двойного налогообложения.

Льготы по удержанию налога у источника выплаты в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения Армении: дивиденды, проценты и роялти.

В соответствии с внутренним законодательством Армении, платежи нерезидентам, осуществляемые за границу, облагаются налогом у источника выплаты по следующим базовым ставкам: 5% на дивиденды и 10% на проценты и роялти. [PwC – Налоги, удерживаемые у источника выплаты]Соглашения об избежании двойного налогообложения обычно ограничивают размер налога у источника дохода более низкими ставками для резидентов государства-партнера, при условии соответствия критериям и требованиям к бенефициарному владельцу. На практике это приводит к следующим результатам:

• Дивиденды: Ограничение удержанного налога у источника выплаты, предусмотренное договором, повышает чистую доходность от распределения прибыли армянскими компаниями иностранным акционерам.
• Процентная ставка: Снижение налога у источника выплаты по трансграничным кредитам уменьшает стоимость капитала и поддерживает структуру финансирования группы компаний.
• Роялти: Снижение налога у источника на лицензирование интеллектуальной собственности помогает масштабировать технологические и брендовые компании с меньшим налоговым бременем на платежи.

Для получения льгот по налоговому соглашению контрагентам, как правило, необходимо подтвердить проживание в государстве-партнере по соглашению и фактическое владение доходом. Тщательная документация и соблюдение налоговых процедур Армении имеют важное значение для практического применения пониженных ставок по налоговому соглашению. Для планирования потоков прибыли и структурирования следует ознакомиться с основными принципами налоги в Армении и подумайте, как договоры могут дополнить ваши установка компании.

Внутренняя налоговая система Армении (18% налог на прибыль и налог на прибыль) и преимущества налогового соглашения для доходов после уплаты налогов.

Армения сочетает умеренные налоговые ставки с широким охватом договоров, создавая предсказуемую основу для трансграничного планирования:

На этом базовом уровне соглашения об избежании двойного налогообложения Армении могут ограничивать удержание налога у источника выплаты и способствовать получению налоговых льгот (освобождение от уплаты налогов или налоговый вычет) в стране происхождения инвестора, тем самым улучшая доходность после уплаты налогов по дивидендам, трансграничным процентам и роялти. В сочетании с 18% корпоративным налогом Армении и простой корпоративной средой это часто приводит к эффективной репатриации прибыли и упрощению процессов финансирования или лицензирования. [Обзор деятельности PwC в Армении] [PwC – Налоги, удерживаемые у источника выплаты].

Для холдинговых или операционных структур необходимо привести использование договоров в соответствие с реальной деятельностью в Армении (персонал, функции, принятие решений). Это поможет обеспечить соблюдение правил многосторонней конвенции по предотвращению злоупотреблений, одновременно используя благоприятную для инвестиций среду Армении. Изучите смежные пути к жительство и в долгосрочной перспективе, без сборов за передачу документа о праве собственности (Тапу) если вы планируете разместить управляющую компанию или собственников в Армении.

Защита инвесторов

Соглашения об избежании двойного налогообложения предоставляют не только снижение ставок. К основным мерам защиты, имеющим отношение к международным инвесторам, относятся:

• Устранение двойного налогообложения: Договоры координируют права налогооблагаемого дохода и предусматривают предоставление льгот (освобождение от уплаты налогов или налоговый вычет), что снижает риск двойного налогообложения одного и того же дохода.
• Недискриминация: Инвесторы из стран-партнеров по договору не должны сталкиваться с более обременительным налогообложением, чем местные жители в сопоставимых условиях — это ключевой фактор для справедливого доступа к рынку.
• Процедура взаимного соглашения (ПВС): формальный механизм для налоговых органов по урегулированию споров об избежании двойного налогообложения и последовательному толкованию положений договоров, теперь усиленный в рамках Многосторонней конвенции по разграничению налогов и регулированию (МТИ). [Министерство финансов].
• Согласование мер по предотвращению злоупотреблений: Тест на основную цель Многосторонней конвенции и связанные с ним меры препятствуют созданию искусственных схем, сохраняя преимущества договора для добросовестных инвестиций. [Министерство финансов].

В совокупности, сеть договоров Армении, включающая теперь Гонконг и модернизированную конвенцию с Японией, способствует эффективному с точки зрения налогообложения притоку капитала, одновременно обеспечивая гарантии, соответствующие стандартам ОЭСР. Эти особенности повышают предсказуемость и справедливость операций в Армении и из Армении. [Налоговое управление Гонконга] [ARKA News].

ЗаключениеСоглашения Армении об избежании двойного налогообложения являются стратегическим преимуществом для инвесторов: они снижают сложности, связанные с удержанием налога у источника, предотвращают двойное налогообложение и обеспечивают современные меры защиты в рамках Многосторонней конвенции ОЭСР. В сочетании со стабильным корпоративным налогом в размере 18% и эффективной структурой компании, соглашения об избежании двойного налогообложения помогают повысить прибыль после уплаты налогов и уверенно планировать трансграничные операции. Если вы рассматриваете Армению в качестве места для нового предприятия, холдинговой структуры или центра интеллектуальной собственности/лицензирования, начните с анализа охвата соглашениями, а также с сопоставления его положений с условиями соглашения. Налоговые правила Армении ваши способы оплаты и счета-фактуры. инвестиций Цели. Готовы составить план? Свяжитесь с нами за индивидуальную консультацию.

Соглашения Армении об избежании двойного налогообложения: руководство для инвесторов на 2025 год.