در یک نگاه
- مسیر سرمایه گذار استعداد گذرنامه: حداقل ۳۰۰۰۰۰ یورو سرمایهگذاری در یک کسب و کار فرانسوی
- مدت زمان مجوز: تا ۴ سال، قابل تمدید
- اقامت دائم: پس از ۵ سال اقامت مداوم
- شهروندی: واجد شرایط بودن پس از ۵ سال (امتحان زبان و مدنی از ژانویه ۲۰۲۶ الزامی است)
- رژیم مالیاتی: مالیات جهانی با معافیت از مالیات بر اتباع خارجی (تا ۸ تا ۹ سال)
- گنجاندن خانواده: همسر و فرزندان خردسال مجوز اقامت خانوادگی چند ساله دریافت میکنند
- هزینه کارت اقامت: ۲۲۵ یورو تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۶؛ ۳۵۰ یورو از ۱ مه ۲۰۲۶
فرانسه همچنان مقصد اصلی اتحادیه اروپا برای سرمایهگذاری مستقیم خارجی است و تنها در سال ۲۰۲۴، ۱۰۲۵ پروژه جدید را جذب کرده است - تقریباً ۱۹ درصد از کل اتحادیه اروپا. برای سرمایهگذاران بینالمللی و افراد با دارایی خالص بالا، این کشور یک چارچوب قانونی بالغ ارائه میدهد که مسیرهای اقامت از طریق سرمایهگذاری، مشوقهای مالیاتی هدفمند و ساختارهای قوی حفاظت از دارایی را تحت یک حوزه قضایی واحد ترکیب میکند.
این راهنما هر آنچه را که باید در مورد نقل مکان به فرانسه از طریق برنامه Passeport Talent، بهینهسازی وضعیت مالیاتی شما تحت رژیم مهاجرتی، ساختاردهی داراییها برای حمایت بلندمدت و راهاندازی یک نهاد تجاری فرانسوی بدانید، پوشش میدهد - همه اینها بر اساس قوانینی است که از سال 2026 لازمالاجرا هستند.
Passeport Talent: برنامه مهاجرت از طریق سرمایهگذاری فرانسه
استعداد گذرنامه (که رسماً ... carte de séjour pluriannuelle portant la memory «استعداد پاسپورت») مجوز اقامت اصلی فرانسه برای متخصصان ماهر، کارآفرینان و سرمایهگذاران است. این مجوز شامل ۱۰ تا ۱۱ مسیر واجد شرایط است که هر کدام معیارهای واجد شرایط بودن متفاوتی دارند.
دسته بندی های واجد شرایط
این برنامه مسیرهای زیر را پوشش میدهد: کارمند واجد شرایط یا بسیار متخصص (حقوق سالانه ۳۹,۵۸۲ یورو یا بیشتر از آگوست ۲۰۲۵)، شرکت نوآور یا کارمند JEI، دارنده کارت آبی اتحادیه اروپا (حقوق سالانه ۵۹,۳۷۳ یورو یا بیشتر)، کارمند در حال ماموریت (حقوق سالانه ۳۹,۵۸۲ یورو یا بیشتر)، محقق یا استاد، خالق کسب و کار (حداقل ۳۰,۰۰۰ یورو سرمایهگذاری یا مدرک کارشناسی ارشد به همراه پنج سال سابقه کار)، پروژه نوآورانه (مورد تایید Bpifrance)، سرمایهگذار تجاری، نماینده شرکت (حقوق حداقل سه برابر SMIC)، متخصص هنری یا فرهنگی، و فرد دارای شهرت ملی یا بینالمللی.
الزامات پیگیری سرمایهگذار
دسته سرمایهگذار به حداقل سرمایهگذاری نیاز دارد. €300,000 در داراییهای ثابت مشهود یا نامشهود در یک شرکت فرانسوی، همراه با ایجاد یا حفظ اشتغال در یک دوره چهار ساله. این آستانه از سال ۲۰۲۴ بدون تغییر باقی مانده است. سرمایهگذاری باید به یک کسبوکار فعال هدایت شود - داراییهای املاک و مستغلات غیرفعال واجد شرایط نیستند.
مدت زمان و روند صدور مجوز
گذرنامه استعداد تا چهار سال صادر میشود و تا زمانی که شرایط لازم حفظ شود، قابل تمدید است. پردازش استاندارد از زمان تکمیل درخواست، شش تا ده هفته طول میکشد. هزینههای دولتی تقریباً شامل ۹۹ یورو برای ویزا و ۲۲۵ یورو برای کارت اقامت (تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۶) است. از ۱ مه ۲۰۲۶، هزینه کارت اقامت برای اولین صدور به ۳۵۰ یورو و برای تمدید به ۲۵۰ یورو افزایش مییابد که منعکس کننده تغییرات اعمال شده توسط قانون مالی ۲۰۲۶ است.
گنجاندن خانواده
همسران و فرزندان خردسال دارندگان Passeport Talent یک معافیت چند ساله دریافت میکنند. خانواده همراه مجوزی که حق زندگی و کار در فرانسه را برای مدت مشابه مجوز اصلی اعطا میکند. هیچ فرآیند درخواست جداگانهای وجود ندارد - اعضای خانواده در کنار متقاضی اصلی درخواست میدهند.
مسیر اخذ اقامت دائم و شهروندی
پس از پنج سال اقامت مداوم در فرانسه، دارندگان گذرنامه استعدادیابی میتوانند برای کارت اقامت (کارت اقامت دائم)، به مدت ده سال معتبر و قابل تمدید. از ژانویه ۲۰۲۶، شرایط لازم برای این کارت سختتر شده است: متقاضیان باید تسلط به زبان فرانسه را نشان دهند، در آزمون دانش مدنی قبول شوند و نشان دهند که درآمدشان در فرانسه حاصل میشود.
شهروندی فرانسه از طریق اخذ تابعیت پس از پنج سال اقامت، منوط به آزمون زبان و رویه استاندارد اخذ تابعیت، در دسترس است. معیارهای سختگیرانهتری که در ژانویه ۲۰۲۶ (تحت قانون ۲۰۲۴-۴۲ و بخشنامه اجرایی آن) معرفی شد، به طور یکسان برای متقاضیان شهروندی اعمال میشود.
سیستم مالیاتی فرانسه برای سرمایهگذاران خارجی
یکی از رایجترین تصورات غلط در مورد فرانسه این است که این کشور یک سیستم مالیاتی منطقهای برای افراد دارد. این نادرست است فرانسه طبق ماده 4ب از قانون عمومی مالیات بر درآمد، از ساکنان خود بر اساس درآمد جهانیشان مالیات میگیرد. مالیات منطقهای فقط برای مالیات شرکتهای فرانسوی (import sur les sociétés) برای شرکتهایی که عملیات خارجی ندارند، اعمال میشود. درک این تمایز برای برنامهریزی سرمایهگذاری بسیار مهم است.
طبقات مالیات بر درآمد شخصی (۲۰۲۶)
مقیاس مالیات بر درآمد تصاعدی برای سال ۲۰۲۶ (اعمال شده بر درآمد سال ۲۰۲۵) به شرح زیر است:
| درآمد مشمول مالیات | نرخ |
|---|---|
| تا € 11,497 | 0% |
| € 11,498 - € 29,315 | ٪۱۰۰ |
| € 29,316 - € 83,823 | ٪۱۰۰ |
| € 83,824 - € 180,294 | ٪۱۰۰ |
| بالای 180,294 یورو | ٪۱۰۰ |
مالیات اضافی برای افراد با درآمد بالا (contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) با نرخ ۳ درصد برای درآمد بالای ۲۵۰،۰۰۰ یورو برای افراد مجرد و ۴ درصد برای درآمد بالای ۵۰۰،۰۰۰ یورو اعمال میشود.
رژیم بی وطن (ماده 155 B CGI)
مهمترین مشوق مالیاتی فرانسه برای سرمایهگذاران ورودی، رژیم مهاجرتی است. برای واجد شرایط بودن، باید از خارج از کشور استخدام شده باشید و نباید در طول پنج سال قبل از ورود، مقیم مالیاتی فرانسه بوده باشید. این رژیم سه مزیت اصلی ارائه میدهد: معافیت از حق بیمه مهاجرتی (تقریباً 30 درصد از غرامت)، معافیت از درآمد منبع خارجی منتسب به روزهای کار در خارج از فرانسه، و معافیت 50 درصدی از برخی درآمدهای غیرفعال منبع خارجی (سود سهام، بهره، حق امتیاز). این مزایا تا هشت تا نه سال از سال ورود در دسترس هستند.
مالیات ثابت بر درآمد سرمایهگذاری (PFU)
درآمد حاصل از سرمایهگذاری در فرانسه مشمول ... prelèvement forfaitaire منحصر به فرد (PFU)، که معمولاً به عنوان مالیات ثابت شناخته میشود. از سال 2026، نرخ مؤثر PFU ... 31.4 درصد، متشکل از ۱۲.۸ درصد مالیات بر درآمد و ۱۸.۶ درصد حق بیمههای اجتماعی. پس از افزایش حق بیمههای اجتماعی از ۹.۲ به ۱۰.۶ درصد، جزء هزینههای اجتماعی در ۱ ژانویه ۲۰۲۶ از ۱۷.۲ درصد به ۱۸.۶ درصد افزایش یافت. مودیان مالیاتی میتوانند در صورت کاهش نرخ کلی، مقیاس مالیات بر درآمد تصاعدی را اعمال کنند. توجه داشته باشید که برخی از دستههای درآمد (برخی از قراردادهای بیمه، درآمد املاک و مستغلات و سود سرمایه املاک و مستغلات) همچنان مشمول نرخ قبلی ۱۷.۲ درصد هزینههای اجتماعی هستند.
مالیات بر ثروت (IFI)
مالیات بر ثروت فرانسه imôt sur la fortune immobilière (IFI) - منحصراً برای داراییهای املاک و مستغلات اعمال میشود، نه داراییهای مالی. این قانون در سال ۲۰۱۸ جایگزین ISF گستردهتر شد. IFI زمانی فعال میشود که ارزش خالص داراییهای املاک و مستغلات از ۱.۳ میلیون یورو (محاسبه شده از نقطه شروع ۸۰۰۰۰۰ یورو) فراتر رود. نرخها بسته به ارزش کل، از ۰.۵ درصد تا ۱.۵ درصد متغیر است. تازه واردان از معافیت پنج ساله برای املاک و مستغلات خارجی بهرهمند میشوند و محل سکونت اصلی ۳۰ درصد تخفیف ارزیابی دریافت میکند.
| ارزش خالص املاک و مستغلات | نرخ IFI |
|---|---|
| تا € 800,000 | 0% |
| € 800,000 - € 1,300,000 | ٪۱۰۰ |
| € 1,300,000 - € 2,570,000 | ٪۱۰۰ |
| € 2,570,000 - € 5,000,000 | ٪۱۰۰ |
| € 5,000,000 - € 10,000,000 | ٪۱۰۰ |
| بالای 10,000,000 یورو | ٪۱۰۰ |
پیمان مالیات مضاعف فرانسه و ارمنستان
فرانسه و ارمنستان یک معاهده مالیات مضاعف دارند که در 9 دسامبر 1997 امضا شده و تقریباً از سال 2002 لازمالاجرا است. این معاهده از اصول تخصیص استاندارد OECD پیروی میکند و نرخ مالیات تکلیفی کمتری را برای سود سهام (5 تا 15 درصد بسته به سطح دارایی) در نظر گرفته است. این معاهده برای کارآفرینان ارمنی که در فرانسه سرمایهگذاری میکنند یا ساکنان فرانسوی با درآمد منبع ارمنی مرتبط است.
مشوقهای استارتاپی و سرمایهگذاران
فرانسه چندین مشوق هدفمند برای بنیانگذاران استارتاپها و سرمایهگذاران فرشته ارائه میدهد. وضعیت JEI (jeune entreprise innovante) تا سال 2028 تخفیف مالیاتی شرکتها و کاهش هزینههای اجتماعی را فراهم میکند. طرح IR-PME، 30 درصد تخفیف مالیات بر درآمد برای سرمایهگذاری در SMEهای واجد شرایط ارائه میدهد (که برای شرکتهای JEI de rupture به 50 درصد افزایش مییابد). بنیانگذاران میتوانند از BSPCE (bons de souscription de parts de createur d'entreprise) بهرهمند شوند که رفتار مطلوبی با سود سرمایه در مشوقهای سهام ارائه میدهد.
حفاظت از داراییها در فرانسه
SCI (Société Civile Immobilière)
SCI پرکاربردترین ساختار برای نگهداری املاک و مستغلات فرانسه است. این ساختار حداقل به دو شریک نیاز دارد و به طور پیشفرض به عنوان یک نهاد انتقالی برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته میشود (اگرچه میتواند برای مالیات شرکتها انتخاب کند). مزیت اصلی SCI در برنامهریزی جانشینی نهفته است: سهام را میتوان به تدریج در یک چرخه ۱۵ ساله با استفاده از تخفیفهای مالیات هدیه مترقی به اعضای خانواده منتقل کرد و بار مالیات بر ارث را بر روی پرتفویهای املاک با ارزش بالا به طور قابل توجهی کاهش داد.
شرکت های هلدینگ
برای داراییهای تجاری و مالی، ساختارهای هلدینگ مانند SARL de famille یا SAS (مشمول مالیات بر ارزش افزوده برای شرکتها) انعطافپذیری ارائه میدهند. یک شرکت هلدینگ میتواند از رژیم معافیت مشارکت بهرهمند شود و مالیات مؤثر بر سود سهام دریافتی از شرکتهای تابعه را تقریباً به 1.25 درصد کاهش دهد. ساختارهای SCI همچنین میتوانند با تأمین مالی بدهی ترکیب شوند تا پایه مالیاتی IFI برای داراییهای املاک و مستغلات را کاهش دهند.
تراستهای خارجی
فرانسه، تراستهای خارجی را طبق کنوانسیون لاهه به رسمیت میشناسد، اما آنها را مشمول گزارشدهی و مالیاتبندی سختگیرانهای میکند. طبق ماده 792-0 مکرر از قانون مالیات فرانسه (CGI)، متولیان باید سالانه فرم 2746-SD را ارائه دهند. عدم رعایت این قانون، جریمهای معادل 20،000 یورو برای هر درخواست یا 5 درصد از داراییهای تراست را به همراه دارد. توزیع دارایی از تراست به غیر از فرزندان میتواند تا 60 درصد به عنوان مالیات بر ارث مشمول مالیات شود. برای اکثر سرمایهگذاران، جایگزینهای مستقر در فرانسه (SCI، شرکتهای هلدینگ، قراردادهای تضمین دارایی) عموماً از نظر مالیاتی کارآمدتر از نگهداری تراستهای برونمرزی هستند.
وارث اجباری (رزرو héréditaire)
قانون مدنی فرانسه، سهم الارث اجباری را برای فرزندان بلافصل وضع میکند ( میراث ذخیره شده) که نمیتوان از طریق هدایای مادامالعمر از آن اجتناب کرد. با این حال، دو ابزار مهم برنامهریزی وجود دارد. اول، بیمه عمر قراردادهای (بیمه عمر) برای اهداف جانشینی خارج از اموال قرار میگیرند و آنها را به یک وسیله کلیدی انتقال ثروت تبدیل میکنند. دوم، طبق مقررات جانشینی اتحادیه اروپا (بروکسل IV / مقررات 650/2012)، اتباع خارجی میتوانند قانون ملیت خود را برای اداره جانشینی خود انتخاب کنند و به طور بالقوه از قوانین وراثت اجباری فرانسه برای داراییهای نگهداری شده در فرانسه اجتناب کنند.
قوانین ضد اجتناب
فرانسه دو دکترین ضد اجتناب را اجرا میکند. سوءاستفاده از حق این قانون به مقامات مالیاتی اجازه میدهد تا تراکنشهایی را که صوری یا عمدتاً مبتنی بر مالیات هستند، نادیده بگیرند و 80 درصد جریمه برای مالیات اجتنابشده در نظر بگیرند. مینی بوس دونفره تراکنشهایی را هدف قرار میدهد که عمدتاً (اما نه منحصراً) انگیزه مالیاتی دارند. علاوه بر این، ساکنان مالیاتی فرانسه باید سالانه تمام حسابهای بانکی خارجی، داراییهای دیجیتال و بیمهنامههای عمر خارجی را در فرم 3916/3916-bis اعلام کنند که در کنار اظهارنامه مالیات بر درآمد در هر ماه مه ارائه میشود.
راه اندازی کسب و کار در فرانسه
انتخاب نوع موجودیت
SAS (شرکت سهامی عام) به دلیل انعطافپذیریاش، محبوبترین انتخاب در بین سرمایهگذاران خارجی است: حداقل سرمایه لازم را ندارد (حداقل ۱ یورو)، رئیس شرکت به عنوان کارمند برای اهداف تأمین اجتماعی در نظر گرفته میشود و قوانین مدیریتی را میتوان در اساسنامه تنظیم کرد. SARL (شرکت سهامی عام) شکل سنتی SME با سازوکارهای سختگیرانهتر است، اما فقط به حداقل سرمایه ۱ یورو نیاز دارد. SA (شرکت سهامی عام) به ۳۷۰۰۰ یورو سرمایه ثابت و حداقل هفت سهامدار نیاز دارد که آن را فقط برای سرمایهگذاریهای بزرگتر مناسب میکند. مدیران غیرمقیم کاملاً مجاز هستند - هیچ الزام ملیت یا اقامتی برای مدیران شرکت وجود ندارد و ۱۰۰ درصد مالکیت خارجی مجاز است.
فرآیند تشکیل شرکت
ثبت یک شرکت فرانسوی معمولاً یک تا سه هفته طول میکشد و پنج مرحله دارد: تهیه پیشنویس اساسنامه و انتخاب دفتر ثبت شده (یک تا سه روز)، واریز سرمایه و اخذ گواهی بانکی (یک تا دو روز)، انتشار اطلاعیه قانونی در یک روزنامه مجاز (یک روز)، ثبت از طریق پورتال منحصر به فرد اجباری INPI guichet در procedures.inpi.fr (سه تا پنج روز برای پردازش - این تنها کانال ثبت از ژانویه 2023 بوده است) و دریافت گواهی ثبت شرکت (K-bis extract).
نرخ های مالیات شرکت ها
نرخ استاندارد مالیات شرکتها (impôt sur les sociétés) 25 درصد است. نرخ کاهش یافته 15 درصد برای اولین 42,500 یورو سود مشمول مالیات برای شرکتهایی که سه شرط را برآورده میکنند، اعمال میشود: گردش مالی سالانه کمتر از 10 میلیون یورو، سرمایه سهام به طور کامل پرداخت شده و حداقل 75 درصد سهام متعلق به اشخاص حقیقی. شرکتهایی که گردش مالی آنها بیش از 7.63 میلیون یورو است، مشمول 3.3 درصد سهم اجتماعی اضافی در مالیات شرکتها میشوند.
آستانههای مالیات بر ارزش افزوده و غربالگری سرمایهگذاری مستقیم خارجی
آستانههای مالیات بر ارزش افزوده برای سال ۲۰۲۶ برای کالاها ۸۵۰۰۰ یورو و برای خدمات ۳۷۵۰۰ یورو است (کاهش برنامهریزیشده به ۲۵۰۰۰ یورو توسط قانون ۳ نوامبر ۲۰۲۵ به طور دائم لغو شد). مشاغل غیرمقیم باید فوراً برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند و هیچ معافیت آستانهای ندارند. سرمایهگذاران خارجی همچنین باید توجه داشته باشند که فرانسه از سال ۲۰۲۴ سرمایهگذاری مستقیم خارجی را در بخشهای حساس، از جمله دفاع، فناوریهای دوگانه، هوش مصنوعی و نیمهرساناها، امنیت سایبری، انرژی و هستهای، مخابرات و امنیت عمومی، به شدت بررسی میکند.
فرانسه در مقایسه با سایر برنامههای مهاجرت از طریق سرمایهگذاری اتحادیه اروپا
جدول زیر، مسیر سرمایهگذاری Passeport Talent فرانسه را با گزینههای محبوب در سراسر اتحادیه اروپا مقایسه میکند.
| کشور محل اقامت | برنامه | حداقل سرمایهگذاری | اجازه | روابط عمومی / شهروندی | نظام مالیاتی |
|---|---|---|---|---|---|
| فرانسه | پاسپورت تلنت (سرمایهگذار) | €300,000 | سال 4 | ۵ سال / ۵ سال | در سراسر جهان؛ معافیت impatrié 8-9 سال |
| کشور پرتغال | ویزای کارآفرینی D2 | حدود ۲۰۰ تا ۲۵۰ یورو | سال 2 | ۵ سال / ۵ سال | رژیم IFICI (NHR اصلاحشده) |
| اسپانیا | ویزای کارآفرینی | بدون حداقل | سال 2 | ۵ سال / ۵ سال | قانون بکهام: ۲۴٪ ثابت تا سقف ۶۰۰ هزار یورو، ۶ سال |
| هلند | ویزای استارتاپ | بدون حداقل | سال 1 | ۵ سال / ۵ سال | استاندارد مترقی (30٪ حاکم) |
| مالت | برنامه اقامت جهانی | ملک ۲۲۰ تا ۲۷۵ هزار یورویی | نامحدود | مسیر PR/شهروندی نیست | ۱۵٪ از درآمد ارسالی؛ حداقل مالیات ۱۵ هزار یورو |
مزایای اصلی فرانسه عبارتند از دسترسی به بزرگترین اقتصاد اتحادیه اروپا، الزام سرمایهگذاری فعال (نه غیرفعال) که امکان سرمایهگذاری معوق پس از تأیید اولیه را فراهم میکند، و اکوسیستم فناوری عمیق که توسط طرح فرانسه ۲۰۳۰ پشتیبانی میشود. معایب اصلی آن شامل مالیات جهانی (برخلاف قانون بکهام اسپانیا یا مبنای حواله مالت)، انباشت پروندههای تابعیت فعلی که به طور متوسط تقریباً ۲۸ ماه است، و رویههای اداری متمرکز بر زبان فرانسه است.
ملاحظات کلیدی برای مشتریان V&P
برای کارآفرینان و سرمایهگذارانی که با ارمنستان در ارتباط هستند، فرانسه ترکیبی بسیار جالب ارائه میدهد. پیمان مالیات مضاعف فرانسه و ارمنستان از مالیات مضاعف بر درآمد فرامرزی جلوگیری میکند، در حالی که رژیم مهاجرتی فرانسه میتواند بخش قابل توجهی از درآمدهای جهانی را در طول دوره اولیه جابجایی معاف کند. وارطانیان و شرکا به مشتریان در ساختاردهی سرمایهگذاری خود برای واجد شرایط بودن برای Passeport Talent، هماهنگی با مشاور حقوقی فرانسه در مورد تشکیل نهاد و اطمینان از رعایت تعهدات مالیاتی فرانسه و ارمنستان کمک میکند.
خدمات مرتبط: ثبت شرکت در ارمنستان · مالیات در ارمنستان · اقامت از طریق سرمایه گذاری · بانکداری در ارمنستان
