Die wichtigsten Punkte:
- Ab dem 1. Januar 2025 können berechtigte Hightech-/IT-Unternehmen in Armenien eine Umsatzsteuer von 1 % (statt bisher 5 %) zahlen, was den Cashflow für Tech-Startups und Scale-ups deutlich verbessert.
- Um sich zu qualifizieren, müssen die Einnahmen aus einer von der Regierung definierten Hightech- oder IT-Aktivität stammen und der Jahresumsatz darf 115 Millionen AMD nicht überschreiten. Es gibt keinen Mindestanteil am Gesamtumsatz.
- Unternehmen, die dem allgemeinen Steuerregime unterliegen, können zusätzliche Anreize nutzen: 10 % Einkommensteuer auf Gehälter von F&E-Mitarbeitern, 200 % Gehaltsabzug für IT-Spezialisten und 60 % Einkommensteuerrückerstattung für Neueinstellungen.
- Die Standardumsatzsteuer für KMU wurde im Jahr 2025 auf 10 % erhöht, wodurch die technologiespezifische 1-%-Regelung vergleichsweise attraktiver wird.
Zuletzt aktualisiert: Dezember 2025
Die Wahl zwischen Umsatzsteuer und allgemeiner Besteuerung kann für Technologieunternehmen in Armenien über Erfolg oder Misserfolg entscheiden. Mit den Reformen von 2025, der 1%igen Umsatzsteuer für Hightech-Firmen und einer Reihe von Forschungs- und Entwicklungs- sowie Lohnkostenanreizen erhalten Gründer und Finanzvorstände wirksame Instrumente zur Optimierung von Cashflow und Wachstum.
Nachfolgend finden Sie einen Entscheidungsrahmen, mit dem Sie die 1%ige Umsatzsteuer mit der allgemeinen gewinnorientierten Besteuerung vergleichen, die Anspruchsberechtigung klären und die Änderungen für 2025 hervorheben können, die sich auf Ihr Wettbewerbsumfeld auswirken könnten.
Für einen umfassenderen Überblick über das armenische Steuerumfeld und die Unternehmensgründung verweisen wir auf unsere Leitfäden zu Steuern in Armenien und Unternehmensregistrierung . Investoren, die eine Anlagestrategie für Armenien in Betracht ziehen, können sich auch über „Investieren in Armenien“ informieren.
Überblick über die armenischen Steuerregelungen mit Auswirkungen auf Technologieunternehmen
Das armenische Steuersystem bietet vielfältige Möglichkeiten, die für Technologieunternehmen relevant sind:
- Umsatzsteuerregelung: Die Steuer wird auf den Bruttoumsatz zu einem gesetzlichen Satz erhoben (1 % für IT-Unternehmen, 10 % für andere KMU).
- Allgemeines Steuersystem: Gewinnabhängige Körperschaftsteuer (18% CIT) mit Zugang zu Forschungs- und Entwicklungsförderung sowie Lohnkostenanreizen.
Wichtig: Sie müssen sich für ein Steuersystem entscheiden. Die Forschungs- und Entwicklungsförderung (10 % Lohnsteuer, 200 % Abzug, 60 % Rückerstattung) ist nur im Rahmen des allgemeinen Steuersystems, nicht aber des Umsatzsteuersystems, verfügbar.
Gesetz zur Förderung von Hightech-Unternehmen: 1% Umsatzsteuer – Anwendungsbereich
Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 senkte Armenien die Umsatzsteuer für qualifizierte Hightech-/IT-Unternehmen von 5 % auf 1 %, um Innovation und Branchenwachstum anzukurbeln. Ziel der Maßnahme ist es, durch die Verbesserung der Liquidität und Wettbewerbsfähigkeit von Startups die gesamte Wirtschaft durch Hightech zu entwickeln.
| Messen | Kurs / Änderung | Effektiv | Dauer |
|---|---|---|---|
| Umsatzsteuer für berechtigte Hightech-/IT-Unternehmen | Von 5 % auf 1 % reduziert | Januar 1 2025 | Bis zum 31. Dezember 2031 |
| Jährliche Umsatzobergrenze | AMD 115 Millionen | - | - |
Rechtsgrundlage und Zeitplan
Die Reformen basieren auf dem armenischen Gesetz über die staatliche Unterstützung des Hightech- und IT-Sektors (HO-498-N), das am 1. Januar 2025 in Kraft trat. Das Gesetz ermächtigt die Regierung, förderfähige Aktivitäten zu definieren und sieht verschiedene Formen der Unterstützung vor, darunter eine Vorzugsumsatzsteuer für qualifizierte Technologieunternehmen.
Anspruchsvoraussetzungen für steuerliche Vorteile im Hightech-Bereich
Um die 1%ige Umsatzsteuer in Anspruch nehmen zu können, muss ein Unternehmen alle folgenden Voraussetzungen erfüllen:
- Qualifizierende Aktivität: Die Einkünfte müssen aus einer Tätigkeit stammen, die in der Regierungsliste gemäß Beschluss 142-N (Softwareentwicklung, Daten und KI, Ingenieurwesen, Forschung und Entwicklung) aufgeführt ist. Es gibt keine Mindestanteilsprüfung: Die hier häufig zitierte Zahl von 90 % stammt aus Artikel 3 Absatz 1 Nummer 5 des Gesetzes über die staatliche Förderung der Hightech-Industrie. Dieser Artikel definiert eine Hightech-Organisation im Sinne dieses Gesetzes und regelt die Höhe der Lohnbeihilfe, nicht den Umsatzsteuersatz.
- Umsatzobergrenze: Der Jahresumsatz muss unter 115 Millionen AMD (~300,000 US-Dollar) bleiben.
- Keine überfälligen Steuerschulden: Alle steuerlichen Verpflichtungen müssen erfüllt sein.
- High-Tech-Register: Muss im staatlichen High-Tech-Register eingetragen sein.
- Kein ausgeschlossenes Unternehmen: Banken, Versicherungen, Rechtsdienstleistungen, Buchhaltung, Unternehmensberatung und andere ausgeschlossene Kategorien können die Umsatzsteuer nicht anwenden.
- Keine disqualifizierenden Beziehungen zu verbundenen Parteien: Unternehmen mit einer gemeinsamen Beteiligung von 20 % oder mehr können für Schwellenwertberechnungen zusammengefasst werden.
Gemischte Geschäftsmodelle sind nicht ausgeschlossen, da der Umsatzsteuerstatus für alle Aktivitäten eines Unternehmens gilt und jede Einkommenskategorie ihren eigenen Steuersatz hat. Startups mit gemischten Geschäftsmodellen (z. B. bedeutende Beratungs- oder Handelstätigkeiten außerhalb des Technologiebereichs) müssen daher möglicherweise ihre Dienstleistungsbereiche umstrukturieren, bevor sie einen Antrag stellen können.
Überschreiten Sie die Umsatzgrenze von 115 Mio. AMD, scheiden Sie sofort aus der Umsatzsteuerregelung aus und müssen in das allgemeine System (18 % Körperschaftsteuer + 20 % Mehrwertsteuer) wechseln. Eine Rückkehr zur Umsatzsteuer im Folgejahr ist nicht möglich – Sie müssen ein ganzes Jahr aussetzen und sich dann erneut anmelden, falls Ihre Einnahmen in diesem Jahr unter der Umsatzgrenze lagen.
Allgemeine Anreize: 10 % Einkommensteuer, 200 % Gehaltsabzug und 60 % Rabatt
Unternehmen, die sich für das allgemeine Steuerregime entscheiden (oder dazu verpflichtet sind), können diese zusätzlichen Anreize in Anspruch nehmen:
10 % Einkommensteuer auf Gehälter im Bereich Forschung und Entwicklung
Die Gehälter der Forschungs- und Entwicklungsmitarbeiter werden mit 10 % Einkommensteuer anstatt der üblichen 20 % besteuert, wodurch die Arbeitgeberkosten für Forschungs- und Entwicklungsstellen sinken. Dies bedarf der Genehmigung der zuständigen Kommission.
200% Gehaltskürzung für IT-Spezialisten
Unternehmen können 200 % der Gehälter von IT-Spezialisten vom steuerpflichtigen Gewinn abziehen, wodurch sich der Steuervorteil der Lohnkosten effektiv verdoppelt. Dies gilt für alle IT-Spezialisten, nicht nur für Mitarbeiter in Forschung und Entwicklung.
60% Lohnsteuer-Rückerstattung für Neueinstellungen
Qualifizierte Technologieunternehmen können eine Rückerstattung von 60 % der für neu eingestellte Mitarbeiter im IT-Sektor gezahlten Einkommensteuer beantragen.
Wichtige Einschränkungen:
- Die 3-Jahres-Frist gilt für „neue“ Mitarbeiter (Personen, die zum ersten Mal in den IT-Sektor einsteigen).
- Für ausländische Fachkräfte gilt die Rückerstattung bis 2031.
- Nur im Rahmen der allgemeinen Steuerregelung verfügbar
Hinweis: Diese Anreize sind nicht verfügbar, wenn Sie dem 1%-Umsatzsteuersatz unterliegen. Sie müssen dem allgemeinen Steuersystem angehören, um sie in Anspruch nehmen zu können.
Umsatzsteuerreformen für KMU
Außerhalb des Hightech-Bereichs erhöhte Armenien die Standardumsatzsteuer für KMU ab 2025 auf 10 %. Dies erhöht die relative Belastung für Unternehmen außerhalb des Technologiesektors und unterstreicht den Wettbewerbsvorteil, den der Steuersatz von 1 % qualifizierten Technologieunternehmen verschafft.
| Regime | Bewerte 2025) | Wer qualifiziert sich |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer für Hightech-Produkte | 1% | Einkünfte aus dem IT-/Hochtechnologiebereich unterliegen dem AMD 115M; sonstige Einkünfte werden zu ihrem eigenen Steuersatz besteuert. |
| Standard-Umsatzsteuer für KMU | 10% | Allgemeine KMU-Aktivitäten im Rahmen von AMD 115 Mio. |
Vergleich von Umsatzsteuer und allgemeiner Besteuerung: Entscheidungsrahmen
Bei der Entscheidung zwischen einer Umsatzsteuer von 1 % und einer gewinnorientierten Besteuerung sollten Sie das Margenprofil, die Wachstumsphase und die Personalplanung berücksichtigen:
Wählen Sie 1 % Umsatzsteuer, wenn:
- Sie betreiben ein margenschwaches oder noch nicht gewinnbringendes Unternehmen – Ihre Verbindlichkeiten bleiben minimal, selbst wenn die Gewinnmargen gering sind.
- Sie wünschen sich Einfachheit – keine Ausgabenverfolgung für Steuerzwecke erforderlich.
- Sie befinden sich in der Frühphase mit begrenzter Mitarbeiterzahl
- Ihr Umsatz wird unter 115 Millionen AMD bleiben.
Wählen Sie die allgemeine Besteuerung, wenn:
- Sie erzielen hohe Margen und signifikante Gewinne – 18 % Gewinn können weniger als 1 % des Umsatzes ausmachen.
- Sie stellen aggressiv ein und können die 60%ige PIT-Rückerstattung nutzen.
- Sie verfügen über ein umfangreiches Forschungs- und Entwicklungsteam und möchten den Einkommensteuersatz von 10 % und den Steuerabzug von 200 % in Anspruch nehmen?
- Sie sind exportorientiert – Nullsteuersatz auf Exporte plus Vorsteuerabzug
- Sie haben den AMD-Schwellenwert von 115 Millionen überschritten oder werden ihn überschreiten.
Vergleichstabelle
| Regime/Anreiz | Preis/Leistung | Schlüsselqualifikator | Im Rahmen der Umsatzsteuer verfügbar? |
|---|---|---|---|
| Umsatzsteuer für Hightech-Produkte | 1% des Umsatzes | ≥90 % IT-Einkommen, | ✅ ja |
| Standard-Umsatzsteuer für KMU | 10% des Umsatzes | Allgemeine KMU-Aktivitäten | ✅ ja |
| Körperschaftssteuer | 18% des Gewinns | Allgemeines Regime | ❌ Nein (nur allgemein) |
| 10 % Einkommensteuer auf Gehälter in Forschung und Entwicklung | 10% vs. 20% | Genehmigung der Kommission | ❌ Nein (nur allgemein) |
| 200% Gehaltsabzug | Doppelter Abzug | Gehälter von IT-Spezialisten | ❌ Nein (nur allgemein) |
| 60% Einkommensteuer-Rückerstattung | 60% Rückerstattung | Neueinstellungen im IT-Sektor | ❌ Nein (nur allgemein) |
| Mehrwertsteuer auf Exporte | 0 % (Nullsatz) | Exportverkäufe | ❌ Nein (nur allgemein) |
| Vorsteuerabzug | Erstattungsfähig | Haushaltskosten | ❌ Nein (nur allgemein) |
Wann die allgemeine Regelung die Umsatzsteuer übertrifft
Für personalintensive IT-Unternehmen mit Exporterlösen kann das allgemeine System tatsächlich zu einer niedrigeren effektiven Steuerbelastung führen:
Ejemplo:
- Umsatz: 200 Millionen AMD (alles Export)
- IT-Gehälter: AMD 80 Millionen
- Sonstige Ausgaben: 40 Millionen AMD
- Bei einem Gehaltsabzug von 200 %: Abzug von 160 Millionen AMD
- Steuerpflichtiger Gewinn: AMD 0 oder minimal
- Ergebnis: Eine niedrigere Steuer als 1 % der Einnahmen wäre erforderlich gewesen
Tipp: Jährlich neu bewerten. Ein schnell wachsendes Produktunternehmen könnte aus Gründen der Einfachheit und Liquidität mit der 1%-Regelung beginnen und dann auf eine gewinnbasierte Besteuerung umsteigen, sobald Margen und Mitarbeiterzahl in Forschung und Entwicklung die Anreize rechtfertigen.
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FAQ
Wer ist zur Zahlung der 1%igen Umsatzsteuer berechtigt?
Jeder Umsatzsteuerpflichtige, dessen Einkommen aus einer Tätigkeit stammt, die in der Regierungsliste gemäß Beschluss 142-N aufgeführt ist, dessen Vorjahresumsatz unter 115 Millionen AMD lag und der keine der Ausnahmen gemäß Artikel 254(3) des Steuergesetzbuches aufweist, kann diesen Steuersatz in Anspruch nehmen. Die Eintragung im High-Tech-Register ist keine Voraussetzung für den Steuersatz, und es ist kein Mindestanteil am Umsatz erforderlich.
Wann traten die 1%ige Umsatzsteuer und andere Technologieanreize in Kraft?
Das Gesetz über die staatliche Förderung der Hightech- und IT-Sektoren trat am 1. Januar 2025 in Kraft und gilt bis zum 31. Dezember 2031.
Kann ich die 1% Umsatzsteuer nutzen UND gleichzeitig die Forschungs- und Entwicklungsförderung in Anspruch nehmen?
Nein. Die 10%ige Einkommensteuer auf Gehälter im Bereich Forschung und Entwicklung, der 200%ige Gehaltsabzug und die 60%ige Einkommensteuererstattung sind nur im Rahmen des allgemeinen Steuersystems verfügbar. Bei Anwendung der 1%igen Umsatzsteuer haben Sie keinen Anspruch auf diese Vergünstigungen.
Können Unternehmen mit gemischter Geschäftstätigkeit die Voraussetzungen erfüllen?
Ja. Die Umsatzsteuer gilt für alle Geschäftstätigkeiten des Unternehmens. Artikel 258 des Abgabengesetzbuches legt für jede Einkommenskategorie einen Steuersatz fest. So gilt der Steuersatz von 1 % für qualifizierte Hightech-Einkünfte, während andere Einkünfte mit ihrem jeweiligen Steuersatz besteuert werden. Zwei Ausnahmen können die Umsatzsteuer jedoch verhindern: eine Tätigkeit, die gemäß Artikel 254(3) gänzlich von der Umsatzsteuer befreit ist, und die Sonderregelung für Catering gemäß Artikel 258(8), die den Steuerpflichtigen auf Catering-Einkünfte beschränkt und Hightech-Einkünfte ausschließt.
Wie funktioniert die 60%ige Rückerstattung der Lohnsteuer?
Förderberechtigte Hightech-Unternehmen, die der allgemeinen Steuerregelung unterliegen, erhalten eine 60%ige Erstattung der Einkommensteuer für neu eingestellte IT-Mitarbeiter. Die Förderung ist für neue Mitarbeiter auf drei Jahre begrenzt; für ausländische Fachkräfte gilt sie bis 2031.
Was passiert, wenn ich den AMD-Grenzwert von 115M überschreite?
Sie scheiden aus dem Umsatzsteuersystem aus und müssen in das allgemeine Steuersystem wechseln. Eine Rückkehr zur Umsatzsteuer im Folgejahr ist nicht möglich – Sie müssen ein ganzes Jahr aussetzen und sich dann erneut anmelden, falls Ihre Einnahmen in diesem Jahr unter dem Schwellenwert lagen.
Was hat sich für KMU außerhalb des Technologiesektors im Jahr 2025 verändert?
Die Standardumsatzsteuer wurde ab 2025 auf 10 % erhöht.
Fazit
Für Technologieunternehmen in Armenien hängt die Wahl zwischen Umsatzsteuer und allgemeiner Besteuerung von den jeweiligen Voraussetzungen und der Wirtschaftlichkeit ab. Stammen Ihre Einnahmen aus einer steuerpflichtigen Tätigkeit und liegen unter 115 Mio. AMD, bietet sich die 1%ige Umsatzsteuer als einfache und ressourcenschonende Standardlösung an. Sind Ihre Margen, Ihre Mitarbeiterzahl und Ihr Exportprofil auf Forschungs- und Entwicklungsförderung ausgerichtet, kann die allgemeine Besteuerung mit 200% Lohnsteuerabzug und 0% Mehrwertsteuer auf Exporte eine niedrigere effektive Steuerbelastung ermöglichen. Prüfen Sie beide Optionen und passen Sie sie an Ihre Wachstumsstrategie an.
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