Hightech- und im Ausland ansässige Unternehmen: Vorabinvestitionen in die armenische Einrichtung, um den 1%-IT-Anreiz zu nutzen

Die armenische IT-Förderung von 1 % bietet Hightech-Startups und ausländischen Technologiekonzernen eine seltene Chance, ihre Steuerlast deutlich zu senken. Die Teilnahme ist jedoch freiwillig und an eine Frist gebunden. Aufgrund der Einreichungsfrist am 20. Februar und einer strengen Umsatzobergrenze kann die rechtzeitige Einrichtung Ihres Unternehmensstandorts und die entsprechenden Verträge vor Beginn des Steuerjahres über die Förderberechtigung entscheiden.

Dieser Leitfaden konzentriert sich auf die Vorbereitung der Steuererklärung, den Zeitpunkt der Inanspruchnahme der Steuerwahl und die Dokumentation, die Sie benötigen, um Ihren Anspruch auf die 1%-Regelung zu belegen – insbesondere wenn Sie eine ausländische Muttergesellschaft mit einer armenischen Tochtergesellschaft führen.

Armeniens 1%ige Umsatzsteuer für Hightech-Unternehmen (2025–2031): Was hat sich geändert und warum ist das wichtig?

Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 führte Armenien eine Umsatzsteuer von 1 % für qualifizierte Hightech-Unternehmen ein und ersetzte damit den bisherigen Steuersatz von 5 % für berechtigte Firmen. Gleichzeitig wurden die Unterstützungsmaßnahmen bis 2031 verlängert. Diese Maßnahme ist Teil einer umfassenderen nationalen Initiative zur Stärkung der Rolle des Technologiesektors in der armenischen Wirtschaft.

Für Gründer und ausländische Unternehmen ist der angegebene Steuersatz nur die halbe Wahrheit: Der 1%ige Steuersatz gilt im Rahmen der Umsatzsteuerregelung und unterliegt strengen Kriterien. Wer sich nicht rechtzeitig für die Umsatzsteuer entscheidet, unterliegt für das Jahr dem allgemeinen Steuersystem. Eine frühzeitige Einrichtung Ihres Unternehmens in Armenien ist daher unerlässlich.

Wer ist für die 1%-Regelung qualifiziert?

Zwei unterschiedliche Systeme werden regelmäßig als ein einziges bezeichnet, und diese Verwirrung verursacht hohe Kosten. Der Umsatzsteuersatz von 1 % ist im Steuergesetzbuch geregelt. Die Lohnsubventionen in bar , die Arbeitgeberzuschüsse von 60 % bzw. 50 %, sind im Gesetz zur staatlichen Förderung der Hightech-Industrie verankert. Sie unterliegen unterschiedlichen Bedingungen, und die Umsatzprüfung von 90 % gehört zum zweiten, nicht zum ersten System.

Was der 1%-Satz tatsächlich erfordert

Der Steuersatz ist in Artikel 258(1), Tabelle Zeile 8, festgelegt und wurde durch das Gesetz HO-500-N eingeführt. Er beträgt 1 % auf Einkünfte aus Tätigkeiten, die in der Liste der Regierung gemäß Beschluss 142-N vom 13. Februar 2025 aufgeführt sind. Im Übrigen gelten die gleichen Bedingungen wie für die reguläre Umsatzsteuer gemäß Artikel 254 und 255.

• eine ansässige Handelsorganisation oder ein eingetragener Einzelunternehmer;
• die rechtzeitig eingereichte Umsatzsteuerwahl, in der Regel bis zum 20. Februar, wobei für neu registrierte, wiederaufnehmende und im Übergang befindliche Steuerzahler gesonderte 20-Tage-Zeiträume gelten;
• Der Umsatz des Vorjahres darf nicht überschreiten AMD 115,000,000;
• Keiner der Ausnahmen in Artikel 254(3), die Finanz-, Versicherungs-, Investitions-, Zahlungs-, Glücksspiel-, notarielle, Prüfungs- und Rechtsdienstleistungen, bestimmte Buchhaltungs-, Hauptsitz- und Arbeitskräfteüberlassungstätigkeiten sowie bestimmte Vereinbarungen zwischen verbundenen Parteien, Gemeinschaftstätigkeiten, Provisions- und Agenturverträge umfassen.

Das ist alles. Es gibt keinen Mindestanteil am Umsatz , keinen Eintrag im High-Tech-Register und keine Voraussetzung für einen einwandfreien Steuerverlauf, die an den Steuersatz selbst geknüpft ist.

Gemischte Einnahmen führen nicht zur Disqualifizierung.

Die Umsatzsteuer gilt gemäß Artikel 254(4) für alle Geschäftstätigkeiten eines Unternehmens. Artikel 258 legt anschließend für jede Einkommenskategorie einen Steuersatz fest. Qualifizierte Hightech-Einkünfte werden mit 1 % besteuert, während andere Einkünfte jeweils mit einem eigenen Steuersatz besteuert werden: Handel mit 10 %, Produktion mit 7 %, Miete, Zinsen und Lizenzgebühren mit 10 % usw., jeweils mit eigenem Abzugsbetrag und einer Untergrenze. Ein Unternehmen, das 60 % seines Umsatzes mit Software und 40 % mit anderen Einnahmen erzielt, ist nicht vom 1%igen Steuersatz auf Software ausgeschlossen.

Zwei Dinge können den Steuersatz weiterhin blockieren. Eine Tätigkeit kann gemäß Artikel 254(3) vollständig von der Umsatzsteuer ausgenommen sein. Und ein Steuerpflichtiger, der die Sonderwahl für Gastronomiebetriebe gemäß Artikel 258(8) trifft, ist auf die Gastronomiezeilen beschränkt und kann Zeile 8 überhaupt nicht nutzen.

Wo der 90%-Test wirklich stattfindet

Artikel 3 Absatz 1 Nummer 5 des Gesetzes über die staatliche Förderung der Hightech-Industrie definiert eine Hightech-Organisation im Sinne dieses Gesetzes als eine Organisation, die mindestens 90 % ihres deklarierten Umsatzes aus förderfähigen Tätigkeiten erzielt, gemessen im vierteljährlichen Berichtszeitraum gemäß Artikel 3 Absatz 1 Nummer 11. Dies ist ein Kriterium für die Lohnkostenbeihilfe und gilt zusammen mit den übrigen Bedingungen dieses Programms: keine Steuerschulden von mehr als 100,000 AMD am Tag vor der Antragstellung gemäß Artikel 7 Absatz 1 Nummer 4, Ausschluss der Eigentümerstruktur gemäß Artikel 7 Absatz 1 Nummer 2, Antragstellung über die Förderplattform und die Berichtspflichten gemäß Artikel 10 und 11.

Wenn Sie Lohnbeihilfe beantragen möchten, sind die 90%-Regel und die Eintragung ins Rentenregister relevant. Wenn Sie nur den 1%-Satz in Anspruch nehmen möchten, trifft beides nicht zu.

Warum diese Verwirrung so weit verbreitet ist

Die Umsatzsteuererklärung des Staatlichen Einnahmenkomitees enthält eine Tabelle mit Aktivitätsanteilen unter der Überschrift „Տեսակարար կշիռը (%)“, die leicht als Schwellenwert interpretiert werden kann. Punkt 70 der Anweisungen zur Erklärung besagt jedoch ausdrücklich das Gegenteil: Diese Zahlen dienen statistischen Zwecken und dürfen nicht als Grundlage für die Berechnung oder Neuberechnung der Umsatzsteuer dienen. Derselbe Wert von 90 % erscheint auch im Datenaustausch zwischen dem Staatlichen Einnahmenkomitee und den Ministerien sowie in den automatisierten Prüfungen der Unterstützungsplattform. Diese beziehen sich jedoch alle auf die Barbeihilfe und nicht auf den Steuersatz.

armenisch registrierte Organisation

Nur in Armenien registrierte Unternehmen, wie z. B. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) oder Aktiengesellschaften, sowie registrierte Einzelunternehmer können Umsatzsteuer zahlen. Ausländische Zweigniederlassungen oder Betriebsstätten ausländischer Unternehmen sind davon ausgeschlossen. Ausländische Unternehmen, die den ermäßigten Steuersatz in Anspruch nehmen möchten, müssen ihre steuerpflichtigen Umsätze daher über ein armenisches Unternehmen verbuchen und sicherstellen, dass die betreffende Geschäftstätigkeit in der Liste gemäß Beschluss 142-N aufgeführt ist.

Wer kann die Umsatzsteuerregelung nicht nutzen?

Bestimmte Unternehmensarten sind gemäß Artikel 254(3) der Abgabenordnung unabhängig von der Höhe des Umsatzes ausdrücklich von der Umsatzsteuerregelung ausgenommen:

Ausgeschlossene Geschäftstypen:

• Banken, Kreditinstitute, Versicherungsgesellschaften
• Investmentgesellschaften und Fonds
• Pfandhäuser, Geldwechselstuben, Zahlungsorganisationen
• Anbieter von Krypto-Asset-Diensten
• Casinos, Glücksspiel, Lotteriebetreiber
• Notare
• Prüforganisationen
• Rechtsdienstleister
• Buchhaltungstätigkeiten (NACE 69)
• Unternehmensberatung (NACE 70)
• Zeitarbeitsagenturen

Ausschlüsse verbundener Unternehmen:

Unternehmen gelten als verbundene Parteien und können ausgeschlossen werden, wenn:

Eigentumsbasiert (automatisch):

• Ein Unternehmen besitzt 20 % oder mehr eines anderen Unternehmens
• Dieselbe Person besitzt mehr als 20 % an mehreren Unternehmen.

Verhaltensbezogen (administrativ):

Der Steuerdienst kann verbundene Unternehmen auf folgender Grundlage deklarieren:

• Hohes Transaktionsvolumen/hohe Transaktionshäufigkeit zwischen ihnen
• Abnormale Aufschläge (1.3x+ normal)
• Koordiniertes Preisverhalten
• Gemeinsame Markenführung
• Gemeinsame Begünstigtenkontrolle

Umsatzobergrenzen und Folgen bei Überschreitung von Schwellenwerten

Das Umsatzsteuersystem ist für kleinere Steuerzahler konzipiert. Die jährliche Umsatzgrenze liegt bei 115 Millionen AMD (ca. 300,000 USD).

Was passiert, wenn Sie den Schwellenwert überschreiten?

• Sofortiger Ausstieg: Sobald Ihr kumulierter Jahresumsatz 115 Millionen AMD übersteigt, fallen Sie nicht mehr unter die Umsatzsteuerpflicht. Dies kann auch mitten im Jahr geschehen.
• Wechsel zum allgemeinen Modus: Sie müssen sich unverzüglich für die Mehrwertsteuer (20%) registrieren und mit der Zahlung der Gewinnsteuer (18% Körperschaftsteuer) beginnen.
• Obligatorisches Gap Year: Wenn Sie die Umsatzschwelle im Jahr 2025 überschritten haben, können Sie im Jahr 2026 nicht wieder zur Umsatzsteuer zugelassen werden. Eine erneute Anmeldung ist erst im Jahr 2027 möglich, und auch nur dann, wenn Ihre Einnahmen im Jahr 2026 unter 115 Millionen AMD lagen.

Wachstumsplanung

Für wachstumsstarke Startups ist dieser „Ausstieg“ aus der Umsatzsteuer ein Luxusproblem, das jedoch Planung erfordert:

• Modellieren Sie, wann Sie voraussichtlich die 115-Millionen-Marke bei AMD überschreiten werden.
• Bereiten Sie im Voraus Preise und Verträge inklusive Mehrwertsteuer vor.
• Richten Sie eine monatliche Umsatzverfolgung mit Benachrichtigungen bei Erreichen von 80 % und 90 % der Schwellenwerte ein.
• Überlegen Sie, ob die Anreize des allgemeinen Systems (200% Gehaltsabzug) für Ihre Situation möglicherweise besser geeignet sind.

Wahlmechanismen und wichtige Fristen

Armenien verlangt eine positive Wahl in das Umsatzsteuerregime.

Termine:

Wird die Wahlfrist versäumt, unterliegt das Unternehmen für das gesamte Jahr der allgemeinen Steuerregelung. Eine Korrektur unterjährig ist nicht möglich.

So bewerben Sie sich: Schritt-für-Schritt-Anleitung

1. In Armenien ein Unternehmen gründen: Registrieren Sie das Unternehmen und richten Sie ein Steuerkonto ein, damit Sie Wahlen treffen und Steuererklärungen einreichen können.
2. Registrieren Sie sich nur dann im High-Tech-Register, wenn Sie die Lohnbeihilfe in bar in Anspruch nehmen möchten: Die Registrierung ist keine Voraussetzung für den 1%-Satz.
3. Bewerten Sie den Umsatzmix: Prüfen Sie, ob die Tätigkeiten unter die Liste des Beschlusses 142-N fallen, und prüfen Sie gesondert den 90%-Umsatztest, wenn Sie auch die Barlohnbeihilfe in Anspruch nehmen wollen; passen Sie Verträge und Leistungsbeschreibungen entsprechend an.
4. Umsatzsteuer wählen: Reichen Sie die Umsatzsteuerwahl fristgerecht bei den armenischen Steuerbehörden ein.
5. Berechtigung aufrechterhalten: Vergleichen Sie die Einnahmen mit der AMD-Obergrenze von 115 Millionen und dem 90%igen Hightech-Anteil, wenn Sie die Lohnkostenbeihilfe in Anspruch nehmen.

Kritischer Zeitpunkt für im Ausland gegründete Unternehmen

Da nur armenisch registrierte Organisationen teilnahmeberechtigt sind und die Wahl bis zum 20. Februar (oder 20 Tage nach der Registrierung) stattfinden muss, ist die Reihenfolge wichtig:

• Vollständige Unternehmensgründung vor Beginn des Steuerjahres
• Steuerkonto beantragen
• Bereiten Sie die Wahl vor und reichen Sie sie vor dem 20. Februar ein.

Bei einer Gründung am 15. Januar haben Sie bis zum 4. Februar (20 Tage) Zeit, Ihre Wahl zu treffen. Auch bei einer Gründung im März können Sie innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung Ihre Wahl treffen.

Ausländische Unternehmen: Strukturierung und Gründung

Für multinationale oder im Ausland gegründete Technologieunternehmen erfolgt der Zugang zum armenischen 1%-Regime typischerweise über eine lokale Einheit, die Hightech-Dienstleistungen (Entwicklung, Forschung und Entwicklung, Produktentwicklung) im Rahmen von Kundenverträgen oder konzerninternen Vereinbarungen erbringt.

Praktische Strukturierungstipps:

• Berechtigungsnachweis aufbewahren: Stellen Sie sicher, dass in den Leistungsbeschreibungen, Verträgen und Rechnungen die Hightech-Dienstleistungen klar beschrieben werden, damit die Einnahmen eindeutig einer aufgeführten Tätigkeit zugeordnet werden können und um den 90%-Test zu unterstützen, wenn Sie Lohnbeihilfe beantragen.
• Synchronisierung konzerninterner Vereinbarungen: Die Leistungsbeschreibungen, Preise und Liefergegenstände sollten so aufeinander abgestimmt sein, dass die in Armenien verbuchten Umsätze im Leistungsumfang enthalten sind. Um Probleme mit Verrechnungspreisen zu vermeiden, ist eine marktübliche Preisgestaltung anzuwenden.
• Achten Sie auf die Kappe: Nutzen Sie Umsatzprognosen, um die Grenze von 115 Millionen AMD zu verwalten und einen reibungslosen Übergang zu planen, wenn Sie über das Umsatzsteuerregime hinaus expandieren.
• Vermeiden Sie Fallen im Zusammenhang mit verwandten Parteien: Falls die ausländische Muttergesellschaft oder andere Konzerngesellschaften ebenfalls eine armenische Präsenz aufweisen, ist eine strikte Trennung sicherzustellen, um eine Zusammenrechnung der Umsätze zu vermeiden.
• Betrachten wir die Alternative des allgemeinen Regimes: Wenn Ihr armenisches Unternehmen personalintensiv ist und einen erheblichen Anteil lokaler Lohnkosten aufweist, sollten Sie modellieren, ob der 200%ige Gehaltsabzug nach der allgemeinen Regelung tatsächlich zu einer geringeren Gesamtsteuerbelastung führen könnte als 1% Umsatz.

Für umfassende Unterstützung bei der Gründung armenischer Unternehmen, der Gewerbeanmeldung und der Steuerstrukturierung besuchen Sie unsere Seite für Dienstleistungen im Bereich Gewerbeanmeldung .

Checkliste für Dokumentation und Compliance

Nutzen Sie diese Checkliste zur Vorbereitung der Einreichung, um Ihr Paket für die Prüfung vorzubereiten:

Einrichtungsoptionen und Überlegungen zum Wohnsitz

Über die gesellschaftsrechtlichen Bestimmungen hinaus sollten Gründer auch die Auswirkungen auf Einwanderung und persönliche Steuern berücksichtigen:

• Visa und Genehmigungen: Führungskräfte und wichtige Ingenieure benötigen möglicherweise Visa oder Aufenthaltsgenehmigungen, um in Armenien leben und arbeiten zu können.
• Persönliche Steuern und Lohnsteuern: Die Einstellung von Mitarbeitern vor Ort oder die Versetzung von Mitarbeitern löst armenische Lohn- und Einkommensteuerfragen aus; planen Sie diese zusammen mit Ihrer Umsatzsteuerwahl ein.
• Vorteile ausländischer Fachkräfte: Bei der Versetzung ausländischer Fachkräfte nach Armenien besteht unter Umständen Anspruch auf eine 60%ige PIT-Rückerstattung (nur nach der allgemeinen Regelung) – dies setzt jedoch eine ordnungsgemäße Visa-/Aufenthaltsdokumentation voraus.

Fazit

Wenn die armenische IT-Förderung von 1 % zu Ihren Plänen passt, handeln Sie schnell. Gründen Sie ein armenisches Unternehmen, richten Sie Ihre Umsatzstruktur an der 90%-Kriterien für Hightech-Unternehmen aus und reichen Sie die Umsatzsteuerwahl fristgerecht ein. Eine enge Abstimmung der Schritte – insbesondere für ausländische Unternehmen – kann den 1%-Satz bis 2031 sichern.

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