С 1 января 2025 года упрощенные ставки налога с оборота в Армении удвоились (например, для торговли — до 10%), в то время как потолок в 120 млн драмов остается неизменным; превышение этого потолка теперь переводит предприятия в режим НДС (20%) и налога на прибыль (18%). Правительство представило это изменение как справедливое налогообложение и отказ от «чрезвычайно льготного режима» на фоне увеличения налоговых поступлений в течение 2025 года.
Нотариусы, юристы и организаторы лотерей освобождены от налога с оборота и теперь платят НДС/корпоративный налог. В конце 2025 года малые и средние предприятия оценивают последствия: корректировку цен, влияние на денежные потоки, обновленные клиентские контракты, а также то, как регистрация плательщика НДС повлияла на их цепочку поставок и рентабельность.
Краткий обзор ключевых изменений
- Ставки налога с оборота удвоятся с 1 января 2025 года (например, в торговле до 10%).
- Для упрощенного режима сохранен потолок в размере 120 млн драмов
- Обоснование правительства: продвижение «справедливого налогообложения» и последствия для доходов
- На кону МСП: зарегистрировано 109 431 МСП с долей ВВП около 60%.
- Реклассификация по секторам: нотариусы, адвокаты и организаторы лотерей переведены на НДС/КПН
- Практическое влияние на МСП: снижение маржи в течение 2025 года
Нужна экспертная консультация по налоговым реформам в Армении?
Наша юридическая команда специализируется на помощи компаниям ориентироваться в меняющемся налоговом ландшафте Армении. Получите персональную консультацию по оптимизации вашей налоговой позиции в 2026 году и на последующий период.
Изучите инвестиционные и налоговые решенияНалоговая реформа в Армении 2025 года изменила базу расходов для малого бизнеса. С удвоением налога с оборота в Армении с 1 января и сохранением порога НДС на уровне 120 млн драмов, МСП пришлось выбирать, оставаться ли на упрощённой системе или перейти на полную систему НДС/налога на прибыль. Этот выбор повлиял на ценообразование, денежный поток и конкурентоспособность, особенно для стартапов и компаний, предоставляющих профессиональные услуги.
Реформы 1 января: налог с оборота удваивается до 10% и сохраняется потолок в 120 млн драмов
С 1 января 2025 года в Армении ужесточился режим упрощённого налога с оборота: ставки налога для многих категорий увеличились вдвое (например, для торговли – до 10%), при этом максимальный размер налога остался на уровне 120 млн драмов. Предприятия, превысившие этот порог, обязаны перейти на общий режим налогообложения, зарегистрировавшись плательщиком НДС по ставке 20% и платя налог на прибыль по ставке 18%.
Основные элементы реформы
Суть реформы проста:
- Ставки налога с оборота удвоятся с 2025 года (например, торгуйте сейчас 10% от валовой выручки)
- Годовой потолок дохода для уплаты налога с оборота осталось 120 млн драмов
- Преодоление отметки 120 млн драмов запускает миграцию к общему режиму: 20% НДС и 18% налог на прибыль (КПН)
Это поставило перед малыми и средними предприятиями и стартапами стратегический выбор: платить более высокий налог с валового оборота или перейти на НДС/КПН с более сложным соблюдением требований, выставлением счетов и ведением бухгалтерского учета, но с потенциально более низким чистым налогом, если маржа невелика и доступны льготы по НДС на входе.
Иллюстративное сравнение
(Только для целей моделирования)
| Элемент сценария | Режим налога с оборота (10%) | Режим НДС/налога на прибыль |
|---|---|---|
| Налоговая база | 10% от валового дохода | 20% НДС на продукцию за вычетом входящего НДС; 18% на налогооблагаемую прибыль |
| Поток наличных денег | Предсказуемый, простой | Возврат/кредит НДС влияет на сроки поступления денежных средств; требуется больше оборотного капитала |
| Ожидания клиента | Нет счета-фактуры НДС | Доступен счет-фактура НДС (важно для сетей B2B) |
| Когда уплачивается меньше налогов? | Благоприятствует предприятиям с очень высокой рентабельностью и низкими затратами | Если чистая рентабельность ниже ~55.6%, 18% налог на прибыль может быть меньше 10% от выручки; влияние НДС зависит от вложений и клиентов. |
Не знаете, какой налоговый режим подходит вашему бизнесу?
Наши юристы могут смоделировать вашу конкретную структуру маржи, денежный поток и структуру клиентов, чтобы определить оптимальную налоговую стратегию на 2026 год и последующий период.
Получите профессиональную налоговую консультациюОбоснование политики правительства и фискальный контекст: продвижение «справедливого налогообложения» и его влияние на доходы
Чиновники утверждали, что старый налог с оборота предоставлял «чрезвычайно благоприятный режим», который противоречил целям справедливого налогообложения и более широкому плану постепенной отмены специальных режимов. Бюджетная ситуация была благоприятной: налоговые поступления за январь-сентябрь 2025 года выросли на 14% в годовом исчислении до 2,013 млрд драмов. Реформа соответствует долгосрочным планам по увеличению доходов и капитала, хотя её влияние различалось в зависимости от сектора и структуры маржи.
МСП под угрозой: количество компаний, рост и доля МСП в ВВП Армении
В Армении значительный объем малых и средних предприятий (МСП). Зарегистрированное число МСП достигло 109 431 , что отражает недавний рост в этом сегменте. Многие стартапы и микропредприятия работают вблизи порога НДС в 120 млн драмов, поэтому удвоение налога с оборота вынуждает руководство пересматривать ценообразование, скидки и целевые показатели объемов, чтобы избежать непреднамеренного перехода на другие источники дохода — или подготовиться к НДС/налогу на прибыль предприятий, если приоритетом является масштабирование.
Малые и средние предприятия (МСП) вносят значительный вклад в национальный объем производства. Согласно отчетам, доля МСП в ВВП Армении достигла около 60% , что подчеркивает макроэкономическую значимость изменений в политике этого сегмента. Именно поэтому компромисс между порогом НДС и налогом на прибыль в размере 120 млн драмов имеет значение не только для отдельных фирм — он влияет на занятость, конкуренцию и потребительские цены.
Реклассификация по секторам: нотариусы, юристы и организаторы лотерей переведены в категорию НДС/КПН
Нотариусы
С 1 января 2025 года нотариусы освобождены от уплаты налога с оборота и должны действовать в соответствии с общими правилами уплаты НДС/КПН. Для нотариальных контор это означает необходимость выставлять счета-фактуры с НДС, контролировать входящий НДС на аренду и оборудование, а также уплачивать налог на прибыль с чистого дохода, что увеличивает первоначальные расходы и расходы на соблюдение требований законодательства для малых предприятий.
Юристы и организаторы лотерей
Юридические фирмы и организаторы лотерей также были переведены из налога с оборота в налог на добавленную стоимость/подоходный налог с продаж с 2025 года. Для профессиональных услуг, оказываемых клиентам B2B, счета-фактуры с НДС стали коммерческой необходимостью; для практик с преобладанием B2C НДС оказывал давление на конечные цены, если только затраты не были повторно оптимизированы.
Практическое влияние на МСП: более узкая маржа
Непосредственным следствием повышения налога с оборота стало сокращение валовой прибыли и денежных средств. Некоторые группы малого бизнеса предупредили, что эти изменения могут «только навредить малым и средним предприятиям и способствовать уклонению от уплаты налогов», что свидетельствует о потенциальной миграции в неформальный сектор или рисках инфляции цен. Степень выраженности этих изменений зависит от структуры сектора:
- B2B-сети: Регистрация по НДС может быть нейтральной или положительной, если поставщики и клиенты зарегистрированы как плательщики НДС (вычеты входящего НДС и выставление счетов-фактур НДС совпадают)
- B2C розничная торговля/услуги: НДС имеет тенденцию увеличивать конечные цены, если только предприятия не соглашаются на более низкую маржу или не находят способы экономии средств.
- Высокорентабельные микроуслуги: Налог с оборота может быть еще проще, но при ставке 10% от выручки он может превысить бремя налога на прибыль в размере 18% для многих типичных показателей маржи.
Ключевые факторы принятия решений на уровне 120 млн драмов
Если вы превысили или ожидаете превысить сумму в 120 миллионов AMD, спланируйте переход на НДС/налог на прибыль: системы, выставление счетов, контракты и денежные резервы для учета сроков уплаты НДС.
Если вы стремитесь уложиться в 120 миллионов AMD, пересмотрите целевые показатели роста и маркетинг — осознанное управление объемом для сохранения упрощенной процедуры подачи отчетности стало дороже при новом 10-процентном увеличении.
Налог с оборота против НДС/подоходного налога: кто в выигрыше?
Рассмотрите возможность применения НДС/налога на прибыль предприятий, если: ваша чистая прибыль невелика, у вас значительный объем входящего НДС для зачета, и ваши клиенты требуют выставления счетов-фактур с НДС.
Рассмотрите возможность сохранения налога с оборота, если: ваша чистая прибыль очень высока, у вас низкий входящий НДС, и ваши клиенты в основном являются потребителями, не облагаемыми НДС.
Для более подробного обсуждения налоговой среды Армении и вариантов организационно-правовой формы предприятия см. наш обзор налогообложения в Армении и вариантов регистрации бизнеса . Если планируется расширение бизнеса, согласуйте сроки капитальных затрат и уплаты НДС с вашим инвестиционным планом.
Готовы ли вы оптимизировать свою налоговую стратегию на 2026 год?
Опираясь на ваш опыт 2025 года, наши юристы помогут вам усовершенствовать ваш подход, обновить контракты и защитить вашу прибыль на предстоящий год.
Свяжитесь с нашей юридической командойОбзор итогов года и контрольный список планирования на 2026 год для малых и средних предприятий
Используйте этот годовой обзор, чтобы оценить свой опыт в 2025 году и оптимизировать налоговую позицию и ценообразование в 2026 году.
- Обзор доходов за 2025 год и прогноз на 2026 год: Преодолели ли вы отметку в 120 млн драмов в 2025 году? Вероятно ли, что преодолеете этот рубеж в 2026 году? Разработайте базовый сценарий и два стрессовых сценария.
- Моделирование маржи и налогов: Сравните 10% налог с оборота с 18% налогом на прибыль по реалистичной чистой марже; рассчитайте входящие налоговые вычеты по НДС и исходящий НДС по структуре клиентов.
- Сегментация клиентов: Сопоставьте доли B2B и B2C; определите клиентов, которым требуются счета-фактуры НДС, и чувствительность потребителей к ценам.
- Контракты и прайс-листы: Добавьте положения о НДС или скорректируйте цены брутто; пересмотрите политику скидок, чтобы защитить маржу.
- Денежный буфер: Запланируйте сроки перечисления НДС и возможные задержки возврата; при необходимости обеспечьте резервы оборотного капитала.
- Системы и соответствие: Подготовьте счета-фактуры, ведение бухгалтерского учета и отчетности по НДС/КПН в случае миграции; обучите персонал и обновите бухгалтерское программное обеспечение.
- Легальная структура: Если реструктуризация или выделение подразделений помогает управлять пороговыми значениями или цепочками поставок, соблюдайте требования корпоративного, налогового и коммерческого права.
Нужна индивидуальная модель? Наша команда может количественно оценить влияние налогов и денежных потоков на вашу конкретную маржу и профиль цепочки поставок, а также помочь в упорядочивании регистрации, выставления счетов и изменений в ценообразовании.
Для малых и средних предприятий и стартапов главный вывод очевиден: удвоение налога с оборота в Армении и неизменный порог НДС в 120 млн драмов сделали 2025 год решающим. В 2026 году постоянный анализ позволит сохранить рентабельность и конкурентоспособность, одновременно выполняя обязательства по налогу на прибыль и НДС.
Давайте вместе оптимизируем вашу налоговую стратегию на 2026 год
Свяжитесь с нами, чтобы проанализировать ваш опыт за 2025 год, смоделировать сценарии НДС/налога на прибыль и налога с оборота за 2026 год, а также с уверенностью обновить ваши контракты и ценообразование.
График консультацииЧасто задаваемые вопросы
Сотрудничайте с экспертами в области права, которые понимают бизнес-среду Армении
Пройдите налоговые реформы, оптимизируйте структуру вашего бизнеса и обеспечьте соблюдение нормативных требований с уверенностью. Наши юристы готовы поддержать ваш рост в Армении.
Узнайте, как мы можем помочь