Verlust des Steuervorteils für Steuerpflichtige: So schützen Sie Ihren 1%-Steuersatz (und was passiert, wenn Sie es nicht tun)

Armeniens IT-Umsatzsteuer von 1 % zählt zu den niedrigsten weltweit für Technologieunternehmen. Dieser Vorzugsstatus ist jedoch nicht dauerhaft – er setzt die kontinuierliche Erfüllung bestimmter Kriterien voraus.

Dieser Leitfaden erklärt, wie Unternehmen ihren IT-Steuerstatus verlieren, was dann passiert, wie Sie Ihr Risiko überwachen und wie Sie über das Ende dieser Regelung hinaus Wachstum planen können.

Kurz zusammengefasst: Teilnahmevoraussetzungen

Um für die 1%ige IT-Umsatzsteuer in Frage zu kommen, muss Ihr Unternehmen alle folgenden Kriterien erfüllen:

Der Zinssatz von 1 % gilt vom 1. Januar 2025 bis zum 31. Dezember 2031.

Wer kann die Umsatzsteuerregelung nicht nutzen?

Bevor wir darauf eingehen, wie man seinen Status verliert, ist es wichtig zu verstehen, wer gemäß Artikel 254(3) der Abgabenordnung vollständig von der Umsatzsteuerregelung ausgenommen ist:

Finanz- und regulierte Sektoren

• Banken und Kreditinstitute
• Versicherungsunternehmen, Agenten und Makler
• Investmentgesellschaften und Fonds, Fondsmanager
• Spezialisierte Wertpapiermarktteilnehmer
• Pfandhäuser
• Devisenhändler
• Zahlungs- und Abwicklungsorganisationen
• Anbieter von Krypto-Asset-Diensten

Glücksspiel & Lotterie

• Casinos
• Glücksspielanbieter
• Lotterieveranstalter

Professional Services

• Notare
• Prüforganisationen
• Rechtsdienstleister (Anwälte/Rechtsanwälte)
• Rechts- und Buchhaltungstätigkeiten (NACE 69)
• Hauptsitzaktivitäten und Managementberatung (NACE 70)
• Zeitarbeitsfirmen (NACE 78.2)
• Sonstige Personaldienstleistungen (NACE 78.3)

Vertragliche Vereinbarungen

Die Parteien der folgenden Verträge sind ausgeschlossen:

• Vereinbarungen über gemeinsame Aktivitäten (Partnerschaften)
• Kommissionsverträge für Warenlieferungen
• Agenturverträge, bei denen der Agent in eigenem Namen handelt

Ausschlüsse für verbundene Unternehmen

• Unternehmen mit einer gemeinsamen Beteiligung von 20 % oder mehr können die Umsatzsteuer nicht anwenden (es sei denn, das verbundene Unternehmen hat eine Aussetzungserklärung abgegeben und den Geschäftsbetrieb tatsächlich eingestellt).
• Vom Leiter des Finanzamts als verbunden eingestufte Unternehmen sind ausgenommen, wenn ihr kombinierter Umsatz aus dem Vorjahr oder dem laufenden Jahr 115 Millionen AMD übersteigt.

Wie Unternehmen ihren IT-Steuerstatus verlieren

1. Überschreiten der Umsatzschwelle

Der Auslöser: Ihr kumulierter Jahresumsatz übersteigt 115 Millionen AMD.

Dies ist der häufigste Ausschlussgrund für wachsende Unternehmen. Die Schwelle ist eine absolute Obergrenze – sobald sie überschritten wird, muss unverzüglich in das allgemeine Steuersystem gewechselt werden.

Was geschieht:

• Sie unterliegen der 20%igen Mehrwertsteuerpflicht auf Inlandstransaktionen.
• Sie zahlen 18 % Körperschaftsteuer auf den Nettogewinn.
• Die Änderung tritt ab dem Zeitpunkt des Überschreitens der Schwelle in Kraft, nicht erst zum Jahresende.

Zurück zur Umsatzsteuer: Wenn Sie den Schwellenwert im Jahr 2025 überschritten haben, können Sie im Jahr 2026 nicht wieder zur Umsatzsteuer zurückkehren. Eine Rückkehr ist erst im Jahr 2027 möglich, vorausgesetzt, Ihr Umsatz im Jahr 2026 lag unter dem Schwellenwert.

2. Zu hohe Umsätze außerhalb des IT-Bereichs

Der Auslöser: Weniger als 90 % Ihres Umsatzes stammen aus qualifizierten IT-Aktivitäten.

IT-Unternehmen diversifizieren häufig – sie bieten Hardware-Verkauf, allgemeine Beratung, Marketingdienstleistungen oder die Untervermietung von Büroräumen an. Wenn diese nicht förderfähigen Aktivitäten mehr als 10 % Ihres jährlichen Gesamtumsatzes generieren, verlieren Sie den 1%-Steuersatz.

Was geschieht:

• Wenn Sie unter 115 Millionen AMD bleiben, aber den 90%-Test nicht bestehen, werden Sie möglicherweise mit dem regulären Umsatzsteuersatz von 10 % anstatt mit 1 % besteuert.
• In einigen Fällen könnten Sie gezwungen sein, sich vollständig dem allgemeinen Steuersystem zu unterstellen.
• Die Steuerbehörde kann frühere Zeiträume neu berechnen, wenn sie feststellt, dass Sie nie die Voraussetzungen erfüllt haben.

3. Verpassen der Wahlfrist

Der Auslöser: Sie versäumen es, Ihren Umsatzsteuerantrag bis zum 20. Februar (bzw. innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung für neue Unternehmen) einzureichen.

Was geschieht:

• Sie werden automatisch für das gesamte Jahr auf das allgemeine Steuersystem (Mehrwertsteuer + Körperschaftsteuer) umgestellt.
• Dies kann nicht unterjährig korrigiert werden.
• Sie müssen bis zum folgenden Februar warten, um sich erneut bewerben zu können.

4. Beteiligung an verbotenen Aktivitäten

Der Auslöser: Ihr Unternehmen übt Tätigkeiten aus, die ausdrücklich von der Umsatzsteuerregelung ausgenommen sind.

Die Reformen von 2025 befreiten mehrere freiberufliche Dienstleistungen vollständig von der Umsatzsteuer, darunter:

• Rechtsdienstleistungen
• Die Konten prüfen
• Unternehmensberatung (NACE 70)

Was geschieht:

• Sofortiger Ausschluss von der Umsatzsteuerregelung
• Erzwungener Übergang zum allgemeinen System

5. Probleme mit verbundenen Parteien

Der Auslöser: Ihr Unternehmen steht in einer Weise mit anderen Unternehmen in Verbindung, die es disqualifiziert.

Das armenische Steuerrecht erkennt verbundene Unternehmen durch zwei Mechanismen an:

Besitzbezogene Verwandtschaft (automatisch):

• Ein ansässiges Unternehmen besitzt mehr als 20 % eines anderen ansässigen Unternehmens.
• Dieselbe natürliche Person besitzt mehr als 20 % an mehreren ansässigen Unternehmen
• Verbundene Unternehmen können die Umsatzsteuer nur dann in Anspruch nehmen, wenn das verbundene Unternehmen seinen Geschäftsbetrieb tatsächlich eingestellt hat.

Verhaltensverwandtschaft (administrativ):

Der Leiter des Finanzamts kann verbundene Unternehmen auf der Grundlage „abgestimmter Aktionen zur Wahrung gemeinsamer wirtschaftlicher Interessen“ einstufen – auch ohne Eigentumsverbindung.

Berücksichtigte Faktoren:

• Volumen und Häufigkeit der Transaktionen zwischen den Parteien
• Wiederverkaufspreise und Handelsaufschläge werden angewendet
• Gemeinsamer Marktanteil
• Gemeinsame Begünstigtenkontrolle
• Abnormale Aufschläge (1.3x+ normal)
• Koordiniertes Preisverhalten
• Gemeinsame Markenführung

Was geschieht:

• Übersteigt der deklarierte Umsatz der verbundenen Unternehmen zusammen 115 Millionen AMD, sind alle verbundenen Unternehmen von der Umsatzsteuer befreit.
• So bekämpfen die Behörden Unternehmensaufspaltungen.

6. Strukturelle Veränderungen

Der Auslöser: Ihre Unternehmensstruktur ändert sich auf eine Weise, die sie disqualifiziert.

Ausschlusskriterien sind unter anderem:

• Umwandlung in eine Unterabteilung oder Betriebsstätte einer ausländischen juristischen Person
• Abschluss von Vereinbarungen über gemeinsame Aktivitäten (Partnerschaften).
• Beteiligung an bestimmten Provisions- oder Agenturverträgen

Folgen des Statusverlustes

Sofortige Steuererhöhung

Wenn der 1%-Steuersatz wegfällt, gilt das allgemeine Steuersystem:

Rückwirkendes Haftungsrisiko

Wenn eine Steuerprüfung ergibt, dass Sie den 1%-Steuersatz in Anspruch genommen haben, obwohl Sie die Anspruchsvoraussetzungen nicht erfüllten, wird die Steuerbehörde Ihre Steuer für diese Zeiträume neu berechnen.

Das heisst:

• Steuernachzahlungen zum korrekten Steuersatz (10 % Umsatzsteuer bzw. 18 % Körperschaftsteuer)
• Zuzüglich Strafen und Zinsen

Strafen und Zinsen

Das armenische Strafregime umfasst Folgendes:

Tageszinsen auf unbezahlte Steuern: 0.04 % pro Tag (ca. 14.6 % jährlich)

Weitere Strafen:

• Verspätungszuschläge (auch bei nur einem Tag Verspätung)
• Bis zu 50 % Strafe bei nicht deklariertem Einkommen

Betriebsstörung

Abgesehen von den finanziellen Auswirkungen führt der Statusverlust zu operativem Chaos:

• Einführung der umsatzsteuerkonformen elektronischen Rechnungsstellung zur Jahresmitte
• Aktualisierung der Kundenverträge zur Einbeziehung der Mehrwertsteuer
• Umstellung von der Bruttoerlösrechnung auf die Gewinn- und Verlustrechnung
• Möglicher Liquiditätsengpass, falls Kunden keine Mehrwertsteuerzahlungen erwarten.

Warnzeichen: Sind Sie gefährdet?

Es gibt kein staatliches Frühwarnsystem – die Überwachung liegt vollständig in Ihrer Verantwortung.

1. Die Einnahmen nähern sich der Obergrenze

Achten Sie auf: Der kumulierte Umsatz erreicht 80–90 % von 115 Millionen AMD.

Aktion: Richten Sie automatische Warnmeldungen bei 92 Millionen AMD (80 %) und 103 Millionen AMD (90 %) ein. Starten Sie bei Auslösung die Vorbereitungen für die Mehrwertsteuer.

2. Veränderung des Umsatzmixes

Achten Sie auf: Nicht-IT-Projekte nähern sich 10 % des Gesamtumsatzes

Aktion: Kennzeichnen Sie jede Rechnung mit dem Status „High-Tech-fähig“ oder „Nicht förderfähig“. Überprüfen Sie das Verhältnis monatlich. Wenn der Anteil der Nicht-IT-Aufträge 8–9 % erreicht, nehmen Sie keine nicht förderfähigen Aufträge mehr an oder leiten Sie diese an eine separate Abteilung weiter.

3. Verstöße gegen die Vorschriften

Achten Sie auf: Fehlende Einreichungen, verspätete Berichte oder Dokumentationslücken

Aktion: Alle Fristen im Kalender eintragen. Die Jahreswahl am 20. Februar und die 20-tägige Frist für die Gründung neuer Unternehmen sind nicht verhandelbar.

4. Änderungen des Geschäftsmodells

Achten Sie auf: Neuausrichtung hin zu Beratung, Marketing oder anderen Nicht-IT-Dienstleistungen

Aktion: Vor der Einführung neuer Dienstleistungen prüfen Sie, ob diese gemäß der Liste der von der Regierung genehmigten Technologien als „Hightech“ gelten. Falls nicht, sollten Sie die Gründung eines separaten Unternehmens in Erwägung ziehen.

5. Risiken durch verbundene Unternehmen

Achten Sie auf: Familienmitglieder oder Geschäftspartner, die ähnliche Unternehmen gründen, oder Transaktionen, die als koordiniert angesehen werden könnten

Aktion: Beachten Sie die 20%-Beteiligungsschwelle. Wenn Sie Anteile an mehreren Unternehmen halten, stellen Sie sicher, dass deren Gesamtumsatz keine Probleme verursacht. Vermeiden Sie Muster, die auf eine Aufteilung des Unternehmens hindeuten (gemeinsame Marken, abgestimmte Preisgestaltung, ungewöhnlich hohe Gewinnspannen zwischen den Unternehmen).

Wiederherstellungsoptionen

Erneute Qualifizierung nach Überschreitung des Schwellenwerts

Wenn Sie im Jahr 2025 mehr als 115 Millionen AMD-Aktien besitzen:

• Sie müssen für das Jahr 2025 (Rest des Jahres nach dem Verstoß) im allgemeinen System verbleiben.
• Sie müssen das gesamte Jahr 2026 im allgemeinen System bleiben.
• Sie können sich 2027 erneut für die Umsatzsteuer anmelden – jedoch nur, wenn Ihr Umsatz 2026 unter 115 Millionen AMD lag.

Kernpunkt: Es gibt ein obligatorisches Gap Year. Wer die Schwelle im ersten Studienjahr überschreitet, kann erst im dritten Studienjahr zurückkehren (vorausgesetzt, das zweite Studienjahr erfüllt die Voraussetzungen).

Erneute Qualifizierung nach anderen Problemen

Wenn Sie Ihren Status aufgrund des Versäumens der Wahlfrist verloren haben:

• Sie sind für das laufende Jahr an das allgemeine System gebunden.
• Die Bewerbung muss bis zum 20. Februar des Folgejahres erneuert werden.
• Keine zusätzliche Wartezeit

Wenn Sie Ihren Status aufgrund des Nichterreichens des 90%-IT-Umsatztests verloren haben:

• Fokus auf IT-Aktivitäten
• Sicherstellen, dass der Anteil der anrechenbaren Umsätze im Folgejahr 90 % übersteigt.
• Erneuter Antrag auf Umsatzsteuerstatus (gegebenenfalls vorbehaltlich der Regelungen zur Überschreitung der Umsatzschwelle)

Überlegungen zur Umstrukturierung

Manche Unternehmen erwägen die Gründung einer neuen Einheit, um die Anspruchsberechtigung „zurückzusetzen“. Dies ist riskant:

Es gelten die Regeln für verbundene Unternehmen: Nach armenischem Recht gelten Unternehmen mit einer gemeinsamen Beteiligung von 20 % oder mehr automatisch als verbunden. Der Steuerdienst kann Unternehmen auch aufgrund von Verhaltensfaktoren als verbunden einstufen, selbst wenn keine Eigentumsverbindung besteht.

Warnsignale, die eine genaue Überprüfung auslösen:

• Gemeinsame Begünstigtenkontrolle
• Hohes Transaktionsvolumen/hohe Transaktionshäufigkeit zwischen den Entitäten
• Abnormale Aufschläge (1.3x+ normal)
• Koordiniertes Preisverhalten
• Gemeinsame Markenführung
• Kombinierte Marktanteilskonzentration

Falls als verwandt deklariert: Der Umsatz Ihrer Unternehmen kann zusammengefasst werden. Übersteigt der Gesamtumsatz 115 Millionen AMD, verlieren alle verbundenen Unternehmen die Steuerbefreiung.

Um eine rechtmäßige Umstrukturierung zu erreichen:

• Echte Trennung der Geschäftsbereiche (unterschiedliche Dienstleistungen, unterschiedliche Märkte).
• Eigenständige Management- und Betriebsführungsstrukturen
• Transaktionen zwischen unabhängigen Parteien
• Keine abgestimmte Preisgestaltung oder gemeinsame Markenführung

Konsultieren Sie einen Steueranwalt, bevor Sie eine Umstrukturierung vornehmen.

Teilweiser Leistungserhalt

Selbst wenn Sie den 1%-Zinssatz verlieren, können Sie unter Umständen immer noch Anspruch auf andere Förderprogramme für Spitzentechnologie im Rahmen des allgemeinen Systems haben:

• 200 % Gehaltsabzug: Ziehen Sie das Doppelte der Gehälter der IT-Spezialisten vom steuerpflichtigen Gewinn ab.
• 10% PIT-Satz: Ermäßigte Einkommensteuer für F&E-Mitarbeiter (erfordert Zustimmung der Kommission)
• 60% PIT-Rückerstattung: Für qualifizierte Neueinstellungen

Diese Maßnahmen können Ihren effektiven Steuersatz im allgemeinen Steuersystem erheblich senken.

Präventionsstrategien

1. Umsatzüberwachung in Echtzeit

Verfolgen Sie den kumulierten Umsatz monatlich im Vergleich zur Obergrenze von 115 Millionen AMD. Legen Sie interne Warnmeldungen bei 80 % und 90 % fest.

Wenn Sie sich im vierten Quartal der Schwelle nähern, sollten Sie Folgendes beachten:

• Ob die Rechnungsstellung (im Rahmen der Rechnungslegungsvorschriften) aufgeschoben werden soll
• Ob man akzeptieren sollte, dass man den Übergang erleben wird und sich entsprechend vorbereiten sollte.

2. Strenge Umsatzklassifizierung

Führen Sie in Ihrer Buchhaltung ein „Doppelkennzeichnungssystem“ ein:

• Jede Rechnung, die mit der Buchhaltungskategorie UND dem Status „High-Tech-fähig“ gekennzeichnet ist
• Verwenden Sie spezifische Fachbegriffe aus der von der Regierung genehmigten Liste.
• Statt „Technische Unterstützung“ geben Sie bitte „Softwareentwicklungs- und Implementierungsdienstleistungen“ an.

Überprüfen Sie die 90%-Quote monatlich, nicht nur zum Jahresende.

3. Vermeiden Sie Fallen mit verbundenen Parteien

Beachten Sie:

• Beteiligungen an anderen Unternehmen (20%-Schwelle)
• Familienmitglieder mit ähnlichen Unternehmen
• Transaktionsmuster, die wie koordinierte Aktivitäten aussehen könnten
• Gemeinsame Markenführung, Kunden oder Geschäftstätigkeiten mit anderen Unternehmen

Falls Sie mehrere Unternehmen benötigen, stellen Sie sicher, dass zwischen ihnen eine echte geschäftliche Trennung besteht und die Geschäftsbeziehungen auf der Grundlage unabhängiger Geschäftsbeziehungen geführt werden.

4. Nicht-IT-Aktivitäten trennen

Wenn Sie Dienstleistungen außerhalb des IT-Bereichs anbieten möchten:

• Verfolgen Sie sie von Anfang an getrennt.
• Erwägen Sie die Gründung einer separaten Einheit für nicht qualifizierende Tätigkeiten (beachten Sie jedoch die Regeln für verbundene Unternehmen).
• Das Kernunternehmen soll sich zu 100 % auf die IT konzentrieren.

5. Zusammenarbeit mit spezialisierten Buchhaltern

Allgemeine Buchhalter verstehen das möglicherweise nicht:

• Die spezifischen Klassifizierungen von Hightech-Aktivitäten
• Die Regeln für den 200%igen Gehaltsabzug
• F&E-Berichtspflichten
• Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung
• Auswirkungen auf verbundene Parteien

Finden Sie einen Buchhalter, der sich auf Compliance im IT-Sektor spezialisiert hat.

6. Dokumentieren Sie alles

Bei der Umsatzsteuer ist die Dokumentation der Ausgaben weniger wichtig. Sollten Sie jedoch jemals zum allgemeinen Steuersystem wechseln, muss jeder Abzug durch gültige elektronische Rechnungen belegt werden.

Führen Sie vom ersten Tag an genaue Aufzeichnungen – Sie könnten sie später benötigen.

Übergangsplanung: Wenn man dem System entwachsen ist

Das Überwinden des 1%-Regimes ist ein Zeichen des Erfolgs. Eine sorgfältige Planung stellt sicher, dass es nicht zu einer Krise kommt.

Wann sollte man den Übergang planen?

Beginnen Sie mit der Planung, wenn:

• Der Umsatz nähert sich 80–100 Millionen AMD.
• Ihre Wachstumskurve deutet darauf hin, dass Sie die Schwellenwerte innerhalb von 12–24 Monaten überschreiten werden.

Das allgemeine System ist nicht immer schlechter.

Für exportorientierte IT-Unternehmen kann das allgemeine System überraschend steuereffizient sein:

Mehrwertsteuer auf Ausfuhren: 0 % (Nullsatz) – Sie berechnen internationalen Kunden keine Mehrwertsteuer, können aber die Vorsteuer auf inländische Ausgaben zurückfordern.

200 % Gehaltsabzug: Ziehen Sie das Doppelte der Gehälter Ihrer IT-Mitarbeiter vom steuerpflichtigen Gewinn ab.

Für personalintensive IT-Unternehmen mit Exporterlösen kann das allgemeine System zu einem niedrigeren effektiven Steuersatz als 1 % des Umsatzes führen.

Regime-Sensitivitätsanalyse

Bevor Sie die Schwelle überschreiten, modellieren Sie Ihre Steuersituation unter beiden Systemen:

In diesem Beispiel ist das allgemeine System tatsächlich besser.

Übergangscheckliste

Wenn Sie bereit sind, zum allgemeinen System zu wechseln:

• Dokumentation der Prüfungskosten — Für jeden Abzug ist eine gültige elektronische Rechnung erforderlich.
• Personalstruktur bewerten — Vollzeitbeschäftigte können steuerlich begünstigt sein (200% Abzug)
• Zeitliche Kapitalausgaben — Größere Ausrüstungsinvestitionen maximieren die Vorsteuererstattung
• Aktualisierung der Kundenverträge — Mehrwertsteuerklauseln für inländische Kunden hinzufügen
• Führen Sie die elektronische Rechnungsstellung ein. — obligatorisch im Rahmen des allgemeinen Systems
• Schulen Sie Ihr Finanzteam Die Gewinn- und Verlustrechnung ist komplexer als die Umsatzsteuer.

Szenarien aus der realen Welt

Szenario A: Der strategische Neuausrichtungsprozess im Beratungsbereich

Lage: Ein Softwareunternehmen, das 100 Millionen AMD Umsatz erzielt, beginnt mit dem Angebot von „Beratung zur agilen Transformation“. Dieser Umsatz steigt auf 15 Millionen AMD (15 % des Gesamtumsatzes).

Ergebnis: Lediglich 85 % des Umsatzes stammen aus IT-Aktivitäten. Das Unternehmen verliert den 1%-Steuersatz und wird mit 10 % auf seinen gesamten Umsatz besteuert.

Steuerliche Auswirkungen: Von AMD 1 Million auf AMD 10 Millionen – eine Verzehnfachung.

Verhütung: Nicht-IT-Dienstleistungen sollten auf 8–9 % des Umsatzes begrenzt oder über eine separate Einheit abgewickelt werden (unter Beachtung der Vorschriften für verbundene Unternehmen).

Szenario B: Die Falle der verbundenen Partei

Lage: Ein Gründer und dessen Ehepartner führen jeweils separate IT-Unternehmen vom selben Büro aus, teilen sich einige Kunden und nutzen ein ähnliches Branding. Jedes Unternehmen erwirtschaftet 70 Millionen AMD.

Ergebnis: Der Steuerdienst stuft sie aufgrund von Verhaltensfaktoren als verbundene Unternehmen ein. Der Gesamtumsatz von 140 Millionen AMD überschreitet die Umsatzsteuergrenze. Beide Unternehmen verlieren dadurch ihre Umsatzsteuerbefreiung.

Verhütung: Falls Sie mehrere Einheiten benötigen, sorgen Sie für eine echte Trennung – unterschiedliche Dienstleistungen, unterschiedliche Kunden, unterschiedliche Markenführung, Transaktionen auf Augenhöhe.

Szenario C: Erfolg durch Hyperwachstum

Lage: Der Umsatz stieg innerhalb eines Jahres von 60 Millionen AMD auf 180 Millionen AMD.

Ergebnis: Das Unternehmen wechselt sofort zum allgemeinen System, sobald es die Marke von 115 Millionen AMD überschreitet. Es muss für den Rest des laufenden Jahres sowie das gesamte nächste Jahr im allgemeinen System bleiben.

Chance: Bei hohen Lohnkosten und Exporterlösen kann der 200%ige Lohnabzug und die 0%ige Mehrwertsteuer auf Exporte zu einer geringeren Gesamtsteuerbelastung führen als die 1%ige.

Schlüssel: Planen Sie den Übergang im Voraus – geraten Sie nicht in Panik, nachdem Sie die Schwelle überschritten haben.

Zusammenfassung

Die 1%ige IT-Umsatzsteuer ist ein starker Vorteil, dessen Aufrechterhaltung jedoch aktive Einhaltung erfordert:

Hauptdisqualifikationsgründe:

• Der Umsatz überstieg 115 Millionen AMD.
• Nicht-IT-Umsatz von mehr als 10 % des Gesamtumsatzes
• Verpassen der Wahlfrist am 20. Februar
• Ausübung verbotener Tätigkeiten (Rechtsberatung, Buchhaltung, Unternehmensberatung)
• Probleme mit verbundenen Parteien (20 % oder mehr gemeinsame Eigentumsverhältnisse oder Verhaltensverwandtschaft)

Überwachungsgrundlagen:

• Verfolgen Sie den kumulierten Umsatz im Vergleich zum Schwellenwert.
• Alle Rechnungen auf IT-Berechtigung prüfen.
• Beachten Sie die Risiken im Zusammenhang mit verbundenen Unternehmen.
• Alle Einreichungsfristen im Kalender eintragen

Wenn Sie den Schwellenwert überschreiten:

• Sie wenden standardmäßig das allgemeine System an (18 % Körperschaftsteuer + 20 % Mehrwertsteuer).
• Sie müssen für das Jahr des Verstoßes und das darauffolgende Jahr im allgemeinen System bleiben.
• Eine Rückkehr im dritten Jahr ist möglich, wenn die Einnahmen im zweiten Jahr unter dem Schwellenwert lagen.

Wachstumsplanung:

• Erstellen Sie ein Modell Ihrer Steuerposition für beide Systeme.
• Für exportorientierte, personalintensive IT-Unternehmen ist ein allgemeines System möglicherweise besser geeignet.
• Nutzen Sie den 200%igen Gehaltsabzug und die Vorsteuererstattung.

Erfolgreich sind die Unternehmen, die die Einhaltung der Steuervorschriften als fortlaufende operative Priorität und nicht als jährliche Buchhaltungsübung betrachten.

Dieser Leitfaden berücksichtigt die Regelungen von 2025 gemäß dem Gesetz zur Förderung des Hightech-Sektors (HO-498-N). Die Anforderungen können sich ändern – bitte informieren Sie sich bei qualifizierten Fachleuten über die aktuellen Bestimmungen.

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