- مالیات بر گردش مالی دو برابر میشود و سقف ۱۲۰ میلیون درام در سال ۲۰۲۵ باقی میماند؛ عبور از این سقف باعث تغییر به رژیم عمومی مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود میشود که حاشیه سود و بار انطباق را به طور قابل توجهی تغییر میدهد.
- بسیاری از فعالیتهای ساختمانی، دلالی املاک و مستغلات و مهندسی، صرف نظر از اندازه، به رژیم عمومی منتقل میشوند.
- مالیات بر ارزش افزوده تحت رژیم عمومی 20٪ است که بر جریان نقدی، قیمتگذاری و قراردادها تأثیر میگذارد.
- قوانین جدید ۲۰۲۵، کسر هزینه را برای مالیاتدهندگان گردش مالی که هزینهها را بهطور کامل فاکتور و مستند میکنند، مجاز میداند - که کلید کاهش نرخ مؤثر است.
- سهماهه چهارم، بازه زمانی مهمی برای برنامهریزی سناریوهای پروژههای خط لوله، مذاکره مجدد در مورد شرایط قرارداد و تست استرس جریان نقدینگی قبل از اول ژانویه است.
اصلاحات مالیاتی ارمنستان در سال ۲۰۲۵، چشمانداز شرکتهای ساختمانی، املاک و مستغلات و مهندسی را تغییر میدهد. اگر نزدیک به آستانه گردش مالی سالانه ۱۲۰ میلیون درام فعالیت میکنید، باید قبل از قطعی شدن قراردادها، مدلسازی کنید که آیا در مالیات گردش مالی باقی بمانید یا برای انتقال به مالیات بر ارزش افزوده آماده شوید. این مقاله دامنه، زمانبندی و گامهای عملی برای محافظت از حاشیه سود در سال ۲۰۲۵ را توضیح میدهد.
آیا به مشاوره اختصاصی در مورد تغییرات مالیاتی ارمنستان در سال 2025 نیاز دارید؟ وکلای مجاز ما میتوانند به شما در جهتیابی قوانین جدید کمک کنند.
راهکارهای سرمایهگذاری را بررسی کنیداصلاحات مالیاتی ارمنستان: دامنه
از اول ژانویه ۲۰۲۵، ارمنستان نرخ مالیات بر گردش مالی شرکتهای کوچک و متوسط را دو برابر میکند و سقف سالانه ۱۲۰ میلیون درام را حفظ میکند. کسبوکارهایی که از ۱۲۰ میلیون درام فراتر روند، باید به رژیم عمومی با تعهدات مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود منتقل شوند. این اصلاحات همچنین طیف گستردهای از بخشهای خدماتی، از جمله فعالیتهای اصلی در زنجیره ارزش ساخت و ساز و املاک و مستغلات را در رژیم عمومی طبقهبندی میکند.
اهداف و جدول زمانی اجرا
هدف اعلامشدهی دولت، کاهش «شکاف مالیاتی» و همتراز کردن بار مالیاتی بین کسبوکارهای کوچک و مالیاتدهندگان عمومی است - کاهش آربیتراژ بین رژیمهای سادهشده و پرداختکنندگان مالیات بر ارزش افزوده. نرخهای جدید مالیات بر گردش مالی و سقف ۱۲۰ میلیون درام از اول ژانویه ۲۰۲۵ اعمال میشوند، در حالی که طبقهبندی مجدد خدمات فهرستشده به رژیم عمومی بخشی از همان بسته اصلاحی است.
چه کسی در محدوده است - ساخت و ساز
کارهای ساختمانی و فعالیتهای مرتبط در محل، بهطور خاص در بسته اصلاحیهای که بسیاری از ارائهدهندگان خدمات را به رژیم عمومی مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود منتقل میکند، مورد اشاره قرار گرفتهاند. در عمل، بسیاری از پیمانکاران عمومی و پیمانکاران فرعی باید خود را برای فعالیت تحت قوانین مالیات بر ارزش افزوده در سال 2025 آماده کنند - حتی اگر گردش مالی آنها کمتر از 120 میلیون درام باشد - زیرا دسته خدمات آنها از رژیمهای سادهشده خارج میشود.
برای کسبوکارهای مجاور ساختوساز که همچنان واجد شرایط دریافت مالیات بر گردش مالی هستند (مثلاً برخی از معاملهگران مصالح یا شرکتهایی با فعالیتهای ترکیبی)، نرخ دوبرابر شده و آستانه بدون تغییر همچنان نیازمند برنامهریزی دقیق است تا از انتقال تصادفی به رژیم عمومی در میانه مسیر جلوگیری شود.
شرکتهای کارگزاری املاک و مستغلات و مهندسی
دلالی املاک (واسطهگری خرید/فروش/اجاره)، خدمات معماری و مهندسی نیز از جمله فعالیتهایی هستند که تحت بسته اصلاحی به رژیم عمومی منتقل میشوند. برای این شرکتها، گزینههای مالیات بر گردش مالی یا مالیات خرد ممکن است دیگر در دسترس نباشند؛ ثبت مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری مالیات بر سود در سال 2025 به یک امر عادی تبدیل میشوند.
مهم: اگر کسب و کار شما در حوزه ساخت و ساز، دلالی املاک یا خدمات مهندسی باشد، ممکن است صرف نظر از گردش مالی سالانهتان، ملزم به انتقال به رژیم عمومی باشید.
اصلاح مالیات بر گردش مالی شرکتهای کوچک و متوسط: نرخ ۱۰٪ و آستانه سالانه ۱۲۰ میلیون درام
اقدام اصلی برای شرکتهای کوچک و متوسط، دو برابر کردن نرخ مالیات بر گردش مالی (با نرخ ۱۰٪ برای تجارت) در عین حفظ آستانه سالانه ۱۲۰ میلیون درام است. عبور از ۱۲۰ میلیون درام، مالیاتدهندگان را به سمت نظام عمومی مالیات بر ارزش افزوده و تعهدات مالیات بر سود سوق میدهد.
مالیات بر گردش مالی در مقابل رژیم عمومی: چه چیزی در آستانه ۱۲۰ میلیون درام تغییر میکند؟
| رژیم | چه زمانی در سال ۲۰۲۵ اعمال میشود؟ | نرخ(های) اسمی | انطباق کلید | تأثیر جریان نقدی/قیمتگذاری |
|---|---|---|---|---|
| مالیات بر گردش مالی | شرکتهای کوچک و متوسط واجد شرایط که بر اساس بخش طبقهبندی مجدد نشدهاند و گردش مالی سالانه آنها ≤ ۱۲۰ میلیون درام است | مالیات بر گردش مالی دو برابر شد؛ سهم تجارت از درآمد ۱۰ درصد اعلام شد | گزارشدهی سادهشده؛ قوانین ۲۰۲۵ در صورت مستندسازی صحیح، امکان کسر هزینهها را فراهم میکنند | مالیات مبتنی بر درآمد است؛ حساسیت کمتری به حاشیه سود دارد اما میتواند از طریق هزینههای قابل کسر کاهش یابد |
| رژیم عمومی (مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر سود) | از ۱۲۰ میلیون درام فراتر رود یا در بخشهای خدماتی طبقهبندیشده (مثلاً ساختوساز، کارگزاری، مهندسی) قرار گیرد. | مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪؛ مالیات بر سود طبق قوانین قانون مالیات اعمال میشود | صدور فاکتور مالیات بر ارزش افزوده، درج اعتبارات مالیات بر ارزش افزوده، استانداردهای حسابداری کامل | مالیات بر ارزش افزوده بر قیمتگذاری تأثیر میگذارد؛ اعتبارات ورودی تأثیر را برای B2B کاهش میدهد، اما زمانبندی جریان نقدی تغییر میکند |
گذار به مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود: برنامهریزی برای قیمتگذاری، جریان نقدی و قراردادها
اگر پیشبینی میکنید که از مرز ۱۲۰ میلیون درام عبور کنید - یا فعالیت شما جزو فعالیتهایی است که به رژیم عمومی منتقل میشوند - برای مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪ آماده شوید. این امر بر موارد زیر تأثیر میگذارد:
- قیمت گذاری: اینکه مشتریان شما بتوانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی (B2B) را بازیابی کنند یا خیر (B2C)، استراتژی قیمتگذاری را تعیین میکند.
- جریان نقدی: وصول و بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده باعث ایجاد شکافهای زمانی میشود؛ برای همسو شدن با چرخههای گزارش مالیات بر ارزش افزوده، مراحل مهم را مجدداً مذاکره کنید.
- قراردادها: شامل بندهای مالیات بر ارزش افزوده، شاخصبندی و مفاد تغییر مالیات برای محافظت از حاشیه سود در پروژههای بلندمدت.
طرح سناریوی خط لوله سه ماهه چهارم: ساخت و ساز و املاک و مستغلات
- پروژهها را بر اساس فصل تحویل و نوع مشتری (مالیات بر ارزش افزوده قابل وصول B2B در مقابل مالیات بر ارزش افزوده غیرقابل وصول B2C) تقسیمبندی کنید.
- گردش مالی مدل به صورت ماهانه در برابر آستانه ۱۲۰ میلیون درام؛ شامل موارد احتمالی برای سفارشات تغییر و ادعاهای مربوط به تغییرات.
- جریان نقدی را برای زمانبندی مالیات بر ارزش افزوده تحت فشار قرار دهید؛ پیشپرداختها، مانده بدهی و صورتحسابهای مهم را تنظیم کنید.
- بودجههای مربوط به هزینه انتقالی مصالح و مالیات بر ارزش افزوده پیمانکاران فرعی را بهروزرسانی کنید؛ بر این اساس، پیشنهادها را اصلاح کنید.
- تصمیم بگیرید که آیا میخواهید صدور فاکتورهای سهماهه چهارم را به تعویق بیندازید یا تدارکات را تسریع کنید تا برنامهای را که در ۱ ژانویه در پیش خواهید داشت، بهینه کنید.
هزینه های قابل کسر
قوانین جدید ۲۰۲۵ به مالیاتدهندگان گردش مالی اجازه میدهد هزینههای تجاری را کسر کنند، مشروط بر اینکه از صورتحساب کامل استفاده کرده و اسناد مناسب را نگهداری کنند. این یک ابزار حیاتی برای شرکتهای کوچک و متوسط ساختمانی و املاک و مستغلات است که پایه هزینه آنها (مصالح، پیمانکاران فرعی، اجاره تجهیزات) نسبت به درآمد بالا است. با ثبت دقیق هزینهها، بار مالیاتی مؤثر میتواند به طور قابل توجهی پایینتر از نرخ اصلی باشد زیرا گردش مالی مشمول مالیات با هزینههای مجاز کاهش مییابد.
- دستههای معمول کسر مالیات ممکن است شامل خدمات پیمانکاران فرعی، اجاره تجهیزات، مصالح و هزینههای مدیریت پروژه باشد - در صورتی که توسط فاکتورها و قراردادهای منطبق پشتیبانی شوند.
- هزینههای مستند نشده یا نیمه مستند، ریسک عدم پذیرش را به همراه دارند و نرخ مؤثر را به درصد کامل درآمد ناخالص نزدیکتر میکنند.
صدور فاکتور و نحوه کاهش بار مؤثر مالیات بر گردش مالی
انضباط در صدور فاکتور اکنون یک استراتژی صرفهجویی مالیاتی است، نه فقط یک وظیفه انطباق. برای به حداقل رساندن بار مؤثر مالیات بر گردش مالی در سال 2025، شرکتهای کوچک و متوسط ساختمانی و املاک و مستغلات باید:
- صدور فاکتور الکترونیکی سرتاسری برای همه خریدها و فروشها، مرتبط کردن سفارشهای خرید، رسیدهای پرداخت و فاکتورها به پروژهها را اتخاذ کنید.
- پیمانکاران فرعی و تأمینکنندگان را از نظر انطباق با فاکتورها از قبل صلاحیتیابی کنید؛ ارائه فاکتورهای بهموقع و منطبق با استانداردها را به عنوان شرط پرداخت الزامی کنید.
- کدگذاری هزینه (مواد، نیروی کار، اجاره تجهیزات، طراحی) را برای پشتیبانی از کسرها و حسابرسیها استاندارد کنید.
- اگر در رژیم عمومی مالیات بر ارزش افزوده هستید (یا انتظار دارید که باشید) برنامههای صورتحساب را با چرخههای مالیات بر ارزش افزوده هماهنگ کنید؛ پیشپرداختها، ماندهها و تغییرات سفارشها را بر این اساس مدیریت کنید.
همچنین برای آماده شدن برای شرایط جدید، امور مربوط به نظافت شرکت را در نظر بگیرید:
- جزئیات ثبت کسب و کار خود (کدهای فعالیت، ساختار شعب) را برای هماهنگی با قوانین ۲۰۲۵ بررسی کنید.
- وضعیت مالیاتی و موقعیت پیشبینیشده خود را تحت چارچوب مالیات ارمنستان، از جمله ثبت نام احتمالی مالیات بر ارزش افزوده و برنامههای بازگشت، بررسی کنید.
- اگر تأمین مالی پروژه یا خرید دارایی برنامهریزی شده است، با شرکت خود هماهنگ کنید. مشاوران سرمایهگذاری و املاک برای بهینهسازی زمانبندی و رسیدگی مالیاتی.
چک لیست: اقدامات سه ماهه چهارم برای شرکتهایی که نزدیک به ۱۲۰ میلیون درام هستند
- پیشبینی گردش مالی ماهانه؛ حساسیت را روی لغزش خط لوله +/‑ 10-15٪ اعمال کنید.
- وضعیت مالیات بر ارزش افزوده هر پروژه را مشخص کنید (مالیات بر ارزش افزوده قابل وصول برای B2B در مقابل مالیات بر ارزش افزوده غیرقابل وصول برای B2C).
- بندهای مربوط به مالیات بر ارزش افزوده/تغییر مالیات را در تمام قراردادهای جدید و توافقنامههای چارچوبی وارد کنید.
- برای حفظ کسورات، کنترلهای سختگیرانهای را در صدور فاکتور AP/AR اعمال کنید.
- گزینههای جایگزین پیشنهاد قیمت را آماده کنید: یکی با فرض مالیات بر گردش مالی و دیگری با فرض مالیات بر ارزش افزوده.
برای مدلسازی سفارشی، تیم حقوقی ما میتواند نرخهای مؤثر، زمانبندی جریان نقدی مالیات بر ارزش افزوده و بندهای قرارداد را برای مجموعه خاص مشتریان و مشتریان شما شبیهسازی کند.
دریافت راهنمایی حقوقی حرفهاینتیجه
اصلاحات سال ۲۰۲۵ ارمنستان، شرکتهای ساختمانی، املاک و مستغلات و مهندسی را مجبور میکند تا قیمتگذاری، جریان نقدی و قراردادهای خود را حول آستانه ۱۲۰ میلیون درام ارزیابی مجدد کنند. با دو برابر شدن مالیات بر گردش مالی و خطرات انتقال مالیات بر ارزش افزوده، سهماهه چهارم زمان مناسبی برای برنامهریزی سناریو و سختتر کردن صدور فاکتور برای کاهش بار مؤثر شماست.
وکلای دارای مجوز ما میتوانند به شما در مدلسازی مواجهه با مالیات ساختوساز در ارمنستان و اجرای یک طرح انعطافپذیر ۲۰۲۵ کمک کنند. از وبسایت ما دیدن کنید صفحه مشاوره سرمایه گذاری برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد نحوه حمایت ما از مشاغل فعال در ارمنستان.
سوالات متداول
آمادهاید تا کسب و کار خود را برای اصلاحات مالیاتی ارمنستان در سال ۲۰۲۵ آماده کنید؟
متخصصان حقوقی ما اینجا هستند تا به شما کمک کنند تا با اطمینان خاطر از این تغییرات عبور کنید.
از صفحه مشاوره سرمایه گذاری ما دیدن کنید