С 1 января 2025 года ставки упрощенного налога с оборота в Армении увеличились вдвое. (например, для торговли до 10%), при этом потолок в 120 млн драмов остаётся неизменным; превышение этого порога теперь подталкивает предприятия к уплате НДС (20%) и налога на прибыль (18%). Правительство представило это изменение как справедливое налогообложение и отход от «чрезвычайно благоприятного режима» на фоне роста налоговых поступлений в течение 2025 года.
Нотариусы, юристы и организаторы лотерей освобождены от налога с оборота и теперь платят НДС/подоходный налог с продаж. Завершая 2025 год, малые и средние предприятия оценивают влияние: корректировки цен, влияние на движение денежных средств, обновленные клиентские контракты и то, принесла ли регистрация плательщика НДС пользу их цепочке поставок и марже.
Краткий обзор ключевых изменений
- Ставки налога с оборота удвоятся с 1 января 2025 года (например, в торговле до 10%).
- Для упрощенного режима сохранен потолок в размере 120 млн драмов
- Обоснование правительства: продвижение «справедливого налогообложения» и последствия для доходов
- На кону МСП: зарегистрировано 109 431 МСП с долей ВВП около 60%.
- Реклассификация по секторам: нотариусы, адвокаты и организаторы лотерей переведены на НДС/КПН
- Практическое влияние на МСП: снижение маржи в течение 2025 года
Нужна экспертная консультация по налоговым реформам в Армении?
Наша юридическая команда специализируется на помощи компаниям ориентироваться в меняющемся налоговом ландшафте Армении. Получите персональную консультацию по оптимизации вашей налоговой позиции в 2026 году и на последующий период.
Изучите инвестиционные и налоговые решенияНалоговая реформа в Армении 2025 года изменила базу расходов для малого бизнеса. С удвоением налога с оборота в Армении с 1 января и сохранением порога НДС на уровне 120 млн драмов, МСП пришлось выбирать, оставаться ли на упрощённой системе или перейти на полную систему НДС/налога на прибыль. Этот выбор повлиял на ценообразование, денежный поток и конкурентоспособность, особенно для стартапов и компаний, предоставляющих профессиональные услуги.
Реформы 1 января: налог с оборота удваивается до 10% и сохраняется потолок в 120 млн драмов
С 1 января 2025 года в Армении ужесточился режим упрощённого налога с оборота: ставки налога для многих категорий увеличились вдвое (например, для торговли – до 10%), при этом максимальный размер налога остался на уровне 120 млн драмов. Предприятия, превысившие этот порог, обязаны перейти на общий режим налогообложения, зарегистрировавшись плательщиком НДС по ставке 20% и платя налог на прибыль по ставке 18%.
Основные элементы реформы
Суть реформы проста:
- Ставки налога с оборота удвоятся с 2025 года (например, торгуйте сейчас 10% от валовой выручки)
- Годовой потолок дохода для уплаты налога с оборота осталось 120 млн драмов
- Преодоление отметки 120 млн драмов запускает миграцию к общему режиму: 20% НДС и 18% налог на прибыль (КПН)
Это поставило перед малыми и средними предприятиями и стартапами стратегический выбор: платить более высокий налог с валового оборота или перейти на НДС/КПН с более сложным соблюдением требований, выставлением счетов и ведением бухгалтерского учета, но с потенциально более низким чистым налогом, если маржа невелика и доступны льготы по НДС на входе.
Иллюстративное сравнение
(Только для целей моделирования)
| Элемент сценария | Режим налога с оборота (10%) | Режим НДС/налога на прибыль |
|---|---|---|
| Налоговая база | 10% от валового дохода | 20% НДС на продукцию за вычетом входящего НДС; 18% на налогооблагаемую прибыль |
| Поток наличных денег | Предсказуемый, простой | Возврат/кредит НДС влияет на сроки поступления денежных средств; требуется больше оборотного капитала |
| Ожидания клиента | Нет счета-фактуры НДС | Доступен счет-фактура НДС (важно для сетей B2B) |
| Когда уплачивается меньше налогов? | Благоприятствует предприятиям с очень высокой рентабельностью и низкими затратами | Если чистая рентабельность ниже ~55.6%, 18% налог на прибыль может быть меньше 10% от выручки; влияние НДС зависит от вложений и клиентов. |
Не знаете, какой налоговый режим подходит вашему бизнесу?
Наши юристы могут смоделировать вашу конкретную структуру маржи, денежный поток и структуру клиентов, чтобы определить оптимальную налоговую стратегию на 2026 год и последующий период.
Получите профессиональную налоговую консультациюОбоснование политики правительства и фискальный контекст: продвижение «справедливого налогообложения» и его влияние на доходы
Чиновники утверждали, что старый налог с оборота предоставлял «чрезвычайно благоприятный режим», который противоречил целям справедливого налогообложения и более широкому плану постепенной отмены специальных режимов. Бюджетная ситуация была благоприятной: налоговые поступления за январь-сентябрь 2025 года выросли на 14% в годовом исчислении до 2,013 млрд драмов. Реформа соответствует долгосрочным планам по увеличению доходов и капитала, хотя её влияние различалось в зависимости от сектора и структуры маржи.
МСП под угрозой: количество компаний, рост и доля МСП в ВВП Армении
База МСП в Армении велика. Число зарегистрированных малых и средних предприятий достигло 109 431, что отражает недавний рост в сегменте. Поскольку многие стартапы и микропредприятия работают с НДС, приближающимся к порогу в 120 млн драмов, удвоение налога с оборота заставило руководство пересмотреть ценообразование, скидки и целевые показатели объёмов, чтобы избежать непреднамеренной миграции или подготовиться к НДС/корпоративному налогу на прибыль, если масштабирование является приоритетом.
МСП вносят большой вклад в национальный продукт. Отчеты показывают Доля МСП в ВВП Армении достигла около 60%, что подчеркивает макроэкономическую значимость изменений в политике в этом сегменте. Именно поэтому компромиссы по порогу НДС и налогу на прибыль в размере 120 млн драмов имеют значение не только для отдельных компаний: они влияют на занятость, конкуренцию и потребительские цены.
Реклассификация по секторам: нотариусы, юристы и организаторы лотерей переведены в категорию НДС/КПН
Нотариусы
С 1 января 2025 года нотариусы освобождены от уплаты налога с оборота и должны действовать в соответствии с общими правилами уплаты НДС/КПН. Для нотариальных контор это означает необходимость выставлять счета-фактуры с НДС, контролировать входящий НДС на аренду и оборудование, а также уплачивать налог на прибыль с чистого дохода, что увеличивает первоначальные расходы и расходы на соблюдение требований законодательства для малых предприятий.
Юристы и организаторы лотерей
Юридические фирмы и организаторы лотерей также были переведены из налога с оборота в налог на добавленную стоимость/подоходный налог с продаж с 2025 года. Для профессиональных услуг, оказываемых клиентам B2B, счета-фактуры с НДС стали коммерческой необходимостью; для практик с преобладанием B2C НДС оказывал давление на конечные цены, если только затраты не были повторно оптимизированы.
Практическое влияние на МСП: более узкая маржа
Непосредственным следствием повышения налога с оборота стало сокращение валовой прибыли и денежных средств. Некоторые группы малого бизнеса предупредили, что эти изменения могут «только навредить малым и средним предприятиям и способствовать уклонению от уплаты налогов», что свидетельствует о потенциальной миграции в неформальный сектор или рисках инфляции цен. Степень выраженности этих изменений зависит от структуры сектора:
- B2B-сети: Регистрация по НДС может быть нейтральной или положительной, если поставщики и клиенты зарегистрированы как плательщики НДС (вычеты входящего НДС и выставление счетов-фактур НДС совпадают)
- B2C розничная торговля/услуги: НДС имеет тенденцию увеличивать конечные цены, если только предприятия не соглашаются на более низкую маржу или не находят способы экономии средств.
- Высокорентабельные микроуслуги: Налог с оборота может быть еще проще, но при ставке 10% от выручки он может превысить бремя налога на прибыль в размере 18% для многих типичных показателей маржи.
Ключевые факторы принятия решений на уровне 120 млн драмов
Если вы превысили или ожидаете превысить 120 млн драмов, запланируйте переход на НДС/КПН: системы, выставление счетов, контракты и денежные буферы для уплаты НДС.
Если вы стремитесь уложиться в сумму менее 120 млн драмов, пересмотрите цели роста и маркетинг — сознательное управление объемами для сохранения упрощенной подачи деклараций стало дороже при новой ставке 10%.
Налог с оборота против НДС/подоходного налога: кто в выигрыше?
Рассмотрите НДС/налог на прибыль предприятий, если: Ваша чистая прибыль невелика, у вас значительный входящий НДС к вычету, а ваши клиенты требуют счета-фактуры с НДС.
Рассмотрите возможность сохранения налога с оборота, если: Ваша чистая прибыль очень высока, у вас низкий входящий НДС, а ваши клиенты в основном не являются облагаемыми НДС потребителями.
Для более подробного обсуждения налоговой среды Армении и выбора субъектов см. наш обзор налоги в Армении и варианты регистрации бизнесаЕсли планируется расширение, согласуйте сроки капитальных расходов и уплаты НДС с вашим инвестиционным планом.
Готовы ли вы оптимизировать свою налоговую стратегию на 2026 год?
Опираясь на ваш опыт 2025 года, наши юристы помогут вам усовершенствовать ваш подход, обновить контракты и защитить вашу прибыль на предстоящий год.
Свяжитесь с нашей юридической командойОбзор итогов года и контрольный список планирования на 2026 год для малых и средних предприятий
Используйте этот годовой обзор, чтобы оценить свой опыт в 2025 году и оптимизировать налоговую позицию и ценообразование в 2026 году.
- Обзор доходов за 2025 год и прогноз на 2026 год: Преодолели ли вы отметку в 120 млн драмов в 2025 году? Вероятно ли, что преодолеете этот рубеж в 2026 году? Разработайте базовый сценарий и два стрессовых сценария.
- Моделирование маржи и налогов: Сравните 10% налог с оборота с 18% налогом на прибыль по реалистичной чистой марже; рассчитайте входящие налоговые вычеты по НДС и исходящий НДС по структуре клиентов.
- Сегментация клиентов: Сопоставьте доли B2B и B2C; определите клиентов, которым требуются счета-фактуры НДС, и чувствительность потребителей к ценам.
- Контракты и прайс-листы: Добавьте положения о НДС или скорректируйте цены брутто; пересмотрите политику скидок, чтобы защитить маржу.
- Денежный буфер: Запланируйте сроки перечисления НДС и возможные задержки возврата; при необходимости обеспечьте резервы оборотного капитала.
- Системы и соответствие: Подготовьте счета-фактуры, ведение бухгалтерского учета и отчетности по НДС/КПН в случае миграции; обучите персонал и обновите бухгалтерское программное обеспечение.
- Легальная структура: Если реструктуризация или выделение подразделений помогает управлять пороговыми значениями или цепочками поставок, соблюдайте требования корпоративного, налогового и коммерческого права.
Вам нужно индивидуальное моделирование? Наша команда может количественно оценить влияние налогов и денежных потоков на вашу точную маржу и профиль цепочки поставок, а также помочь в упорядочении регистрации, выставления счетов и изменений цен.
Для малых и средних предприятий и стартапов суть ясна: Удвоение налога с оборота в Армении и сохранение порога НДС на уровне 120 млн драмов сделали 2025 год поворотным. По мере приближения к 2026 году непрерывный анализ поможет сохранить рентабельность и конкурентоспособность, одновременно выполняя обязательства по налогу на прибыль и НДС.
Давайте вместе оптимизируем вашу налоговую стратегию на 2026 год
Свяжитесь с нами, чтобы проанализировать ваш опыт за 2025 год, смоделировать сценарии НДС/налога на прибыль и налога с оборота за 2026 год, а также с уверенностью обновить ваши контракты и ценообразование.
График консультацииЧасто задаваемые вопросы (FAQ)
Сотрудничайте с экспертами в области права, которые понимают бизнес-среду Армении
Пройдите налоговые реформы, оптимизируйте структуру вашего бизнеса и обеспечьте соблюдение нормативных требований с уверенностью. Наши юристы готовы поддержать ваш рост в Армении.
Узнайте, как мы можем помочь