- Bulgarien behält eine Körperschaftsteuer von 10 % bei (die niedrigste in der EU), während Zypern für Steuerjahre ab 2026 von 12.5 % auf 15 % steigen soll (vorbehaltlich der endgültigen Gesetzgebung) (Bulgarien: PwC; Zypern: PhilippouLaw, RSM).
- Große multinationale Unternehmen in Bulgarien unterliegen bereits ab 2024 der globalen Mindeststeuer der EU in Höhe von 15 % (Säule Zwei) (PwC).
- Die Mehrwertsteuersätze unterscheiden sich geringfügig: Bulgarien 20 % (mit einer vorübergehenden Änderung der Registrierungsschwelle im Jahr 2025) vs. Zypern 19 % (PwC; PhilippouLaw).
- Bulgarien wird am 1. Januar 2026 den Euro einführen, wodurch das Währungsrisiko für in Euro denominierte Unternehmen sinkt (The Sofia Globe).
- Ab Januar 2026 führt Bulgarien die monatliche SAF-T-E-Meldung verpflichtend ein, was die Einhaltung der Vorschriften für viele Unternehmen erhöht (EY Tax-News).
Letzte Aktualisierung: 8. November 2025
Sie überlegen, wo Sie Ihr EU-Unternehmen ansiedeln sollten, um die niedrigste nachhaltige Steuerlast zu erzielen? Für die meisten aktiven Unternehmen stehen Bulgarien und Zypern zur Wahl. Beide Länder bieten EU-Glaubwürdigkeit und niedrige Steuersätze, doch jüngste Reformen haben die Situation verändert. Im Folgenden erfahren Sie, was sich geändert hat und wie Sie die richtige Entscheidung treffen können.
Unternehmenssteuersätze und Reformen
Der gesetzliche Körperschaftsteuersatz in Bulgarien bleibt unverändert bei 10 % – dem niedrigsten in der EU und deutlich unter dem EU-Durchschnitt von 21.3 % im Jahr 2024 (PwC; Tax Foundation). PwC – Bulgarien; Steuerstiftung
Zypern wendet derzeit einen Standard-Körperschaftsteuersatz von 12.5 % an, die Regierung hat jedoch eine Erhöhung auf 15 % für Steuerjahre ab 2026 angekündigt, um sich an die allgemeine globale Dynamik der Mindeststeuer anzupassen. Die Erhöhung steht unter dem Vorbehalt der gesetzlichen Verabschiedung (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Zypern
Die zentralen Thesen:
- Für kleine und mittelständische Unternehmen bietet Bulgariens Steuersatz von 10 % sofortige und vorhersehbare Steuerersparnisse im Vergleich zu Zyperns 12.5 % (und 15 % ab 2026) (PwC; PhilippouLaw; RSM). PwC – Bulgarien; PhilippouLaw; RSM Zypern
- Im Vergleich zum EU-Durchschnitt von 21.3 % im Jahr 2024 gelten beide Länder nach europäischen Maßstäben weiterhin als Niedrigsteuerländer (Tax Foundation). Steuerstiftung
Globale Umsetzung der Mindeststeuer (Säule zwei)
Bulgarien hat die EU-Richtlinie zur zweiten Säule, die eine globale Mindeststeuer von 15 % für große multinationale Konzerne (in der Regel konsolidierter Umsatz ≥ 750 Mio. €) vorsieht, mit Wirkung zum Jahr 2024 umgesetzt. Dies gewährleistet einen effektiven Steuersatz von mindestens 15 % für die betroffenen Konzerne, obwohl die gesetzliche Körperschaftsteuer in Bulgarien weiterhin 10 % beträgt (PwC). PwC – Bulgarien (Säule Zwei)
Implikation: Bulgariens 10%ige Körperschaftsteuer kommt kleinen und mittelständischen Unternehmen weiterhin zugute, große betroffene Konzerne müssen jedoch im Rahmen der zweiten Säule mit einer Erhöhung auf 15% rechnen (PwC). PwC – Bulgarien
Mehrwertsteuer (MwSt.) und indirekte Steuern
Standard-Mehrwertsteuersätze:
- Bulgarien: 20 % Standard-Mehrwertsteuer (PwC). PwC – Bulgarien
- Zypern: 19% Standard-Mehrwertsteuer (PhilippouLaw). PhilippouLaw – MwSt.
Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle (Bulgarien): Im Rahmen der Übergangsmaßnahmen 2025 wurde die Schwelle ab dem 1. Januar 2025 vorübergehend auf 166,000 BGN angehoben und ab dem 1. April 2025 wieder auf 100,000 BGN gesenkt (PwC). PwC – Wesentliche Entwicklungen
Fazit: Die indirekten Steuerbelastungen sind im Großen und Ganzen vergleichbar. Die 19 % in Zypern im Vergleich zu den 20 % in Bulgarien stellen einen geringfügigen Unterschied dar; die Änderung der Freigrenze in Bulgarien Anfang 2025 ist eine einmalige administrative Besonderheit (PwC; PhilippouLaw). PwC – Bulgarien; PhilippouLaw
Währung und Euro-Einführung
Bulgarien wird den Euro am 1. Januar 2026 nach dem Beschluss der EU-Finanzminister einführen. Dadurch entfällt die Währungsumrechnung zwischen BGN und EUR, und das bulgarische Finanzsystem wird weiter in die Eurozone integriert (The Sofia Globe). Der Sofia-Globus
Für Unternehmen, die in Euro Geschäfte tätigen, verringert dies ab 2026 das Währungsrisiko und die Verwaltungskosten (The Sofia Globe). Der Sofia-Globus
Steuerverwaltung und -einhaltung
Die digitale Berichterstattung wird in Bulgarien verschärft. Ab Januar 2026 führt Bulgarien die monatliche Einreichung des SAF-T-Berichts (Standard Audit File for Tax) ein, zunächst für größere Steuerzahler und später, gemäß den Durchführungsbestimmungen, für alle Steuerzahler. Dies entspricht den Transparenztrends der EU und wird die Datengranularität sowie den Arbeitsaufwand für die Einhaltung der Vorschriften erhöhen (EY Tax-News). EY – Bulgaria SAF‑T (2026)
Praktische Auswirkungen:
- Häufigere und standardisierte elektronische Berichterstattung für bulgarische Unternehmen im Geltungsbereich (EY). EY – SAF‑T
- Prozess- und Systemaktualisierungen sind voraussichtlich im Jahr 2025 erforderlich, um für die Inbetriebnahme im Januar 2026 bereit zu sein (EY). EY – SAF‑T
Steueranreize und Geschäftsumfeld
Bei niedrigen Infektionszahlen konkurrieren beide Länder vor allem mit Einfachheit und Vorhersehbarkeit. Bemerkenswerte aktuelle Entwicklungen:
- Bulgarien arbeitet laut dem Innovationsministerium (BTA-Bericht, 2025) an der Einführung verbesserter Steueranreize für Forschung und Entwicklung. Die Details werden derzeit ausgearbeitet, was auf eine politische Initiative zur Anwerbung innovativer Unternehmen hindeutet (BTA). BTA – Forschungs- und Entwicklungsanreize (in Bearbeitung)
- Zyperns geplanter Übergang zu einer Körperschaftsteuer von 15 % im Jahr 2026 verringert zwar seinen Steuervorteil, aber der Standort bleibt eine ausgereifte EU-Plattform für grenzüberschreitende Geschäfte. Die Änderung im Jahr 2026 zielt auf eine Angleichung an globale Mindeststeuernormen ab (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Zypern
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Schnellvergleichstabelle
| Merkmal | Bulgarien | Zypern |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer (gesetzlich) | 10 % (niedrigster Wert in der EU) PwC; Steuerstiftung | 12.5 % jetzt; 15 % für Steuerjahre ab 2026 (geplant) PhilippouLaw; RSM |
| Zweite Säule der EU (große multinationale Unternehmen) | In Kraft; ab 2024 gilt eine effektive Mindeststeuer von 15 %. PwC | Die Umstellung auf 15 % Körperschaftsteuer ab 2026 steht im Einklang mit den globalen Mindestzielen. PhilippouLaw |
| Normaler Mehrwertsteuersatz | 20% PwC | 19% PhilippouLaw |
| Umsatzsteuerregistrierungsschwelle (kürzliche Änderung) | 166,000 BGN vom 1. Januar bis 31. März 2025; ab dem 1. April 2025 wieder 100,000 BGN PwC | Nicht verfügbar (in den Quellen wurden keine kürzlichen Änderungen festgestellt) |
| Währung | BGN bis 31. Dezember 2025; Euro ab 1. Januar 2026 Der Sofia-Globus | Euro |
| Neue E-Compliance | Monatliche SAF-T-Meldungen ab Januar 2026 (Einführung gemäß den Vorschriften) EY | - |
Was ist das Beste für Ihr Unternehmen?
Wählen Sie Bulgarien, wenn Sie den niedrigsten laufenden Tarif wünschen.
- Für KMU und mittelständische Unternehmen, die sich auf aktiven Handel oder Dienstleistungen konzentrieren, ist Bulgariens einheitlicher Körperschaftsteuersatz von 10 % schwer zu übertreffen; selbst nach Einführung der zweiten Säule bietet er weiterhin Einsparungen für Unternehmen unterhalb der Schwelle von 750 Millionen Euro (PwC). PwC – Bulgarien
- Die Einführung des Euro im Jahr 2026 wird Währungsprobleme bei in Euro denominierten Transaktionen beseitigen (The Sofia Globe). Der Sofia-Globus
- Planen Sie im Voraus für die monatliche SAF-T-Berichterstattung ab Januar 2026; stimmen Sie Ihre ERP- und Compliance-Workflows im Jahr 2025 aufeinander ab (EY). EY – SAF‑T
Entscheiden Sie sich für Zypern, wenn Sie Wert auf eine ausgereifte EU-Plattform legen und für 2026 und darüber hinaus planen.
- Zypern bleibt 2025 mit einem niedrigen Steuersatz von 12.5 % ein Niedrigsteuerland, doch ab dem Steuerjahr 2026 ist mit einer Körperschaftsteuer von 15 % zu rechnen. Bei einem Planungshorizont nach 2026 sollten Sie den höheren Steuersatz berücksichtigen (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Zypern
- Die indirekten Steuern bleiben mit einem Mehrwertsteuersatz von 19 % wettbewerbsfähig (PhilippouLaw). PhilippouLaw – MwSt.
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FAQ
Ist Bulgarien immer noch das Land mit der niedrigsten Körperschaftsteuer in der EU?
Ja. Bulgariens gesetzlicher Körperschaftsteuersatz beträgt 10 % und ist damit der niedrigste in der EU, verglichen mit einem EU-Durchschnitt von 21.3 % im Jahr 2024 (PwC; Tax Foundation). PwC – Bulgarien; Steuerstiftung
Wann wird die Körperschaftsteuer in Zypern auf 15 % steigen?
Für Steuerjahre ab 2026 plant Zypern, den Steuersatz von 12.5 % auf 15 % zu erhöhen, vorbehaltlich der abschließenden Gesetzgebungsmaßnahmen (PhilippouLaw; RSM). PhilippouLaw; RSM Zypern
Gilt die EU-weite Mindeststeuer von 15 % auch in Bulgarien?
Ja. Bulgarien wendet die Regeln der zweiten Säule ab 2024 auf große multinationale Konzerne an und gewährleistet so einen effektiven Steuersatz von mindestens 15 % für die betroffenen Unternehmen (PwC). PwC – Säule Zwei
Wie hoch sind die aktuellen Mehrwertsteuersätze in Bulgarien und Zypern?
Der bulgarische Mehrwertsteuersatz beträgt 20 % (PwC). Der zypriotische Mehrwertsteuersatz beträgt 19 % (PhilippouLaw). PwC – Bulgarien; PhilippouLaw
Wann wird Bulgarien den Euro einführen?
Am 1. Januar 2026, gemäß Beschluss der EU-Finanzminister (The Sofia Globe). Der Sofia-Globus
Fazit: Für 2025 kommt es bei Bulgarien vs. Zypern auf die Prioritäten an. Liegt Ihr Unternehmen unterhalb der Schwelle der zweiten Säule und wünschen Sie sich den niedrigsten Körperschaftsteuersatz angesichts der bevorstehenden Euro-Einführung, ist Bulgariens Körperschaftsteuersatz von 10 % eine attraktive Option. Planen Sie hingegen für 2026 und darüber hinaus und bevorzugen eine etablierte EU-Plattform, sollten Sie die Umstellung auf 15 % Körperschaftsteuer in Zypern einplanen. In beiden Fällen liegen die Steuersätze deutlich unter dem EU-Durchschnitt und bieten stabile, inländische EU-Compliance. Für eine maßgeschneiderte Strukturierung, die Steuern, operative Abläufe und die Mobilität Ihrer Gründer koordiniert, Kontakt aufnehmen.
