TL; DR
- Vom 1. Januar 2025 bis zum 31. Dezember 2031 zahlen armenische Unternehmen und Einzelunternehmer, die dem Umsatzsteuerregime unterliegen, 1 % auf Einkünfte aus staatlich gelisteten Hightech-Aktivitäten.
- Der 1%-Satz kein Frontalunterricht. Voraussetzung ist ein Eintrag im High-Tech-Register oder eine Umsatzbeteiligung von 90 % im High-Tech-Bereich. Diese Bedingungen, zusammen mit der Abwesenheit von Steuerrückständen, fallen unter das separate Lohnsubventionsprogramm.
- Es gelten die üblichen Umsatzsteuerregeln: Jahresumsatz unter 115 Millionen AMD, rechtzeitige Wahl des Regimes (in der Regel bis zum 20. Februar oder innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung eines neuen Unternehmens) und keine Ausnahme nach Artikel 254.
- Die Barlohnbeihilfe wird separat über ein Regierungsportal innerhalb von 20 Tagen nach Ende jedes Quartals beantragt; die Verfahren und die Plattform wurden am 17. April 2025 genehmigt.
- Zu den ergänzenden Anreizen im Rahmen des allgemeinen Steuerregimes gehören eine reduzierte Einkommensteuer von 10 % für F&E-Mitarbeiter (mit Zustimmung der Kommission) und ein Gehaltsabzug von 200 % für IT-Spezialisten.
Zuletzt aktualisiert: September 2026
Armenien hat ein startupfreundliches Steuerregime für den Technologiesektor eingeführt: eine Umsatzsteuer von 1 %, die die Einhaltung der Vorschriften vereinfacht und jungen Teams mehr Spielraum verschafft. Angesichts des bereits rasant wachsenden IT-Umsatzes des Landes – 837 Milliarden AMD im Jahr 2023 und weiterhin zweistelliges Wachstum bis 2025 – soll dieses Regime diese Dynamik in Arbeitsplätze und Innovationen lenken.
Rechtsrahmen
Armeniens Umsatzsteuer von 1 % für den Hightech-Sektor wurde durch Änderungen des Steuergesetzbuches vom 4. Dezember 2024 sowie durch ein separates Gesetz zur staatlichen Förderung der Hightech-Industrie eingeführt. Beide Gesetze funktionieren unabhängig voneinander: Das Steuergesetzbuch legt den Steuersatz von 1 % für Umsatzsteuerzahler auf Einkünfte aus bestimmten Hightech-Aktivitäten fest, während das Gesetz zur staatlichen Förderung das Hightech-Register und ein Lohnkostenzuschussprogramm mit eigenen, strengeren Bedingungen einführt.
Die Liste der förderfähigen Hightech-Aktivitäten ist in Regierungsbeschluss 142-N (13. Februar 2025) festgelegt. Die Durchführungsverfahren für die Lohnbeihilfe – einschließlich einer Online-Antragsplattform und vierteljährlicher Einreichungsfristen – wurden von der Regierung am 17. April 2025 genehmigt.
| Im Überblick | Kernpunkt |
|---|---|
| Rechtliche Grundlage | Änderungen des Steuergesetzes (1%-Satz) + Gesetz über staatliche Unterstützung der Hightech-Industrie (Register und Lohnkostenzuschüsse); förderfähige Tätigkeiten gemäß GD 142-N |
| Verwaltung | 1 %-Satz: Umsatzsteuerwahl mit dem Finanzausschuss des Bundesstaates. Lohnbeihilfe: High-Tech-Register + vierteljährliche Anträge über das Regierungsportal |
Weiterführende Informationen: Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen, um Zugang zum Steuersystem zu erhalten, lesen Sie unseren Leitfaden zur Unternehmensregistrierung in Armenien . Allgemeine steuerliche Aspekte finden Sie in der Übersicht zu Steuern und Compliance in Armenien.
Zeitplan und Auslaufen der 1%-Umsatzregelung
Die Umsatzsteuer von 1 % gilt für qualifizierte Einnahmen, die ab dem 1. Januar 2025 erzielt werden, und soll laut Gesetz bis zum 31. Dezember 2031 in Kraft bleiben. Dies bietet Startups und Investoren einen klaren mehrjährigen Planungshorizont.
Für den ermäßigten Steuersatz von 1 % ist kein gesonderter Antrag erforderlich: Unternehmen, die sich für die Umsatzsteuerregelung entschieden haben, wenden diesen auf Einkünfte aus börsennotierten Hightech-Aktivitäten an. Die unten beschriebenen vierteljährlichen Meldungen über das Portal beziehen sich ausschließlich auf die Lohnkostenbeihilfe.
Was die 1%ige Umsatzsteuer abdeckt: Steuersatz
Umsatzsteuerpflichtige werden mit einem Steuersatz von 1 % auf Einkünfte aus qualifizierten Hightech-Aktivitäten besteuert, anstatt eine gewinnabhängige Körperschaftsteuer auf diese Einkünfte zu zahlen.
Hinweis zu ergänzenden Anreizen: Zusätzliche Anreize für Beschäftigte (10 % Einkommensteuer für F&E-Mitarbeiter, 200 % Gehaltsabzug für IT-Spezialisten) gelten nur im Rahmen der allgemeinen Steuerregelung, nicht der Umsatzsteuerregelung. Die meisten kleinen IT-Unternehmen nutzen die 1%ige Umsatzsteuer und haben daher keinen Anspruch auf diese Abzüge.
Steuerbemessungsgrundlage und Steuerumfang
Die Bemessungsgrundlage für die Besteuerung ist der Bruttoumsatz – Einnahmen ohne Abzug von Ausgaben – aus Tätigkeiten, die auf der Liste der Regierung gemäß Beschluss 142-N stehen, wie z. B. Softwareentwicklung, bestimmte Computerberatung, Systemmanagement, Softwareveröffentlichung und bestimmte Daten- und Webportalaktivitäten.
Wichtig: Nur Umsätze aus qualifizierten Hightech-Aktivitäten werden mit 1 % besteuert. Einkünfte aus anderen Aktivitäten werden mit dem für diese Aktivität geltenden Umsatzsteuersatz besteuert. Es gibt keinen Mindestanteil an Hightech-Aktivitäten, ab dem der Steuersatz von 1 % gilt.
Teilnahmebedingungen: qualifizierende Aktivitäten
Um die 1%ige Umsatzsteuer in Anspruch nehmen zu können, muss ein ansässiges Unternehmen oder ein eingetragener Einzelunternehmer Folgendes beachten:
- Einkünfte aus einer Tätigkeit erzielen, die auf der Liste der Hightech-Unternehmen der Regierung steht (Beschluss 142-N).
- Sie müssen der Umsatzsteuer unterliegen, nachdem Sie sich rechtzeitig dafür entschieden haben (in der Regel bis zum 20. Februar oder innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung für ein neu registriertes Unternehmen).
- Der jährliche Umsatz sollte unter 115 Millionen AMD liegen.
- Nicht unter eine Ausnahme nach Artikel 254 fallen – beispielsweise ausgeschlossene Geschäftsarten wie Banken, Versicherungen, Rechtsdienstleistungen, Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung sowie bestimmte Vereinbarungen zwischen verbundenen Unternehmen und vertragliche Vereinbarungen.
Die Eintragung im High-Tech-Register, die 90%ige Umsatzbeteiligung im High-Tech-Bereich und die Abwesenheit von Steuerrückständen sind keine Voraussetzungen für den 1%-Steuersatz. Sie gelten für die separate Lohnsubvention (siehe unten).
Kurze Checkliste zur Anspruchsberechtigung für den 1%-Satz
- ☐ Einkünfte aus einer börsennotierten Hightech-Aktivität?
- ☐ Wurde das Umsatzsteuerregime rechtzeitig gewählt?
- ☐ Jahresumsatz unter 115 Millionen AMD?
- ☐ Kein ausgeschlossener Geschäftstyp?
- ☐ Keine ausschließenden Beziehungen zu verbundenen Unternehmen oder vertragliche Vereinbarungen?
Umsatzschwellen (AMD 115 Mio.) und Ausschlussbedingungen
Die 1%-Umsatzregelung gilt nur für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 115 Millionen AMD (ca. 300,000 USD). Überschreitet ein Unternehmen diese Umsatzgrenze, scheidet es aus der Vorzugsregelung aus.
Wichtig: Wenn Sie den Schwellenwert im Jahr 2025 überschreiten, können Sie 2026 nicht wieder umsatzsteuerpflichtig werden. Eine Rückkehr ist erst 2027 möglich, vorausgesetzt, Ihr Umsatz im Jahr 2026 lag unter 115 Millionen AMD. Es gilt ein obligatorisches Übergangsjahr.
Zu den wichtigsten Ausschlusskriterien für den 1%-Satz gehören:
- Überschreiten der Umsatzobergrenze von 115 Mio. AMD
- Als verbundenes Unternehmen mit einem Gesamtumsatz von über 115 Mio. AMD
- Ausübung ausgeschlossener Tätigkeiten (Rechts-, Buchhaltungs- und Beratungsdienstleistungen)
- Frist für die Wahl der Umsatzsteuer versäumt
High-Tech-Register und die Barlohnhilfe
Das Gesetz zur staatlichen Förderung der Hightech-Industrie sieht die Einrichtung eines Hightech-Registers und eines Lohnkostenzuschusses vor. Die Registrierung im Register ist Voraussetzung für den Lohnkostenzuschuss; sie ist jedoch keine Bedingung für den Umsatzsteuersatz von 1 %. Um den Lohnkostenzuschuss zu erhalten, müssen mindestens 90 % des Umsatzes aus gelisteten Hightech-Aktivitäten stammen, und das Unternehmen darf keine Steuerschulden haben. Ein Unterschreiten dieser 90 % führt zum Wegfall des Lohnkostenzuschusses, hat aber an sich keinen Einfluss auf den Umsatzsteuersatz von 1 %.
Am 17. April 2025 genehmigte die Regierung Verfahren und eine digitale Selbstbedienungsplattform zur Verwaltung von Anträgen, vierteljährlichen Einreichungen und Genehmigungen im Rahmen des Unterstützungsprogramms, einschließlich Mechanismen zur Validierung von Projekten (wie z. B. Forschung und Entwicklung) und zur Überwachung der fortlaufenden Förderfähigkeit.
Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen, das sich anmelden soll, kann unser Team Sie bei der kompletten Registrierung Ihres Unternehmens in Armenien und der laufenden Einhaltung der Steuervorschriften unterstützen.
Wie man den 1%-Satz anwendet und wie man die Lohnbeihilfe beantragt.
Für den 1%-Zinssatz:
- Bestätigen Sie Ihre Aktivitäten stehen auf der Liste gemäß Beschluss 142-N und der erwartete Umsatz bleibt unter 115 Mio. AMD.
- Prüfen Sie die Ausnahmen gemäß Artikel 254., einschließlich Vereinbarungen mit verbundenen Unternehmen und vertraglichen Vereinbarungen.
- Wählen Sie das Umsatzsteuerregime rechtzeitig. — in der Regel bis zum 20. Februar oder innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung eines neuen Unternehmens.
- 1 % des anrechenbaren Einkommens wird angewendet Führen Sie in Ihren regulären Umsatzsteuererklärungen Aufzeichnungen, aus denen hervorgeht, welche Einkünfte aus den aufgeführten Tätigkeiten stammen.
Für die Barlohnbeihilfe (optional, separat):
- Prüfen Sie die zusätzlichen Bedingungen: mindestens 90 % des Umsatzes stammen aus börsennotierten Hightech-Aktivitäten und es bestehen keine überfälligen Steuerverbindlichkeiten.
- Eintragung in das High-Tech-Register: Erstellen Sie ein Konto auf der Self-Service-Plattform und reichen Sie Ihre ersten Registrierungsunterlagen ein.
- Vierteljährliche Anträge einreichen: Supportanfragen müssen innerhalb von 20 Tagen nach Ende jedes Quartals über das Portal eingereicht werden.
- Regierungsentscheidung abwarten: Genehmigungen werden über die Plattform gemäß den genehmigten Verfahren erteilt; die Einhaltung der Vorschriften ist zu Überwachungszwecken zu dokumentieren.
| Artikel | Zeitleiste / Schwellenwert |
|---|---|
| Programmstart | 1 Januar 2025 |
| Programmende | 31 December 2031 |
| Umsatzobergrenze (1%-Satz) | AMD 115,000,000 jährlich |
| Umsatzsteuerwahlrecht (1%-Satz) | In der Regel bis zum 20. Februar; innerhalb von 20 Tagen nach der Anmeldung eines neuen Unternehmens |
| Aktivitätsmix | 1 % Provisionssatz: Keine Mindestbeteiligung. Lohnkostenzuschuss: ≥ 90 % der qualifizierenden Hightech-Umsätze |
| Antragsfrist für Lohnbeihilfen | Innerhalb von 20 Tagen nach Quartalsende |
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Fazit
Armeniens Umsatzsteuer von 1 Prozent für Technologie-Startups bietet einen klaren und unkomplizierten Weg, in einem kosteneffizienten Umfeld zu operieren und zu wachsen, mit vorhersehbaren Vorteilen bis 2031. Wenn Ihre Aktivitäten auf der Liste der Regierung stehen und Ihr Umsatz unter 115 Mio. AMD bleibt, kann die Regelung Ihre Liquidität erheblich verlängern und die Einhaltung der Vorschriften vereinfachen.
Haben Sie Fragen zur Zulassung, Registrierung oder Strukturierung Ihrer armenischen Geschäftstätigkeit? Kontaktieren Sie unser Technologie- und Steuerteam für eine individuelle Beratung.
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FAQ
Wann trat die armenische Umsatzsteuer von 1 % für Technologieunternehmen in Kraft und wie lange gilt sie?
Sie gilt für qualifizierende Einnahmen ab dem 1. Januar 2025 und bleibt laut Gesetz bis zum 31. Dezember 2031 in Kraft.
Wie hoch ist die Umsatzobergrenze für das 1%-Regime?
Der Jahresumsatz muss unter 115 Millionen AMD liegen. Bei Überschreitung dieser Grenze sind Sie nicht mehr für die Vorzugsbehandlung qualifiziert und müssen ein ganzes Jahr pausieren, bevor Sie zurückkehren können.
Was sind die wichtigsten Zulassungsvoraussetzungen für Tech-Startups?
Für den 1%-Steuersatz müssen Sie der Umsatzsteuer unterliegen (rechtzeitige Wahl), Ihre Einkünfte müssen aus einer Tätigkeit stammen, die auf der Liste der Hochtechnologiebranchen der Regierung aufgeführt ist, Ihr Umsatz darf 115 Millionen AMD nicht überschreiten und Sie dürfen nicht unter eine Ausnahme nach Artikel 254 fallen. Es gibt keinen Mindestanteil an Hochtechnologiebranchen und keine Registrierungspflicht für den 1%-Steuersatz. Die 90%-Umsatzprüfung, die Bedingung der Steuerfreiheit und die Eintragung im Hochtechnologieregister gelten nur für die separate Lohnsubvention nach dem Gesetz zur staatlichen Förderung der Hochtechnologiebranche.
Sind auch Einzelunternehmer (Einzelunternehmer) teilnahmeberechtigt oder nur Unternehmen?
Sowohl ansässige Handelsgesellschaften als auch eingetragene Einzelunternehmer können den Steuersatz von 1 % nutzen, sofern sie die Umsatzsteuervoraussetzungen erfüllen. Beide können zudem die separate Lohnbeihilfe beantragen, die eigenen Bedingungen und Anforderungen des Handelsregisters unterliegt.
Muss ich mich jedes Quartal bewerben?
Nicht für den 1%-Satz, den Sie in Ihrer regulären Umsatzsteuererklärung angeben, sobald Sie sich für diese Regelung entschieden haben. Vierteljährliche Anträge – die innerhalb von 20 Tagen nach Quartalsende über das Selbstbedienungsportal der Regierung gemäß den am 17. April 2025 genehmigten Verfahren einzureichen sind – gelten ausschließlich für die Lohnkostenbeihilfe.
Was passiert, wenn ich den AMD-Grenzwert von 115M überschreite?
Sie verlassen das Umsatzsteuersystem und müssen in das allgemeine System (18 % Körperschaftsteuer + 20 % Mehrwertsteuer) wechseln. Eine Rückkehr zur Umsatzsteuer im Folgejahr ist nicht möglich – Sie müssen ein volles Jahr warten und können sich dann erneut bewerben, falls Ihre Einnahmen in diesem Jahr unter der Umsatzgrenze lagen.
