Zuletzt aktualisiert: April 2026
Im Überblick
Status des Goldenen Visums: Der Gesetzesentwurf B490/2025 wurde im Dezember 2025 nach einer negativen Bewertung durch den Obersten Nationalen Verteidigungsrat Rumäniens (CSAT) aus dem Parlament zurückgezogen. Derzeit ist kein Gesetz zum Goldenen Visum in Kraft.
Steuerliche Wohnsitzgrenze: 183 Tage innerhalb eines beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraums (Artikel 7 des rumänischen Abgabengesetzbuchs). Ansässige werden weltweit besteuert; Nichtansässige nur auf Einkünfte aus rumänischen Quellen.
Einkommensteuersatz: einheitlich 10 % für die meisten Einkommenskategorien (unverändert für 2026).
Quellensteuer für Gebietsfremde (ab 1. Januar 2026): 16 % auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren gemäß nationalem Recht (Gesetz 141/2025). Ermäßigungen nach Verträgen und EU-Richtlinien sind möglich.
DTT-Netzwerk: ~86 aktive Doppelbesteuerungsabkommen, unter anderem mit Armenien, den USA, Großbritannien, den VAE und wichtigen EU-Partnern.
Schengen: Rumänien ist Vollmitglied des Schengen-Raums (Luft- und Seegrenzen ab dem 31. März 2024; Landgrenzen ab dem 1. Januar 2025).
Rumäniens geplantes Goldenes Visum erregte Aufsehen, da es die Vorteile eines EU-Aufenthalts mit einer expliziten Regelung ohne Mindestaufenthaltsdauer verband. Für international mobile Investoren eröffnete dies die Möglichkeit einer „Non-Dom-ähnlichen“ Planung – also den Besitz einer Aufenthaltserlaubnis ohne weltweite Besteuerung.
Die Gesetzeslage hat sich jedoch deutlich verändert. Der Gesetzentwurf wurde im Dezember 2025 zurückgezogen, und das rumänische Steuerrecht wurde für 2026, insbesondere bei den Quellensteuersätzen für Gebietsfremde, erheblich angepasst. Dieser Leitfaden erläutert den weiteren Verlauf des Golden-Visa-Vorschlags, die aktuelle Regelung zur steuerlichen Ansässigkeit in Rumänien sowie die Planungsaspekte, die für Investoren mit Verbindungen zu Rumänien weiterhin relevant sind.
Inhaltsverzeichnis
- Was geschah mit Rumäniens Goldenem Visum: der Rückzug der CSAT
- Rumänische Steueransässigkeitskriterien: die 183-Tage-Regel und der Mittelpunkt der Lebensinteressen
- NAFA-Registrierung: An- und Abreisefragebögen
- Steuerliche Folgen: Gebietsansässige vs. Gebietsfremde
- Quellensteuersätze 2026 und Erleichterungen gemäß EU-Richtlinie
- Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen und die Anforderung einer Wohnsitzbescheinigung
- Schengen-Mitgliedschaft und EU-Mobilität
- CRS, AEOI und automatischer Informationsaustausch
- Handlungscheckliste für Investoren mit Verbindungen nach Rumänien
- Häufig gestellte Fragen
Was geschah mit Rumäniens Goldenem Visum: der Rückzug der CSAT
Der rumänische Gesetzentwurf zum Goldenen Visum (B490/2025) sah eine verlängerbare fünfjährige Aufenthaltserlaubnis für eine Mindestinvestition von 400,000 € in förderfähige Vermögenswerte vor, darunter Staatsanleihen, Immobilien, zugelassene Investmentfonds und Aktien börsennotierter Unternehmen. Berichten zufolge enthielt der Entwurf keine obligatorische jährliche Aufenthaltsverpflichtung zur Aufrechterhaltung der Erlaubnis.
Im November 2025 veröffentlichte der Oberste Verteidigungsrat (CSAT) eine negative Bewertung des Programms. Die Bedenken konzentrierten sich auf drei Faktoren: potenzielle Risiken für Rumäniens neu erlangte Schengen-Mitgliedschaft, den Status des Landes im US-amerikanischen Visa Waiver Program und Rumäniens OECD-Beitrittsambitionen. Nach der Bewertung durch den CSAT wurde der Gesetzentwurf im Dezember 2025 offiziell aus dem Parlament zurückgezogen.
Stand April 2026 gibt es in Rumänien kein Golden-Visa-Gesetz. Die reguläre Investoreneinwanderung ist weiterhin über das rumänische Ausländerrecht möglich, das von der Generalinspektion für Einwanderung verwaltet wird, allerdings ohne die im Entwurf des Golden-Visa-Gesetzes vorgesehenen vereinfachten Bedingungen. Für Investoren, die alternative Wege zu einer EU-Aufenthaltserlaubnis suchen, bleiben die Unternehmensgründung in Rumänien und andere europäische Programme Optionen, die eine Überlegung wert sind – einen regionalen Vergleich finden Sie in unserer Übersicht zur Aufenthaltserlaubnis durch Investition .
Der im Gesetzentwurf analysierte Rahmen für die Steuerplanung bleibt jedoch weiterhin gültig. Investoren, die bereits Vermögenswerte in Rumänien besitzen, in Rumänien geschäftlich tätig sind oder den Erwerb von rumänischen Immobilien erwägen, unterliegen weiterhin den gleichen steuerlichen Wohnsitzregeln und dem gleichen Quellensteuerregime, die im Folgenden beschrieben werden.
Rumänische Steueransässigkeitskriterien: die 183-Tage-Regel und der Mittelpunkt der Lebensinteressen
Nach Artikel 7 des rumänischen Steuergesetzbuches gilt eine Person grundsätzlich als rumänischer Steuerinländer, wenn sie sich innerhalb eines beliebigen Zeitraums von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten, der im betreffenden Kalenderjahr endet, mehr als 183 Tage in Rumänien aufhält. Es handelt sich hierbei um eine gleitende 12-Monats-Berechnung , nicht um eine strikte Zählung von Januar bis Dezember – ein Unterschied, der für Anleger relevant ist, die ihre Reisepläne um das Jahresende herum gestalten.
Neben der Anzahl der Tage kann der Wohnsitz auch anhand des Mittelpunkts der Lebensinteressen einer Person bestimmt werden : wo sich der Hauptwohnsitz, die Familie und die wichtigsten wirtschaftlichen Aktivitäten befinden. Bei potenzieller doppelter Aufenthaltsberechtigung wenden Doppelbesteuerungsabkommen Kriterien wie ständiger Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthaltsort und Staatsangehörigkeit an, um einen einzigen abkommensrechtlichen Wohnsitz zu ermitteln.
Wann beginnt die rumänische Steueransässigkeit?
Der Beginn der steuerlichen Ansässigkeit hängt davon ab, wie die Ansässigkeit begründet wird. Gibt eine Person Rumänien als ihren Lebensmittelpunkt an, beginnt die steuerliche Ansässigkeit mit dem Datum der Erklärung. Wird die Ansässigkeit durch die 183-tägige Aufenthaltsprüfung begründet, gilt sie rückwirkend ab dem ersten Tag der Einreise in dem Jahr, in dem die Grenze überschritten wird. Diese Unterscheidung kann den Umfang des steuerpflichtigen Einkommens im ersten Jahr beeinflussen.
Planungstipp: Führen Sie ein aktuelles Reisetagebuch und dokumentieren Sie Ihre Verbindungen – Mietverträge, Aufenthaltsdaten von Familienangehörigen, Geschäftsadressen und Kontobewegungen. Die jährliche Erfassung dieser Daten ist unerlässlich, wenn Sie Ihren Status als Nichtansässiger in Rumänien beibehalten möchten, während Sie dort Investitionen tätigen oder geschäftlich aktiv sind.
NAFA-Registrierung: An- und Abreisefragebögen
Die rumänische Nationale Agentur für Steuerverwaltung (ANAF) verpflichtet alle Einreisenden zur Ausfüllung eines Fragebogens zur steuerlichen Ansässigkeit. Dies ist nicht optional – die Aufenthaltsdauer von 183 Tagen löst eine Meldepflicht aus und ist nicht lediglich eine Aufforderung zur Registrierung.
Personen, die Rumänien verlassen und ihren steuerlichen Wohnsitz formell aufgeben möchten, müssen einen separaten Ausreisefragebogen ausfüllen. Bei verspäteter Einreichung dieses Fragebogens wird eine Verwaltungsstrafe von 50–100 RON erhoben.
Für Anleger, die die 183-Tage-Grenze nicht überschreiten möchten, ist die Kenntnis dieser administrativen Anforderungen wichtig. Auch wenn Sie nicht steuerlich ansässig werden, erwarten die rumänischen Finanzbehörden die Einhaltung der Meldepflichten, sobald die Aufenthaltsschwellen erreicht werden.
Steuerliche Folgen: Gebietsansässige vs. Gebietsfremde
Die Steuerbemessungsgrundlage verschiebt sich je nach Wohnsitzstatus dramatisch:
| Frage | Rumänischer Steuerinländer | Rumänischer Nichtansässiger |
|---|---|---|
| Umfang der Besteuerung | Weltweites Einkommen | ausschließlich Einkünfte aus rumänischen Quellen |
| PIT-Rate | In den meisten Kategorien unverändert 10 %. | 10 % auf Einkünfte aus rumänischen Quellen gemäß Titel IV; 16 % Quellensteuer gemäß Titel VI für bestimmte Zahlungen |
| DTT-Zugang | Ja, mit rumänischer Steueransässigkeitsbescheinigung | Im Allgemeinen nein – stattdessen kann man sich auf einen Vertrag des Heimatlandes berufen. |
| Quellensteuer auf Dividenden (Inlandssteuersatz) | 10 % (ansässige Einzelperson) | 16 % (ab dem 1. Januar 2026) |
| Sozialversicherung | 10 % Gesundheitskosten + 25 % Rentenbeiträge auf das anrechenbare Einkommen oberhalb der Schwelle | Im Allgemeinen nicht anwendbar, es sei denn, es handelt sich um eine Beschäftigung oder Selbstständigkeit in Rumänien. |
Rumänien erhebt einen einheitlichen Einkommensteuersatz von 10 % auf die meisten Kategorien von natürlichen Einkommen, der sich auch für 2026 nicht ändert. Nichtansässige werden nur auf Einkünfte aus rumänischen Quellen besteuert – sie unterliegen keiner rumänischen Steuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen, sofern sie ihren Status als Nichtansässige beibehalten.
Praktische Beispiele für Einkünfte aus rumänischen Quellen sind in Rumänien ausgeübte Beschäftigung, in Rumänien erbrachte Dienstleistungen, rumänische Immobilieneinkünfte und Gewinne aus rumänischen Vermögenswerten.
Quellensteuersätze 2026 und Erleichterungen gemäß EU-Richtlinie
Mit Wirkung zum 1. Januar 2026 erhöhte Rumänien die Quellensteuersätze für Zahlungen an Gebietsfremde gemäß Gesetz 141/2025 (zur Änderung von Artikel 224(4)(b) der Abgabenordnung). Die neuen gesetzlichen Steuersätze lauten:
| Einkommensart | Inländischer Quellensteuersatz 2026 | Erleichterungen gemäß EU-Richtlinie |
|---|---|---|
| Dividenden | 16% | 0 % gemäß EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (qualifizierte EU-Muttergesellschaft mit einer Beteiligung von ≥10 % seit ≥1 Jahr) |
| Zinsen | 16% | 0 % gemäß EU-Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie (qualifizierte verbundene Unternehmen mit einer Beteiligung von ≥25 % seit ≥2 Jahren) |
| Lizenzgebühren | 16% | 0 % gemäß EU-Zins- und Lizenzrichtlinie (gleiche Bedingungen) |
Die Erhöhung gegenüber den bisherigen Steuersätzen ist für Anleger, die passive Einkünfte aus rumänischen Quellen ohne Abkommens- oder Richtlinienschutz beziehen, von erheblicher Bedeutung. Sofern ein günstigerer Doppelbesteuerungssatz gilt, wendet Rumänien diesen anstelle des nationalen Steuersatzes an – der Empfänger muss jedoch die entsprechenden Unterlagen vorlegen (in der Regel eine Ansässigkeitsbescheinigung seines Heimatlandes).
Für Unternehmensstrukturen sieht die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie die Abschaffung der Quellensteuer auf Dividenden vor, die von einer rumänischen Tochtergesellschaft an eine qualifizierte EU-Muttergesellschaft gezahlt werden, sofern diese mindestens 10 % der Anteile seit mindestens einem Jahr hält. Die EU-Zins- und Lizenzrichtlinie bietet eine ähnliche Erleichterung für qualifizierte verbundene Unternehmen mit einer Beteiligung von mindestens 25 %, die seit mindestens zwei Jahren gehalten wird.
Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen und die Anforderung einer Wohnsitzbescheinigung
Rumänien unterhält rund 86 aktive Doppelbesteuerungsabkommen mit wichtigen Investitionsstandorten wie den USA, Großbritannien, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Singapur, Israel, Armenien, China, Deutschland und Frankreich. Um die Vorteile eines solchen Abkommens in Anspruch nehmen zu können, muss die betreffende Person in einem der Vertragsstaaten steuerlich ansässig sein und eine gültige Ansässigkeitsbescheinigung vorlegen.
Wenn Sie in Rumänien den Status eines Nichtansässigen anstreben, können Sie sich in der Regel nicht auf das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Rumäniens berufen, um die rumänischen Quellensteuern zu reduzieren – Ihnen fehlt eine rumänische Wohnsitzbescheinigung. Sie können jedoch unter Umständen eine steuerliche Entlastung durch die steuerliche Ansässigkeit Ihres Heimatlandes in Anspruch nehmen, indem Sie eine Wohnsitzbescheinigung Ihres Heimatlandes vorlegen, sofern das Abkommen zwischen Ihrem Heimatland und Rumänien dies zulässt.
Wichtige Vertragszinssätze: Rumänien–Armenien
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Rumänien und Armenien ist seit dem 1. Januar 1998 in Kraft. Gemäß diesem Abkommen gelten für rumänische Einkünfte, die an armenische Steueransässige gezahlt werden, folgende ermäßigte Steuersätze: Dividenden 5 % (bei Beteiligungen von 25 % oder mehr, vorbehaltlich einer Haltefrist von 365 Tagen gemäß dem MLI) oder 10 % (in anderen Fällen); Zinsen 10 %; und Lizenzgebühren 10 %. Für Investoren, die über armenische Gesellschaften agieren oder in Armenien steuerlich ansässig sind, reduzieren diese Abkommenssätze die inländische Quellensteuer von 16 % erheblich. Weitere Informationen zum armenischen Steuersystem finden Sie in unserem Leitfaden „Steuern in Armenien“.
Jüngste Entwicklungen im Vertragsrecht
Ein neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Rumänien wurde am 13. November 2024 unterzeichnet, trat am 23. Dezember 2025 in Kraft und ist in Rumänien seit dem 1. Januar 2026 anwendbar. Rumänien hat außerdem seine Abkommen mit Belarus (ab dem 12. November 2024) und Russland (ab dem 14. Oktober 2024) ausgesetzt.
Schengen-Mitgliedschaft und EU-Mobilität
Rumänien wurde schrittweise Vollmitglied des Schengen-Raums: Die Kontrollen an den Luft- und Seegrenzen wurden am 31. März 2024 aufgehoben, die Kontrollen an den Landgrenzen folgten am 1. Januar 2025. Dies bedeutet, dass Inhaber einer rumänischen Aufenthaltserlaubnis nun von der Freizügigkeit innerhalb des gesamten Schengen-Raums ohne Grenzkontrollen profitieren.
Für Investoren erhöht die Schengen-Mitgliedschaft den praktischen Wert einer rumänischen Aufenthaltserlaubnis – unabhängig davon, ob diese über das reguläre Investorenvisum oder eine zukünftige Version des Golden-Visa-Programms (sofern dieses vom Gesetzgeber wieder eingeführt wird) erlangt wurde. Eine rumänische Aufenthaltserlaubnis berechtigt jedoch nicht automatisch zur Arbeitsaufnahme in anderen EU-Mitgliedstaaten; sie ermöglicht lediglich Reisen innerhalb des Schengen-Raums für bis zu 90 Tage innerhalb eines Zeitraums von 180 Tagen.
CRS, AEOI und automatischer Informationsaustausch
Rumänien erfüllt die Anforderungen des Gemeinsamen Meldestandards (CRS) und des EU-Rahmenwerks für den automatischen Informationsaustausch (AEOI), das durch Gesetz 207/2015 und die Dringlichkeitsverordnung 102/2022 der Regierung (DAC2-Umsetzung) umgesetzt wurde. Rumänische Finanzinstitute melden Kontoinformationen von Kontoinhabern mit Wohnsitz außerhalb Rumäniens an die Steuerbehörden des jeweiligen Wohnsitzlandes.
Für Anleger mit rumänischer Aufenthaltserlaubnis, die ihren steuerlichen Wohnsitz jedoch in einem anderen Land haben, bedeutet dies, dass ihre rumänischen Bankkonten und Finanzanlagen der Steuerbehörde ihres Heimatlandes gemeldet werden. Eine korrekte Selbstauskunft zum steuerlichen Wohnsitz gegenüber rumänischen Finanzinstituten ist daher unerlässlich, um eine korrekte CRS-Meldung zu gewährleisten und Probleme mit der Einhaltung der Vorschriften in Ihrem Heimatland zu vermeiden.
Handlungscheckliste für Investoren mit Verbindungen nach Rumänien
- Erstellen Sie Ihren Reisekalender Im Vergleich zu Rumäniens rollierendem 12-Monats-Test mit 183 Tagen. Beachten Sie, dass es sich hierbei nicht um eine Zählung für ein Kalenderjahr handelt – die in den vorangegangenen Monaten angesammelten Tage werden übernommen.
- Legen Sie Ihren steuerlichen Hauptwohnsitz fest und Zentrum Ihrer wichtigsten Interessen. Vermeiden Sie eine unbeabsichtigte doppelte Aufenthaltsgenehmigung, indem Sie sicherstellen, dass Ihr Hauptwohnsitz, Ihre Familie und Ihre wirtschaftlichen Interessen eindeutig auf eine einzige Gerichtsbarkeit verweisen.
- ANAF-Fragebögen ausfüllen Bei Ankunft und Abreise ist eine Meldung erforderlich. Verstöße werden mit Geldstrafen von 50–100 RON geahndet, und die Nichtabgabe der Meldung kann künftige Angelegenheiten mit den rumänischen Steuerbehörden erschweren.
- Bestätigen Sie, ob Sie rumänisches DVB-T-Empfangsfernsehen wünschen. Falls ja, planen Sie, Ihren Wohnsitz in Rumänien zu verlegen und die entsprechende Bescheinigung von der ANAF zu beantragen. Falls nein, rechnen Sie mit einer Quellensteuer von 16 % auf passive Einkünfte aus rumänischen Quellen und prüfen Sie die Möglichkeiten einer Steuerentlastung durch ein Doppelbesteuerungsabkommen in Ihrem Heimatland.
- Überprüfung grenzüberschreitender Zahlungsketten für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Servicegebühren. Dokumente mit rumänischen Zahlern vorab klären und sicherstellen, dass die Aufenthaltsbescheinigungen aktuell sind.
- Bewertung der Möglichkeiten zur Unternehmensstrukturierung Durch die Anwendung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (0 % Quellensteuer auf qualifizierte Dividenden) und der Zins- und Lizenzrichtlinie kann der inländische Steuersatz von 16 % für ordnungsgemäß strukturierte Unternehmensbeteiligungen vollständig eliminiert werden.
- Koordination von Einwanderungs- und Steuerberatung Holen Sie sich schriftliche Gutachten ein, bevor Sie sich für ein bestimmtes Objekt entscheiden. Weitere Informationen zur Planung eines Zweitwohnsitzes oder der Einbürgerung finden Sie in unserem [Link einfügen]. Staatsbürgerschaftsübersicht und Immobilienwesen.
