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Armenien Steuern 2022

Armenische Steuern 2022

Unternehmen 2020.02.26

Ausländische Unternehmer und Investoren schätzen das Tempo der Wirtschaftsreformen, die Sicherheit, Freiheit und Offenheit Armeniens. Viele ziehen es vor, Armenien persönlich zu besuchen und ein Unternehmen als ersten Schritt für den Markteintritt zu registrieren. 


Ein sachkundiger Anwalt vor Ort kann Ihnen helfen, Risiken zu minimieren, indem er die Einhaltung von Steuer-, Arbeits-, Einwanderungs- und anderen Vorschriften sicherstellt, Fallstricke vermeidet und Steuervorteile und andere staatliche Hilfsprogramme in Anspruch nimmt, insbesondere wenn Sie kein Armenisch sprechen oder planen, Ihr Unternehmen zu führen aus der Ferne.

Übersicht über die Steuervorschriften

Optionen zur Gewerbesteuer

In Armenien zahlen mittlere und große Unternehmen Steuern zu normalen Sätzen, während kleinere Unternehmen von speziellen Steuersystemen profitieren können, die die Steuerbelastung und den Papierkram verringern. 

  • Allgemeines Steuerregime. Sofern sich ein Unternehmen nicht für eine besondere Steuerregelung entscheidet, unterliegt es der 18%-Körperschaftssteuer (CIT) und der 20%-Mehrwertsteuer (MwSt.). Der Mehrwertsteuersatz beträgt 0%, wenn die Waren oder Dienstleistungen exportiert werden. CIT-Erklärungen werden jährlich eingereicht, während Mehrwertsteuererklärungen monatlich eingereicht werden.

  • Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer ist eine Form der Verkaufssteuer mit Steuersätzen, die normalerweise im Bereich von 1,51 TP2T bis 51 TP2T liegen und CIT und Mehrwertsteuer ersetzen. Nur kleine Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 115 Millionen AMD (ca. $240.000) können sich für diese Steuerregelung qualifizieren. Die Umsatzsteuererklärungen werden vierteljährlich abgegeben. 

  • Kleinstunternehmen. Kleinstunternehmen, definiert als Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 24 Millionen AMD (ungefähr $50.000) sind von der Körperschaftssteuer und Mehrwertsteuer befreit. Es gibt jedoch eine Liste von ausgenommenen Unternehmen, die dieses Steuersystem nicht nutzen können, wie z. B. Händler mit Sitz in der Hauptstadt Eriwan und viele Dienstleistungsunternehmen.

Unternehmen können sich innerhalb von 20 Kalendertagen nach der Registrierung des Unternehmens für Umsatzsteuer- oder Kleinstunternehmensregelungen entscheiden. 

Lohnsteuer

Arbeitgeber sind verpflichtet, Einkommenssteuern (PIT) und Sozialversicherungszahlungen von Einkommen einzubehalten, die an ihre Arbeitnehmer oder einzelne Auftragnehmer gezahlt werden (Gehalt, Leistungen, Prämien, vorübergehende Invaliditätsentschädigung, Mutterschaftsurlaubsentschädigung usw.). Ab 2022 wird die persönliche Einkommensteuer unabhängig von der Höhe der Entschädigung mit einem einheitlichen Pauschalsatz von 21% erhoben. Diese Rate wird 2023 auf 20% gesenkt.

Zusätzlich zur PIT müssen Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von 5% (Einkommen bis zu 500.000 Dram oder $1.030) oder 10% (Einkommen über 500.000 Dram) einbehalten. Allerdings ist die maximale Höhe des sozialversicherungspflichtigen Gehalts derzeit auf AMD 1.020.000 AMD pro Monat (15-facher Mindestmonatslohn von AMD 68.000 AMD) gedeckelt. Darüber hinaus wird der Sozialversicherungssatz im Jahr 2022 auf 4,51 TP2T für Gehälter bis zu 500.000 Dram gesenkt.


Militärsteuern (Beiträge zur Versicherungsstiftung von Soldaten) werden auf folgende Weise einbehalten:

  • 1.500 Drams ($3) für Gehälter von bis zu 100.000 Drams ($208)
  • 3.000 Drams ($6) für Gehälter von 100.000 bis 200.000 Drams ($417)
  • 5.500 Drams ($11) für Gehälter von 200.000 bis 500.000 Drams ($1.041)
  • 8.500 Drams ($18) für Gehälter von 500.000 bis 1.000.000 Drams ($2.083)
  • 15.000 Drams ($31) für Gehälter über 1.000.000 Drams ($2.083)

Bitte beachten Sie, dass Sozialversicherungszahlungen und Militärsteuern nur für armenische Staatsbürger und Einwohner gelten (dh Inhaber von Aufenthaltstiteln). Grundsätzlich sind Personen, die vor 1974 geboren sind, von Sozialversicherungsbeiträgen befreit. 


Beispielsweise zahlt ein Arbeitnehmer mit einem Monatsgehalt von 600.000 AMD ($1.250) im Jahr 2022 21% Steuern auf sein gesamtes Einkommen, was zu einer Einkommenssteuer von 126.000 ($263) führt. Der Arbeitnehmer zahlt außerdem 32.500 ($68) an Sozialversicherungsbeiträgen (aufgrund des vorübergehend reduzierten Satzes) und eine Militärsteuer von 8.500 ($18). Das Einkommen nach Steuern beträgt AMD 433.000 (600.000-126.000-32.500-8.500) oder $902, was zu einer Gesamtsteuerbelastung von rund 28% führt.

Besteuerung von IT-Start-up-Unternehmen

Ab dem 18. Mai 2019 haben neu angemeldete Unternehmen (Unternehmen und Privatunternehmer), die in der IT-Branche tätig sind, die Möglichkeit, eine IT-Gründerbescheinigung zu beantragen, ein Dokument, das das Unternehmen bis zum 31. Dezember von der Körperschaftsteuer befreit. 2022. Die Bescheinigung reduziert auch die Lohnsteuer (vom Arbeitgeber einbehaltene Einkommensteuer) von den normalerweise geltenden 211 TP2T auf 101 TP2T. Der Antrag auf Erlangung des Zertifikats muss innerhalb von 90 Tagen nach der Gewerbeanmeldung gestellt werden. Diese Steuervorteile stehen größeren Unternehmen mit 30 oder mehr Mitarbeitern sowie Tochtergesellschaften oder Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen nicht zur Verfügung. Die IT-Gründerzertifikate werden vom Ministerium für Hightech-Industrie ausgestellt.


Folgende Unternehmen können diese Steuervorteile nutzen:

  • Softwareentwicklung, einschließlich der Erstellung, Änderung von Software, Test- und Supportdiensten; Erstellung von Anwendungen für Kunden; Entwicklung der Struktur und der Inhalte für Systemsoftware, Anwendungen, Datenbanken, Websites oder Erstellung von Maschinenbefehlen, die für eine solche Entwicklung oder einen solchen Betrieb erforderlich sind; Transformation und Anpassung von Anwendungen an die Informationsumgebung der Kunden;
  • Beratungstätigkeiten auf dem Gebiet der Computertechnologie, einschließlich der Entwicklung und des Entwurfs computertechnischer Mittel, Software und integrierter Computersysteme in Kommunikationstechnologien; Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Aufklärung der Nutzer;
  • Aktivitäten zur Verwaltung von Computersystemen, einschließlich Netzwerkverwaltung und Erstellung von Computersystemen für Kunden oder Wartung technischer Mittel für die Datenverarbeitung und anderer Unterstützungsdienste;
  • Datenverarbeitung, Verteilung von Informationen im Netzwerk und damit verbundene Aktivitäten, einschließlich Bereitstellung von Infrastrukturen für die Platzierung von Websites; Datenverarbeitung (vollständige Verarbeitung von Daten, die von Benutzern bereitgestellt werden, oder durch Anwendung von Originalsoftware; automatisierte Datenverarbeitung; Eingabedienste, einschließlich Datenbankverwaltungsdienste) und zugehörige Dienste; spezialisierte Dienstleistungen für die Platzierung von Websites (Hosting-Service), dh Platzierung von Websites im Web (Webhosting), aktuelle Datenübertragung (ungeteilt, nach Plan) oder Platzierung von Anwendungen; Betrieb (Start) von Software- und Hardwareressourcen; Bedienung von Benutzern über einen zentralen (globalen) Computer, der im Total-Time-Sharing-Modus arbeitet;  
  • Aktivitäten im Zusammenhang mit Webportalen, einschließlich Aktivitäten im Zusammenhang mit Websites (Verwendung von Suchmaschinen zur Erstellung und Pflege umfangreicher Datenbanken mit Informationen im Internet, um eine einfache und zugängliche Suche nach Adressen oder Inhalten zu ermöglichen); Aktivitäten im Zusammenhang mit anderen Websites, die als Webportale fungieren, wie beispielsweise Nachrichtenwebsites, die regelmäßig aktualisierte Informationen bereitstellen;
  • Durchführung von Bildungs- und Forschungsprogrammen im Bereich der Informationstechnologien;
  • Entwurf, Prüfung und Herstellung elektronischer Systeme;
  • Computeranimation und Modellierung;  
  • Design und Test von integrierten Schaltkreisen.

Einfuhrsteuern

Importierte Waren unterliegen im Allgemeinen der Mehrwertsteuer 20%, obwohl einige Waren von dieser Steuer befreit sind. Darüber hinaus können Mehrwertsteuerzahlungen für Waren, die im Rahmen von staatlich genehmigten Projekten eingeführt werden, um bis zu drei Jahre aufgeschoben werden. 


Armenien ist zusammen mit Russland, Weißrussland, Kasachstan und Kirgisistan Mitglied der Eurasischen Wirtschaftsunion (EAEU). Aus diesen Ländern eingeführte Waren sind von den Einfuhrzöllen befreit, während aus Drittländern eingeführte Waren den von der EAEU-Kommission festgelegten Einfuhrzöllen unterliegen.

Sonstige Steuern

Abhängig von der Art seiner Tätigkeit kann ein armenisches Unternehmen auch Verbrauchsteuern, Umweltsteuern, Straßensteuern, Immobilien- und Kfz-Grundsteuern unterliegen.

Länderübersicht

Bereich: 29.700 SQ.KM.

Population:   2,962,000

Hauptstadt: YEREVAN (1.075.000)

Religion: Christentum

SPRACHE: ARMENISCH

LITERATURRATE: 99.6%

ENGLISCHKENNTNISSE: 40%

Klima: Sommer 35c; Winter 0c

Währung: Dram ($1 = 480 AMD)

Durchschnittsgehalt: $414

BIP-Wachstum: 6․1%

BIP pro Kopf: $4.267

WB DB Rang: 47

Arbeitslosigkeit: 17%

Inflation (2021): 6․9%

Copyright 2022 - Vardanyan & Partner LLC

Nerses Isajanyan

Geschäftsführender Anwalt
LL.M. Georgetown Universität
New York Bar | Armenische Anwaltskammer

Wir sind ein Team von lizenzierten Anwälten mit Sitz in Armenien. Unser Hauptziel ist es, unseren Kunden qualitativ hochwertigen Service zu einem überzeugenden Wert zu bieten, der ihnen hilft, Risiken zu managen, regulatorische Probleme zu überwinden und ihre persönlichen und geschäftlichen Ziele voranzutreiben. 


Warum wir

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Nerses Isajanyan

Rechtsanwalt

LL.M. Georgetown Universität

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