Zuletzt aktualisiert Februar 2026
TL; DR
- Nichtansässige Personen Der Verkauf von persönlichem Eigentum (einschließlich Immobilien und Grundstücken) in Armenien zahlt im Allgemeinen keine Steuern gemäß Art. 147(1)(16) und Art. 147(1)(38) der Steuer-CodeDer Verkauf von Anteilen ist gemäß Art. 149(1)(2) ebenfalls steuerbefreit, es sei denn, die Missbrauchsverhinderungsvorschrift für Immobilienholdinggesellschaften findet Anwendung.
- Nichtansässige Unternehmen Bei denselben Transaktionen fallen 10–18 % Steuern an: 10 % auf Gewinne aus Immobilienverkäufen, 18 % auf Aktienverkäufe (mit einer zweijährigen Haltefristbefreiung) und 0 % auf börsennotierte Wertpapiere (Steuer-Code, Art. 125(4)).
- Der Unterschied zwischen der privaten Vermögensverwaltung und der Vermögensverwaltung über ein Unternehmen kann den entscheidenden Unterschied ausmachen zwischen Nullsteuer und 18% Steuer bei demselben Verkauf – die Strukturierung wird dadurch zu einer entscheidenden Planungsentscheidung.
- Alle Steuersätze unterliegen gegebenenfalls den Bestimmungen von Doppelbesteuerungsabkommen.
Besitzen Sie als Nichtansässiger Immobilien, Aktien oder andere Vermögenswerte in Armenien? Die beim Verkauf zu zahlende Steuer hängt von zwei Faktoren ab: der Art des Vermögenswerts und der Art des Besitzes (persönlich oder über ein Unternehmen). Dieser Leitfaden erläutert beide Steuersysteme – die Einkommensteuer für Privatpersonen und die Körperschaftsteuer für Unternehmen –, damit Sie Ihren Ausstieg planen können, bevor er notwendig wird.
Wer gilt für armenische Steuerzwecke als Nichtansässiger?
Eine Person gilt als Nichtansässiger, wenn sie sich während eines Steuerjahres weniger als 183 Tage in Armenien aufhält und ihr Lebensmittelpunkt nicht in Armenien liegt. Ein Unternehmen gilt als Nichtansässiger, wenn es nicht in Armenien registriert (eingetragen) ist. Nichtansässige werden nur auf Einkünfte aus armenischen Quellen besteuert – nicht auf ihr weltweites Einkommen.Steuer-Code, Art. 4 und Art. 141(1)(2)).
Für einen detaillierteren Einblick in die Ermittlung des Aufenthaltsstatus lesen Sie bitte unseren Leitfaden zu Armeniens Regeln für ausländisches Einkommen und globale Besteuerung.
Wann löst ein Verkauf armenische Steuern aus (Herkunftsregeln)?
Der Gewinn eines Nichtansässigen aus dem Verkauf eines Vermögenswerts gilt in zwei Fällen als Einkommen aus armenischen Quellen und ist daher steuerpflichtig (Steuer-Code, Art. 107(3)(5)):
Für Vermögenswerte, die nicht Aktien oder Wertpapiere umfassen: Der Gewinn stammt aus der Veräußerung von Vermögenswerten, die sich physisch in Armenien befinden. Dies umfasst Immobilien, Fahrzeuge, Ausrüstung und alle anderen materiellen Güter, die sich im Land befinden.
Für Aktien und Wertpapiere: Der Gewinn stammt aus der Veräußerung von Anteilen an einem armenischen Unternehmen oder von Wertpapieren, die von einem armenischen Unternehmen ausgegeben wurden. Der physische Standort des Verkäufers ist unerheblich – entscheidend ist, ob das ausgebende Unternehmen armenisch ist.
Eine Ausnahme besteht jedoch: Wenn der Gewinn auf die Geschäftstätigkeit einer Betriebsstätte zurückzuführen ist, unterliegt er stattdessen den Betriebsstättenregeln (Art. 133).
Nichtansässige Privatpersonen: Einkommensteuer auf Vermögensverkäufe
Die Einkommensteuerregelung für Nichtansässige, die armenische Vermögenswerte verkaufen, ist besonders großzügig. Mehrere weitreichende Ausnahmen führen dazu, dass die meisten Vermögensverkäufe durch Nichtansässige entweder steuerfrei oder nur zu niedrigen Steuersätzen besteuert werden.
Persönliches Eigentum: befreit
Einkünfte aus der Veräußerung von Vermögen, das sich im Eigentum einer natürlichen Person befindet, die weder Einzelunternehmer noch Notar ist, sind von der Einkommensteuer befreit (Steuer-Code(Art. 147 Abs. 1 Nr. 16)). Diese Ausnahme gilt unabhängig vom Wohnsitz des Verkäufers und unabhängig von der Person des Käufers. Sie umfasst Immobilien, Fahrzeuge, persönliche Gegenstände und alle anderen Vermögenswerte, die zu privaten (nicht geschäftlichen) Zwecken gehalten werden.
Einige wenige Ausnahmen gelten: Verkäufe von Wohnungen oder Gebäuden in Mehrfamilienhausprojekten durch einzelne Bauträger, Verkäufe von NFTs (einzigartige Krypto-Assets) und Verkäufe von Krypto-Assets, die als Mining- oder Validierungsbelohnungen entstanden sind.
Grundstücke: befreit
Einkünfte aus der Veräußerung von Grundstücken sind unabhängig vom festgelegten Zweck des Grundstücks von der Einkommensteuer befreit (Steuer-Code, Art. 147(1)(38)). Dies ist eine gesonderte Ausnahme von der Regelung zum persönlichen Eigentum und gilt auch dann, wenn es sich um landwirtschaftliche, gewerbliche oder industrielle Grundstücke handelt.
Aktien und Wertpapiere: im Allgemeinen befreit
Einkünfte aus der Veräußerung von Aktien, Beteiligungen oder Wertpapieren sind von der Einkommensteuer befreit (Steuer-Code, Art. 149(1)(2)). Dies ist eine weitreichende Ausnahme, die den Verkauf von Anteilen an armenischen Unternehmen umfasst – mit einer wichtigen Ausnahme, die in der Abschnitt zur Bekämpfung von Verkehrsverstößen unten mit.
Wenn PIT anwendbar ist
| Asset-Typ | Bewerten | Provision |
|---|---|---|
| Anteile an Immobilienholdinggesellschaften (verkauft innerhalb des Erwerbsjahres + 3 Steuerjahre) | 10% | Art. 149(2)(3), Art. 150(15) |
| Bauträger/Einzelperson, der Wohnungen/Gebäude verkauft | 20% | Art. 150(11) |
| NFTs und Krypto-Assets mit Mining-Belohnung | 1% | Art. 150(9.1) |
| Dividenden (nicht börsennotierte Aktien) | 5% | Art. 150(8) |
| Mieteinnahmen | 10 % (+ zusätzliche 10 % über 60 Millionen AMD/Jahr) | Art. 150(7) |
| Zinsen (Bankeinlagen, öffentlich angebotene Schuldverschreibungen) | 10% | Art. 150(5.1) |
| Zinsen (sonstige) | 20% | Art. 150(5) |
| Lizenzgebühren | 10% | Art. 150(6) |
Wichtige Nuance: Die Befreiung für persönliches Vermögen (Art. 147(1)(16)) gilt nur, wenn die betreffende Person keiner unternehmerischen Tätigkeit nachgeht. Wenn eine nichtansässige Person regelmäßig armenische Immobilien in einem Muster kauft und verkauft, das einer Geschäftstätigkeit ähnelt, könnten die Steuerbehörden die Transaktionen als unternehmerisches Einkommen einstufen – wodurch die Befreiung entfällt und möglicherweise der allgemeine Einkommensteuersatz von 20 % oder sogar die Körperschaftsteuerregeln angewendet werden.Steuer-Code, Art. 4(1)(24)).
Nichtansässige Unternehmen: Körperschaftsteuer auf Vermögensverkäufe
Für ausländische Unternehmen ohne Betriebsstätte in Armenien gelten andere – und im Allgemeinen ungünstigere – Steuerbestimmungen. Die Bemessungsgrundlage ist das Bruttoeinkommen ohne zulässige Abzüge (Art. 105 Abs. 1 Nr. 4), und die anzuwendenden Steuersätze sind in Art. 125 Abs. 4 festgelegt.
| Asset-Typ | Bewerten | Provision |
|---|---|---|
| Immobilien in Armenien | 10% auf Gewinn | Art. 107(3)(5), Art. 125(4)(2) |
| Anteile / Beteiligungen (gehalten ≤ 2 Steuerjahre nach dem Erwerbsjahr) | 18% auf Gewinn | Art. 125(4)(4) |
| Aktien / Beteiligungen (gehalten länger als 2 Steuerjahre nach dem Erwerbsjahr) | Befreit | Art. 108(1)(26) |
| Wertpapiere (ausgenommen Aktien/Beteiligungen) | 0% | Art. 125(4)(4) |
| Sonstige bewegliche Güter in Armenien | 10% auf Gewinn | Art. 107(3)(5), Art. 125(4)(2) |
| Staatsanleihen (Zinsen, Disagio, Veräußerung) | Befreit | Art. 126(5) |
| Börsennotierte Wertpapiere (börsengehandelt, bis 31. Dezember 2027) | Befreit | Art. 126(5.1) |
| Dividenden | 5% | Art. 125(4)(3.1) |
| Es sind keine Kostenbasisdokumente verfügbar. | Steuer auf den vollen Verkaufspreis | Art. 107(3)(5)(f) |
Der Steuersatz von 18 % auf Aktien und Beteiligungen ist die wichtigste Kennzahl, die die meisten ausländischen institutionellen Anleger bei ihrer Planung berücksichtigen müssen. Er gilt speziell für Beteiligungen an anderen Unternehmen – nicht für Wertpapiere im Allgemeinen. Anleihen, Investmentfondsanteile und andere Wertpapiere, die keine Aktien sind, werden mit 0 % besteuert.
Direkter Vergleich: Privatbeteiligungen vs. Unternehmensbeteiligungen
Hier wird die Struktur zu einem Planungsinstrument. Dieselbe Transaktion kann zu dramatisch unterschiedlichen steuerlichen Ergebnissen führen, je nachdem, ob der Verkäufer eine nichtansässige Privatperson oder ein nichtansässiges Unternehmen ist.
| Transaktion | Nichtansässige Person | Nichtansässiges Unternehmen |
|---|---|---|
| Verkaufen Sie eine Wohnung in Jerewan | Befreit (Art. 147(1)(16)) | 10% auf Gewinn (Art. 125(4)(2)) |
| Verkaufe ein Grundstück | Befreit (Art. 147(1)(38)) | 10% auf Gewinn (Art. 125(4)(2)) |
| Verkauf von Anteilen an Armenian LLC (1 Jahr gehalten) | Befreit (Art. 149(1)(2)) | 18% auf Gewinn (Art. 125(4)(4)) |
| Verkauf von Anteilen an Armenian LLC (Haltedauer über 3 Jahre) | Befreit (Art. 149(1)(2)) | Befreit (Art. 108(1)(26)) |
| Verkauf von Anteilen an einer RE-Holdinggesellschaft (1 Jahr gehalten) | 10% (Art. 149(2)(3)) | 18% (Art. 125(4)(4)) |
| Verkaufen Sie an der armenischen Börse notierte Aktien. | Befreit (Art. 149(1)(2)) | Befreit bis 2027 (Art. 126 Abs. 5 Nr. 1) |
| Dividenden erhalten (nicht börsennotiert) | 5% (Art. 150 Abs. 8) | 5% (Art. 125(4)(3.1)) |
| Verkauf von Staatsanleihen | Befreit (Art. 149(1)(1)) | Befreit (Art. 126 Abs. 5) |
Das Muster ist eindeutig: Bei den meisten Vermögensverkäufen zahlen ausländische Privatpersonen deutlich weniger – oft gar nichts – als ausländische Unternehmen, die identische Vermögenswerte verkaufen. Ausnahmen bilden Dividenden, bei denen beide Gruppen 5 % Steuern zahlen, sowie Staatsanleihen und börsennotierte Wertpapiere, die beide steuerfrei sind.
Ausnahmen von Haltefristen und Missbrauchsverhinderungsregeln
CIT: Zweijährige Haltefrist für Aktien
Gemäß Art. 108 Abs. 1 Nr. 26 sind Gewinne aus der Veräußerung von Aktien, Beteiligungen oder Eigenkapitalanteilen von der Körperschaftsteuer befreit, wenn der Verkauf erst nach zwei vollen Steuerjahren nach dem Steuerjahr erfolgt, in dem der Erwerb erfolgte. Es handelt sich hierbei um eine Kalenderjahresprüfung, nicht um eine 24-Monats-Frist.
Ejemplo: Die Aktien wurden am 15. März 2024 (Steuerjahr 2024) erworben. Die beiden folgenden Steuerjahre sind 2025 und 2026. Der Verkauf ist ab dem 1. Januar 2027 von der Körperschaftsteuer befreit.
Diese Ausnahme gilt für ausländische Unternehmen und reduziert die Aktienverkaufsgebühr von 18 % für geduldige Anleger effektiv auf 0 %.
PIT: Missbrauchsverhinderungsregel für Immobilienholdinggesellschaften
Die Ausnahme von der Einkommensteuer für Wertpapiere (Art. 149(1)(2)) findet keine Anwendung, wenn der Verkäufer Anteile an einer Gesellschaft veräußert, deren Vermögen aus Gebäuden, Wohnungen, Häusern oder anderen Bauwerken besteht, und der Verkauf innerhalb des Erwerbsjahres oder der drei darauf folgenden Steuerjahre erfolgt (Art. 149(2)(3)).
Ejemplo: Anteile an einer Immobilienholding-GmbH, die im Jahr 2024 erworben wurden. Die Missbrauchsverhinderungsvorschrift gilt bis Ende 2027 (Erwerbsjahr 2024 + drei Steuerjahre 2025, 2026, 2027). Verkäufe ab dem 1. Januar 2028 sind steuerbefreit.
Während der Sperrfrist wird der Gewinn mit 10 % besteuert (Art. 150 Abs. 15). Diese Regelung soll verhindern, dass Privatpersonen Immobilien in eine Gesellschaft einbringen und die Gesellschaftsanteile steuerfrei verkaufen, anstatt die Immobilie direkt zu veräußern.
Beachten Sie die unterschiedlichen Haltefristen: Die Körperschaftsteuer (CIT) verlangt 2+1 Steuerjahre für die allgemeine Aktienbefreiung; die Einkommensteuer (PIT) zur Bekämpfung von Steuervermeidung bei Beteiligungsgesellschaften (RE-Holdinggesellschaften) verlangt 3+1 Steuerjahre. In beiden Fällen wird das Kalenderjahr zugrunde gelegt.
Wie Steuern erhoben werden: Lohnsteuerabzug und Selbstveranlagung
Wenn der Käufer eines armenischen Vermögenswerts ein armenisches Unternehmen, ein Einzelunternehmer oder ein Notar ist, fungiert der Käufer als Steueragent und ist für die Berechnung und den Einbehalt der Steuer von der Zahlung an den Nichtansässigen verantwortlich.Steuer-Code(Art. 132 für Körperschaftsteuer, Art. 152 für Einkommensteuer). Die Steuerpflicht liegt beim Käufer, nicht beim Verkäufer.
Wenn eine Befreiung greift – beispielsweise die Befreiung für persönliches Eigentum gemäß Art. 147 Abs. 1 Nr. 16 für Privatpersonen –, wird vom Finanzamt kein Steuerabzug vorgenommen. Die Befreiung beseitigt die Steuerpflicht vollständig; es erfolgt kein Steuerabzug mit anschließender Erstattung.
Wenn kein Steueragent vorhanden ist (beispielsweise wenn sowohl Käufer als auch Verkäufer natürliche Personen sind oder wenn sich der Käufer außerhalb Armeniens befindet), muss der Nichtansässige die Steuer selbst berechnen und direkt entrichten (Art. 130(5) für Körperschaftsteuer, Art. 154(2) für Einkommensteuer).
Bei der Körperschaftsteuer erfolgt der Steuerabzug nach dem Zuflussprinzip – ausgelöst durch tatsächliche Zahlung, Verrechnung, Umschuldung, Abtretung oder Schuldenerlass (Art. 132 Abs. 2). Die vom Steuerabzugsverpflichteten einbehaltene Steuer gilt als endgültige Körperschaftsteuerschuld (Art. 130 Abs. 4).
Kostenbasisregeln und die Dokumentationsfalle
Für Nichtansässige entspricht der Gewinn (Wertsteigerung des Vermögenswerts) der positiven Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Buchwert des Vermögenswerts (Steuer-Code, Art. 4(1)(36)). Die Möglichkeit, die Anschaffungskosten abzuziehen, hängt jedoch vollständig von einer ordnungsgemäßen Dokumentation ab.
Das Steuergesetzbuch legt eine Hierarchie der Nachweise für die Kostenbasis fest (Art. 107(3)(5)):
Es existieren Akquisitionsdokumente: Die Kostenbasis wird anhand der Beschaffungs-, Übertragungs- und Platzierungsdokumente ermittelt (Unterpunkt b). Dies ist der Regelfall – Kaufverträge, Rechnungen und ähnliche Unterlagen.
Es existieren ausschließlich Import-/Transferdokumente: Liegen keine Erwerbsdokumente vor, wurde das Wirtschaftsgut aber nach Armenien eingeführt, so werden die Kostenbasis anhand von Zollanmeldungen oder Einfuhrsteuererklärungen ermittelt (Unterpunkt a).
Abschreibungsfähige Vermögenswerte: Der Gewinn wird auf Basis des Buchwerts zum Zeitpunkt der Veräußerung unter Verwendung der Unterlagen des Veräußerers berechnet (Unterpunkt c).
Neubewertete Vermögenswerte: Wurde der Vermögenswert rechtmäßig neu bewertet und hat sich die Neubewertung auf die Körperschaftsteuerbasis ausgewirkt, so wird der neu bewertete Betrag verwendet (Unterpunkt d).
Gar keine Dokumente: Der gesamte Verkaufspreis wird als Gewinn behandelt – Anschaffungskostenbasis null (Unterpunkt f). Dies ist der ungünstigste Fall und lässt sich durch ordnungsgemäße Buchführung vollständig vermeiden.
Die Lehre daraus ist einfach: Bewahren Sie Ihre Kaufbelege auf. Ein Nichtansässiger, der keine Kaufnachweise für eine Immobilie im Wert von 500,000 US-Dollar vorlegen kann, wird mit den vollen 500,000 US-Dollar besteuert, nicht nur mit dem Gewinn.
Sonderregeln für börsennotierte Wertpapiere und Staatsanleihen
Sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen profitieren von Steuerbefreiungen für armenische Staatsanleihen und börsennotierte Wertpapiere:
Staatsanleihen: Zinsen, Diskonterträge bei Fälligkeit und Veräußerungsgewinne sind für nichtansässige natürliche Personen (Art. 149(1)(1)) und nichtansässige Unternehmen (Art. 126(5)) steuerfrei.
Börsennotierte Aktien: Dividenden und Gewinne aus der Veräußerung von an der armenischen Börse notierten Aktien sind für nichtansässige Unternehmen bis zum 31. Dezember 2027 steuerfrei (Art. 126 Abs. 5 Nr. 1). Für nichtansässige Privatpersonen gilt die allgemeine Wertpapierbefreiung gemäß Art. 149 Abs. 1 Nr. 2 ohne zeitliche Begrenzung.
Börsennotierte Anleihen: Zinserträge und Veräußerungsgewinne sind unter bestimmten Bedingungen und innerhalb bestimmter Zeiträume steuerfrei. Für Anleihen, die vor dem 1. Januar 2025 notiert wurden, gelten andere Regeln als für Anleihen, die vom 1. Januar 2025 bis zum 31. Dezember 2027 notiert wurden (Art. 126 Abs. 5 Nr. 1, Unterpunkte 3–6).
Diese Bestimmungen sollen die Entwicklung des Kapitalmarktes in Armenien fördern und stellen einen bedeutenden Anreiz für Portfolioinvestoren dar.
Entlastung durch Doppelbesteuerungsabkommen
Armenien hat mit über 45 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Sofern ein solches Abkommen Anwendung findet, kann es die armenische Steuer auf Vermögensverkäufe reduzieren oder aufheben. Nach armenischem Recht haben die Bestimmungen der Abkommen Vorrang vor entgegenstehenden nationalen Vorschriften.Steuer-Code).
Um die Steuersätze nach Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen zu können, muss ein Nichtansässiger in der Regel eine gültige Ansässigkeitsbescheinigung seines Heimatlandes vorlegen. Die Analyse der Abkommen erfolgt einzelfallbezogen und hängt von den jeweiligen Bestimmungen des Abkommens in Bezug auf Kapitalgewinne, Immobilien und Unternehmensanteile ab.
Wenn Sie einen bedeutenden Vermögensverkauf planen, sollten Sie sich vor Abschluss der Transaktion vergewissern, ob mit Ihrem Wohnsitzland ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht und wie dieses die Besteuerungsrechte regelt.
FAQ
Müssen Nichtansässige beim Verkauf armenischer Immobilien Kapitalertragssteuer zahlen?
Grundsätzlich nein. Gemäß Art. 147 Abs. 1 Nr. 16 der Abgabenordnung sind Einkünfte aus der Veräußerung von Vermögen, das sich im Eigentum einer nicht-gewerblichen Person befindet, von der Einkommensteuer befreit. Dies gilt unabhängig vom Wohnsitz und unabhängig davon, wer der Käufer ist. Die Befreiung erstreckt sich auf Immobilien, und eine gesonderte Bestimmung (Art. 147 Abs. 1 Nr. 38) befreit Grundstücksverkäufe ausdrücklich von der Steuer. Das Hauptrisiko besteht darin, dass Ihr Transaktionsmuster den Anschein einer gewerblichen Tätigkeit erwecken könnte, wodurch die Befreiung entfallen könnte.
Wie sieht es mit ausländischen Unternehmen aus – müssen diese Steuern auf Immobilienverkäufe zahlen?
Ja. Nichtansässige Unternehmen zahlen 10 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn (Verkaufspreis abzüglich der dokumentierten Anschaffungskosten) aus dem Verkauf von in Armenien gelegenen Immobilien (Art. 125(4)(2)). Liegen keine Dokumente zur Anschaffungskostenbemessung vor, wird der gesamte Verkaufspreis als Gewinn behandelt und mit 10 % besteuert.
Gibt es eine Haltefrist, ab der Aktienverkäufe steuerfrei sind?
Für ausländische Unternehmen gilt: Aktien, die länger als zwei volle Steuerjahre nach dem Erwerbsjahr gehalten werden, sind von der 18%igen Körperschaftsteuer befreit (Art. 108 Abs. 1 Nr. 26). Für ausländische Privatpersonen sind Aktienverkäufe grundsätzlich ohnehin steuerbefreit (Art. 149 Abs. 1 Nr. 2). Besitzt das Unternehmen jedoch Immobilien, wird die Steuerbefreiung für das Erwerbsjahr zuzüglich drei weiterer Steuerjahre ausgesetzt (Art. 149 Abs. 2 Nr. 3).
Sollte ich armenische Vermögenswerte persönlich oder über ein Unternehmen halten?
Aus rein armenischer Sicht der Wegzugssteuer ist privates Eigentum im Allgemeinen vorteilhafter – die meisten Vermögensverkäufe durch nichtansässige Privatpersonen sind steuerfrei, während Unternehmen mit 10–18 % belastet werden. Die Vermögensstrukturierung erfordert jedoch neben der Wegzugssteuer weitere Überlegungen: Haftungsschutz, Managementfreundlichkeit, ausländische Eigentumsbeschränkungen für Grundstücke, laufende Compliance-Kosten und die Steuervorschriften Ihres Heimatlandes. Wir empfehlen Ihnen, Ihre individuelle Situation mit einem Steuerberater zu besprechen, bevor Sie strukturelle Entscheidungen treffen.
Wer ist für den Einbehalt der Steuer verantwortlich – der Käufer oder der Verkäufer?
Ist der Käufer ein armenisches Unternehmen, ein Einzelunternehmer oder ein Notar, fungiert er als Steueragent und ist für die Berechnung und Abführung der Steuer verantwortlich. Liegt eine Steuerbefreiung vor, wird keine Steuer einbehalten – es erfolgt keine Steuerrückerstattung. Gibt es keinen Steueragenten (z. B. wenn beide Parteien natürliche Personen sind), muss der ausländische Verkäufer die Steuer selbst berechnen und direkt entrichten.
Was passiert, wenn ich keine Kaufdokumente für meine armenische Immobilie habe?
Gemäß Art. 107(3)(5)(f) wird der gesamte Verkaufspreis als steuerpflichtiger Gewinn behandelt, wenn keine Erwerbsdokumente vorgelegt werden können – die Anschaffungskosten entsprechen somit faktisch null. Dies gilt für Unternehmen; für nichtansässige Privatpersonen, die bewegliches Vermögen verkaufen, ist die Dokumentationsfrage aufgrund der Befreiung nach Art. 147(1)(16) irrelevant, da der Verkauf ohnehin steuerfrei ist.
Sind Staatsanleihen und börsennotierte Wertpapiere für Nichtansässige steuerfrei?
Ja. Staatsanleihen sind sowohl für nichtansässige Privatpersonen (Art. 149 Abs. 1 Nr. 1) als auch für nichtansässige Unternehmen (Art. 126 Abs. 5) vollständig von der Steuer befreit. Börsennotierte Aktien und Anleihen sind für nichtansässige Unternehmen bis zum 31. Dezember 2027 von der Steuer befreit (Art. 126 Abs. 5 Nr. 1), und für Privatpersonen gilt die allgemeine Wertpapierbefreiung (Art. 149 Abs. 1 Nr. 2) ohne Befristung.
Kann ein Doppelbesteuerungsabkommen die armenische Steuer reduzieren oder beseitigen?
Möglicherweise ja. Armenien hat mit über 45 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, deren Bestimmungen Vorrang vor nationalem Recht haben. Je nach Abkommen und Art des veräußerten Vermögenswerts kann ein Abkommen die armenische Kapitalertragsteuer reduzieren oder sogar ganz aufheben. Um die Vorteile eines solchen Abkommens in Anspruch nehmen zu können, benötigen Sie eine gültige Ansässigkeitsbescheinigung Ihres Heimatlandes.
Planen Sie einen Vermögensverkauf in Armenien? Die steuerlichen Auswirkungen hängen von Ihrer Unternehmensstruktur, der Haltedauer und der Dokumentation ab – alles Faktoren, die vor Abschluss der Transaktion optimiert werden können. Kontaktieren Sie unser Team für eine vertrauliche Beratung und individuelle Unterstützung.
Lassen Sie sich kostenlos zum Verkauf Ihrer armenischen Vermögenswerte beraten.
Unser Team wird Ihre Situation prüfen und Sie über die steuerlich günstigste Vorgehensweise beraten.
