کشورهای برتر برای مهاجرانی که به دنبال برنامه ریزی وراثت و املاک مطلوب هستند

بهترین کشورها برای برنامه‌ریزی ارث مهاجران (۲۰۲۵)

TL؛ DR

• از ۶ آوریل ۲۰۲۵، بریتانیا از قوانین مالیات بر ارث مبتنی بر محل سکونت به قوانین مالیات بر ارث مبتنی بر اقامت تغییر رویه داد، که تغییر عمده‌ای برای مهاجران و ساکنان طولانی‌مدت محسوب می‌شود.GOV.UK).
• سوئیس در سال ۲۰۲۳ سهم الارث اجباری را کاهش داد و از ژانویه ۲۰۲۵ به ساکنان خارجی اجازه می‌دهد قانون و حوزه قضایی ملی خود را برای برنامه‌ریزی جانشینی انتخاب کنند.مونداق; آلتنبرگر).
• مناطق اسپانیا به طور فزاینده‌ای تخفیف مالیات بر ارث تقریباً ۱۰۰ درصدی را به بستگان نزدیک (مثلاً همسران و فرزندان) اعطا می‌کنند و این امر بار مؤثر را در سال ۲۰۲۵ به شدت کاهش می‌دهد.بلکتاور).
• هشت کشور اتحادیه اروپا هیچ مالیات بر ارثی وضع نمی‌کنند، که نشان می‌دهد چگونه موقعیت مکانی می‌تواند نتایج را برای وراث به طرز چشمگیری تغییر دهد (یورونیوز).
• شتاب جهانی ادامه دارد: کره جنوبی قصد دارد تا حدود سال 2028 یک سیستم مبتنی بر ذینفع ایجاد کند که نشان دهنده روند اصلاحات گسترده تر است (رویترز).

آخرین به‌روزرسانی ۱۴ اکتبر ۲۰۲۵

محل زندگی شما در زمان فوت می‌تواند تعیین کند که وارثانتان واقعاً چه مقدار از میراث شما را دریافت می‌کنند. برای خانواده‌های دارای تحرک جهانی، اصلاحات اخیر به این معنی است که کشور «مناسب» می‌تواند به معنای مالیات بر ارث کمتر، کنترل بیشتر بر وارثان و دردسرهای کمتر در سفرهای بین مرزی باشد.

این راهنما، نقاط حساس فعلی و اصلاحاتی را که مهاجران باید به آنها توجه کنند، برجسته می‌کند - تا بتوانید اقامت، دارایی‌ها و برنامه‌های جانشینی را برای حداکثر اطمینان و حداقل نشت مالیاتی هماهنگ کنید.

جدول محتوا

• آشنایی با مالیات بر ارث و املاک
• بریتانیا: اصلاح مالیات بر ارث برای مهاجران (۲۰۲۵)
• سوئیس: آزادی بیشتر در مورد املاک و مستغلات (۲۰۲۳–۲۰۲۵)
• اسپانیا: تخفیف مالیات بر ارث منطقه‌ای برای خانواده‌ها (۲۰۲۵)
• حوزه‌های قضایی با مالیات بر ارث صفر و مالیات پایین: آنچه باید بدانید
• روندهای اصلاحات بین‌المللی
• انتخاب پایه: نکات کاربردی برای اقامت و ساختاردهی
• مقایسه سریع: چه کسی کجا سود می‌برد؟
• سوالات متداول
• نتیجه

آشنایی با مالیات بر ارث و املاک

دو مفهوم اغلب با هم اشتباه گرفته می‌شوند:

• مالیات بر املاک قبل از توزیع دارایی‌ها، از خود ترکه کسر می‌شود.
• مالیات بر ارث پس از به ارث رسیدن به ذینفع تعلق می‌گیرد.

نرخ‌ها، معافیت‌ها و قوانین حقوقی بین کشورها - و گاهی اوقات در داخل آنها - بسیار متفاوت است. تنها در اتحادیه اروپا، اختلافات قابل توجهی وجود دارد؛ به ویژه، هشت کشور اتحادیه اروپا مالیات بر ارث وضع نمی‌کننددر حالی که برخی دیگر نرخ‌های بالایی را اعمال می‌کنند که اهمیت برنامه‌ریزی قضایی را تقویت می‌کند (یورونیوز).

بریتانیا: اصلاح مالیات بر ارث برای مهاجران (۲۰۲۵)

در ۶ آوریل ۲۰۲۵، بریتانیا سیستم مالیات بر ارث (IHT) خود را از رویکرد مبتنی بر محل سکونت به قوانین مبتنی بر اقامتبه طور کلی، این اصلاحات، قرار گرفتن در معرض IHT را بیشتر به سابقه اقامت فرد در بریتانیا مرتبط می‌کند، تا مفهوم تاریخی پیچیده و بحث‌برانگیز اقامتگاه (GOV.UK).

• چرا برای مهاجران مهم است: بسیاری از مهاجران بریتانیایی که یک دهه یا بیشتر در خارج از کشور زندگی کرده‌اند، دیگر با بیمه سلامت بریتانیا (UK IHT) در محل زندگی خود مواجه نخواهند شد. خارجی دارایی‌ها، در حالی که دارایی‌های غیربریتانیایی ساکنان بلندمدت بریتانیا برای مدت محدودی پس از ترک بریتانیا در محدوده اعتبار باقی می‌ماند (GOV.UK).
• باند Nil-rate هنوز اهمیت دارد: آستانه پایه IHT بریتانیا برای افراد مجرد ۳۲۵۰۰۰ پوند باقی می‌ماند و این توقف تا سال ۲۰۳۰ تمدید شده است - که برنامه‌ریزی دقیق برای کمک‌رسانی (مثلاً، باند بدون نرخ اقامت، انتقال همسر) را بیش از پیش مرتبط می‌سازد (رویترز).
• تراست‌ها و ساختارهای میراث غیر دامنه‌ای: این اصلاحات با تغییرات در رژیم غیرمستقل بریتانیا و نحوه برخورد IHT با تراست‌ها در تعامل است و مستلزم بررسی دقیق خانواده‌هایی با ترتیبات تاریخی برون‌مرزی است (Deloitte).

نکته‌ی عملی: اگر شما تبعه‌ی بریتانیا هستید یا مدت زیادی است که در بریتانیا اقامت دارید و دارایی‌هایی در خارج از کشور دارید، وصیت‌نامه، ساختارهای امانی و محل اقامت خود را مجدداً بررسی کنید تا با قوانین جدید مطابقت داشته باشد (GOV.UK).

سوئیس: آزادی بیشتر در مورد املاک و مستغلات (۲۰۲۳–۲۰۲۵)

سوئیس دو مرحله به برنامه‌ریزی املاک مهاجران کمک کرد:

• ژانویه ۲۰۲۳ (قانون جانشینی داخلی): سوئیس کاهش یافت وارث اجباری سهم‌ها، آزادی وصیت را گسترش می‌دهند. برای مثال، سهم اجباری فرزندان کاهش یافت (از ¾ به ½ از حق قانونی آنها)، و بخش قابل تصرف آزادانه از دارایی را افزایش داد (مونداق).
• ژانویه ۲۰۲۵ (حقوق بین‌الملل خصوصی): قوانین جدید به بازماندگان مقیم خارجی گزینه‌های روشن‌تری برای قانون ملی خود را انتخاب کنند برای مدیریت جانشینی و ساده‌سازی صلاحیت قضایی در املاک فرامرزی - که برنامه‌ریزی را برای مهاجرانی که پیوندهای چند کشوری دارند، قابل پیش‌بینی‌تر می‌کند (آلتنبرگر).

نکته عملی: ساکنان خارجی در سوئیس باید وصیت‌نامه‌ای تنظیم کنند که در صورت لزوم، قانون کشور مبدا آنها را تعیین کند و با محل دارایی‌ها و اهداف خانواده هماهنگ باشد (آلتنبرگر).

اسپانیا: تخفیف مالیات بر ارث منطقه‌ای برای خانواده‌ها (۲۰۲۵)

چارچوب ملی مالیات بر ارث و هدایا در اسپانیا، امکان قابل توجهی را فراهم می‌کند. منطقهای تنوع. در سال 2025، چندین منطقه کلیدی (مانند اندلس، مادرید، جزایر بالئارس) تقریباً ۱۰۰٪ تخفیف برای بستگان نزدیک مانند همسر و فرزندان، که به طور قابل توجهی مالیات بر نقل و انتقالات خانوادگی را کاهش می‌دهد (بلکتاور).

• چرا از آن مهم است: مهاجرانی که قصد اقامت دارند و دارایی‌هایی در مناطقی دارند که تخفیف‌های سخاوتمندانه‌ای ارائه می‌دهند، می‌توانند در بسیاری از موارد، ملک را با هزینه ناچیزی به خانواده درجه یک خود منتقل کنند (بلکتاور).
• اما مراقب تکه تکه شدن باشید: قوانین در جوامع خودمختار متفاوت است؛ برجستگی‌ها، آستانه‌ها و اسناد می‌توانند متفاوت باشند، بنابراین انتخاب مکان در داخل اسپانیا بسیار مهم است (بلکتاور).

نکته عملی: اگر اسپانیا پایگاه شماست، منطقه خود را به صورت استراتژیک انتخاب کنید و وصیت‌نامه و سند مالکیت دارایی‌های خود را با رژیم منطقه‌ای که برای شما اعمال می‌شود، هماهنگ نگه دارید (بلکتاور).

حوزه‌های قضایی با مالیات بر ارث صفر و مالیات پایین: آنچه باید بدانید

در داخل اروپا، شکاف آشکاری وجود دارد: هشت کشور اتحادیه اروپا مالیات بر ارث ندارنددر حالی که برخی دیگر نرخ‌های بالایی وضع می‌کنند یا معافیت‌ها را محدود می‌کنند، که این امر نشان می‌دهد انتخاب کشور (و حتی منطقه) چقدر می‌تواند نتایج را تغییر دهد (یورونیوز). خارج از اتحادیه اروپا، برخی از حوزه‌های قضایی نیز بدون مالیات بر ارث فعالیت می‌کنند. صرف نظر از محل سکونت شما، سه نکته عملی وجود دارد:

• قوانین مربوط به ردپای محل سکونت می‌تواند حتی پس از ترک کشور (مثلاً قوانین دم)، همانطور که در رویکرد جدید مبتنی بر اقامت بریتانیا دیده می‌شود، باعث ایجاد مواجهه مداوم با مالیات شود (GOV.UK).
• ابزارهای انتخاب قانون می‌تواند به شما اجازه دهد از وراثیت اجباری محلی (مثلاً سوئیس ۲۰۲۵) عبور کنید، اما فقط در صورتی که به درستی در یک وصیت‌نامه معتبر انتخاب شده باشید (آلتنبرگر).
• نابرابری‌های داخلی (مثلاً، معافیت‌های منطقه‌ای اسپانیا) به این معنی است که موقعیت دارایی‌ها در داخل یک کشور می‌تواند به اندازه خود کشور مهم باشد (بلکتاور).

برای داشتن یک برنامه‌ی قوی فرامرزی، محل سکونت، وصیت‌نامه و دارایی‌های خود را با قوانین مالیاتی و ارث هماهنگ کنید. برای کمک به ساختاربندی وضعیت اقامت، به راهنمایی‌های ما در مورد مجوزهای اقامت و شهروندانو طرح خود را با طرح‌های محلی هماهنگ کنید مالیات و سرمایه گذاری ملاحظات

روندهای اصلاحات بین‌المللی

شتاب اصلاحات فراتر از اروپا در حال شکل‌گیری است. کره جنوبیکه به طور سنتی در میان بالاترین حوزه‌های قضایی IHT جهان قرار دارد، پیشنهاد تغییر از یک سیستم مبتنی بر دارایی به یک سیستم مبتنی بر ... را داده است. مبتنی بر ذینفع مالیات بر ارث توسط حدود 2028با هدف کاهش بار مالی و ساده‌سازی انتقال بین نسلی. این امر با بحث‌های گسترده‌تر سیاست‌گذاری در کشورهای OECD در مورد کارایی و انصاف مالیات بر ارث همسو است (رویترز).

برای مهاجران، این نکته‌ی کلیدی را برجسته می‌کند: قوانین به سرعت در حال تغییر هستند. ایجاد انعطاف‌پذیری در طرح شما - از طریق بندهای بررسی، وصیت‌نامه‌های چند حوزه‌ای و ساختارهای نگهداری قابل حمل - می‌تواند استراتژی شما را در آینده تضمین کند.

انتخاب پایه: نکات کاربردی برای اقامت و ساختاردهی

قبل از نقل مکان (یا قبل از خرید دارایی در یک کشور جدید)، طرح املاک خود را با نظام مالیاتی و جانشینی محلی تطبیق دهید:

• عوامل محرک مواجهه را روشن کنید: تأیید کنید که چه چیزی شما را به IHT یا قانون جانشینی (سال‌های اقامت، مفاهیم اقامتگاه، محل دارایی‌ها، قوانین دنباله) در حوزه قضایی مورد نظر شما مرتبط می‌کند (GOV.UK).
• در صورت وجود، از حق انتخاب قانون استفاده کنید: در صورت مجاز بودن، قانون ملی خود را در وصیت‌نامه انتخاب کنید تا از اختلافات ارث اجباری جلوگیری شود (مثلاً سوئیس از سال ۲۰۲۵)آلتنبرگر).
• منطقه خود را عاقلانه انتخاب کنید: در کشورهایی با تنوع منطقه‌ای (مثلاً اسپانیا)، محل سکونت و املاک خود را با در نظر گرفتن چشم‌انداز ناهموار انتخاب کنید (بلکتاور).
• استراتژی ادغام اقامت و شهروندی: مجوز اقامت مناسب می‌تواند ابزارهای برنامه‌ریزی محلی و وضعیت مالیاتی را برای شما فراهم کند. گزینه‌های موجود در ما را بررسی کنید. محل اقامت و شهروندان راهنمایی ها
• هماهنگی با ساختاردهی دارایی‌ها: وسایل نقلیه نگهدارنده و تعیین ذینفعان خود را با قوانینی که اعمال می‌شود، هماهنگ کنید. در صورت لزوم، قوانین و معاهدات کشور خود را نیز بررسی کنید.

مقایسه سریع: چه کسی کجا سود می‌برد؟

سوالات متداول

نتیجه

برای مهاجرانی که به دنبال برنامه‌ریزی مطلوب برای ارث و دارایی خود هستند، جذاب‌ترین مقاصد امروزی، مقاصدی هستند که قوانین قابل پیش‌بینی را با تخفیف‌های مالیاتی معنادار ترکیب می‌کنند. تغییر رویکرد بریتانیا به IHT مبتنی بر محل سکونت، گسترش آزادی وصیت‌نامه و ابزارهای انتخاب قانون در سوئیس، و تخفیف‌های منطقه‌ای اسپانیا برای خانواده نزدیک نشان می‌دهد که چگونه پایگاه مناسب می‌تواند به طور قابل توجهی آنچه را که وراث شما نگه می‌دارند، بهبود بخشد (GOV.UK; مونداق; آلتنبرگر; بلکتاور). در طرح خود انعطاف‌پذیری ایجاد کنید، محل سکونت و محل دارایی را هماهنگ کنید، و در صورت امکان، وصیت‌نامه خود را با انتخاب قانون مناسب، رسمی کنید.

به یک نقشه راه فرامرزی متناسب با خانواده خود نیاز دارید؟ برای هماهنگی اقامت با تیم مشتریان خصوصی ما تماس بگیرید. ویزای, محل اقامت, شهروندانو ساختارهای کارآمد مالیاتی در سراسر حوزه‌های قضایی. با ما در تماس باشید.